管理制度與規(guī)章制度3篇

管理制度與規(guī)章制度（3篇）

管理制度與規(guī)章制度（精選3篇）

管理制度與規(guī)章制度篇1

一、會議主持

會議由董事長主持，董事長因故不能出席時(shí)由總經(jīng)理主持，董

事長和總經(jīng)理均不能出席時(shí)，由董事長指定一副總經(jīng)理主持。

二、參加會議人員

公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、工會主席及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。必

要時(shí)有關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人列席。與會人員要準(zhǔn)時(shí)參加會議，不能參

加的，需向會議主持人請假。

三、會議主要內(nèi)容

（一）傳達(dá)貫徹上級主管單位的重要指示、決定；研究貫徹意見;

（二）傳達(dá)公亙董事會會議精神，研究貫徹董事會重大決定的

意見；

（三）研究需向上級請示報(bào)告的重大事項(xiàng)；需向董事會會議提

出的重大議題；

（四）分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)分管工作的概況和重大問題，檢查通報(bào)公

司各項(xiàng)重要工作事項(xiàng)的完成情況；

（五）研究和布置近期的重點(diǎn)工作;

（六）討論須研究的其它事項(xiàng)。

四、會議組織

（一）重大會議議題由辦公室負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門收集，有

關(guān)會議材料報(bào)送主持人審定后印發(fā)給與會人員。各部室需在坐班

領(lǐng)導(dǎo)工作會議上通報(bào)、研定的重要事項(xiàng),須提前2個(gè)工作日書面形

式提交辦公室。

（二）會議召集、記錄由辦公室負(fù)責(zé)；重要會議需要整理的由辦

公室負(fù)責(zé)整理并呈會議主持人審定后根據(jù)有關(guān)規(guī)定印發(fā)、存檔。

與會人員須在重要會議記錄、紀(jì)要上簽名。

（三）與會人員必須嚴(yán)守會議紀(jì)律。

五、會議事項(xiàng)的落實(shí)

（一）辦公室根據(jù)會議內(nèi)容，及時(shí)制定《公司一周重點(diǎn)工作安排

表》送會議主持人審定后，印發(fā)到公司領(lǐng)導(dǎo)、本部各部門。

（二）會議決定事項(xiàng)的落實(shí)情況，由辦公室負(fù)責(zé)跟蹤了解、收集

整理，必要時(shí)在下次公司坐班工作會議上通報(bào)。

六、會議時(shí)間

原則上每周一上午召開。如有緊急重大事項(xiàng)可臨時(shí)安排。

管理制度與規(guī)章制度篇2

一、遵守公德

第一條公司員工必須遵紀(jì)守法、做維護(hù)社會公德的模范，公

司絕對不允許違背公德、違反法律的現(xiàn)象存在。

二、愛崗敬業(yè)

第二條愛崗敬業(yè)：熱愛自己的工作，勤奮努力，不斷提高工

作效率和工作質(zhì)量。

第三條盡職盡責(zé)：要求員工必須做到三負(fù)責(zé)，即對社會負(fù)責(zé),

對公司負(fù)責(zé)，對自己負(fù)責(zé)。全力以赴地完成工作任務(wù)和履行職能，

對自己的失誤承擔(dān)責(zé)任。

第四條服從領(lǐng)導(dǎo)：員工必須服從領(lǐng)導(dǎo)安排，與領(lǐng)導(dǎo)保持一致

把工作做好，不與領(lǐng)導(dǎo)背道行事。

第五條逐級二報(bào)：員工有事應(yīng)向所屬直接領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，除直接

領(lǐng)導(dǎo)有重大失誤或特別情形下，不得越級匯報(bào)。

三、團(tuán)結(jié)協(xié)作

第六條緊密團(tuán)結(jié)，精誠合作，工作中相互協(xié)調(diào)，相互支持,

建立起融洽的人際關(guān)系。

第七條嚴(yán)以律己寬以待人，相互關(guān)心，相互尊敬，開展批評

與自我批評。

第八條不搞小團(tuán)體、小幫派，倡導(dǎo)同事間密切和諧的關(guān)系。

第九條不撥弄是非，無中生有，挑撥離間，說不利于團(tuán)結(jié)的

話。

第十條保持積極的生活態(tài)度和工作態(tài)度，以積極包容的心態(tài)

對待公司管理中的問題，主動(dòng)提出改進(jìn)性的建議和意見，以成熟

的方法解決問題。

四、遵守紀(jì)律

第十一條下級服從上級是公司管理的基本原則，員工應(yīng)自覺

服從領(lǐng)導(dǎo)的安排和工作調(diào)動(dòng)，不得公開頂撞領(lǐng)導(dǎo)，不得無故拒絕、

拖延、敷衍或擅自終止領(lǐng)導(dǎo)安排的工作。

第十二條遵守公司制定的作息時(shí)間，不遲到，不早退，上下

班要打

考勤卡。

第十三條公司員工必須嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，上班下班時(shí)間不

擅離職守，不串崗及私自外出、不聊天、聽音樂、吃零食、嬉鬧、

大聲喧嘩。未經(jīng)他人允許，不得翻閱他人文件、資料，動(dòng)用他人

物品。

第十四條工作時(shí)間要專心工作、精神振作、緊張有序，不用

辦公電話打私人電話、上班期間不在公司崗位接待親友、不辦理

個(gè)人私事，不在禁煙區(qū)吸煙，不閱讀與工作無關(guān)的雜志書刊和不

做其他與工作無關(guān)的事。

五、誠實(shí)自律

第十五條遵守職業(yè)道德，不貪污受賄，自覺抵制社會上的不

正之風(fēng)。

第十六條不得利用職務(wù)和工作之便向他人索取錢財(cái)和為個(gè)

人親友謀私利。

第十七條不得挪用公司財(cái)物，更不得利用職務(wù)之便將公司財(cái)

務(wù)占為己有或轉(zhuǎn)送他人。

第十八條對于其他有業(yè)務(wù)往來的公司和個(gè)人贈(zèng)送給公司或

個(gè)人的禮品、財(cái)物，必須上交到公司辦公室、財(cái)務(wù)部。

六、安全保密

第十九條要隨時(shí)隨地地注意防火安全，發(fā)現(xiàn)不安全隱患要及

時(shí)報(bào)告處理。每個(gè)員工都要熟知防火設(shè)施的位置和使用方法。

第二十條注意公司現(xiàn)金和貴重物品、財(cái)物的安全存放，辦公

室無人時(shí)要隨手關(guān)門。

第二十一條嚴(yán)格執(zhí)行公司的保密制度，嚴(yán)守公司秘密。

七、儀表大方

第二十二條員工必須儀表端莊、整潔。

一、頭發(fā)：職員頭發(fā)要經(jīng)常清洗，保持清潔，男職員不留長

發(fā)。

二、指甲：應(yīng)經(jīng)常注意修剪指甲。

三、胡子：不留胡須，保持面部清潔。

四、口腔：保持清潔，上班前不能喝酒或吃有異味食品。

五、女職員化妝應(yīng)給人清潔健康的印象，不能濃妝艷抹，不

宜用香味濃烈的香水。

第二十三條工作場所的服裝應(yīng)清潔、方便，不追求修飾。辦

公室男員工在工作日內(nèi)要求穿西裝打領(lǐng)帶，女員工應(yīng)穿正裝。其

他按照公司崗位安排著工作裝。

一、襯衫：無論什么顏色，襯衫的領(lǐng)子與袖口不得有污垢。

二、領(lǐng)帶：外出前或要在眾人面前出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)佩帶領(lǐng)帶，并

注意與西裝、襯衫的顏色相配。領(lǐng)戴不得骯臟、破損或歪斜松弛。

三、鞋子應(yīng)保持清潔0

四、女員工要保持服裝淡雅得體，不得過分華麗，不穿過于

露的衣服，不帶裝飾品。

八、言行文明

第二十四條在公司內(nèi)職業(yè)應(yīng)保持優(yōu)雅的姿勢和動(dòng)作。

一、站姿：會見客戶或出席儀式站立場合，或在領(lǐng)導(dǎo)、上級

面前，不得把手交叉抱在胸前。

二、坐姿：坐下后，應(yīng)盡量端正，把雙腿平行放好，不得傲

慢地把腿向前或向后伸，或俯視前方。

三、公司內(nèi)與同事相遇時(shí)應(yīng)點(diǎn)頭行禮表示致意，以職務(wù)稱呼

上司。

四、握手時(shí)用普通站姿，并目視對方的眼睛，脊背要挺直,

不彎腰低頭，要大方熱情，不卑不亢。

五、出入房間的禮貌：進(jìn)入房間，要先輕輕敲門，聽到應(yīng)答

再進(jìn)。

進(jìn)入后，回手關(guān)門，不能大力、粗暴。進(jìn)入房間后，如對方正

在講話，要稍等靜候，不要中途插話，如必須要打斷說話，也要

看準(zhǔn)機(jī)會，而且要說：“對不起，打斷一下您們的談話”。

六、遞交文件：如遞文件等，要把正面、文字對著對方的方

向遞上去，如是筆、小刀、剪刀等，要把尖銳的一面對著自己，使

對方容易接。

七、走通道、走廊時(shí)要放慢腳步。無論是在自己公司還是訪

問的公司，在通道和走廊里不能一邊走，一邊大聲說話更不能唱

歌或吹口哨等。遇到上司或顧客、客戶要禮讓，不得搶行。

九、待人禮貌。

一、在規(guī)定的接待時(shí)間內(nèi)，不得缺席；有客來訪，馬上起身

接待，并讓坐，接待時(shí)要主動(dòng)、熱情、大方、微笑服務(wù)。

二、直接見面介紹的場合下，應(yīng)先把地位低者介紹給地位高

者。若難以判斷，可把年輕的介紹給年長的。在自己公司和其他

公司關(guān)系上，可把本公司的人先介紹給別的公司的人。

三、一個(gè)人介紹給很多人時(shí)，應(yīng)先介紹其中地位最高的人或

酌情而定。

四、男女間的介紹，應(yīng)先把男性介紹給女性。男女地位、年

齡有很大差別時(shí)，若女性年輕，可先把女性介紹給女性。

五、名片應(yīng)先遞給齡長或上級，把自己的名片遞出時(shí)，應(yīng)把

文字向著對方，雙手拿出，一邊遞交，一邊清楚的說出自己的名

字。

管理制度與規(guī)章制度篇3

第一章總則

第一條為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理、規(guī)范會計(jì)工作，促進(jìn)公

司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，會計(jì)管理制度。根據(jù)

《中華人民共和國會計(jì)法》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)管理法規(guī)個(gè)公司章

程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會計(jì)管理

制度。

第二條本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物

資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制

度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制

度、會計(jì)檔案管理制度。

第二章崗位責(zé)任制度

第一條會計(jì)人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作

特點(diǎn)分為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)主管、出納、審計(jì)。請認(rèn)真執(zhí)行。

第二條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度（散文閱讀：）

（一）在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計(jì)、審計(jì)、預(yù)算

工作。

（二）負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前

景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

（三）制定和管理稅收政策方案及程序。

（四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，

以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

（五）組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公

司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

（六）監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。

第三條會計(jì)主管崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作定期研究,

布置、檢查、總結(jié)，及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提

供重要信息。

（二）認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章

制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單

位、部門的工作關(guān)系。

（三）制定本單位的‘財(cái)務(wù)會計(jì)制度，并不斷地修訂、完善、

督促執(zhí)行。

（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合

理核定流動(dòng)資金定額，加強(qiáng)對流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)

組織財(cái)會人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計(jì)劃內(nèi)

生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。

（五）加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)清晰、賬

實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編

制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報(bào)表。

（六）定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會計(jì)資料，分析成本計(jì)劃、

資金計(jì)劃和利潤計(jì)劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，

為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手C

（七）參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)

濟(jì)文件擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)損失。

（八）負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提

供的會計(jì)資料。

（九）建立財(cái)務(wù)會計(jì)例會制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核

辦法，定期對會計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提

高會計(jì)人員的綜合素質(zhì)，并為會計(jì)人員職稱考試創(chuàng)造條件。

（十）完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。

第三條出納員崗位責(zé)任制度

（一）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會

計(jì)人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收

訖”“付訖”戳記。沒有會計(jì)憑證不得收付款。

庫存現(xiàn)金（下班時(shí)），不得超過銀行核定的限額，超過部分要

及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，

嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)

不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位，款項(xiàng)用

途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用文票人在專設(shè)的登記簿上簽

章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)

帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對亍填寫錯(cuò)誤的支票，必須加

蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。又票遺失時(shí)，要立即向開戶

行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。

領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票

領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過

三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷（交回）完者，

不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行

存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核

對相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要

編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相

符，對未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢清理。

要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽

法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理

結(jié)算。

（三）保管有關(guān)印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，

不得一人兼管。

空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用

或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。

（四）負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日報(bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工

作。

（五）認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工

作關(guān)系。

第四條審計(jì)員崗位責(zé)任制度

（一）在處長領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真積極的開展學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作,

向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

（二）熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。

（三）嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，恪守審計(jì)職業(yè)道德。

（四）掌握會計(jì)、審計(jì)及其相關(guān)專業(yè)知識。

（五）負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

（六）具體實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查。

（七）負(fù)責(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及所

有審計(jì)資料的收集等工作。

（八）認(rèn)真學(xué)習(xí)會計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。

（九）完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

第三章預(yù)算管理制度

第一條財(cái)務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實(shí)事

求是，綜合平衡的原則；指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則；提高效益，

增收節(jié)支的原則。

第二條財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)：

（一）依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。

（二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展

規(guī)劃。

（三）依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。（公司設(shè)備

設(shè)施改變或擴(kuò)大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，

人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。）

第三條財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限：

（一）各經(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制財(cái)

務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。

（二）經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門在實(shí)施過程中應(yīng)遵照公司的

審批預(yù)算執(zhí)行。

（三）各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可追加預(yù)

算。

第四條財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)算；費(fèi)用支出預(yù)算;利潤預(yù)算;

資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。

第五條財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法：

1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：（先進(jìn)

數(shù)+平均數(shù)）/2,這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適

用。

2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方

法。

3、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費(fèi)用

支出的方法。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出本著勤儉

節(jié)約的原則進(jìn)行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反

復(fù)測算綜合平衡。

1、營業(yè)收入：在上年預(yù)計(jì)營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國家

政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實(shí)現(xiàn)水平，參照市場變化

以及國家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實(shí)際水平，參照公司總體

確定的費(fèi)用水平制定。

4、稅金：依據(jù)上年本部門實(shí)際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營

預(yù)計(jì)變化制定。

5、利潤：依據(jù)上年本部門實(shí)現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)

預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定。

6、人數(shù)：按二年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。

7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人

數(shù)。

9、資金定額：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)

給予核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（三）財(cái)務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及檢查。

第六條財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公司

財(cái)務(wù)部提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報(bào)的各種表

格。

（二）各經(jīng)營單位會計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織

本部門編制各項(xiàng)預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案（費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草

案）上報(bào)。

（三）n月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說

明，報(bào)公司高層審定。

（四）12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)集

團(tuán)董事局批準(zhǔn)，管理制度《會計(jì)管理制度》。

（五）12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營

單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實(shí)到最小核算單位，上報(bào)

財(cái)務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。

第七條財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

（一）各經(jīng)營單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營

目標(biāo)和本部門的實(shí)際情況，編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的

計(jì)劃及措施，并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營單位都要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不

得隨意超支，對超支預(yù)算的項(xiàng)目，需寫追加預(yù)算報(bào)告，說明超支

原因，報(bào)董事會批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。

（三）各經(jīng)營單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》

的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第八條財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查

（一）月審核，費(fèi)用會計(jì)要對各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。不僅審核其

合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對超預(yù)算開支一律不得報(bào)

賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費(fèi)月對照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，

找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

（二）季分析，每季度對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡要、

全面地分析，或做專題分析。

（三）年度終了，要對銷售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況進(jìn)

行詳細(xì)分析。

第四章實(shí)物資產(chǎn)管理制度

第一條財(cái)產(chǎn)清查制度

（一）財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄，通過對公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金

的實(shí)地盤點(diǎn)，對銀行存款、往來款項(xiàng)的核對，確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣

資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)

清查一般包括：每年對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對銀行存款、未

達(dá)賬項(xiàng)，每月同銀行的核對;各種債權(quán)、債務(wù)，每年年末進(jìn)行定期核

對；實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非

常損失時(shí)，進(jìn)行的清查；上級主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注

冊會計(jì)師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，對公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。

財(cái)產(chǎn)清查開始前，要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，制定清查工作計(jì)

劃，明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間，確定具體工作人員的分工

和職責(zé)，組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和

方法等

（二）財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

1、貨幣資金的清查

庫存現(xiàn)金的清查。通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存

數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對，以查明余缺情況。除查

明帳實(shí)是否相符外，還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定，盤點(diǎn)結(jié)

束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，及時(shí)填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，并由檢查

人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況，要進(jìn)行分析，明

確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

銀行存款的清查采用核對法，即將開戶銀行對賬單與本單位

的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對，以查明帳實(shí)是否相符，在清查過

程中，查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額，并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,

清除未達(dá)款項(xiàng)影響，以便檢查雙方有無差錯(cuò)，并確定銀行存款實(shí)存

數(shù)。

其他貨幣資金的清查，與銀行存款的清查相同。

2、存貨的清查

存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、

包裝物等的清查，清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法，首先將材料物

資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上，然后根據(jù)賬存數(shù)對材料

物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧，對盤盈、盤虧金額

要分析產(chǎn)生的原因，做出單獨(dú)說明。

3、固定資產(chǎn)的清查

固定資產(chǎn)的清查，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的

記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對，包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)

的類別、名稱、編號等，在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損，還要

查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等；如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,

要對其估價(jià)，以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等，據(jù)以

編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。

4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查

應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬

款和其他應(yīng)付款的清查，清查一般采用同對方核對賬目的方法。

清查時(shí)，首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入

賬，由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證，如對方單位核對無誤，應(yīng)在函證

上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符，應(yīng)在函證證明不符原

因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回，作為

進(jìn)一步核對的依據(jù)。發(fā)出單位收到對方的回單后，對錯(cuò)誤的賬目應(yīng)

及時(shí)查明原因，并按規(guī)定方法加以更正，最后根據(jù)清查結(jié)果編制

“往來款項(xiàng)清查報(bào)告表”。

（三）財(cái)產(chǎn)清查的方法

在財(cái)產(chǎn)清查過程中，主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤點(diǎn)法,

抽樣盤存法，核對帳目法，就是對債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人

調(diào)查進(jìn)行核對的方法，質(zhì)量檢查,就是跟據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍

對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。

(四)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理

1、認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因，并確定處理辦法

財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有：

(1)財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益；

(2)量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò)；

(3)計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤；

(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變

質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項(xiàng)的差錯(cuò)；

(5)盜竊、營私舞弊造成的損失；

(6)自然災(zāi)害造成的非常損失；

(7)未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符；

(8)雖然賬實(shí)相符，由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物

資使用的毀損。對于定額內(nèi)的損耗，多屬自然原因，非人為因素，一

般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對于超定額損耗，應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原

因并行處理。由于工作失職，個(gè)人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,

嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或貪—盜竊的則應(yīng)由過失人賠償，直

至追究法律責(zé)任。

2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)

在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物

資，應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝，做到物盡其用，并積極向外推銷或報(bào)

請有關(guān)部門組織調(diào)撥。對于長期不清的結(jié)算賬款，應(yīng)指定專人，主

動(dòng)與對方單位研究解決。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄，做到帳實(shí)相符。

要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度C

第二條低值易耗品管理制度

（一）低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

（二）低值易耗品入庫前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收，辦理入庫

手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有

關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù)。

（三）庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整

分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、

丟失。

第四條材料管理制度

（一）材料驗(yàn)收入庫

1、對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)

真驗(yàn)收核對。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收，做到準(zhǔn)確無誤。

2、入庫材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗(yàn)收完畢。如

有問題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。

3、材料驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫驗(yàn)收單，同時(shí)核對發(fā)票、

運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無誤后入庫簽字，并

及時(shí)登帳。

（二）材料出庫

1、材料出庫應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)

容是否符合要求，核對庫存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲備工作C

2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免

發(fā)生差錯(cuò)，做到賬實(shí)相符。

3、按照材料保存期限，對于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在

規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及

時(shí)回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。

（三）材料保養(yǎng)保管

1、根據(jù)庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲存和保管，做到保

質(zhì)、保量、保安全。

2、合理碼放。對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級的材料都分

開，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防

潮、防濕，易燃材料要單獨(dú)存放，所有材料要明碼標(biāo)識，搞好庫

區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。

4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制

工作，高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮、防霉;寒冷季節(jié)要

防凍保溫。

5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)方料的變質(zhì)情況，并積極采

取補(bǔ)救措施。

6、對機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂

干脫造成性能受到影響°

（四）定期盤庫，達(dá)到三清

1、定期盤庫清點(diǎn)，達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。

（五）機(jī)械的模具管理措施

1、為了工廠工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，

以免影響正常工作。

2、非一般情況下（特殊情況）如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(dǎo)（董

事長、經(jīng)理）批示，方可借出使用。

（六）成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手

續(xù)。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專人保管，以免發(fā)生丟

失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。

第六條固定資產(chǎn)管理制度

（一）目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)

定。

（二）范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、

機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。

（三）會計(jì)科目列帳原則：前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以

下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自訂）應(yīng)以費(fèi)用科目

列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

（四）管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)

責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會同使用部門自行

制定之。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。

機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相

關(guān)部門管理。

工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。

（五）編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會

計(jì)部門依其類別及會計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。

（六）移交：人員移交時(shí)，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第

十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。

（七）增減報(bào)告：會計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建

筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資

產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后,

第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用

部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。

（八）盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次

（不含工具、馬達(dá)、儀表）。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根

據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤存單"一

式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后一份

送會計(jì)部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或

盤虧，除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理

手續(xù)。

（九）增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)

分別依照”材料管理辦法"、”工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建

工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)

備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門（土地、房屋及建筑物由總

務(wù)部門）應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章

后，送會計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送

管理部門轉(zhuǎn)記入”固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記

入”固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。會計(jì)部門應(yīng)每月

與管理部門核對”固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)

即通知補(bǔ)正。

（十）受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，

應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會

同會計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

（十一）登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，

由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入”房屋、土地登記卡”，

變更時(shí)亦同。

（十二）保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依”關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序

"的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。

（十三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)

械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移

出部門填寫”固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移

入部門簽認(rèn)（管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時(shí)簽

認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部

門轉(zhuǎn)記入”固定資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送會計(jì)部門，第三聯(lián)送移入

部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”，一

式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會計(jì)部門暫

存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重

后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會計(jì)部門，經(jīng)與

第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計(jì)單位憑以核對收

料；第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入

廠時(shí)間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、

六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以