湖南方禾鋼鐵有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄181921湖南方禾鋼鐵有限公司簡(jiǎn)介 湖南方禾鋼鐵有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)湖南方禾鋼鐵有限公司簡(jiǎn)介湖南方禾鋼材有限公司于2016年成立在湖南省長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)華韶街道迎廣路233號(hào)，公司現(xiàn)在有50余人，總資2000萬(wàn)元。現(xiàn)在主要以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)彩色無(wú)縫鋼管、方管、彩鋼、螺紋鋼、熱軋鋼和中板等彩色和有色金屬的設(shè)計(jì)生產(chǎn)和批發(fā)銷售，兼營(yíng)其他相關(guān)公司隸屬企業(yè)產(chǎn)品，咨詢服務(wù)等等業(yè)務(wù)。公司重合同守信用，為廣大客戶提供了全方位的解決方案和售后服務(wù)，根據(jù)市場(chǎng)需求和客戶不同個(gè)性化的產(chǎn)品要求迅速開發(fā)，以公司的產(chǎn)品質(zhì)量和行業(yè)結(jié)構(gòu)快速調(diào)整升級(jí)，現(xiàn)在，公司所有產(chǎn)品被同行業(yè)協(xié)會(huì)標(biāo)志認(rèn)定為優(yōu)秀的知名品牌，產(chǎn)品質(zhì)量在同一個(gè)行業(yè)中也處于良好領(lǐng)先地位，處于國(guó)內(nèi)先進(jìn)技術(shù)水平，目前，公司正在不斷創(chuàng)新和探索以滿足國(guó)際進(jìn)口市場(chǎng)的發(fā)展要求，做到國(guó)內(nèi)進(jìn)口市場(chǎng)、國(guó)際出口市場(chǎng)同時(shí)向外開放。公司設(shè)有企業(yè)文化部、戰(zhàn)略發(fā)展部、設(shè)備部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、內(nèi)部審計(jì)部六個(gè)職能部門，公司的重大決議事項(xiàng)由大會(huì)全體公司股東決定，董事會(huì)直接負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行。其中，企業(yè)文化部主要是培育和提煉公司的文化，制定并建立一套完整的公司企業(yè)文化體系；戰(zhàn)略發(fā)展部主要負(fù)責(zé)對(duì)公司未來(lái)發(fā)展前景進(jìn)行規(guī)劃與投資；設(shè)備部主要負(fù)責(zé)監(jiān)督車間、辦公室等區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況；人力資源部主要負(fù)責(zé)人員的招聘與培訓(xùn)，參與各個(gè)季度和每一年的績(jī)效考核；財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)對(duì)公司日常的財(cái)務(wù)管理，資金的使用情況，編制公司月、季、年度的營(yíng)業(yè)計(jì)劃和其他財(cái)務(wù)預(yù)案等；內(nèi)部審計(jì)部主要負(fù)責(zé)財(cái)政性的經(jīng)濟(jì)收支，以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。自公司成立以來(lái)，湖南放禾鋼鐵有限公司以“服務(wù)優(yōu)質(zhì)、價(jià)格公正、質(zhì)量?jī)?yōu)良”為主的公司經(jīng)營(yíng)宗旨，圍繞不斷優(yōu)化工業(yè)技術(shù)、節(jié)能減排、降低人力物力的消耗，增加市場(chǎng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)行了許多的技術(shù)改造并不斷嘗試開發(fā)新技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了設(shè)備運(yùn)作自動(dòng)化、管理控制細(xì)致化，在湖南乃至國(guó)內(nèi)市場(chǎng)具有極大的市場(chǎng)影響力。在國(guó)內(nèi)鋼鐵行業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的形式下，湖南方禾鋼材有限公司圍緊緊圍繞著我國(guó)轉(zhuǎn)型升級(jí)與結(jié)構(gòu)調(diào)整兩個(gè)戰(zhàn)略中心，堅(jiān)持深化改革，進(jìn)一步挖掘市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，在不斷地探索和改進(jìn)之下，公司總體經(jīng)營(yíng)狀況得到明顯的基本好轉(zhuǎn)，盈利能力也得到了迅速的大幅度的提升，2019年公司的平均鋼材生產(chǎn)量是1000噸，銷量985噸，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元，業(yè)績(jī)繼續(xù)得到大幅的快速增長(zhǎng)。股東大會(huì)股東大會(huì)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名與薪酬考核委員會(huì)關(guān)聯(lián)交易審核委員會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)董事會(huì)董事會(huì)副總經(jīng)理及其他高管副總經(jīng)理及其他高管內(nèi)部審計(jì)部部財(cái)務(wù)部人力資源部設(shè)備部戰(zhàn)略發(fā)展部企業(yè)文化部?jī)?nèi)部審計(jì)部部財(cái)務(wù)部人力資源部設(shè)備部戰(zhàn)略發(fā)展部企業(yè)文化部圖1湖南方禾鋼鐵有限公司組織結(jié)構(gòu)固定資產(chǎn)管理流程現(xiàn)狀及存在問(wèn)題分析固定資產(chǎn)的管理內(nèi)涵和功能以及固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀固定資產(chǎn)主要是企業(yè)中連續(xù)使用的持有時(shí)間和期限在未來(lái)超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、電子、交通運(yùn)輸設(shè)備以及與公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的各種設(shè)備、工具、儀表等，是公司能夠?qū)⑵渥鳛槌掷m(xù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，能夠?yàn)楣疚磥?lái)的發(fā)展創(chuàng)造新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)價(jià)值、提供新的核心市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的綜合生產(chǎn)管理，是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)管理的技術(shù)完整性和固定資產(chǎn)使用安全性的有效技術(shù)保障，推動(dòng)了公司在技術(shù)上的持續(xù)發(fā)展，提高了公司社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，有著重大的技術(shù)瞻前性和現(xiàn)實(shí)意義。2020年固定資產(chǎn)投資完成額1589.05萬(wàn)元，較2019年同口徑增長(zhǎng)398.63萬(wàn)元，增幅達(dá)33.49%，其中有色金屬的投資完成額上升了22.62%，黑色金屬固定資產(chǎn)投資完成額上升9.52%。同時(shí)，公司對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、停用、報(bào)廢等進(jìn)行控制和管理，不同部門建立各自的固定資產(chǎn)記賬簿，固定資產(chǎn)的購(gòu)置、租賃等其他情況需要及時(shí)登記，確保和財(cái)務(wù)部門賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)存在的主要問(wèn)題及原因分析固定資產(chǎn)的管理財(cái)務(wù)分工核算和資產(chǎn)實(shí)物管理存在差異第一，管理人員財(cái)務(wù)的分工不清晰、責(zé)任不嚴(yán)格處置到人、資產(chǎn)的實(shí)物管理機(jī)構(gòu)發(fā)生了嚴(yán)重的斷節(jié)情況。財(cái)務(wù)管理部門和其他的管理部門之間的協(xié)調(diào)和制約并不是很清晰，固定資產(chǎn)在經(jīng)歷了報(bào)廢等情況時(shí)所出現(xiàn)的問(wèn)題不一定能夠及時(shí)有效的進(jìn)行處理，互相推責(zé)，從而造成了與賬實(shí)情況不相符的管理現(xiàn)象。第二，在發(fā)現(xiàn)公司的固定資產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移或者報(bào)廢之后，財(cái)務(wù)管理部門不及時(shí)把所有相關(guān)的財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行收集、整理、報(bào)送上交到財(cái)務(wù)部門并對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)申報(bào)和處理，會(huì)直接造成公司財(cái)務(wù)部門不能及時(shí)反應(yīng)固定資產(chǎn)實(shí)物信息發(fā)生了更動(dòng)或者變化的情況，使得固定資產(chǎn)實(shí)物與公司財(cái)務(wù)不能快速的相互對(duì)應(yīng)，財(cái)務(wù)和公司各個(gè)固定資產(chǎn)也就不一定能夠得到實(shí)時(shí)的共享，在我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)向制度化和精細(xì)化的績(jī)效管理轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段下，這已成為必須深刻解決的重大管理問(wèn)題。只有將這個(gè)實(shí)際管理責(zé)任直接落實(shí)在位到每一個(gè)人身上才能真正從根本上有效解決這種固定資產(chǎn)賬實(shí)不協(xié)調(diào)的管理現(xiàn)狀。固定資產(chǎn)報(bào)廢公司處置不完善圖2固定資產(chǎn)報(bào)廢流程圖公司固定資產(chǎn)的控制力度不夠嚴(yán)實(shí)，在報(bào)廢的過(guò)程中會(huì)發(fā)生了許多的問(wèn)題，比如沒(méi)有按照固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序進(jìn)行，或者固定資產(chǎn)未到達(dá)報(bào)廢年限而發(fā)生報(bào)廢，并沒(méi)有更深一層的認(rèn)識(shí)與探究其對(duì)應(yīng)的責(zé)任和問(wèn)題；對(duì)待固定資產(chǎn)的正常使用年限并不夠注重，沒(méi)有達(dá)到設(shè)備的使用合理年限卻又不能正常使用便自動(dòng)報(bào)廢。固定資產(chǎn)的管理認(rèn)識(shí)不足和長(zhǎng)期管理制度不足夠完善當(dāng)前，由于公司正式成立的時(shí)間不長(zhǎng)，所以對(duì)待固定資產(chǎn)的管理的理解仍然不夠清晰，更多的公司注重固定資產(chǎn)采購(gòu)，輕視資產(chǎn)管理，公司也沒(méi)有認(rèn)識(shí)并看到固定資產(chǎn)長(zhǎng)期管理對(duì)公司未來(lái)發(fā)展的關(guān)鍵性，以為固定資產(chǎn)出現(xiàn)、清理或者報(bào)廢的情況不會(huì)很常見(jiàn)，所以公司對(duì)固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期管理并不是非常注重。而且，公司的固定資產(chǎn)日常管理制度欠缺，制訂的一些制度也十分的形象，沒(méi)有詳細(xì)的管理制定制度細(xì)節(jié)，比如，在企業(yè)的固定資產(chǎn)全部入庫(kù)以后，對(duì)其日常使用管理和固定資產(chǎn)報(bào)廢處置制度存在賬實(shí)不符等缺漏，正因如此，固定資產(chǎn)的保管部門對(duì)其責(zé)任劃分不是十分清晰，這很容易導(dǎo)致出現(xiàn)固定資產(chǎn)合理使用混亂和對(duì)固定資產(chǎn)的不合理進(jìn)行維護(hù)的兩種情況。固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)完善固定資產(chǎn)管理賬實(shí)相符建立健全固定資產(chǎn)每個(gè)年度的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)報(bào)廢處理機(jī)制，加強(qiáng)固定資產(chǎn)年度經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)和年度經(jīng)營(yíng)性報(bào)廢的處理工作。公司內(nèi)部應(yīng)該在某一個(gè)關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)定期進(jìn)行一次全面業(yè)務(wù)清查，比如季末清查、年末清查，摸清公司具體的業(yè)務(wù)資產(chǎn)，并及時(shí)對(duì)其做賬務(wù)申報(bào)處理。同時(shí)，需要將固定資產(chǎn)的處理和流程進(jìn)行規(guī)范，做好每一個(gè)處理流程中各項(xiàng)有關(guān)財(cái)務(wù)記錄及管理措施，公司內(nèi)部還要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)日常處置管理制度的有效執(zhí)行和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的定期定時(shí)清查、清點(diǎn)和處理。在日常固定資產(chǎn)管理中，建立專門的固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)部門、固定資產(chǎn)管理部門的責(zé)任表和內(nèi)部信息監(jiān)督管理平臺(tái)，由專門的管理人員負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施摸底清查和保管，盡可能詳細(xì)的對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施專項(xiàng)評(píng)估和檢查登記，如固定資產(chǎn)的正常使用年限、折舊、維修服務(wù)次數(shù)等，公司還要對(duì)一些重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)不定期的進(jìn)行專項(xiàng)抽查，以確保固定資產(chǎn)的安全。并且在對(duì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算之后，管理人員會(huì)將固定資產(chǎn)項(xiàng)目的核算數(shù)據(jù)傳到公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)上，可以為以后的固定資產(chǎn)合理購(gòu)置和使用的調(diào)動(dòng)提供與其相關(guān)的參考資料和數(shù)據(jù)信息，同時(shí)要對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的核算合理的分類，確保各項(xiàng)管理工作的有效性得到落實(shí)，保證公司對(duì)固定資產(chǎn)的監(jiān)督和管理能夠落實(shí)，提高公司的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。制定固定資產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)的管理責(zé)任固定資產(chǎn)在申請(qǐng)購(gòu)買時(shí)，需將有關(guān)的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單送到相關(guān)部門經(jīng)理等人員進(jìn)行審核，審核之后，由行政管理部門備案。在獲得批準(zhǔn)之后，由一名專業(yè)采購(gòu)人員專門負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)，并且根據(jù)需要明確要求寫上本次購(gòu)置固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、金額、品牌、型號(hào)等，購(gòu)入的固定資產(chǎn)到貨之后，采購(gòu)員需要對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行注冊(cè)保存入庫(kù)。填寫固定資產(chǎn)申請(qǐng)單填寫固定資產(chǎn)申請(qǐng)單固定資產(chǎn)采購(gòu)前準(zhǔn)備固定資產(chǎn)采購(gòu)前準(zhǔn)備相關(guān)部門審批簽字相關(guān)部門審批簽字按要求多方詢價(jià)按要求多方詢價(jià)，采取最優(yōu)的一家購(gòu)買固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)采購(gòu)中固定資產(chǎn)采購(gòu)中采購(gòu)人員購(gòu)買固定資產(chǎn)采購(gòu)人員購(gòu)買固定資產(chǎn)采購(gòu)管理員進(jìn)行驗(yàn)收采購(gòu)管理員進(jìn)行驗(yàn)收固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)驗(yàn)收驗(yàn)收入庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)圖3采購(gòu)流程圖固定資產(chǎn)處置報(bào)廢時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)管理責(zé)任，精細(xì)到公司個(gè)人，確保公司報(bào)廢固定資產(chǎn)處置相關(guān)的信息及時(shí)、準(zhǔn)確、可靠地傳遞并發(fā)送給相關(guān)財(cái)政部門，在因非正常的固定資產(chǎn)報(bào)廢或出現(xiàn)盤虧等原因造成的固定資產(chǎn)無(wú)法或使用損失時(shí)，公司需要將這些責(zé)任落實(shí)到人。并且，在固定資產(chǎn)報(bào)廢的過(guò)程中，無(wú)論管理財(cái)務(wù)部門到底有沒(méi)有組織人員參與，在經(jīng)過(guò)上級(jí)部門的審查和同意之后，固定資產(chǎn)的管理部門都需要將這些固定資產(chǎn)相關(guān)財(cái)務(wù)憑證及時(shí)送到相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，才能算固定資產(chǎn)清理報(bào)廢的相關(guān)事情順利完成。在處理完成的任務(wù)同時(shí)，需要將固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)與公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)相關(guān)信息進(jìn)行共享，以便于確保各個(gè)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)信息得到實(shí)時(shí)同步。表1固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表公司的固定資產(chǎn)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間至少需要定期進(jìn)行實(shí)地清查，已準(zhǔn)確了解公司的固定資產(chǎn)的正常運(yùn)作情況，確保固定資產(chǎn)正常使用合理，但有些特殊實(shí)際情況例外，比如負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的相關(guān)人員經(jīng)常調(diào)動(dòng)，或者說(shuō)是業(yè)務(wù)手續(xù)辦理的機(jī)構(gòu)的變動(dòng)等等，則需要對(duì)公司內(nèi)相關(guān)的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行全部實(shí)地清查或臨時(shí)的實(shí)地清查。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的基本理解和監(jiān)督管理措施加強(qiáng)公司全體職員對(duì)固定資產(chǎn)的認(rèn)識(shí)。固定資產(chǎn)管理的流程比較多，任何一步的技術(shù)疏漏都會(huì)直接造成整個(gè)公司在經(jīng)營(yíng)流程管理上出現(xiàn)重大問(wèn)題，需要各個(gè)部門以及全體職員共同積極參與互相溝通，公司可以邀請(qǐng)一些經(jīng)驗(yàn)豐富的專家對(duì)固定資產(chǎn)開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，也可以到固定資產(chǎn)管理規(guī)范的公司進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通和學(xué)習(xí)，促進(jìn)全體職員對(duì)固定資產(chǎn)管理有足夠的認(rèn)識(shí)。始終加強(qiáng)公司對(duì)固定資產(chǎn)項(xiàng)目管理責(zé)任的認(rèn)識(shí)。公司應(yīng)該從上級(jí)到全體管理職員全面學(xué)習(xí)，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理的基本認(rèn)識(shí)，正確了解固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理，建立公司固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理部門的責(zé)任制度，制定管理崗位的職責(zé)，財(cái)物分離管理制度。同時(shí)，公司負(fù)責(zé)制定專門的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門，主要負(fù)責(zé)管理資產(chǎn)的合理購(gòu)買、處理、清理、報(bào)廢等工作，固定資產(chǎn)的一切資金進(jìn)出都必須通過(guò)該財(cái)務(wù)部門記賬才能及時(shí)進(jìn)行下一步的工作，財(cái)務(wù)部門在接到客戶交來(lái)的合同發(fā)票等相關(guān)憑證必須及時(shí)記賬。統(tǒng)一對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼。對(duì)一個(gè)公司來(lái)說(shuō)，統(tǒng)一的編碼可以方便固定資產(chǎn)的管理和清查，所以，每次購(gòu)買固定資產(chǎn)的時(shí)候，管理人員應(yīng)根據(jù)該固定資產(chǎn)的實(shí)際情況進(jìn)行一一編號(hào)，編號(hào)里面的需要有一些有用的消息，比如：購(gòu)置的時(shí)間、資產(chǎn)的價(jià)值、購(gòu)置時(shí)的原值等等?？傮w來(lái)說(shuō)，對(duì)固定資產(chǎn)的認(rèn)識(shí)是每一個(gè)公司員工基本的責(zé)任，了解公司的產(chǎn)業(yè)、了解公司的發(fā)展、了解自己的本職工作與固定資產(chǎn)之間的聯(lián)系等是必要的，將資產(chǎn)的規(guī)范化管理貫通到公司的經(jīng)營(yíng)和管理中，讓它更加的制度化、自然化?？偨Y(jié)在面對(duì)全球疫情大考驗(yàn)的現(xiàn)在，大部分行業(yè)都受到不同程度的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)沖擊，固定資產(chǎn)管理是公司正常運(yùn)作、維持足夠的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)能力的重要支撐，因此對(duì)固定資產(chǎn)的控制和經(jīng)營(yíng)管理工作是公司日常生存和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要關(guān)鍵，建立一套合理的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度是必不可少的，公司也需要不斷加強(qiáng)對(duì)其的重視和規(guī)范程度，并且要對(duì)公司的固定資產(chǎn)做好日常的維護(hù)和修理，對(duì)