《A市S區(qū)科技創(chuàng)新政策跟蹤審計的案例分析》12000字（論文）

A市S區(qū)科技創(chuàng)新政策跟蹤審計的案例分析目錄TOC\o"1-2"\h\u3154A市S區(qū)科技創(chuàng)新政策跟蹤審計的案例分析 1141681.1A市S區(qū)科技創(chuàng)新政策跟蹤審計概況 157761.1.1科技創(chuàng)新政策審計基本情況介紹 1307771.1.2審計案例背景介紹 2134991.2案例分析 3318561.2.1審計前期準備 321951.2.2審計過程及實施框架應(yīng)用 5270271.3審計案例成果 9268211.3.1審計發(fā)現(xiàn)的問題及成因 9115931.3.2A市S區(qū)科技創(chuàng)新跟蹤審計發(fā)展的建議 12244211.3.3審計成果運用 14144151.3.4審計不足 14A市S區(qū)科技創(chuàng)新政策跟蹤審計概況科技創(chuàng)新政策審計基本情況介紹截至2020年12月31日，A市S區(qū)并沒有單獨對外公開披露政策措施貫徹落實審計結(jié)果，從A市S區(qū)公布的2006年至2019年度關(guān)于本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告中可知：對2008年度汶川地震抗震救災(zāi)資金物資等開展跟蹤審計。在政策跟蹤審計方面，A市S區(qū)在2015年度的審計工作報告中提及從2014年8月起對穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險等重大政策貫徹落實情況開展跟蹤審計，關(guān)注促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)相關(guān)政策、機構(gòu)養(yǎng)老服務(wù)政策、促進殘疾人就業(yè)政策、高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策、政務(wù)數(shù)據(jù)服務(wù)共享與開放政策、“三大攻堅戰(zhàn)”相關(guān)政策等貫徹落實情況。對于科技創(chuàng)新相關(guān)政策審計基本沒有涉及。雖然促進創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、小微企業(yè)與高新技術(shù)企業(yè)的金融稅收優(yōu)惠政策也對科技創(chuàng)新主體有激勵促進作用，但更為相關(guān)的科技創(chuàng)新政策審計情況尚且不知。審計案例背景介紹 自創(chuàng)新戰(zhàn)略實施以來，國家各級政府部門在各自領(lǐng)域單獨或者聯(lián)合其他政府部門陸續(xù)出臺了一系列專門政策措施，支持戰(zhàn)略實施。2010年《國務(wù)院關(guān)于加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的決定》中提到要市場手段和政府引導(dǎo)相結(jié)合，實現(xiàn)科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)化；要深化體制改革，實行企業(yè)為主體，產(chǎn)學(xué)研三方結(jié)合，將戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)培育發(fā)展成為先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)。2012年國務(wù)院發(fā)布《“十二五”國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。2016年《“十三五”國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》指出，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)主要包括新一代信息技術(shù)、高端裝備、新材料、生物、新能源汽車、新能源、節(jié)能環(huán)保、數(shù)字創(chuàng)意等，形成五個產(chǎn)值規(guī)模新支柱。2019年發(fā)改委發(fā)布《關(guān)于加快推進戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)有關(guān)工作的通知》，在2020年發(fā)改委、科技部、工信部、財政部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于擴大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資培育壯大性增長點增長極的指導(dǎo)意見》旨在更好發(fā)揮戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展的帶動作用。作為創(chuàng)新發(fā)展的高地，在此背景下為了進一步圍繞創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展、推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和服務(wù)業(yè)領(lǐng)域重大項目和重大優(yōu)勢資源在A市S區(qū)聚集和發(fā)展。A市S區(qū)將工作重點放在科技創(chuàng)新中的人才、技術(shù)和資本要素，環(huán)境以及體制和機制方面，目標成為具有影響力的科技創(chuàng)新中心示范區(qū)。在“十二五”期間，A市就印發(fā)關(guān)于本市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃的相關(guān)通知，指出當(dāng)時A市的發(fā)展基礎(chǔ)與良好條件，存在企業(yè)主體技術(shù)創(chuàng)新能力不強、科技成果本地轉(zhuǎn)換率不高、人才激勵機制需要完善、金融服務(wù)體系尚未形成有力支撐，以及部分領(lǐng)域管理體制改革之后等問題，提出形式展望、發(fā)展目標、未來重點發(fā)展產(chǎn)業(yè)和重點領(lǐng)域。近四年來，A市S區(qū)制定了若干促進戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持辦法，按照各類扶持辦法統(tǒng)一部署。2017年出臺《A市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法》，規(guī)定了專項資金的來源、使用和管理原則、管理和推進部門、支持范圍和支持方式等。A市S區(qū)科技創(chuàng)新政策的具體舉措主要圍繞戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為核心。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)以重大技術(shù)突破、重大發(fā)展需求產(chǎn)業(yè)發(fā)展為方向，可以對社會經(jīng)濟發(fā)展起到引領(lǐng)作用，具有成長潛力大、引領(lǐng)帶動強、綜合效益好等特征。在“十二五”期間，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重達到8%左右，到2020年增加值占到15%，最新十四五規(guī)劃中提出未來五年新興產(chǎn)業(yè)增加值占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重要超過17%。A市S區(qū)出臺了《關(guān)于進一步推進科技創(chuàng)新加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的若干意見》，以優(yōu)化戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策環(huán)境。強化科技創(chuàng)新自主創(chuàng)新能力是培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的核心，促進產(chǎn)業(yè)技術(shù)發(fā)展。在當(dāng)前競爭形勢下，自主創(chuàng)新的能力在不斷增加，國家也正進一步完善政策環(huán)境，激發(fā)大眾群體創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，利用好財政資金發(fā)揮引導(dǎo)作用，鼓勵金融資本加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的支持。本次審計關(guān)于2016年至2019年S區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展財政扶持政策。S區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展財政扶持政策的意義和作用在于通過補貼扶持保障科研投入，從而鼓動創(chuàng)新主體轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，增強企業(yè)自主科技創(chuàng)新能力，對科技強國和創(chuàng)新發(fā)展起到支持作用，推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和高質(zhì)量發(fā)展，進一步促進國家實現(xiàn)躋身科技型強國的未來目標。案例分析審計前期準備1.審計目標關(guān)于科技創(chuàng)新政策跟蹤審計的審計目標已經(jīng)在前面說明，A市S區(qū)審計局展開本次審計工作的目標為以促進相關(guān)政策落實到位，關(guān)注各部門在推進戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中的職責(zé)履行情況，促進財政資金合規(guī)合理有效使用，督促戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套項目管理。2.審計主體本次審計案例的審計主體為A市S區(qū)審計局的財政審計處。3.審計對象本次審計范圍繞該市“十三五”期間促進戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持相關(guān)辦法等，確定審計對象為政策行政部門，即S區(qū)發(fā)展和改革委員會、S區(qū)科技和經(jīng)濟委員會、S區(qū)財政局等單位，審計過程延伸至接受財政資金扶持的創(chuàng)新主體企業(yè)與重點產(chǎn)業(yè)園區(qū)。4.審計方法審計小組在對A市S區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展財政扶持政策進行審計的時候，主要運用了四種審計方法，即政策梳理法、資料審閱法、詢問溝通訪談法與實地調(diào)研法。（1）審計小組開展了審前調(diào)查，了解審計項目的組織流程。在政策落實方面主要采取政策梳理法、資料審閱法、座談會、訪談方式。有審計小組其中一名成員在文件系統(tǒng)中整理出需要審計項目所涉及的黨中央國務(wù)院、市、區(qū)出臺與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)相關(guān)政策制度、以及本審計地區(qū)出臺的政策文件。一名小組成員負責(zé)詳細了解已獲得關(guān)于A市S區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策及配套政策的制定、部署工作、制度建立的文件資料，從而全面、深入地了解被審計項目的政策制定情況，并擬定出進一步需要的文件資料。再政策、資料了解之后，召開審計小組會議共享審計信息，并決定與審計對象溝通訪談，了解進一步信息。（2）審計案例中審計對象為3個部門，本次財政扶持政策是S區(qū)發(fā)展和改革委員會、S區(qū)科技和經(jīng)濟委員會、S區(qū)財政局分工協(xié)作。S區(qū)發(fā)改委負責(zé)專項資金及相關(guān)重大項目、事項的日常管理，S區(qū)市科技與經(jīng)濟委員會負責(zé)創(chuàng)新相關(guān)重大項目、事項的推進，S區(qū)市財政局負責(zé)專項資金預(yù)算管理。為了了解相關(guān)部門履職情況，根據(jù)部門職責(zé)制定個性化審計清單。表5.1責(zé)任部門個性化審計清單示例責(zé)任部門主要職責(zé)審計內(nèi)容S區(qū)發(fā)展和改革委員會負責(zé)專項資金及相關(guān)重大項目、事項的日常管理①②③S區(qū)科技和經(jīng)濟委員會負責(zé)相關(guān)重大項目、事項的推進部門①②③S區(qū)財政局負責(zé)專項資金預(yù)算管理①②③（3）在了解A市S區(qū)政策的過程中，選擇類似地區(qū)出臺的政策作為簡單對比，以此預(yù)估審計過程中的關(guān)注點。詳見附錄2。從政策對比來看，一是S區(qū)的政策在扶持標準、立項申報、項目管理、監(jiān)管機制四方面又欠缺。在前期制度上的欠缺，會影響政策落實的有序性，應(yīng)當(dāng)注意作為審計重點，關(guān)注實務(wù)流程問題。事實上在審計過程中也的確發(fā)現(xiàn)在這四方面存在諸多問題。二是因為科技創(chuàng)新政策并非只實施一輪，往往會出臺多輪政策，通過對比分析法，也可以了解本地區(qū)政策可以完善之處。比如，S區(qū)可以學(xué)習(xí)深圳市財政扶持方式、豐富扶持內(nèi)容，增加監(jiān)督管理機制。5.審計內(nèi)容本次財政扶持主要用于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中重點領(lǐng)軍產(chǎn)業(yè)、優(yōu)勢企業(yè)和重點培育企業(yè)對S區(qū)增量貢獻程度獎勵，新引進、新認定的高新技術(shù)企業(yè)對S區(qū)的貢獻程度給予獎勵，對重點技術(shù)改造項目的建設(shè)投資總額給予獎勵，對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套項目給予配套資金支持或獎勵。本次審計內(nèi)容選擇關(guān)注上述重點技術(shù)改造項目和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套項目兩部分。審計重點圍繞促進政策落實方面、財政扶持資金管理與使用方面、項目立項驗收管理方面、政策實施效果四個方面，加強跟蹤審計。審計過程及實施框架應(yīng)用1.政策落實方面早在2012年S區(qū)就出臺“十二五”期間戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，在此次政策制定前期也針對項目單位主體等進行調(diào)研，進行課題研究形成相應(yīng)報告，并召開政策研討會，參照其他地區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政扶持政策，作為本次政策制定的參考依據(jù)。具體審計內(nèi)容與審計概況如下：在政策目標導(dǎo)向性方面，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展財政扶持政策與國家發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的目標一致，在“十二五”至“十三五”期間對增強自主創(chuàng)新能力、產(chǎn)業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型越發(fā)重視，本次扶持政策的目標也正是為了提升S區(qū)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展能級，發(fā)展創(chuàng)新能力和優(yōu)勢資源聚集。在政策可行性方面，一是審查政策文本內(nèi)容是否完整，了解到此次政策包含政策名稱、政策范圍、相關(guān)責(zé)任、實施日期，在政策內(nèi)容中未提及戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政扶持政策預(yù)計實現(xiàn)的總體目標、分年度目標、政策評審、以及監(jiān)督管理。二是審查補貼標準的依據(jù)和具體計算方式，因為對于政策補貼需要有明確的依據(jù)保證科學(xué)性與公平性，并且參照本地區(qū)要求和其他省市相類似政策補貼標準來審查S區(qū)財政補貼標準的合理性。了解到政策的扶持對象有具體分類，但是扶持標準只做定性描述為給予一定獎勵補貼。在政策執(zhí)行方面，一是審查政策跟進是否及時。A市相關(guān)部門針對部分戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)細分領(lǐng)域相繼出臺了實施意見、實施細節(jié)等重點明確的專項支持，如推動新一代人工智能發(fā)展、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新發(fā)展等。通過政策梳理了解對配套項目的扶持力度很大，確定為此次審計的一大重要內(nèi)容。二是審查相關(guān)部門是否嚴格按照政策制度規(guī)范執(zhí)行政策，了解到在配套戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目中，市級重點技術(shù)改造項目的財政扶持條件主要是，但是在實際執(zhí)行中以企業(yè)購置固定資產(chǎn)等投入完成情況為主要考核條件。三是審查是否存在重復(fù)扶持問題，審計抽查S區(qū)科技和經(jīng)濟委員會的科技發(fā)展基金支出，以了解有無造成同類事項重復(fù)申報、同一項目重復(fù)申報。S區(qū)的申報指南每年都單獨發(fā)布，通過檢查每年度申報指南內(nèi)容是否完善、各年度間申報指南內(nèi)容變化情況、申報主體對申報指南的建議等。在政策制度方面，審查政策制度是否建立健全。審計小組通過整理討論在資金管理使用、項目建設(shè)管理、部門內(nèi)部管理、監(jiān)督檢查等方面的制度機制情況。2.財政扶持資金管理與使用方面S區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展財政扶持的項目主要以發(fā)放補貼方式開展，對需要審計的項目涉及補貼內(nèi)容進行梳理后，整理得到補貼要求詳見表5.2。表5.2審計項目政策扶持內(nèi)容支持范圍支持條件補貼標準重點技術(shù)改造項目1.屬于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)或S區(qū)傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)；2.項目投資800萬元人民幣級以上；3.前三年年均上繳稅收150萬元人民幣及以上。三年內(nèi)對項目建設(shè)投資總額給予企業(yè)一定的補貼，按照投資額的10%但不超過400萬元。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套項目獲得重大國家級、A市市級立項資助的產(chǎn)業(yè)化項目立項時配套要求明確即給予配套支出；不明確或者不需要，在驗收時可給予獎勵。在審計的四個年度內(nèi)，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目扶持預(yù)算總計83500萬元，四年分別為39000萬元、20000萬元、12500萬元、12000萬元；區(qū)財政局實際撥付總計47293.8萬元，其中與十三五戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目相關(guān)支出為31740萬元，四年分別為2345萬元、7773.8萬元、11774.7、9756.5萬元，涉及重點技術(shù)改造、軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展、生物醫(yī)藥等。重點技術(shù)改造項目與配套項目中市級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項采取立項后、事中和驗收后三級撥付方式，其余配套項目在企業(yè)獲得市級項目驗收證書后進行撥付。表5.3審計年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展財政扶持支出明細表單位：萬元分類2016年2017年2018年2019年合計重點技術(shù)改造項目24352970.3861.34778.467045.1配套項目市級軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項配套集成電路017362779.51576.86092.3軟件信息0249.51305.8251277.42832.725市級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項配套生物醫(yī)藥04000500900集成電路0010509782028市級重點技術(shù)改造配套024184088.503769.510276市級轉(zhuǎn)型升級發(fā)展轉(zhuǎn)型配套001689.53876.342565.87合計24357773.811774.79756.531740審計小組主要采取資料審閱法、詢問溝通法，對相關(guān)資金管理辦法等進行審查,并且要求財政局提供財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料核對，與經(jīng)辦人員了解資金業(yè)務(wù)程序，就審查出的問題與責(zé)任部門、創(chuàng)新主體溝通了解具體原因。具體審計內(nèi)容與審計概況如下：在資金執(zhí)行合規(guī)性方面，審查財政資金的撥付、使用、管理是否嚴格按照要求執(zhí)行。對于S區(qū)重點技術(shù)改造項目有“屬于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)或者本地區(qū)傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)”的規(guī)定要求，審計檢查財政資金扶持范圍內(nèi)是否有非戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和本地區(qū)傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。在資金到位及時性方面，審查資金分配、撥付、收回是否及時。小組成員檢查財政局等提交的相關(guān)預(yù)算資料，對照項目要求的三級撥付形式，著重關(guān)注財政資金數(shù)額、撥付金額和撥付日期。預(yù)算資金撥付按計劃撥付到位，且及時撥付，資金撥付完成率達100%，資金撥付及時率達100%。在資金扶持公平性方面，一是審查資金分配是否科學(xué)合理，在審計年度中，對重大改造項目與配套項目兩部分預(yù)算資金各自加總，發(fā)現(xiàn)此政策在執(zhí)行過程中配套資金占比大，達72.3%；二是審查資金扶持覆蓋面是否全面，在審計的四個年度中戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)扶持項目涉及集成電路和軟件信息類，生物醫(yī)藥類、高端智能裝備類與其他汽車和工業(yè)類。在資金管理制度建立健全方面，審查截止審計年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展財政扶持政策操作流程，已知基本程序，了解到此項財政扶持政策工作涉及S區(qū)科技和經(jīng)濟委員會多個內(nèi)設(shè)部門，進一步審計小組需要了解內(nèi)部綜合管理制度如何明確內(nèi)部機構(gòu)權(quán)責(zé)和操作規(guī)范。審查有無制定相關(guān)資金管理機制，以及部門人員具體的操作流程，了解有無將責(zé)任落實到具體部門和人員。在信息公開性方面，審查信息公開是否及時、規(guī)范。在政策梳理過程中，了解到相關(guān)責(zé)任部門有主動公開非機密信息的職責(zé)要求，因此審計小組在S區(qū)發(fā)展和改革委員會的官方網(wǎng)上及百度等瀏覽器進行搜索，瀏覽財政扶持項目資金使用計劃、資金申請方式、資金最終分配、資金使用過程中的經(jīng)驗和違規(guī)事項等公開信息，尋找日常督導(dǎo)和績效評估結(jié)果公示。（3）項目建設(shè)管理方面在立項管理上，一是重點技術(shù)改造項目，在審計年度期間經(jīng)過A市S區(qū)各街鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)管委會初步篩選，S區(qū)科經(jīng)委共受理申報項目35個，經(jīng)第三方中介出具核查意見，并通過區(qū)科經(jīng)委、區(qū)發(fā)改委、區(qū)財政局聯(lián)合會審，確定重點技改項目獎勵名單。四年內(nèi)，按照標準共獎勵重點技改項目18個。二是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套項目。通過專項資金項目管理與服務(wù)平臺，對企業(yè)向市里申報的軟件和集成電力產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項、重點技術(shù)改造專項、重點技術(shù)改造專項和轉(zhuǎn)型升級發(fā)展轉(zhuǎn)型專項等相關(guān)產(chǎn)業(yè)項目開展形式審核、項目跟蹤等工作。在審計年度內(nèi)配套項目受理申報與獲得市立項情況匯總?cè)缦卤?.3。在驗收管理階段，本次財政扶持政策委托測量公司進行企業(yè)驗收前輔導(dǎo)、組織專家評審、編制項目驗收報告，以及對未通過驗收項目單位提出整改意見，并協(xié)助開展二次驗收評估等工作。

表5.42016-2019年A市S區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套項目受理和獲A市立項總體情況表單位：項序號分類受理申報推薦項目獲市立項數(shù)1市級軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項配套452426682市級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項配套--163市級重點技術(shù)改造配套9494604市級轉(zhuǎn)型升級發(fā)展轉(zhuǎn)型配套726015審計小組主要運用資料審閱法、詢問溝通訪談法、實地調(diào)研法，考察A市S區(qū)項目管理運行機制中存在的問題。具體審計內(nèi)容與審計概況如下：在項目審批、立項、管理、完工、驗收、竣工規(guī)范性方面，一是審查材料信息真實性，了解審查項目主體提交的資料是否真實。審查到在審計前至審計年度的項目申報材料并不齊全。在審計期間內(nèi)要求各項目單位提交必要的補充材料，但是并未完全補齊所有項目申請及審核所需材料。還有部分項目在二次申報并提交補辦材料后獲得財政扶持獎勵。二是項目評審過程，項目立項初審首先要經(jīng)過專家初審，在經(jīng)過區(qū)發(fā)展和改革委員會、區(qū)科技和經(jīng)濟委員會、區(qū)商務(wù)委委員會和區(qū)財政局四部門在專家評審篩選后的項目基礎(chǔ)上，再次進行部門會審篩選。評審專家根據(jù)方向符合性、項目合理性、目標合理性、投資估算合理性、項目的可實施性和申報單位實力六個定性指標組成的評價指標體系對項目進行綜合評審。S區(qū)重點技術(shù)改造項目的評審條件及具體標準在相關(guān)申報指南中未予體現(xiàn)。三是審查項目驗收情況，項目驗收的過程中對于項目竣工驗收采取重點改造項目是書面審核加現(xiàn)場檢查核對，對于配套項目大部分采取書面檢查，以及抽查實地考察。審查驗收管理情況，了解專家評審組成。在項目執(zhí)行及時性方面，審查項目審批、變更、終止等是否及時，項目實施、驗收是否及時。審查了解到在審計年度中存在項目發(fā)生項目建設(shè)期、項目建設(shè)地點、項目建設(shè)主體等重大變更，有一半的變更項目未能提供申報變更相關(guān)材料，在此期間S區(qū)發(fā)展和改革委會逐步完善項目重大變更申報工作，開始要求各項目建設(shè)單位通過電子郵件申報項目重大變更情況。在審計期間驗收的項目中，有53%的項目驗收建設(shè)期已結(jié)束一年以上，其中51%為歷史遺留項目，至審計期間上一年度結(jié)束還有47%的項目立項未驗收。在項目管理制度是否建立健全方面，了解到S區(qū)發(fā)展和改革委員會內(nèi)部有針對政策實施明確了對申請項目資料嚴格審核，事中隨機檢查或抽查任務(wù)，以及項目驗收后評估工作，部門職責(zé)分工，建立了政策執(zhí)行動態(tài)跟蹤機制。在項目管理的監(jiān)督監(jiān)管方面，審查項目監(jiān)督實施是否有效。了解到在審計年度內(nèi)，S區(qū)發(fā)展和改革委員會下屬稽察中心發(fā)現(xiàn)部分建設(shè)單位存在問題，4.政策效果方面在政策產(chǎn)出目標實現(xiàn)方面，一是檢查預(yù)算資金計劃、最終實際資金撥付情況，兩者對比得出預(yù)算執(zhí)行率為100%。二是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)規(guī)模與占比提升，2016年至2019年戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展財政扶持政策工作穩(wěn)步推進，基本按照相關(guān)辦法和規(guī)定實施。至2015年年末S區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增加值占全市比重達50%。截至2019年年底，S區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)完成產(chǎn)值4287.65億元，比“十二五”末期增長64.35%，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)規(guī)模和占比得到提升。創(chuàng)新主體不斷聚集，科技創(chuàng)新環(huán)境繼續(xù)優(yōu)化，基本達成十三五產(chǎn)業(yè)規(guī)劃中占工業(yè)總產(chǎn)值比重達三分之一的相關(guān)目標。在政策效益目標實現(xiàn)方面，審查政策的影響力。本次政策執(zhí)行對提升戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了影響，重點產(chǎn)業(yè)園區(qū)能級持續(xù)提高，且發(fā)揮了了重點戰(zhàn)略型新興產(chǎn)業(yè)的聚集效應(yīng)。S區(qū)幾大產(chǎn)業(yè)園區(qū)分別以汽車制造業(yè)、電子信息設(shè)備制造業(yè)、生物醫(yī)藥制造業(yè)等為發(fā)展重點，有國家級開發(fā)區(qū)，也是S區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和硬核產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要聚集區(qū)，各園區(qū)產(chǎn)值增幅均超過20%。在政策滿意度方面，了解政策效果的滿意度指標時一般針對政策的所有受益對象展開問卷調(diào)查，包括政策責(zé)任部門、項目單位主體等。在本級政策中并未對政策責(zé)任部門、項目單位主體和社會公眾進行訪談和調(diào)查問卷，因此無法確定政策滿意度如何。審計案例成果審計發(fā)現(xiàn)的問題及成因1.審計發(fā)現(xiàn)的問題（1）政策落實方面存在的問題第一，政策內(nèi)容不完整，同時未查找到更為具體詳細的辦法意見來闡述上述政策要素；發(fā)現(xiàn)S區(qū)的補貼標準不清晰不明確；政策的資金來源為專項資金，但是未說明撥付是直接撥付到項目單位賬戶，還是先經(jīng)過責(zé)任部門再撥付給具體單位；未將政策指標具體量化。第二，政策跟進不及時，在配套政策的管理實施細則并未做具體制度，沒有相關(guān)制度指導(dǎo)配套政策的扶持工作；S區(qū)則缺少對重點戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域更有針對性的具體辦法和舉措，缺少進一步因地制宜細化政策。第三，政策執(zhí)行不合規(guī)，政策扶持條件與實際執(zhí)行扶持不匹配；審查財政扶持重復(fù)申報并得到扶持情況，有54家企業(yè)在審計年度內(nèi)同時獲得戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目扶持與科技發(fā)展基金各類專項，占戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持項目半數(shù)以上。第四，制度機制不完善，當(dāng)前S區(qū)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展財政扶持政策在內(nèi)部制度管理方面，內(nèi)部綜合管理制度、內(nèi)部管理制度體系、項目重大變更申報機制、事中檢查工作機制、統(tǒng)籌管理機制等不健全。（2）財政扶持資金管理與使用方面發(fā)現(xiàn)的問題第一，資金使用過程不夠規(guī)范。財政資金使用導(dǎo)向性不明顯。在審計年度內(nèi)，18個重點技術(shù)改造項目中有5個所屬行業(yè)非政策規(guī)定要求范圍內(nèi)，并且已經(jīng)撥付資金。第二，資金扶持不夠公平。一是配套資金比重較大，而且扶持范圍都比較單一，項目特色不明顯，規(guī)模不大；二是政策扶持覆蓋面小，新材料、新能源、新能源汽車、節(jié)能環(huán)保、數(shù)字創(chuàng)意等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域未見財政扶持投入。第三，管理制度不完善。歸口管理部門不明確，政策執(zhí)行過程中內(nèi)部管理存在薄弱環(huán)節(jié)。前期編制預(yù)算資金和實施后期監(jiān)督綜合評估等職責(zé)分配不明確。同時各內(nèi)設(shè)部門從項目操作流程到資金撥付進度也不盡相同，規(guī)范性不足。第四，信息公開不夠及時規(guī)范。并未在網(wǎng)上找到公開的相關(guān)信息，在與部門責(zé)任人員了解后，確實并未公開相關(guān)信息。（3）項目建設(shè)管理方面發(fā)現(xiàn)的問題第一，項目建設(shè)管理規(guī)范性不足。材料審批不規(guī)范，存在補辦材料與規(guī)范的評審批復(fù)不匹配、項目名稱不一致等現(xiàn)象；立項內(nèi)容標準不明確；專家初篩評審的內(nèi)容不夠細化，在評審實際情況中專家打分大多只打總分，沒有具體六個指標的明細評分；部門會審篩選過程不清晰，最后篩選出的項目數(shù)量每年并不固定，且未見相關(guān)項目被選中原因，或者被否決具體原因及遴選過程相關(guān)材料；立項評審條件設(shè)置不清晰，導(dǎo)致存在近三分之一的重點技術(shù)改造項目因未提交評審批復(fù)文件、評審批復(fù)與備案文件名稱或總投資額不一致等原因未獲立項；項目驗收管理不規(guī)范。審計年度內(nèi)項目驗收過程中存在社會專家組成不符合項目驗收需求、驗收審核把關(guān)不嚴等情況。在項目驗收專家評審會中未安排行業(yè)專家參與評審，或者參與評審社會專家相關(guān)性不強，90%場評審會僅有非財務(wù)社會專家1人，除財務(wù)專家外參加評審的其他專家僅有2名，相關(guān)生物醫(yī)藥、軟件信息等行業(yè)專家未安排參與評審；沒有針對延后工作出臺項目核查驗收細則等文件。第二，存在虛假信息，項目主管信息審核不嚴，執(zhí)行不力明顯。在審計中，發(fā)現(xiàn)存在項目實施主體經(jīng)營異常、項目停滯、項目實施主體調(diào)整為合作企業(yè)、稅管地不屬于S區(qū)等重大問題，設(shè)備購置沒有發(fā)票、設(shè)備購置資金沒有實際支付、沒有設(shè)備實物等問題。第三，在執(zhí)行上沒有完全落實到位，存在執(zhí)行偏差。就審計情況來看，資料審核出現(xiàn)誤差發(fā)生在項目申請時、項目變更時、驗收評審時。項目變更申報不到位，部分項目的驗收比較滯后。第四，監(jiān)督未能發(fā)揮實效。S區(qū)發(fā)展和改革委員會未及時采取有效措施，未有效利用事中檢查成果，跟蹤問題整改不到位，重大問題應(yīng)對不及時。2.審計問題成因分析（1）政策落實與資金管理使用方面一是由于市級部分職能機構(gòu)改革變化，部分項目立項驗收被延遲；二是審計年度的A市“十三五”戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政策出臺時間比較晚，導(dǎo)致部分年度基本沒有戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政扶持支出，而且相關(guān)制度也未能及時完善；三是科技政策體系未有效整合，可能會造成多角度、多節(jié)點和多維度的科技資金多重投入，約束戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)項目扶持規(guī)模；四是相關(guān)部門重心在于投入，缺少宏觀統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制，缺少牽頭部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財政專項資金，缺乏可依托的制度和平臺來規(guī)范項目重復(fù)問題，部門協(xié)作與頂層設(shè)計之間不協(xié)調(diào)，對待各項措施、處理和協(xié)調(diào)的方式等不一致。（2）制度建立健全與執(zhí)行方面政策工作缺乏內(nèi)部綜合管理制度來明確各機構(gòu)權(quán)責(zé)和操作規(guī)范。一是S區(qū)科技與經(jīng)濟委員會未建立健全內(nèi)部管理制度體系，以明確統(tǒng)籌牽頭部門，統(tǒng)一操作孤帆和內(nèi)部口徑，做到執(zhí)行有據(jù)；二是在落實“從優(yōu)不重復(fù)”方面未建立統(tǒng)籌管理機制，在查找重復(fù)范圍、方式、程序和對類似項目的重點關(guān)注核實等方面缺少規(guī)范性。S區(qū)發(fā)展和改革委員會沒有嚴格落實變更申報規(guī)定，還需要建立健全重大變更申報機制，對于事中檢查工作沒有充分利用檢查成果，及時將檢查整改情況納入項目驗收時核查內(nèi)容。（3）項目立項驗收管理方面一是S區(qū)發(fā)展和改革委員會未及時清理長時間未申請驗收的歷年項目，沒有按照相關(guān)規(guī)定主動制定驗收項目計劃，不利于財政資金發(fā)揮效益；二是項目管理制度在明確各方職責(zé)定位、各階段程序規(guī)范等方面還需要建立健全。在項目專家驗收相關(guān)制度，S區(qū)發(fā)展和改革委員會沒有科學(xué)合理地安排社會專家構(gòu)成，符合項目驗收需要的專家?guī)煊写M一步完善；三是對項目驗收的審核沒有嚴格把關(guān)，未及時嚴肅處理材料造假等行為。A市S區(qū)科技創(chuàng)新跟蹤審計發(fā)展的建議針對上述審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對A市S區(qū)科技創(chuàng)新政策落實過程提出以下幾點建議以優(yōu)化科技創(chuàng)新政策執(zhí)行過程中的管理：1.完善政策制定要素，保障政策執(zhí)行力一是進一步政策文本內(nèi)容，完整政策要素，政策目標既要有總體目標，可以根據(jù)工作計劃年度化、階段化，明確申報程序、政策評審、監(jiān)督管理、相關(guān)責(zé)任等內(nèi)容；二是保證政策目標的導(dǎo)向性，確保財政扶持范圍的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、項目設(shè)施等科學(xué)、技術(shù)與創(chuàng)新特征明顯，符合政策扶持范圍要求，將財政資金用在關(guān)鍵處；三是對于黨中央以及上次重點政策文件辦法，下級應(yīng)當(dāng)及時跟進，針對自身區(qū)域出具更為詳細的辦法與舉措，保障各部門與政策受眾更好地參與政策落實；四是做好財政資金使用前期規(guī)劃與分配，減少資金使用不公平現(xiàn)象；五是嚴格按照政策落實過程中的管理制度開展審計工作，明確各方主體責(zé)任，就執(zhí)行不到位問題進行具體追責(zé)問責(zé)。2.健全內(nèi)部管理制度，建立統(tǒng)籌管理機制一是進一步建立健全內(nèi)部管理制度，明確政策落實政策中統(tǒng)籌協(xié)調(diào)或者歸口管理的部門，明確各環(huán)節(jié)的工作制度、操作流程、標準規(guī)范和禁止事項，確保各項職責(zé)明確和落實到位；二是重視項目審批、立項、調(diào)整變更、竣工和驗收前文件資料審查等工作，就項目立項和驗收過程中的薄弱環(huán)節(jié)，及時補充完善操作規(guī)范制度和檔案管理制度等，建立和細化內(nèi)部控制管理機制，確保各項工作程序規(guī)范，確保各階段工作成果的真實可靠性；三是進一步規(guī)范事中檢查制度的時間要求，檢查成果使用方式，利用好事中檢查制度及時糾錯；四是建立健全信息公開機制，確保責(zé)任部門及時落實到位，在適當(dāng)?shù)亩喾角拦还_政策相關(guān)信息，接受多方主體監(jiān)督反饋；五是向各部門和創(chuàng)新主體統(tǒng)計政策落實過程中的問題與難點，以及公開信息收到的其他主體反饋，及時分析政策和行動中的不合理之處，并對可以及時調(diào)整的事項做出改變，尋求專家學(xué)者的幫助將政策變得更為合理、科學(xué)。3.加大項目管理力度，提高財政資金績效一是豐富更具科技創(chuàng)新特征的地區(qū)項目儲備庫，在政策范圍中選擇適當(dāng)?shù)捻椖坑枰匝a助，加大投入力度，扶持產(chǎn)業(yè)項目發(fā)展，引導(dǎo)創(chuàng)新活力，提高財政資金的使用效益；二是建立科學(xué)合理的各領(lǐng)域?qū)＜覍W(xué)者庫，在需要專家學(xué)者參與的階段有針對性地安排人員構(gòu)成，建立健全專家評審機制，發(fā)揮好專家學(xué)者專業(yè)的實質(zhì)的作用，把關(guān)好實施過程。三是進一步加強把關(guān)項目驗收審核，及時處理終止項目、驗收滯后項目，責(zé)任部門制定適當(dāng)?shù)捻椖框炇沼媱?、標準和要求，對驗收過程中虛假問題和脫離政策目標等事項及時采取有效應(yīng)對措施，避免財政資金損失浪費；四是繼續(xù)加大當(dāng)下重點科技創(chuàng)新工作的政策傾斜力度和資金投入力度，及時完善重點工作配套細則，促進新興產(chǎn)業(yè)進一步高質(zhì)量發(fā)展；五是打破部門內(nèi)部、部門之間的信息壁壘，使用財政扶持信息化和項目管理統(tǒng)籌等系統(tǒng)平臺，確定一個項目補貼一次原則，減少財政資金重