財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量保障方案

財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)質(zhì)量保障方案第一節(jié)質(zhì)量控制措施 一、審計(jì)質(zhì)量控制措施 二、事務(wù)所質(zhì)量控制措施 4第二節(jié)服務(wù)保障承諾 6一、實(shí)行審計(jì)公開 6二、堅(jiān)持審幫促結(jié)合 6三、遵守服務(wù)制度 6 五、做好售后服務(wù) 第三節(jié)審計(jì)人員工作質(zhì)量要求 7一、堅(jiān)持原則，依法審計(jì) 二、實(shí)事求是，客觀公正 8三、廉潔奉公，不謀私利 8 8五、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廉虛謹(jǐn)慎 8第四節(jié)審計(jì)工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 9 9 第五節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障措施 一、人員保障 二、時(shí)間控制 三、質(zhì)量控制 四、審計(jì)溝通與配合 五、進(jìn)度控制和保密措施 24第一節(jié)質(zhì)量控制措施(一)全面控制措施配組成，以適應(yīng)承接的業(yè)務(wù)需要，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利完成。(二)項(xiàng)目進(jìn)度控制措施我們將在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段就充分考慮各種可能的不利因(三)審計(jì)方法的選用根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況我們將主要采用以下三種審計(jì)方法：是指按照國家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或?yàn)楸ＷC和提高工程造價(jià)咨詢執(zhí)業(yè)質(zhì)量，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，做好記錄，根據(jù)建設(shè)單位(及監(jiān)理公司)提供的有關(guān)審計(jì)資第二節(jié)服務(wù)保障承諾規(guī)，審計(jì)理論和專業(yè)知識(shí)及財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)。不斷提高政治、(一)了解被審計(jì)單位的情況在接受委托之前，應(yīng)當(dāng)初步了解被審計(jì)單位基本情況，(二)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書可以以書面形式授權(quán)其他出資人與委托人簽定業(yè)務(wù)約定書。(三)初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，(四)確定重要性應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性原則，考慮錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的金額和性質(zhì)，初步確定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，并分配到相關(guān)帳戶。(五)分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)賬戶或交易類別認(rèn)定的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，(六)編制審計(jì)計(jì)劃(一)符合性測試符合性測試是為了確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有內(nèi)部控制制度的測試一般應(yīng)按照業(yè)務(wù)循環(huán)采用審計(jì)抽(二)實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)實(shí)施階段的主要工作是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的金額進(jìn)法，對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額進(jìn)行證實(shí)性測試，審計(jì)的函證及抽查量重點(diǎn)領(lǐng)域不低于總金額的50%。(三)復(fù)核審計(jì)工作底稿(一級(jí))項(xiàng)目經(jīng)理要對(duì)下屬審計(jì)人員形成的審計(jì)底稿逐張復(fù)核，理為審計(jì)工作底稿的一級(jí)復(fù)核(詳細(xì)復(fù)核),應(yīng)在審計(jì)實(shí)施(四)取得管理當(dāng)局聲明書被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書注明的日期應(yīng)為審計(jì)報(bào)告日，以確保其具有與期后事項(xiàng)和或有損失審計(jì)相關(guān)的聲明。3.股東大會(huì)及董事會(huì)(或其他高層領(lǐng)導(dǎo)會(huì))的會(huì)議記錄期后事項(xiàng)和或有損失均已在會(huì)計(jì)報(bào)表中作相應(yīng)的調(diào)整或披(五)取得律師聲明書函的總體反應(yīng)，確定它與注冊會(huì)計(jì)師所知的情況是否矛盾。認(rèn)為審計(jì)范圍受到限制，不能出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。(六)需企業(yè)提供的資料清單2.營業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件);4.納稅鑒定書(復(fù)印件);5.進(jìn)出口、外匯經(jīng)營權(quán)批件(復(fù)印件);13.以前年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告和相關(guān)資料及各級(jí)(一)整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)(二)編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表(三)執(zhí)行分析性復(fù)核程序，對(duì)已審報(bào)表進(jìn)行整體復(fù)核分析性復(fù)核是指注冊會(huì)計(jì)師分析被審計(jì)單位重要的比調(diào)查，要求被審計(jì)單位予以解釋，并獲得適當(dāng)?shù)尿?yàn)證證據(jù)：(1)與預(yù)期金額存在重大差異；(2)與其他相關(guān)信息嚴(yán)重不一致：如果被審計(jì)單位不(四)最終評(píng)價(jià)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和漏報(bào)，并考慮期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)是否已進(jìn)行適當(dāng)處理，以考慮其金額與性質(zhì)是否對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的反映產(chǎn)生重大影響。如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍或提請被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)如果被審計(jì)單位拒絕調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表或擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平，(五)與管理當(dāng)局的溝通(六)形成審計(jì)意見，編制審計(jì)報(bào)告(七)復(fù)核審計(jì)工作底稿(二級(jí)、三級(jí))部門經(jīng)理(或質(zhì)量監(jiān)管部的注冊會(huì)計(jì)師)復(fù)核為審計(jì)工(八)簽發(fā)審計(jì)報(bào)告(九)撰寫管理建議書時(shí)，以經(jīng)過復(fù)核的審計(jì)工作底稿為依據(jù)，出具管理建議書，管理建議書應(yīng)當(dāng)指明審計(jì)目的是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)管理建議書應(yīng)當(dāng)指明其僅供被審計(jì)單位管理當(dāng)局內(nèi)部管理建議書應(yīng)當(dāng)指明注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中注意到管理建議書應(yīng)當(dāng)指明內(nèi)部控制重大缺陷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可可說明被審計(jì)管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制重大缺陷和改進(jìn)建議作論管理建議書的相關(guān)內(nèi)容，以確認(rèn)所屬重大缺陷是否屬實(shí)。(十)撰寫審計(jì)總結(jié)務(wù)承諾、期后事項(xiàng)以及需要所領(lǐng)導(dǎo)注意的其他重要事項(xiàng)等。其他審計(jì)業(yè)務(wù)，除有特定要求者外，應(yīng)當(dāng)按照本標(biāo)準(zhǔn)辦理。第五節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障措施項(xiàng)目組對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中成果文件嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)審核(一)指導(dǎo)(二)監(jiān)督(三)復(fù)核審計(jì)小組組長組織審計(jì)人員之間每天進(jìn)行工作底稿的(一)進(jìn)度控制根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，確定審核重點(diǎn)，采取有效的審核方式，(二)保密制度