2022年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》試題及答案卷52VIP

2022年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》試題及答案卷1、[試題]審計目標分為(

)兩個層次。A.審計總目標

B.報表層次審計目標C.具體審計目標

D.認定層次審計目標【答案】AC【解析】審計目標分為審計總目標和具體審計目標兩個層次。2、[試題](

)是指注冊會計師為了高效地完成某項審計業(yè)務、達到預期審計目標而對審計工作進行的安排。A.審計計劃

B.審計業(yè)務約定書

C.審計準則D.審計工作底稿【答案】A【解析】審計計劃是指注冊會計師為了高效地完成某項審計業(yè)務、達到預期審計目標而對審計工作進行的安排。3、[試題]以下哪項是區(qū)分計算機處理和手工處理的特征：A.計算機處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計算錯誤;B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機處理條件下大;C.計算機處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn);D.大多數(shù)計算機系統(tǒng)被設(shè)計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在?！敬鸢浮緼【解析】A正確，計算機處理通常對類似的交易采用同樣的處理方法。計算機程序定義處理步驟以完成一個任務。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無錯誤地重復完成任務。然而，如果程序中存在錯誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯誤，計算機處理就會發(fā)生系統(tǒng)性(重復性)錯誤;C不正確，如果一個錯誤發(fā)生了，例如輸入的錯誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進行以后，人工的干預會越來越少;D不正確，合理設(shè)計的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進行錯誤登記，從而生成有用的審計記錄。4、[試題]下列哪一項是內(nèi)部審計師的咨詢職能而不是確認職能?A.評估內(nèi)控的有效性和管理關(guān)鍵風險;B.以可靠的方式評估和報告風險;C.傳授風險管理與控制的工具與技術(shù);D.設(shè)計和評估風險管理流程。【答案】C5、[試題]注冊會計師存在下列行為時，可能需承擔法律責任的有(

)。A.違約

B.過失

C.欺詐

D.無法表示審計意見【答案】ABC【解析】注冊會計師的法律責任是指注冊會計師或會計師事務所在履行審計職責的過程中因損害法律上的義務關(guān)系所應承擔的法律后果。注冊會計師存在違約、過失和欺詐行為時，就要承擔相應的法律責任。6、[試題]以下哪種行為遵守了《標準》?Ⅰ、與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見;Ⅱ、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。A.只有Ⅰ是對的。B.只有Ⅱ是對的。C.Ⅰ和Ⅱ都對。D.以上說法都不對?！敬鸢浮緽【解析】(1)不是所有的報告草案都能一起審查;(2)當資源受限時，CAE首先應該做的評價可能的后果，并溝通與報告。7、[試題]控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一：A.制定業(yè)績標準;B.適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件;C.內(nèi)部審計活動章程的批準;D.獨立的內(nèi)部審計活動的建立?！敬鸢浮緼【解析】A正確?？刂朴?項要素：(1)建立目標;(2)采納標準;(3)實際結(jié)果與所采納結(jié)果的比較，以及(4)所需要采取的糾正活動?？刂频?項要素為管理層制定目標和目的的實現(xiàn)提供了合理的保證。然而，在邵耶爾的內(nèi)部審計學中，描述了6個要素系統(tǒng)：(1)制定標準;(2)業(yè)績考評;(3)分析業(yè)績，并將之與業(yè)績比較;(4)評價差偏，并將之提交適當?shù)娜藛T注意;(5)糾正偏差;(6)后續(xù)追蹤糾正活動。B、不正確。適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。C、不正確。內(nèi)部審計活動章程的批準不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。D、不正確。獨立的內(nèi)部審計活動的建立不是封閉式控制系統(tǒng)的要素。8、[試題]如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導致的風險，那么他們應該考慮以下哪項內(nèi)容?A.公司是否已為擔任關(guān)鍵職位的員工提供擔保。B.即將接受審計的業(yè)務類別和性質(zhì)。C.以前風險評估的結(jié)果。D.公司發(fā)生虧損的歷史?！敬鸢浮緽【解析】如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導致的風險，那么應該考慮即將接受審計的業(yè)務類別和性質(zhì)。9、[試題]利用下列資料回答某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀察到在裝運及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經(jīng)詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運出去銷售，因為其產(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。基于上述資料，審計人員可采取的最佳行動是：A.在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋;B.對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷售定單等，以確定這些貨物的處理過程;C.將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內(nèi)部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍;D.對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計報告中?！敬鸢浮緽10、[試題]以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責?A.首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。B.管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責的正式章程。C.至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。D.在每項審計業(yè)務的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督?！敬鸢浮緿11、[試題]與實際應用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項程序強化?A.與應用密切相關(guān)的用戶身份和認證B.多用途軟件C.與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認證D.由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能【答案】B12、[試題]我國政府審計組織的模式屬于(

)。A.立法模式

B.司法模式

C.行政模式

D.獨立模式【答案】C【解析】國家審計機關(guān)的模式有立法型、司法型和行政型，我國國家審計機關(guān)屬于行政模式。13、[試題]保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效?A.使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式;B.開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求、以便申請部門進行調(diào)查;C.使用通用審計軟件，將權(quán)利確認號碼與有效政策持有機構(gòu)的主要條文加以對照;D.開發(fā)對某特定的醫(yī)院接受的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理?！敬鸢浮緽14、[試題]注冊會計師應當對在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密，但在(

)情況下可以披露客戶的有關(guān)信息。A.取得客戶授權(quán)B.根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)或向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為C.接受同業(yè)復核以及注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查D.另一客戶提出查看的要求【答案】ABC【解析】注冊會計師應當對在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密，不得利用在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息為自己或他人謀取不正當?shù)睦?。這一保密責任不因業(yè)務約定的終止而終止。但注冊會計師在以下三種情況下可以披露客戶的有關(guān)信息（保密例外情形）：取得客戶授權(quán)；根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)的行為；授受同業(yè)復核以及注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查。15、[試題]首席執(zhí)行官想要知道采購職能部門是否恰當?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務類型關(guān)注這項要求：A.經(jīng)營審計與采購職能有關(guān);B.財務審計與采購部門有關(guān);C.合規(guī)性審計與采購職能有關(guān);D.全面審計業(yè)務與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。【答案】A【解析】A正確。根據(jù)內(nèi)部審計學，經(jīng)營審計業(yè)務包括對“組織內(nèi)各項職能的綜合性檢查，以評價經(jīng)營的效率和經(jīng)濟性，以及這些職能實現(xiàn)其目標的有效性?！盉不正確。財務審計業(yè)務是應用會計方法計量和報告組織的經(jīng)濟活動的一種分析。C不正確。合規(guī)性業(yè)務是對財務、作業(yè)控制與交易進行檢查，以確定是否遵守的既定的標準。D不正確。與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)的全面審計業(yè)務具有財務、合規(guī)性和經(jīng)營審計的特點。這超出了首席執(zhí)行官的要求。16、[試題]在審計倉儲部門確定的最小存貨數(shù)量是否恰當時，下列各項中哪一個是內(nèi)部審計人員考慮最少的項目?A.由經(jīng)濟訂貨數(shù)量模型決定的最優(yōu)訂貨規(guī)模B.存貨過期的潛在可能性C.存貨缺貨的成本D.預測存貨需求的季節(jié)性差異【答案】A17、[試題]審計師應采用以下哪種分析性復核程序，來確定當年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其它原因：A.對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)B.對各月投資組合的變動進行比率分析C.對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析D.使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進行多元回歸分析【答案】D18、[試題]大量證據(jù)表明，企業(yè)的社會責任與其長期利潤之間有著（）關(guān)系。A.正相關(guān)性B.負相關(guān)性C.沒有明顯關(guān)聯(lián)D.無法判斷【答案】A【解析】企業(yè)的社會責任有利于企業(yè)長遠的發(fā)展，所以兩者是正相關(guān)的關(guān)系。19、[試題]與實際應用相關(guān)的數(shù)據(jù)登錄安全控制不能通過以下哪項程序強化?A.與應用密切相關(guān)的用戶身份和認證B.多用途軟件C.與控制軟件相關(guān)的用戶身份與認證D.由數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)提供的安全功能【答案】B20、[試題]在多年聘請同一家會計師事務所之后，董事會決定聘請另一家事務所實施年度財務審計，以便降低年度審計費用。現(xiàn)在新事務所提議對公司各種經(jīng)營的成本——收益實施一次性審計。管理當局要求內(nèi)部審計主管對這一建議提出意見。管理當局為評價這一建議應考慮的額外標準不包括：A.內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識B.被提議審計的總體成本C.發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性D.外部審計師對一次性審計想法的堅持【答案】D21、[試題]風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括：Ⅰ.對已識別風險的描述;Ⅱ.對審計控制的測試;Ⅲ.對風險進行評級的制度;Ⅳ.樣本規(guī)模的確定。A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的?！敬鸢浮緽【解析】B正確。風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括識別風險和風險評級。22、[試題]內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會：A.減少風險，因為內(nèi)部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。B.增加風險，因為內(nèi)部審計師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當持不同觀點。C.增加風險，因為內(nèi)部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D.減少風險，因為這種協(xié)調(diào)可以避免重復勞動?！敬鸢浮緿【解析】內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會避免重復勞動。23、[試題]編制電子數(shù)據(jù)表格模型以用來預計工作負荷的會計人員離開公司，繼作人員不清楚如何使用該電子數(shù)據(jù)表格，防止再次發(fā)生該類事件的最佳控制程序是：A.監(jiān)管終端用戶的資源利用B.終端用戶工作與戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致C.設(shè)定書面標準并嚴格執(zhí)行D.電子數(shù)據(jù)表模型的恰當備份【答案】C24、[試題]審計部門的年度審計計劃應該主要依據(jù)以下哪項內(nèi)容A.按照時間對所選擇的審計業(yè)務進行輪流審計;B.公司目前的重點風險和風險水平;C.管理層對內(nèi)部審計業(yè)務的態(tài)度;D.與外部審計師的審計計劃進行協(xié)調(diào)。【答案】B【解析】內(nèi)部審計部門應該在風險分析的基礎(chǔ)上制定年度審計計劃。25、[試題]以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率?A.與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B.針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C.選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D.在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差?！敬鸢浮緾【解析】C正確。注意看清楚題目要求是選擇“最不可能具有成本效益”，ABD都能產(chǎn)生低成本高效益的成效，而C項，如果不考慮時間和距離，可能會因為選擇最便宜的航班而節(jié)省的成本尚不足以彌補由于增加出差時間和距離而帶來的額外費用，并且不能高效地完成任務。26、[試題]根據(jù)下面的資料回答問題內(nèi)部審計部門被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計人員了解到以下管理政策：公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個分部中任職幾乎不超過三年。分部經(jīng)理的相當大部分報酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。管理當局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：銷售額增長10%;商品銷售成本增長2%;存貨增長15%;分部凈收益增長8%。假如審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴牵篈.與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B.把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調(diào)查。C.將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。D.將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步查對外報告?！敬鸢浮緽27、[試題]具體審計計劃包括下列哪一些內(nèi)容(

)。A.計劃實施的風險評估程序

B.計劃實施的進一步審計程序C.評估的重大錯報風險

D.向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源【答案】ABC【解析】具體審計計劃包括計劃實施的風險評估程序、計劃實施的進一步審計程序、評估的重大錯報風險。28、[試題]交流技能對內(nèi)部審計師十分重要。根據(jù)《標準》的規(guī)定，內(nèi)部審計師應當有效地將以下信息傳達給被審計單位，但不包括：A.為某特定可審計實體設(shè)計的審計具體目標。B.基于某可審計實體的初步調(diào)查之上的審計評價。C.在選擇審計調(diào)查領(lǐng)域時使用的風險評估。D.所作出的對某一特定可審計實體的建議。【答案】C29、[試題]關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質(zhì)量評估，以下哪種說法是不正確的?A.質(zhì)量評估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。B.人們期望質(zhì)量評估團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。C.如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部質(zhì)量評估小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。D.質(zhì)量評估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計單位的反饋意見。【答案】C【解析】C正確。雖然公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，但由于他們與公司存在著形式上或?qū)嵸|(zhì)上的利益沖突，所以，不可以成為外部審查小組的成員。其他的ABD三個說法都是質(zhì)量評估合適的說法。30、[試題]對年末應收賬款的余額進行函證時，肯定式函證的答復率比以前年度低很多，而否定式函證的答復率比以前年度高很多，此時，審計師應該怎么做?A.僅關(guān)注那些肯定式函證的應收賬款B.僅關(guān)注那些否定式函證的應收賬款C.不需進一步開展工作D.應關(guān)注從肯定式和否定式函證所獲取得證據(jù)【答案】D31、[試題]“凡事預則立，不預則廢”，這句話在審計工作中體現(xiàn)在(

)上。A.審計計劃

B.審計業(yè)務約定書

C.審計準則

D.審計工作底稿【答案】A【解析】“凡事預則立，不預則廢”，這句話在審計工作中體現(xiàn)在審計計劃上。32、[試題]編制電子數(shù)據(jù)表格模型以用來預計工作負荷的會計人員離開公司，繼作人員不清楚如何使用該電子數(shù)據(jù)表格，防止再次發(fā)生該類事件的最佳控制程序是：A.監(jiān)管終端用戶的資源利用B.終端用戶工作與戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致C.設(shè)定書面標準并嚴格執(zhí)行D.電子數(shù)據(jù)表模型的恰當備份【答案】C33、[試題](

)用以確定審計范圍、時間和方向。A.總體審計策略

B.審計業(yè)務約定書

C.審計依據(jù)

D.具體審計計劃【答案】A【解析】總體審計計劃用以確定審計范圍、時間和方向。34、[試題]利用下列資料回答某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀察到在裝運及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經(jīng)詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運出去銷售，因為其產(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。假定隨后的調(diào)查表明以前的財務報告因銷售確認不當而屬重大錯誤陳述，審計人員采取的下一步驟應是：A.立即通知外部審計師及分部經(jīng)理;B.將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時;C.通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會;D.報告高級管理層、董事會以及審計委員會?！敬鸢浮緿35、[試題]程序化系統(tǒng)平衡控制的目的是消除以下風險：A.重新啟動后交易遺失B.遺漏或不正當交易C.錯誤文件處理D.交易記錄期間錯誤【答案】C36、[試題]在審計過程中，注冊會計師可能在以下哪些方面運用重要性水平（

）。A.在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時

B.簽訂審計業(yè)務約定書時C.評估錯報的影響時

D.出具審計報告時【答案】ACD【解析】在審計過程中，注冊會計師可能在在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時、評估錯報的影響時和出具審計報告時方面運用重要性水平37、[試題]我國注冊會計師鑒證業(yè)務準則包括(

)。A.相關(guān)服務準則

B.審計準則

C.審閱準則

D.其他鑒證業(yè)務準則【答案】BCD【解析】我國注冊會計師鑒證業(yè)務準則分為審計準則、審閱準則和其他鑒證業(yè)務準則三類。38、[試題]中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系中（

）不具有強制性。A.鑒證業(yè)務基本準則

B.審計準則

C.執(zhí)業(yè)準則指南

D.審閱準則【答案】C【解析】中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則指南是對注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的細化、深化和具體化，因此不具有強制性。39、[試題]利用下列資料回答某審計人員正對某分部開展經(jīng)營審計，并觀察到在裝運及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標為重新裝運項目，經(jīng)詢問，審計人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運出去銷售，因為其產(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作?；谏鲜鲑Y料，審計人員可采取的最佳行動是：A.在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋;B.對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應文件，諸如驗收報告及銷售定單等，以確定這些貨物的處理過程;C.將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內(nèi)部審計主管的準許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍;D.對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計報告中。【答案】B40、[試題]以下哪項關(guān)于風險評估過程的說法是正確的?A.風險評估過程不應該包括道德氛圍，因為這種因素無法得到定量評估;B.風險評估過程可能需要應用一個以上的風險因子才能保證風險評估的綜合性;C.風險評估過程應該對所有風險因子一視同仁，以減少產(chǎn)生偏見的可能性;D.風險評估過程應該至少每三年開展一次?！敬鸢浮緽41、[試題]以下哪項是區(qū)分計算機處理和手工處理的特征：A.計算機處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計算錯誤;B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機處理條件下大;C.計算機處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn);D.大多數(shù)計算機系統(tǒng)被設(shè)計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在?！敬鸢浮緼【解析】A正確，計算機處理通常對類似的交易采用同樣的處理方法。計算機程序定義處理步驟以完成一個任務。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無錯誤地重復完成任務。然而，如果程序中存在錯誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯誤，計算機處理就會發(fā)生系統(tǒng)性(重復性)錯誤;C不正確，如果一個錯誤發(fā)生了，例如輸入的錯誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進行以后，人工的干預會越來越少;D不正確，合理設(shè)計的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進行錯誤登記，從而生成有用的審計記錄。42、[試題]以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益?A.追蹤貸放金額，以確定已取消的機票預定情況。B.于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。C.選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離。D.在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差?！敬鸢浮緾【解析】選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。43、[試題]內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類;已超過退休標準的年齡;無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是：A.輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進行編輯控制的有效性。B.檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)。C.運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D.運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況?！敬鸢浮緾44、[試題]某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負責儲存存貨和運輸。每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計算機進行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔心其信息的準確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對應著若干低層次的獨立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當用戶進入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔/程序以及可以對這些文檔/程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務時，每筆交易都有最新的最準確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型?A.星型(Star);B.環(huán)型(Ring);C.層級型(Hierarchical);D.完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected);【答案】A【解析】本題考察局域網(wǎng)的類型，根據(jù)本題題目的描述，各分支機構(gòu)的電腦都要與總部相連，這種局域網(wǎng)是星型結(jié)構(gòu)。本題選擇A答案。45、[試題]以下哪一項是以減少或控制風險為目的的期貨交易活動A.保險B.套利C.賣空D.保理【答案】B46、[試題]當通過電腦核對員工花名冊與薪資支付文件(包括小時工資制生產(chǎn)工人的工時記錄與周薪制員工的加班記錄)時，審計人員主要測試以下哪類?A.是否存在虛擬員工工資支付B.加班記錄的完整性C.生產(chǎn)工人工資率的合理性D.輔助員工薪資的合理性【答案】A47、[試題]在對銀行審計的過程中，某審計人員發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準向基本企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但審計人員相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關(guān)系。該審計人員應該：A.把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調(diào)查;B.向管理機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤;C.如果該貸款官員同意采取糾正補救措施，則可以不報告該違規(guī)行為;D.延伸審計工作以確定貸款官員是否有舞弊行為，當后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理當局報告。【答案】A48、[試題]內(nèi)部審計師的下列哪項行為違反IIA的《道德規(guī)范》。A.出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。B.從被審計方那里收受飛機票。C.在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。D.在審計意見中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)