《稅收發(fā)展史》課件

稅收發(fā)展史從古至今,稅收制度一直伴隨著社會的不斷發(fā)展而不斷完善。了解稅收發(fā)展史,不僅有助于我們認識稅收的本質(zhì)屬性,也能夠更好地把握當前的稅收改革方向。稅收的起源和發(fā)展稅收的萌芽稅收在人類社會中的概念起源于原始部落時期,當時部落首領(lǐng)會要求部落成員貢獻勞動或財物來維持部落的公共事務(wù)。稅收制度的建立隨著社會的發(fā)展,稅收制度逐漸得到健全和完善。最早的成熟稅收制度出現(xiàn)在古代農(nóng)業(yè)文明社會,如中國的貢賦制度和古希臘的直接稅。稅收形式的變革隨著經(jīng)濟社會的進步,稅收形式也不斷發(fā)展變革,從最初的勞役和實物繳納,到貨幣稅收,再到現(xiàn)代多層次的稅制體系。稅收目標的轉(zhuǎn)變稅收目標也從最初的維持政權(quán)和公共事務(wù),轉(zhuǎn)變到促進經(jīng)濟發(fā)展、實現(xiàn)社會公平正義、保護生態(tài)環(huán)境等多重目標。古代稅收制度的形成1分配制度古代稅收制度的核心是分配稅收的制度，確保國家和人民的權(quán)益。2征收方式先后形成了以土地稅、人頭稅、工商稅等為主的綜合稅制。3管理體系建立了以地方政府為主、中央政府監(jiān)督的稅收管理體系。古代社會逐步形成了基本的稅收制度體系，包括分配稅收、征收方式和管理體系等關(guān)鍵要素。這些制度的形成，為今后稅收制度的進一步發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。漢朝的田賦和鹽鐵專賣制度田賦制度漢朝確立了田賦制度,要求農(nóng)民按一定比例上繳糧食、布帛等產(chǎn)品作為地租。這為政府提供了穩(wěn)定的財政收入來源。鹽鐵專賣漢朝設(shè)立了鹽鐵專賣制度,政府壟斷了鹽和鐵的生產(chǎn)和銷售,從中獲得大量的財政收入。這是古代最早的國家營利性制度。稅收管理漢朝建立了專門的稅收機構(gòu)和管理制度,并派遣官吏負責(zé)稅收征收和監(jiān)管,確保了稅收制度的有效執(zhí)行。唐宋時期的賦稅體系1均田制與甲田法唐代實行均田制度,實現(xiàn)了土地的定期重新分配,并建立了與此配套的甲田法,規(guī)范了賦稅的征收。2賦役并重的稅收體系唐代的稅收不僅包括賦稅,還包括各種役使,形成了賦役并重的稅收體系。3州縣財政管理宋代的州縣財政管理制度較為完善,規(guī)范了稅種設(shè)置、稅率征收等,為稅收現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。明清時期的厘米和雜稅制度厘米制度明清時期政府實行厘米制度,通過科舉考試選拔官員,并依據(jù)等級劃分差別薪俸。這種稅收制度維持了長達數(shù)百年的統(tǒng)治。雜稅制度除了厘米外,政府還實行了多種雜稅,如賦稅、版稅、漕糧等,形成了一個覆蓋各階層的復(fù)雜稅收體系。特征明清稅收制度呈現(xiàn)出重重疊加、稅種繁多、征收復(fù)雜、收入不公平等特點,反映了封建社會稅收制度的弊端。近代稅收制度的演變1鴉片戰(zhàn)爭后西方列強的入侵促使中國稅收制度開始變革2清末新政時期推行洋務(wù)運動，實行變革稅收制度3民國時期進一步優(yōu)化稅收體系，引入現(xiàn)代稅種近代中國稅收制度的演變經(jīng)歷了從傳統(tǒng)制度到西方稅收體系的逐步轉(zhuǎn)變。鴉片戰(zhàn)爭后，西方列強的入侵促使中國不斷改革稅收制度，借鑒西方先進經(jīng)驗。清末新政時期進行了一系列稅收改革試驗。民國時期則進一步完善稅收體系,引入個人所得稅、營業(yè)稅等新稅種。中華民國時期的稅收改革完善稅收法規(guī)中華民國時期頒布了一系列稅收法律法規(guī)，為稅收體系的建立奠定了法律基礎(chǔ)。稅收制度改革實行了企業(yè)所得稅、個人所得稅、關(guān)稅等多項稅種改革，建立了初步的現(xiàn)代稅收制度。稅收管理體系逐步建立了集中統(tǒng)一的稅收管理體系，提高了稅收征管能力。1949年后稅收制度的建立1新稅收體系的架構(gòu)1949年新中國成立后,開始建立起以所得稅、流轉(zhuǎn)稅為主的現(xiàn)代稅收體系。2確立基本稅種工資稅、利潤稅、銷售稅等主要稅種在這一時期逐步確立并完善。3稅收管理機構(gòu)的建立稅務(wù)部門的職能和組織架構(gòu)也在這一時期初步確定。改革開放以來稅收制度的變革1979年：開始改革開放實施積極的財稅政策,調(diào)整稅種和稅率,逐步完善稅收制度。1994年：稅收制度改革實施分稅制,建立以增值稅為主的現(xiàn)代稅制骨架,形成中央與地方分享稅收的新格局。2002年：實施企業(yè)所得稅改革逐步消除外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策差異,推動企業(yè)所得稅制改革。2016年：推進營改增改革全面推廣營業(yè)稅改征增值稅,簡并稅種,減輕企業(yè)稅收負擔(dān)。增值稅的引入和完善增值稅制度的建立1984年,中國引入增值稅,成為全國統(tǒng)一的主要流轉(zhuǎn)稅。以后不斷完善增值稅的征收范圍、稅率、抵免等制度,推進增值稅改革。增值稅改革的持續(xù)2016年,中國實行營改增,將制造業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等逐步納入增值稅范圍,降低了企業(yè)稅負。增值稅制度的優(yōu)化近年來,中國在增值稅制度上進一步優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)、完善抵免機制、簡化納稅流程,持續(xù)降低企業(yè)稅收負擔(dān)。消費稅制度的建立完善消費稅體系構(gòu)建涵蓋貨物消費稅、服務(wù)消費稅、關(guān)稅等的綜合性消費稅制度,不斷完善稅率水平和稅種結(jié)構(gòu)。提高間接稅占比通過完善消費稅制度,提高消費稅在稅收收入中的占比,增強稅收穩(wěn)定性和可預(yù)期性。服務(wù)消費稅的引入隨著經(jīng)濟社會發(fā)展,逐步建立健全針對服務(wù)行業(yè)的消費稅制度,促進第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。個人所得稅制度的發(fā)展改革開放后的變革1980年,中國首次實行個人所得稅制度,為個人所得稅的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。此后經(jīng)歷了多次改革與完善,不斷提高納稅人的適用范圍和稅率。個稅法的制定1994年,《中華人民共和國個人所得稅法》正式頒布實施,標志著個人所得稅制度法治化的開始。此后又進行多次修訂,不斷健全完善個稅法體系。制度不斷完善近年來,個稅起征點的提高、專項附加扣除的制定等舉措,進一步優(yōu)化了個稅制度,增強了納稅公平性,更好地體現(xiàn)了稅收在分配中的作用。未來展望未來,個人所得稅制度將繼續(xù)深化改革,進一步減輕中低收入人群稅收負擔(dān),促進稅收公平正義,為經(jīng)濟社會發(fā)展貢獻更大力量。企業(yè)所得稅制度的改革完善稅率結(jié)構(gòu)針對不同規(guī)模和行業(yè)的企業(yè)采取差異化的稅率政策,促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級。優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策根據(jù)國家發(fā)展戰(zhàn)略,有針對性地設(shè)置稅收優(yōu)惠政策,引導(dǎo)企業(yè)投向重點領(lǐng)域和行業(yè)。加強稅收征管利用信息技術(shù)提升稅收征管效率,依法查處逃稅違法行為,確保稅收公平公正。資源稅及環(huán)境保護稅的實施1資源稅的引入為了促進資源節(jié)約和環(huán)境保護,政府在改革開放后逐步推行資源稅制度,對礦產(chǎn)、水資源等進行征收。2環(huán)境保護稅的實施2018年起,中國開始實施環(huán)境保護稅,對排放污染物的企業(yè)和個人進行征稅,推動綠色發(fā)展。3稅收政策的調(diào)整隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展,政府不斷優(yōu)化資源稅和環(huán)境稅的稅率、征收范圍等,更好地發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用。稅收現(xiàn)代化建設(shè)推動稅收管理現(xiàn)代化,建設(shè)智慧稅務(wù),提升稅收服務(wù)水平,構(gòu)建公平公正的稅收監(jiān)管機制,是稅收現(xiàn)代化建設(shè)的重點任務(wù)。信息化建設(shè)數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施構(gòu)建高效的云計算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施,提高信息化建設(shè)水平。智能化應(yīng)用利用人工智能、機器學(xué)習(xí)等技術(shù),實現(xiàn)智能化的稅收管理和服務(wù)。數(shù)據(jù)安全保護建立健全的網(wǎng)絡(luò)安全防護體系,確保稅收信息安全和隱私保護。稅收征管體系的優(yōu)化完善行政服務(wù)持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)行政服務(wù)流程，提高納稅人滿意度。加強線上線下服務(wù)渠道建設(shè)，方便納稅人辦理各項稅務(wù)事項。推進信息化建設(shè)加快稅收信息化系統(tǒng)的升級改造,運用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提高稅收管理的精準性和效率。強化風(fēng)險管控建立健全稅收風(fēng)險預(yù)警機制,加強對涉稅違法行為的監(jiān)測和打擊力度,維護公平稅收秩序。納稅服務(wù)的提升優(yōu)化納稅流程簡化納稅申報手續(xù),提高納稅便利性,減輕納稅人負擔(dān)。利用信息化手段優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,縮短納稅時間。豐富納稅渠道除傳統(tǒng)的實體稅務(wù)辦稅廳,增加線上申報、移動端繳費等多樣化服務(wù)渠道,方便納稅人自主選擇。提升服務(wù)質(zhì)量完善稅務(wù)人員培訓(xùn),提高專業(yè)水平和服務(wù)意識。建立稅收咨詢熱線,及時解答納稅人疑問。完善納稅服務(wù)開設(shè)個性化服務(wù)窗口,滿足不同納稅人的個性化需求。定期調(diào)查納稅人滿意度,持續(xù)優(yōu)化服務(wù)。稅收監(jiān)管的加強風(fēng)險評估建立完善的風(fēng)險評估機制，重點關(guān)注涉稅風(fēng)險點，提高監(jiān)管的針對性和有效性。大數(shù)據(jù)應(yīng)用利用大數(shù)據(jù)技術(shù)分析稅收數(shù)據(jù)和納稅人行為,提升監(jiān)管的智能化水平。執(zhí)法手段創(chuàng)新不斷創(chuàng)新監(jiān)管執(zhí)法方式,加強對逃稅和偷稅行為的打擊力度,維護稅收秩序。社會共治建立健全的社會共治機制,動員全社會共同參與稅收監(jiān)管,營造良好的稅收環(huán)境。中國稅收發(fā)展的經(jīng)驗與啟示中國稅收制度的發(fā)展歷程包含了寶貴的經(jīng)驗和啟示,引領(lǐng)著未來稅收改革的方向。從堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)到深化改革創(chuàng)新,這些獨特的經(jīng)驗值得總結(jié)和借鑒。堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)1政治領(lǐng)航堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)是確保稅收制度改革正確方向的根本保證。2思想引領(lǐng)黨的理論指導(dǎo)為稅收工作提供了堅實的思想基礎(chǔ)。3制度保障黨的領(lǐng)導(dǎo)為稅收工作提供了有效的制度框架和政策支持。圍繞中心服務(wù)大局聚焦重點領(lǐng)域稅收工作要緊緊圍繞黨和國家的中心工作,為經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力支撐。加強部門協(xié)作與相關(guān)部門密切配合,提高政策制定和執(zhí)行的協(xié)同性,確保稅收工作與宏觀經(jīng)濟政策協(xié)調(diào)一致。優(yōu)化服務(wù)體驗以納稅人需求為導(dǎo)向,不斷創(chuàng)新服務(wù)方式,提升納稅人的滿意度和獲得感。深化改革創(chuàng)新持續(xù)深化稅收改革緊跟時代發(fā)展趨勢，不斷推進稅收制度改革創(chuàng)新,提高稅收管理的科學(xué)化水平,為經(jīng)濟社會發(fā)展提供有力支撐。積極推進稅收現(xiàn)代化充分運用信息技術(shù),完善稅收征管體系,優(yōu)化納稅服務(wù),為納稅人創(chuàng)造良好的納稅環(huán)境。深化稅收政策創(chuàng)新根據(jù)國家發(fā)展需要,與時俱進調(diào)整優(yōu)化稅收政策,為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展提供有效稅收支持。維護社會公平正義1發(fā)揮稅收的再分配功能通過建立合理的稅收制度,縮小貧富差距,促進社會的公平和正義。2加強對高收入人群的稅收調(diào)控加大對高收入人群的稅收征管,確保他們應(yīng)盡的稅收義務(wù)。3完善扶貧減稅政策通過減免稅等優(yōu)惠政策,支持貧困群眾發(fā)展生產(chǎn),增加收入。4打擊偷逃稅行為強化稅收執(zhí)法,嚴厲懲治各種逃稅行為,營造公平正義的稅收環(huán)境。推進稅收現(xiàn)代化建設(shè)信息化建設(shè)利用大數(shù)據(jù)、云計算等新技術(shù)提升稅收管理效率和水平，實現(xiàn)全面數(shù)字化稅收。優(yōu)化