公司內(nèi)部審計(jì)工作制度

內(nèi)部審計(jì)工作制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)行為，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是在公司內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性來促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條 公司所屬各部門，直屬辦事處，各分、子公司，以及上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員，依照本制度接受審計(jì)、監(jiān)督。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第四條公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)部，直接接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。承擔(dān)審計(jì)委員會(huì)日常工作。第五條審計(jì)部在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門或者個(gè)人干涉。第六條審計(jì)部設(shè)部門經(jīng)理，負(fù)責(zé)總體內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)及部門日常行政管理工作，接受公司董事會(huì)任免。審計(jì)部經(jīng)理除具備審計(jì)從業(yè)資格外，還應(yīng)具備審計(jì)師、會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱，或從事審計(jì)工作三年以上。審計(jì)人員應(yīng)具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和能力。第七條 審計(jì)人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第八條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。第九條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第十條審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，提高服務(wù)質(zhì)量。第十一條審計(jì)部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，予以充分保證。審計(jì)人員出差工作期間住宿等差旅費(fèi)不得在被審單位報(bào)銷，應(yīng)遵守勤儉、節(jié)約原則。第三章 審計(jì)部職責(zé)第十二條 負(fù)責(zé)起草內(nèi)部審計(jì)工作制度等，制訂年度和具體審計(jì)計(jì)劃。第十三條根據(jù)國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和本公司財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等制度的規(guī)定，對(duì)公司日常財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十四條對(duì)公司各部門，辦事處及下屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，費(fèi)用預(yù)算，支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十五條根據(jù)公司制定的生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)算、考核制度對(duì)各分、子公司的資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、成本、收入、利潤(rùn)、投資收益等財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第十六條根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司經(jīng)理及公司下屬各分、子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任（職）審計(jì)。第十七條 對(duì)10萬元以上（含10萬元）的基建工程、技改項(xiàng)目預(yù)決算和財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)。對(duì)各類對(duì)外投資方案及其重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的可行性方案進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。第十八條 負(fù)責(zé)向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告。根據(jù)董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)要求，辦理其他審計(jì)事項(xiàng)。第十九條 審計(jì)部經(jīng)理職責(zé)：1、組織內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，支持審計(jì)人員依照國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度行使其審計(jì)監(jiān)督權(quán)。2、負(fù)責(zé)擬定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)范圍，組織審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法有序地進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)工作。3、負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行復(fù)核，并組織編寫審計(jì)報(bào)告及審計(jì)評(píng)價(jià)書。4、負(fù)責(zé)就初步審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)部門進(jìn)行溝通。5、協(xié)助公司有關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。6、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行考核。第二十條審計(jì)人員職責(zé)1、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)范圍，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。2、根據(jù)審計(jì)情況，收集相關(guān)的事實(shí)依據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿。3、根據(jù)審計(jì)底稿，編寫相關(guān)的審計(jì)報(bào)告及意見。4、負(fù)責(zé)審計(jì)意見的具體處理，保證意見的及時(shí)處理及信息的及時(shí)反饋5、建立、健全審計(jì)檔案，保證資料的及時(shí)歸檔，并負(fù)責(zé)管理。第四章審計(jì)部權(quán)限第二十一條根據(jù)審計(jì)部工作需要，有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)資料、預(yù)算執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料。第二十二條 審計(jì)人員審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)憑證、賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、電腦數(shù)據(jù)及其他業(yè)務(wù)資料。第二十三條 審計(jì)人員審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證，有關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合、支持、協(xié)助審計(jì)人員，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料和必要的工作條件。第二十四條發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時(shí)，向其提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)控力度的意見和建議。第二十五條對(duì)故意違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的單位和個(gè)人，審計(jì)人員有權(quán)向董事會(huì)提出經(jīng)濟(jì)處罰或者給予警告和通報(bào)批評(píng)的建議。第二十六條對(duì)被審計(jì)對(duì)象正在進(jìn)行違反規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定，并立即上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第二十七條對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，上報(bào)董事會(huì)并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。第二十八條對(duì)內(nèi)部控制管理做出突出成績(jī)的被審計(jì)對(duì)象，向董事會(huì)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第二十九條 審計(jì)部出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的重要內(nèi)容。第五章審計(jì)工作程序第三十條審計(jì)部根據(jù)公司年度計(jì)劃和被審計(jì)對(duì)象的具體情況，擬訂具體的審計(jì)計(jì)劃和工作方案，確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，報(bào)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第三十一條實(shí)施審計(jì)前3日，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)《審計(jì)通知書》，特殊情況下也可以電話、傳真通知或者直接進(jìn)點(diǎn)，直接進(jìn)點(diǎn)應(yīng)報(bào)董事長(zhǎng)同意。第三十二條進(jìn)行審計(jì)的工作人員在開始審計(jì)時(shí)，應(yīng)向被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人說明工作意圖和要求，由其負(fù)責(zé)提供所需審計(jì)的全部資料。第三十三條審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性。第三十四條審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向內(nèi)部涉及的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證，內(nèi)部涉及單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料。第三十五條審計(jì)工作結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿及計(jì)劃安排提出審計(jì)報(bào)告（初稿），經(jīng)董事長(zhǎng)同意，可以征求被審計(jì)單位意見，被征求意見對(duì)象應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起十個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議。第三十六條審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告（初稿）連同反饋意見，由審計(jì)部經(jīng)理復(fù)核后起草審計(jì)決定書報(bào)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)審批。第三十七條經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象后，就審計(jì)報(bào)告中所提出的問題和意見進(jìn)行整改，審計(jì)部有權(quán)對(duì)被審計(jì)對(duì)象采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查。第三十八條被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)決定書如有異議，可在十日之內(nèi)向董事會(huì)提出申訴，董事會(huì)在接到申訴材料二十日之內(nèi)作出復(fù)審意見。如無異議，提出相應(yīng)的整改措施。第三十九條審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員要認(rèn)真整理工作底稿，原始記錄，憑證及其他審計(jì)資料，并及時(shí)完整地建立