TOP-BOSS4模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)操作手冊(cè)-講師手冊(cè)

BOSS

BusinessOperationsSimulationSystem

模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)

操作手冊(cè)

目錄

壹、概述..........1

貳、仿真經(jīng)營(yíng)學(xué)習(xí)流程................................................2

參、操作說(shuō)明.........................................................3

一、快速上手五部曲................................................3

二、系統(tǒng)功能說(shuō)明與接口...........................................5

三、決策前建議參考報(bào)表...........................................6

業(yè)務(wù)狀況表....................................................6

......7

市場(chǎng)占有率與產(chǎn)品形象圖.......................................9

資產(chǎn)負(fù)債表...................................................10

現(xiàn)金流量表...................................................11

肆、決策簡(jiǎn)表及經(jīng)營(yíng)規(guī)則............................................12

一、總經(jīng)理決策簡(jiǎn)介...............................................12

二、經(jīng)營(yíng)規(guī)則.....................................................13

決策項(xiàng)目.....................................................13

競(jìng)賽主持人設(shè)定之參數(shù)值......................................13

重要觀點(diǎn)：產(chǎn)、銷(xiāo)協(xié)調(diào).........................................16

重要的成本計(jì)算與說(shuō)明.........................................17

各決策變量的提示與建議......................................20

伍、常見(jiàn)篦例分析...................................................22

案例一：非正常負(fù)債的產(chǎn)生........................................22

案例二：緊急采購(gòu)費(fèi)用發(fā)生的原因..................................23

案例三：有時(shí)生產(chǎn)量豐計(jì)劃生產(chǎn)量，原因?yàn)楹危?.................25

陸、SIREN解說(shuō)....................................................26

Share(MarketShare)市場(chǎng)占有率：................................26

Inventory庫(kù)存比率：.............................................26

Revenue銷(xiāo)售收益：..............................................27

Expense(Expenseratio)費(fèi)用率：.................................27

Netprofit稅前凈利：.............................................28

特波國(guó)際

壹、概述

本課程是為企業(yè)培養(yǎng)中、高階管理人才所設(shè)計(jì)，在參與過(guò)程中，學(xué)員將可學(xué)習(xí)有

關(guān)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、產(chǎn)品決策、價(jià)格決策、通路決策、推廣決策、成本決策、質(zhì)量決策、

存貨決策、投資決策等主題，使學(xué)員對(duì)市場(chǎng)計(jì)劃與執(zhí)行更為熟悉。

透過(guò)模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)況的競(jìng)賽過(guò)程中所創(chuàng)造的情境、所產(chǎn)生與衍生的問(wèn)題，來(lái)訓(xùn)

練組員；分析環(huán)境信息、處理群體關(guān)系以及制定決策的能力。在學(xué)習(xí)過(guò)程中，由

數(shù)群組員組成數(shù)家假想企業(yè)，在模擬的產(chǎn)業(yè)環(huán)境下激烈競(jìng)爭(zhēng)，以追求企業(yè)之最大

利潤(rùn)為其持續(xù)努力的目標(biāo)。

市場(chǎng)

售

銷(xiāo)

格

價(jià)

貨

進(jìn)

精

行研發(fā)部門(mén)

?研究發(fā)展支出

中市

該

米

增

斷

場(chǎng)

市

潛

偌

銷(xiāo)

用

格

價(jià)

貨

進(jìn)■

錯(cuò)

行

費(fèi)

用

采購(gòu)

?采購(gòu)原料數(shù)■

&?原料價(jià)格

市

潛能

場(chǎng)

銷(xiāo)

售

量

楮

價(jià)

貨

進(jìn)H

梢

行

用

費(fèi)

國(guó)外市場(chǎng)

銷(xiāo)售I倉(cāng)庫(kù)

市場(chǎng)

潛能

售

精

量

格

價(jià)

貨

進(jìn)S

銷(xiāo)

行

用

企業(yè)經(jīng)營(yíng)示意圖

1

特波國(guó)際

貳、仿真經(jīng)營(yíng)學(xué)習(xí)流程

模疑經(jīng)營(yíng)學(xué)習(xí)的進(jìn)行流程，大致如下圖所示:

經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備

?決定公司名稱(chēng)

?閱讀參賽者說(shuō)明書(shū)

?輸入統(tǒng)一編號(hào)及密碼

?查看經(jīng)營(yíng)環(huán)境

競(jìng)賽準(zhǔn)備

?決策說(shuō)明

競(jìng)賽開(kāi)始進(jìn)行下一期

9

特波國(guó)際

參、操作說(shuō)明

一、快速上手五部曲

3

特波國(guó)際

4

特波國(guó)際

二、系統(tǒng)功能說(shuō)明與接口

6回到兢回首直功能?1功能?11功能說(shuō)明

管訣策會(huì)經(jīng)營(yíng)決策

q需賽娓期］如何制訂決策BOSS規(guī)則、角色說(shuō)明、

淖角色^明觀念名詞解釋

上握管履境

了解競(jìng)賽背景設(shè)定經(jīng)濟(jì)環(huán)境

向筐品形?象

Z前期決策了解產(chǎn)品形象市場(chǎng)定位

■Z本期決策檢討前期決策決策歷史紀(jì)錄

I名棠情輟進(jìn)行本期決策本期重要決策

，查看情輟

營(yíng)運(yùn)信息

固管會(huì)現(xiàn)治公

市場(chǎng)景氣情報(bào)各期經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)

。市埸景氧凈利競(jìng)爭(zhēng)廠商

向管弊浮利企業(yè)外部

市場(chǎng)占有率個(gè)別市場(chǎng)

電股利支出

國(guó)市埸估有率市場(chǎng)銷(xiāo)售情報(bào)個(gè)別市場(chǎng)

A市埸^售情輟業(yè)務(wù)狀況表業(yè)績(jī)報(bào)表，市場(chǎng)報(bào)表

A案器狀況表

現(xiàn)金流量及資產(chǎn)各期資產(chǎn)負(fù)債表、各期現(xiàn)

Ml揖益表企業(yè)內(nèi)部

R宜彥其債表負(fù)債表金流量表

阿猊金流坦表?yè)p益表各期損益表

o

考?管福（效公績(jī)效評(píng)估

部門(mén)績(jī)效企劃、營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、采購(gòu)、

a部F耳領(lǐng)效

3L稈估拿德財(cái)務(wù)、匯總

星射移比率財(cái)務(wù)績(jī)效財(cái)務(wù)比率、杜邦圖

A杜邦圈

情報(bào)交易

密系?t功能公

購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)業(yè)情報(bào)市場(chǎng)信息購(gòu)物車(chē)

由公司^定查看情報(bào)內(nèi)容行業(yè)信息、競(jìng)爭(zhēng)廠商情報(bào)

80重新登入

公司設(shè)定經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)成員管理與各經(jīng)

d髓盟系硫

。於版耀理人登入密碼設(shè)定

目遍程^綠

”特波輛站離開(kāi)BOSS系統(tǒng)

派每一期講師結(jié)算完畢后，學(xué)員須按''競(jìng)賽首頁(yè)〃，取得最新經(jīng)營(yíng)成果。

5

特波國(guó)際

三、決策前建議參考報(bào)表

業(yè)務(wù)狀況表

逗捧期數(shù)

第1期（春）V

。市塌昱森

市埸潛能：

m號(hào)肇浮利420,609392,482

與殷利豐出本期牛屋：450,000下期左能：418,584

國(guó)市埸佑有率

英成品?存：78,702原物料康存：1,216,867

2市蜴能普悟甄

Q集殘狀況表》市現(xiàn)估有率（%）:12.57

回?fù)p益表

各市蜴的SJ矜狀況：

口音睦自情表

百猊金流量表

市堤回市現(xiàn)潛能消隹量市佑軍（%）?；虿娲?/p>

沙會(huì)管蓄效=

笛系就功能

北部市蜴114,740114,74011.4656,444

鹵公司知定

中部市埸109,66010(,00012.660

%重新置入

而部市埸

0隨盟系統(tǒng)118,46710C,00013.330

。B3於版播國(guó)外市埸77,74277,74213.3522,258

Q謾程^辣

報(bào)表內(nèi)容與信息

市場(chǎng)潛能市場(chǎng)潛能指該公司當(dāng)期所接到的訂單總額（產(chǎn)品單位）。

市場(chǎng)潛能受該公司當(dāng)期及上期在價(jià)格、營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、上期市場(chǎng)占有率、

上期市場(chǎng)潛量遞延、經(jīng)濟(jì)、季節(jié)指數(shù)、物價(jià)波動(dòng)影響。

本期生產(chǎn)指當(dāng)期之生產(chǎn)數(shù)量。

當(dāng)可供使用原料數(shù)量（上期存貨+本期購(gòu)料）不足或產(chǎn)能不堪負(fù)荷

時(shí)，則本期生產(chǎn)量=最大可生產(chǎn)量〈原計(jì)劃生產(chǎn)量。

制成品庫(kù)存制成品庫(kù)存二上期制成品庫(kù)存+本期生產(chǎn)量-本期銷(xiāo)售量。

市場(chǎng)占有率為該公司在總市場(chǎng)的占有率情形，各公司相加為100%。

銷(xiāo)售量銷(xiāo)售量為該公司當(dāng)期實(shí)際銷(xiāo)貨量（產(chǎn)品單位）。

下期產(chǎn)能為一班人工不加班所能生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量。

原物料庫(kù)存為期末原物料存貨數(shù)量。

原物料庫(kù)存二上期原物料存貨+本期購(gòu)料數(shù)量?本期原物料消耗最。

6

特波國(guó)際

損益表

替決策W

國(guó)暑運(yùn)郭丁下

e布埸聶級(jí)

婚售收益($688,440;$610,000;$620^)00;348^000)$2.400.440

GD經(jīng)莖浮利

?5股利及出聾槊成M

國(guó)市現(xiàn)估有率人工費(fèi)用舊位成本，不含力晚$1.539)$708,512

9市塌^隹恬贛材料科用附料兩換保鼓0678，里位成本$1.06)$700,787

更整期表綃貨成本修正($184,123)

g戰(zhàn)益；Q把繞普用050.000

西窗座箕值表黎念搦洛普用$0

(2現(xiàn)金流量表折名$214,812

警V共希奴工打靖成本$83,920

工作班次建換成本$0

備系航功能會(huì)

^偏投資費(fèi)用$0($1,573,908)

行用

虎公司^走

向理用雷60,000;$42,000;$42^)00;$42,000)

%宙新登入$186,000

遂宜

竄］swa系統(tǒng)$96,711($282,711)

管理費(fèi)月

。弱於版椎

研究&展音用$80,000

因退程t已除

管理普用及列項(xiàng)皙用$445,467

”特波雨站

惜株皆用80

契成品存箕持有成本$41,279

原物竟持有成本$59,031($625,777)

策外支出財(cái)矜宜用及利息支出$40,000($40,000)

稅前指益($121,956)

普利事棠所得稅80

稅彼損益($121,956)

報(bào)表內(nèi)容與信息

銷(xiāo)售收益即本期產(chǎn)品價(jià)格義銷(xiāo)售量。

營(yíng)業(yè)成本

人工費(fèi)用為應(yīng)付本期實(shí)際生產(chǎn)量所花費(fèi)之人工成本(隨生產(chǎn)量變動(dòng))，

人工單位元成本則受物價(jià)指數(shù)影響。

材料耗用為應(yīng)付本期實(shí)際生產(chǎn)量所消耗之材料成本。

材料轉(zhuǎn)換系數(shù)，系指1單位材料能生產(chǎn)之制成品單位數(shù)。

銷(xiāo)貨成本調(diào)整銷(xiāo)貨量與生產(chǎn)量差額部份，并折算價(jià)值。

修正額因本期實(shí)際銷(xiāo)貨量與實(shí)際生產(chǎn)量不完全相同，故為符合一

般會(huì)計(jì)原則須調(diào)整其間因數(shù)量不同所產(chǎn)生之差異。

折舊巧克力BOSS中采直線折舊法，每期折舊2.5%。

訂購(gòu)成本欲補(bǔ)充原物料之訂購(gòu)過(guò)程中所產(chǎn)生的成本費(fèi)用

(含請(qǐng)購(gòu)手續(xù)作業(yè)費(fèi)、運(yùn)輸過(guò)程之檢驗(yàn)費(fèi)等)。

設(shè)備投資即當(dāng)期設(shè)備投資攤提至各期的費(fèi)用支出。

費(fèi)用

營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用公司當(dāng)期決策的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用。

管理費(fèi)用

7

特波國(guó)際

研究發(fā)展為當(dāng)期研究發(fā)展的預(yù)算。

費(fèi)用

管理費(fèi)用管理費(fèi)用因生產(chǎn)規(guī)模大小，而產(chǎn)生有關(guān)管理性質(zhì)的半固定費(fèi)

及雜項(xiàng)費(fèi)用用。

制成品存貨制成品庫(kù)存過(guò)程中，如資金積壓之財(cái)務(wù)成本、產(chǎn)品過(guò)期或損

持有成本持有成本損壞之損失、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施之折耗等，所產(chǎn)生之成本。

原物料

為保存原物料所發(fā)生之成本。

持有成本

業(yè)外支出

財(cái)務(wù)費(fèi)用向銀行借款經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利息支出。

及利息支出正常負(fù)債利息=上期正常負(fù)債總額X正常負(fù)債利率

稅前損益稅前損益=銷(xiāo)售收益一營(yíng)業(yè)成本一營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用一管理費(fèi)用一業(yè)

外支出

營(yíng)利事業(yè)所得稅營(yíng)利事業(yè)所得稅的課征，視稅前凈利的多寡而采累進(jìn)稅制。

稅后損益即稅前凈利-營(yíng)利事業(yè)所得稅

8

特波國(guó)際

市場(chǎng)占有率與產(chǎn)品形象圖

輝爸泱策?溟律斯敷

國(guó)管溟琳S1，第1期（春）-T

e市喝旻家超信市埸估有率

園管案浮利

股利支出

■明估有率1溫健”

&市蜴箱徑倍鞍

■&■“

&畤5歌沆表

中境密表■市田?一

電冷崖黃偵表

■小正

西現(xiàn)登流量表

營(yíng)陽(yáng)效RZ"公司

酎系就功能公

■01*公司

管決策會(huì)溟律期數(shù)

第1期（春）

oM春規(guī)制J

ifi角色^明

@磋奮原受北部市喝中部市塌南部市竭閾泳市身

@■昆形公

也前期泱策

/本期決策

/瞞^套案情耗

?5堂看恬樓

成螯建現(xiàn)祝"

O

蟲(chóng)粹受希效vQ

E系就功能會(huì)Q

旗Q

泊Q

國(guó)公司^定O

08理

6、重新愛(ài)人O

Q

用戰(zhàn)同系統(tǒng)O

Qns於版椎O

為掰登滿

M特波輛站

Of

圭品品典

報(bào)表內(nèi)容與信息

產(chǎn)品形象圖表示當(dāng)季各公司在市場(chǎng)的產(chǎn)品形象與質(zhì)量之定位

市場(chǎng)占有率表示當(dāng)季各公司銷(xiāo)售數(shù)量的占有率。

9

特波國(guó)際

資產(chǎn)負(fù)債表

溟律期做

第4期（型__________v|

。市埸縣氨

H2詈橐浮利

e股利支出

垣金$0

國(guó)市埸佑有率

球成品存貨侵值懵津矍假$3.37）$0

&市隔綃絲憎幅

原物料存貨假偽（單位限他S143）$1,908,653

&集將狀況表

生^^偌帽面假值集造成本$9,427,636）$7,764,938

白損益表

$9,673,591

回現(xiàn)金流量表負(fù)債及棠主播益

工.^^藥效v

正常向俱$4000,000

SS系航功能會(huì)

井正常向俱$340,036

負(fù)值料額$4,340,036

2公司^定

S4重新登入棠主^益65,333,555

田閑陽(yáng)系統(tǒng)

食僮及棠主^益椀額$9,673,591

。1?於敞曜

_______________________________報(bào)表內(nèi)容與信息_______________________________

資產(chǎn)

瓦期末公司所握有之現(xiàn)金額。

即當(dāng)期期初現(xiàn)金額+本期現(xiàn)金費(fèi)產(chǎn)增加額。

※當(dāng)發(fā)生現(xiàn)金赤字情形時(shí)，程序會(huì)自動(dòng)采取緊急借掰g施，將現(xiàn)金赤

字金額轉(zhuǎn)為非正常負(fù)債。

____________（但此版本將正常負(fù)債及非正常負(fù)債皆列于負(fù)債總額下）____________

制成品期末制成品存貨之折算價(jià)值。

存貨價(jià)值_______________________________________________________________

原物料原物料存貨價(jià)值=

存貨價(jià)值材料單位成本（列于損益表）義期末原物料存貨數(shù)量。

設(shè)備設(shè)備賬面價(jià)值=期初設(shè)備賬面價(jià)值X（1.折舊率）

賬面價(jià)值※折舊率=2.5%___________________________________________________________________________

資產(chǎn)總額上述各資產(chǎn)項(xiàng)目的總額。.

負(fù)債及業(yè)主權(quán)益

負(fù)債__________

正常負(fù)債上期的非正常負(fù)債將轉(zhuǎn)為本期正常負(fù)債。

※利息計(jì)算方式請(qǐng)查閱損益表「財(cái)務(wù)費(fèi)用及利息支出」。

非正常負(fù)債當(dāng)發(fā)生現(xiàn)金赤字情形時(shí)，程序會(huì)自動(dòng)采取緊急借措施，將現(xiàn)金

赤字金額轉(zhuǎn)為非正常負(fù)債。

（此版本賬面上正常負(fù)債及非正常負(fù)債皆列于負(fù)債總額下）

※利息計(jì)算方式請(qǐng)查閱損益表「財(cái)務(wù)費(fèi)用及利息支出」。

業(yè)主權(quán)益企業(yè)所有權(quán)人對(duì)企業(yè)扣除負(fù)債后，剩余資產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)。

期末業(yè)主權(quán)益=上期業(yè)主權(quán)益+本期業(yè)主權(quán)益增減額

10

特波國(guó)際

※當(dāng)期業(yè)主權(quán)益增減額=當(dāng)期稅后損益

經(jīng)濟(jì)權(quán)益=期末業(yè)主權(quán)益一設(shè)備賬面價(jià)值

負(fù)債及

負(fù)債總額+業(yè)主權(quán)益。

業(yè)主權(quán)益總額

現(xiàn)金流量表

管決策?溟攆期轂

回管建琪加F第4期（益___________v]

e市埸懸氨

血管生浮利

股利技出

國(guó)市埸估有率

&?市隔祭色情帽

($857,270)

2案矜狀）兄表

u接益表

n瓷窿翼僮表$0

Q現(xiàn)笠流量量）

普蟀受特效一

備系統(tǒng)功能]

$0

由公司^定

本期現(xiàn)金流量府857,270)

聲新登入

期初現(xiàn)金^^$857,270

因院^系疣

期末現(xiàn)金繪覆"To

一譚於版建

報(bào)表內(nèi)容與信息

營(yíng)業(yè)活動(dòng)之現(xiàn)金流量

銷(xiāo)售收益同損益表中銷(xiāo)售收益金額。

現(xiàn)金費(fèi)用支出所有在當(dāng)期有現(xiàn)金流出之費(fèi)用項(xiàng)支出總額。

現(xiàn)金費(fèi)用含損益表中所有費(fèi)用支出項(xiàng)，但不含：

材料耗用：因所使用原料均假設(shè)于前期購(gòu)買(mǎi)，本期并無(wú)支

出現(xiàn)金。

銷(xiāo)貨成本修正額：此為賬面調(diào)整，不產(chǎn)生現(xiàn)金支出。

折舊：折舊僅將設(shè)備成本轉(zhuǎn)換成費(fèi)用分?jǐn)偢髌?，并無(wú)實(shí)際

現(xiàn)金支出。

購(gòu)料支出為當(dāng)期購(gòu)料金額及緊急采購(gòu)用之總和。

營(yíng)利事業(yè)所得稅同損益表中營(yíng)利事業(yè)所得稅金額。

融資活動(dòng)之現(xiàn)金流量

非常借款同當(dāng)期非正常負(fù)債增加金額。

本期現(xiàn)金流量營(yíng)業(yè)活動(dòng)之現(xiàn)金流量一融資活動(dòng)之現(xiàn)金流量總額

期初現(xiàn)金余額等于上期資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金項(xiàng)金額。

期末現(xiàn)金余額期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金流量，亦等于當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中

現(xiàn)金項(xiàng)金額。

II

特波國(guó)際

肆、決策簡(jiǎn)表及經(jīng)營(yíng)規(guī)則

一、總經(jīng)理決策簡(jiǎn)介

快速院I

座品慎格5

行^^算$

言十副生羥量/

盒箭分@己

研究費(fèi)展予_1算$[200暗人物料數(shù)量1800000)

維^支出予亙算$[120000)股利$Z^F~^^00000

才殳儒投資支出^算$~-100000

$艮行往來(lái)借款$逮款$

暫存法策下一步

■產(chǎn)品價(jià)格（4個(gè)不同的市場(chǎng)）：3-9美元/單位。

■營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算（4個(gè)不同的市場(chǎng)）：每一個(gè)市場(chǎng)預(yù)定投入的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用，應(yīng)該依照預(yù)定銷(xiāo)售

總金額【即預(yù)定產(chǎn)品價(jià)格（單價(jià)），乘以銷(xiāo)售數(shù)量（=庫(kù)存量+計(jì)劃生產(chǎn)量/倉(cāng)儲(chǔ)分

配額）】的一定比例［%）,同時(shí)應(yīng)該運(yùn)用策略的觀點(diǎn)，給予每一個(gè)市場(chǎng)不同的營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)

費(fèi)支持。這個(gè)項(xiàng)目的金額也會(huì)影響每一個(gè)市場(chǎng)產(chǎn)品定位的形象部份。

■計(jì)劃生產(chǎn)量/倉(cāng)儲(chǔ)分配額（4個(gè)不同的市場(chǎng)）：是指不計(jì)已有的制成品存貨之外，預(yù)定

要生產(chǎn)的成品（計(jì)劃生產(chǎn)量），同時(shí)將這些成品分送到各個(gè)市場(chǎng)（倉(cāng)儲(chǔ)分配額），運(yùn)費(fèi)

則是北區(qū)為“0“，中區(qū)為“0.1"元，南區(qū)為“0.2”元，國(guó)外為“0.8”元。

■研究發(fā)展預(yù)算（全部）：這個(gè)總金額會(huì)影響到產(chǎn)品質(zhì)量與生產(chǎn)效率（損益表中的『材料

轉(zhuǎn)換系數(shù)」）。

■維護(hù)支出預(yù)算（全部）：這個(gè)總金額會(huì)影響到產(chǎn)品質(zhì)量與生產(chǎn)效率。

■設(shè)備投資支出預(yù)算（全部）：每投資20元，則可以在下一期增加一個(gè)單位的產(chǎn)能。

■購(gòu)入物料數(shù)量（全部）：購(gòu)入物料的價(jià)格是依當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格（依市場(chǎng)法則變動(dòng)，可參

考損益表中的單位成本）購(gòu)入，物料與產(chǎn)品的對(duì)應(yīng)關(guān)系，則須參考損益表中的『材

料轉(zhuǎn)換系數(shù)」。

■股利（全部）：預(yù)定發(fā)放給股東的股利總金額。

注意：銀行往來(lái)（全部）：借款或還款填寫(xiě)其中一項(xiàng)，如兩項(xiàng)都填寫(xiě)，則系統(tǒng)會(huì)自

動(dòng)取其加總金額0

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特波國(guó)際

二、經(jīng)營(yíng)規(guī)則

決策項(xiàng)目

決策項(xiàng)目項(xiàng)數(shù)決策項(xiàng)目項(xiàng)數(shù)

價(jià)格4營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用4

計(jì)劃生產(chǎn)量/倉(cāng)儲(chǔ)分配額4研究發(fā)展費(fèi)用1

維護(hù)費(fèi)用1設(shè)備投資支出1

購(gòu)料數(shù)量1股利1

借(還)款金額1

共計(jì)18個(gè)決策

競(jìng)賽開(kāi)始主持人設(shè)定本次競(jìng)賽之環(huán)境背景資料。

競(jìng)賽終結(jié)競(jìng)賽結(jié)束，各競(jìng)賽隊(duì)伍都會(huì)收到一份結(jié)算報(bào)表。

勝負(fù)決定標(biāo)準(zhǔn)

1.正常營(yíng)運(yùn)：報(bào)表中，名次之排定是依據(jù)NPV的價(jià)值高低而定，而NPV是由

下列公式計(jì)算而得：

NPV價(jià)值=

n-1第i期股利第n期股利+第n期期末經(jīng)濟(jì)權(quán)益

2+------------------------------------------------［期初業(yè)主權(quán)益］

i=l(l+k/4)A1(l+k/4)An

k代表折現(xiàn)率，由競(jìng)賽主持人決定之。

2.破產(chǎn)：由于經(jīng)營(yíng)不善，而造成總負(fù)債超過(guò)業(yè)主權(quán)益十倍的狀況下，程序?qū)⒆詣?dòng)

宣告該公司破產(chǎn)，并于當(dāng)期經(jīng)營(yíng)報(bào)表上公告，此時(shí)該競(jìng)賽隊(duì)伍亦將被迫退出此次

競(jìng)賽，無(wú)法再參加爾后各期經(jīng)營(yíng)競(jìng)賽。

競(jìng)賽主持人設(shè)定之參數(shù)值

［A］總體經(jīng)濟(jì)環(huán)境

［01］通貨膨脹指數(shù)：影響「整體市場(chǎng)」，共區(qū)分為大、中、小、負(fù)等四種通貨膨

脹狀態(tài)。

［02］經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)指數(shù)：影響「整體市場(chǎng)」，共計(jì)有12組成長(zhǎng)狀態(tài)。公式由回歸式

組成，成長(zhǎng)指數(shù)上升則表示景氣上升，顯示購(gòu)買(mǎi)力上升，需求量增加。

公式：基期指數(shù)十成長(zhǎng)指數(shù)*競(jìng)賽期數(shù)

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特波國(guó)際

［03］稅率：影響「整體市場(chǎng)」，共計(jì)分為高、中、低三種水平。所得稅計(jì)算：

①正常計(jì)算方式：稅前凈利*累進(jìn)稅率

②投資抵減(TaxCredil)時(shí)的計(jì)算方式：稅前凈利*累進(jìn)稅率?［當(dāng)期設(shè)

備投資額*3.5%］

［04］年利率：影響「整體市場(chǎng)」，共計(jì)有11組。設(shè)定用以計(jì)算利息費(fèi)用，水平

由5%至IJ15%o

設(shè)定產(chǎn)業(yè)背景資料

［05］季節(jié)指數(shù)：影響「競(jìng)賽產(chǎn)業(yè)」，共計(jì)分為10組。當(dāng)季節(jié)指數(shù)的數(shù)字上揚(yáng)，

則表示該季節(jié)的需求較為暢旺。

［06］折舊：影響「競(jìng)賽產(chǎn)業(yè)」，共計(jì)有2組?？刹伞钢本€折舊」或「加速折舊」

兩種方式：

直線折舊:期初設(shè)備賬面價(jià)值*25%

加速折舊：期初設(shè)備賬面價(jià)值*3.125%

［07］市場(chǎng)占有率遞延效果：影響「競(jìng)賽產(chǎn)業(yè)J,共分為高、中、低三種不同的效

果

［08］投資抵減：影響「競(jìng)賽產(chǎn)業(yè)」，共計(jì)有2組，分為有、無(wú)兩種方式

［09］產(chǎn)品生命周期：影響「?jìng)€(gè)別市場(chǎng)」，共計(jì)有高成長(zhǎng)、中成長(zhǎng)及低成長(zhǎng)三種狀

態(tài)。產(chǎn)品會(huì)經(jīng)歷初生、成長(zhǎng)、成熟、衰退及死亡兒個(gè)階段。通常以()為起點(diǎn)，

經(jīng)由市場(chǎng)的外發(fā)，產(chǎn)品生命周期的累計(jì)值逐漸升高，到達(dá)2時(shí)顯示市場(chǎng)成熟，

總市場(chǎng)潛量趨近于飽和。之后市場(chǎng)潛能將開(kāi)始衰退，各期的銷(xiāo)售數(shù)量也將會(huì)

逐漸遞減。此一數(shù)值可以在不同市場(chǎng)分別設(shè)定高、中、低三種不同生命周期

的成長(zhǎng)指數(shù)。

［10］價(jià)格彈性：影響「?jìng)€(gè)別市場(chǎng)」，顯示降價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的效果，可分為大、中、

小三種水平。

［11］營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)影響：影響「?jìng)€(gè)別市場(chǎng)」，顯示「營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用」的促銷(xiāo)效果，共計(jì)分為

大、中、小三種水平。由于「價(jià)格彈性」、「營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)影響」均可分別在「不

同市場(chǎng)」［北、中、南、國(guó)外四個(gè)市場(chǎng)］設(shè)定大、中、小不同的值，故共計(jì)有

9*9*9*9多種的組合方式。

［12］研究發(fā)展的影響：以「競(jìng)賽產(chǎn)業(yè)」為分析單位，共分3組。主要在影響產(chǎn)

品質(zhì)量，可分為大、中、小三種水平。

［1引維護(hù)支出的影響：以「競(jìng)賽產(chǎn)業(yè)」為分析單位，共分3組。主要在影響生

產(chǎn)效率(材料轉(zhuǎn)換系數(shù)值)，可分為大、中、小三種水平。

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特波國(guó)際

[0企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)值設(shè)定

[14]生產(chǎn)方式：屬于「公司」內(nèi)部的生產(chǎn)政策，競(jìng)賽主持人會(huì)設(shè)定一班制或輪班

制兩種不同生產(chǎn)方式：

①一班制生產(chǎn)時(shí)，加班至多可增加0.5倍的產(chǎn)能

②輪班制生產(chǎn)可采1-3班生產(chǎn)的方式生產(chǎn)，競(jìng)賽時(shí)，計(jì)算機(jī)會(huì)根據(jù)生

產(chǎn)數(shù)量「自動(dòng)I決定生產(chǎn)班次。

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特波國(guó)際

重要觀點(diǎn)：產(chǎn)、銷(xiāo)協(xié)調(diào)

市場(chǎng)潛能：顯示公司能夠接到訂單的最大總銷(xiāo)售數(shù)量

⑴如果本期市場(chǎng)潛能〈二生產(chǎn)量+倉(cāng)儲(chǔ)量（存貨），則銷(xiāo)售量二本期市場(chǎng)潛能（二

最大可供銷(xiāo)售量）

⑵如果本期市場(chǎng)潛能>生產(chǎn)量+倉(cāng)儲(chǔ)量（存貨），則銷(xiāo)售量二生產(chǎn)量+倉(cāng)儲(chǔ)

量（二最大可供銷(xiāo)售量）

至于未能銷(xiāo)售的部份，采50%-50%分配

（本期市場(chǎng)潛能■最大可供銷(xiāo)售量）*0.5遞延下一期

（本期市場(chǎng)潛能-最大可供銷(xiāo)售量）*0.5分給其它公司

倉(cāng)儲(chǔ)量（存貨）=上期期末存貨+本期實(shí)際生產(chǎn)量-本期實(shí)際銷(xiāo)售量

各市場(chǎng)銷(xiāo)售量二最大可供銷(xiāo)售量*各市場(chǎng)潛能/總市場(chǎng)潛能

折舊（2.5%-直線法，3.125%—加速折舊法）

期初原物料存貨本期購(gòu)料ZL

下期

|本期產(chǎn)能1-------------------------A本期生產(chǎn)量

生產(chǎn)量

（影響人工費(fèi)用、管理費(fèi)用、雜

項(xiàng)費(fèi)用、班次變換成本）

|本期投資額]-

（每投資$20,可增加下一期一單位的產(chǎn)能）

本期產(chǎn)能=上期產(chǎn)能*0.975+上期投資額/20*一般物價(jià)指數(shù)（采用直線折IH法）

如果原物料足夠，且產(chǎn)能足夠，則實(shí)際生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量

如果原物料不足，或是產(chǎn)能不足，則實(shí)際生產(chǎn)量二最大可生產(chǎn)量

由于原物料不足，可以透過(guò)緊急采購(gòu)獲得，故限制實(shí)際生產(chǎn)量的主要因素為當(dāng)期

產(chǎn)能。

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特波國(guó)際

在原物料不足或產(chǎn)能不堪負(fù)荷時(shí)，計(jì)劃生產(chǎn)量將自動(dòng)調(diào)整為最大可生產(chǎn)量，實(shí)

際的倉(cāng)儲(chǔ)分配額亦將按照原決策的相對(duì)比率重新計(jì)算：

各市場(chǎng)實(shí)際倉(cāng)儲(chǔ)分配額=

最大可生產(chǎn)量*各市為倉(cāng)儲(chǔ)分配決策值/計(jì)劃生產(chǎn)量總量

重要的成本計(jì)算與說(shuō)明

［一］材料相關(guān)的成本計(jì)算

川材料耗用：實(shí)際生產(chǎn)量所消耗的材料成本

⑵材料轉(zhuǎn)換系數(shù)：為一單位材料能生產(chǎn)之制成品單位數(shù)，主要受到維護(hù)支出費(fèi)

用的影響

⑶材料單位成本計(jì)算［移動(dòng)平均］:

［當(dāng)期購(gòu)料金額+上期原物料存貨價(jià)值］

［當(dāng)期購(gòu)料數(shù)量+上期原物料存貨數(shù)量］

［4］當(dāng)期實(shí)際材料耗用價(jià)值：當(dāng)期實(shí)際材料耗用數(shù)量*材料單位成本

［5］銷(xiāo)貨成本修正額：（存貨解凍）

損益表中的成本與費(fèi)用計(jì)算，僅包括本期成本，未包括上期存貨的成本，故銷(xiāo)

貨成本修正額，目的在計(jì)算期初存貨耗用的影響部份。

［二］人工成本（有兩種互斥的設(shè)定方式）

［A］一班制

若產(chǎn)量＜=一班產(chǎn)能，=單位成本*生產(chǎn)數(shù)量

若一班產(chǎn)能＜產(chǎn)量＜=1.5倍產(chǎn)能，二單位成本*一班生產(chǎn)數(shù)量+

1.5*單位成本*加班生產(chǎn)數(shù)量

［B］輪班制

［1］產(chǎn)量〈二一班產(chǎn)能，單位成本*一班生產(chǎn)數(shù)量［實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量］

⑵一班產(chǎn)能＜產(chǎn)量＜二1.35倍產(chǎn)能，單位成本*一班生產(chǎn)數(shù)量+1.5*單位成本*

加班生產(chǎn)數(shù)量

［3］1.35倍產(chǎn)能＜產(chǎn)量＜=二班產(chǎn)能

單位成本*二班生產(chǎn)數(shù)量［實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量］

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特波國(guó)際

［4］二班產(chǎn)能＜產(chǎn)量＜=2.5()倍產(chǎn)能

單位成本*二班生產(chǎn)數(shù)量+1.5*單位成本*加班生產(chǎn)數(shù)量

［5］2.50倍產(chǎn)能v產(chǎn)量〈二三班產(chǎn)能

單位成本*三班生產(chǎn)數(shù)量［實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量］

［三］管理費(fèi)用［半固定費(fèi)用，設(shè)定方式與人工成本相同］

［A］一班制

⑴產(chǎn)量v產(chǎn)能

則固定費(fèi)用為$150,()00,變動(dòng)費(fèi)用率為$0.32

［150,000+0.32*產(chǎn)能］*物價(jià)指數(shù)

⑵產(chǎn)量＞產(chǎn)能

則固定費(fèi)用為$150,000,變動(dòng)費(fèi)用率為$0.32,另增加$50,000加

班費(fèi),［150,000+0.32*產(chǎn)能+50,000］*物價(jià)指數(shù)

［B］輪班制

［1］生產(chǎn)量小于一班制的產(chǎn)能時(shí)，口50,000+0.32*產(chǎn)能+25,000］*物價(jià)指數(shù)

⑵生產(chǎn)量大于1.35倍的產(chǎn)能,小于兩班產(chǎn)能，［275,000+0.32*產(chǎn)能］*物價(jià)

指數(shù)

［3］生產(chǎn)量大于兩班的產(chǎn)能,小于2.5倍的產(chǎn)能，［295,000+0.32*產(chǎn)能］*物

價(jià)指數(shù)

圖生產(chǎn)量大于2.5倍的產(chǎn)能，但未超過(guò)三班的產(chǎn)能，［400,000+0.32*產(chǎn)能］*

物價(jià)指數(shù)

［四］雜項(xiàng)費(fèi)用［半固定費(fèi)用］,［10,000+0.18*本期產(chǎn)能］*物價(jià)指數(shù)

［五］工作班次變換成本

當(dāng)期工作班次與上一期工作班次不同，所產(chǎn)生的換班成本。

每變換一個(gè)班次，會(huì)產(chǎn)生［$100,00(產(chǎn)物價(jià)指數(shù)］的費(fèi)用，其公式為：

$100,000*物價(jià)指數(shù)*|當(dāng)期班次-上期班次|

［六］制成品存貨持有成本：存貨持有成本中包括資金成本、管理費(fèi)用、損失及折

耗等相關(guān)成本。計(jì)算方式如下：

$0.5*期末制成品存貨數(shù)量*［期末標(biāo)準(zhǔn)成本/3］=$0.5*期末制成品

存貨價(jià)值*1/3

制成品存貨單位價(jià)值［啟始值設(shè)定為$3.00］=

(上期標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)可上期存貨-本期實(shí)際銷(xiāo)售量］+$3*本期實(shí)際生產(chǎn)量*

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特波國(guó)際

物價(jià)指數(shù)）/上期存貨?本期實(shí)際生產(chǎn)量-本期實(shí)際銷(xiāo)售量

期末制成品存貨數(shù)量=上期存貨+本期實(shí)際生產(chǎn)量-本期實(shí)際銷(xiāo)售量

制成品存貨價(jià)值=期末標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)*制成品存貨數(shù)量

［七］原物料持有成本

期初原物料存貨價(jià)值*5%

［八］運(yùn)費(fèi)

每

，位

北區(qū)市場(chǎng)艮$0.00*倉(cāng)儲(chǔ)分配量

位

每

A在

r

中區(qū)市場(chǎng)-—S0.10*倉(cāng)儲(chǔ)分配量

位

每

住n

一l

南區(qū)市場(chǎng).S0.20*倉(cāng)儲(chǔ)分配量

位

每

U芻

國(guó)外市場(chǎng)一LS0.80*倉(cāng)儲(chǔ)分配量

［九］訂購(gòu)成本

訂購(gòu)過(guò)程所產(chǎn)生之成本費(fèi)用（如請(qǐng)購(gòu)手續(xù)作業(yè)費(fèi)、運(yùn)輸過(guò)程之檢驗(yàn)費(fèi)等）

訂購(gòu)單位金額

500,(X)()以下40,000

500,(X)l-1,000,00080,000

1,000,001-1,500,000120,000

1,500,001-2,000,000160,000

2,000,0()1以上200,000

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特波國(guó)際

各決策變量的提示與建議

［一］產(chǎn)品價(jià)格:$3.()0至$9.0()

［二］營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用:直接影響接單數(shù)量,有遞延效果，也有累積門(mén)坎的效果

［三］計(jì)劃生產(chǎn)量［倉(cāng)儲(chǔ)分配量］:總生產(chǎn)數(shù)量在不同市場(chǎng)的分配數(shù)(不含制成品存貨)

［四］研究發(fā)展費(fèi)用影響產(chǎn)品質(zhì)量與市場(chǎng)潛能，有累積門(mén)坎效果

［五］維護(hù)費(fèi)用影響材料耗用額［材料轉(zhuǎn)換系數(shù)］

［六］設(shè)備投資預(yù)算影響產(chǎn)能，并影響當(dāng)