四川蘭特服裝有限公司管理費(fèi)用控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄TOC\o"1-2"\h\z\u1四川蘭特服裝有限公司基本情況 四川蘭特服裝有限公司管理費(fèi)用控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)四川蘭特服裝有限公司基本情況四川蘭特服裝有限公司（簡稱蘭特公司）于1991年建廠，公司由單一西服量身定做發(fā)展到定做各種行業(yè)服裝、制服、以及各種款式特殊形體服裝。先后為賓館、銀行、電信、醫(yī)院、餐飲、部隊(duì)等行業(yè)做過大量訂單。服務(wù)上百萬人次。公司團(tuán)隊(duì)專業(yè)化，制造工藝和面料工藝方面取得了很多寶貴的經(jīng)驗(yàn)。長期以來公司始終堅(jiān)持“客戶至上，質(zhì)量第一”的服務(wù)宗旨，從而贏得了新老客戶支持，并樹立了自己的制服品牌蘭特。四川蘭特服裝有限公司管理費(fèi)用控制制度現(xiàn)狀公司管理費(fèi)用變動(dòng)趨勢及分析圖1銷售收入趨勢圖圖2管理費(fèi)用與銷售收入比值趨勢圖根據(jù)圖1銷售收入趨勢圖看出，2018-2019年蘭特公司銷售收入呈上升趨勢，但2019年到2020年，公司銷售收入出現(xiàn)了下降趨勢，但是管理費(fèi)用依然在增加。從圖2管理費(fèi)用與銷售收入比值來看，比值一直呈上升趨勢。對此我們做出來以下分析：蘭特公司是一個(gè)小微企業(yè)，長時(shí)間處于成長發(fā)展期。2020年遭受疫情影響，不能正常經(jīng)營，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力不足；其次公司在人員管理方面不到位，員工缺少管理意識，以及風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱等因素。公司管理費(fèi)用預(yù)算管理現(xiàn)狀表12020年管理費(fèi)用明細(xì)表單位：元項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生額計(jì)劃發(fā)生額差額差旅費(fèi)78000850007000業(yè)務(wù)招待費(fèi)12000075000-45000工資380000300000-80000辦公費(fèi)9800075000-23000通訊費(fèi)8000012000040000其他費(fèi)用954100854100-100000合計(jì)數(shù)17101001509100201000根據(jù)表1，了解到了蘭特公司一年管理費(fèi)用發(fā)生情況以及對管理費(fèi)預(yù)算計(jì)劃。公司管理費(fèi)用是由：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員工資、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)以及其他費(fèi)用構(gòu)成。根據(jù)表1看出該公司管理費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額和計(jì)劃發(fā)生額相差明顯：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支45000元、管理人員工資超支80000元、辦公費(fèi)超支23000元、其他費(fèi)用超支100000元，這些都清楚顯示出蘭特公司在費(fèi)用管理上有很大問題；在這期間也出現(xiàn)了資金剩余情況：差旅費(fèi)7000元、通訊費(fèi)40000元，作為企業(yè)人員我們應(yīng)該明白，資金的剩余并不一定是好的，要結(jié)合整個(gè)管理成果來看。蘭特公司在2020年管理費(fèi)用部分嚴(yán)重超支，部分資金閑置。對此，我們發(fā)現(xiàn)該公司在預(yù)算編制上并沒有根據(jù)部門實(shí)際所需費(fèi)用進(jìn)行編制，而只是根據(jù)部門上報(bào)的數(shù)據(jù)，沒有進(jìn)一步核對，沒有進(jìn)行對部門業(yè)績考核；在預(yù)算執(zhí)行方面，部分項(xiàng)目調(diào)研不充分，預(yù)算編制欠缺科學(xué)，資源配置不合理，使資金不能及時(shí)發(fā)揮效益，缺少嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)行制度，預(yù)算缺乏約束性。公司管理費(fèi)用報(bào)銷現(xiàn)狀費(fèi)用報(bào)銷流程經(jīng)辦科室填報(bào)報(bào)銷申請單經(jīng)辦科室填報(bào)報(bào)銷申請單部門辦公室審批財(cái)務(wù)進(jìn)行票據(jù)把控部門辦公室審批財(cái)務(wù)進(jìn)行票據(jù)把控局領(lǐng)導(dǎo)一筆審批局領(lǐng)導(dǎo)一筆審批財(cái)務(wù)部支付財(cái)務(wù)部支付圖3費(fèi)用報(bào)銷流程圖根據(jù)圖3費(fèi)用報(bào)銷流程圖我們可了解到蘭特公司管理費(fèi)用現(xiàn)有報(bào)銷流程。該公司在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)有兩種方式：其一，由經(jīng)辦科室填報(bào)報(bào)銷單，由財(cái)務(wù)科進(jìn)行票據(jù)審核，審核通過，再由領(lǐng)導(dǎo)一筆審批，審批通過，由財(cái)務(wù)進(jìn)行支付；其二，經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單后，交由部門辦公室進(jìn)行審批，審批通過后由財(cái)務(wù)進(jìn)行支付。從該公司費(fèi)用流程圖來看，我們可以看出該流程肯定存在紕漏，從經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單后只由部門辦公室進(jìn)行審批進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，沒有進(jìn)行對費(fèi)用發(fā)生真實(shí)情況進(jìn)行審核，也沒有檢查票據(jù)是否規(guī)范，審核過于集中。這些都是從該公司報(bào)銷流程分析出的紕漏，具體我們可以看看蘭特公司進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)的實(shí)際操作。公司費(fèi)用報(bào)銷工作現(xiàn)狀蘭特公司在日常工作中制定了相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷制度。例如，公司在進(jìn)行報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，由報(bào)銷人填報(bào)申請單寫明事由，由部門負(fù)責(zé)人審批即可；其次部分員工在大額消費(fèi)后，把額度進(jìn)行拆分，把一筆消費(fèi)做成多筆報(bào)銷，不按照級別審批。從這些報(bào)銷工作現(xiàn)狀進(jìn)一步認(rèn)證了該公司費(fèi)用報(bào)銷存在很大問題，沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?bào)銷制度，導(dǎo)致費(fèi)用控制不到位。四川蘭特服裝有限公司管理費(fèi)用控制制度存在的問題控制管理費(fèi)用是公司必要工作，管理費(fèi)用貫穿整個(gè)經(jīng)營過程。根據(jù)對蘭特公司管理費(fèi)用相關(guān)控制制度的現(xiàn)狀分析，公司制定管理費(fèi)用控制制度依然存在著不足之處。針對于管理費(fèi)用控制制度存在的一些不足之處做出以下分析：預(yù)算管理不到位根據(jù)表1看出蘭特公司2020年管理費(fèi)用超支明顯，實(shí)際發(fā)生費(fèi)用脫離了預(yù)算計(jì)劃。對此我們發(fā)現(xiàn)蘭特公司在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)沒有根據(jù)實(shí)際費(fèi)用需要進(jìn)行計(jì)劃，大多參照上一年的實(shí)際水平為基數(shù)，數(shù)據(jù)只通過部門上報(bào)，沒有進(jìn)行實(shí)際核對，這些都體現(xiàn)出蘭特公司預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，脫離了實(shí)際需求。沒有對部門進(jìn)行業(yè)績考核，費(fèi)用過于隨意，預(yù)算執(zhí)行不到位。沒有根據(jù)實(shí)際費(fèi)用需求進(jìn)行預(yù)算編制，導(dǎo)致預(yù)算資源配置不合理，出現(xiàn)部分費(fèi)用不足，而有的資源閑置的現(xiàn)象。預(yù)算管理不到位導(dǎo)致了預(yù)算管理制度形同虛設(shè)，公司不能很好的控制費(fèi)用支出。管理費(fèi)用報(bào)銷審批不完善現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都很重視費(fèi)用的報(bào)銷，因?yàn)橘M(fèi)用的報(bào)銷直接影響公司利益。由于管理費(fèi)用比較復(fù)雜，在報(bào)銷過程中總會出現(xiàn)一些問題。現(xiàn)針對蘭特公司管理費(fèi)用報(bào)銷審批出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析：費(fèi)用報(bào)銷流程不完善根據(jù)蘭特公司現(xiàn)有費(fèi)用報(bào)銷流程以及在實(shí)際工作中的操作，我們可以看出公司在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)有很大的紕漏，公司在經(jīng)營期間會遇到很多突發(fā)性復(fù)雜業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類型不明確，而蘭特公司報(bào)銷流程過于簡單，注釋不明確，報(bào)銷人員不能夠很好地了解報(bào)銷工作，出現(xiàn)部分員工在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)因?yàn)槁闊┒÷詧?bào)銷流程，費(fèi)用報(bào)銷流程的不完善給了一些謀取私利的員工可趁之機(jī)；其次審核太過于簡單集中，票據(jù)審核不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致費(fèi)用報(bào)銷缺乏真實(shí)性。費(fèi)用審批不規(guī)范審批工作中，經(jīng)常出現(xiàn)越權(quán)審批，審批權(quán)限不明等問題。蘭特公司在管理費(fèi)用審批時(shí)沒有具體劃分審批權(quán)限，也沒有制定單獨(dú)的審批制度，該公司審批權(quán)限過于集中，沒有實(shí)行“一審一批制”審批權(quán)限缺乏約束性和獨(dú)立性，把部分不存在的費(fèi)用進(jìn)行審批，出現(xiàn)費(fèi)用與審批脫節(jié)。部分費(fèi)用支出不合理費(fèi)用預(yù)算是公司進(jìn)行費(fèi)用控制的基礎(chǔ)，根據(jù)對表1蘭特公司2020年管理費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況和費(fèi)用預(yù)算的了解，該公司費(fèi)用超支嚴(yán)重，費(fèi)用控制和預(yù)算脫節(jié)，說明了公司對于費(fèi)用的控制管理不到位，員工沒有按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行工作，導(dǎo)致部分費(fèi)用支出不合理（辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員的工資等）。辦公人員在進(jìn)行辦公用品的采購時(shí)，會因?yàn)槭腔ü镜腻X而根據(jù)自己喜好采購高檔的物品，而沒考慮合理控制成本；關(guān)于招待費(fèi)的超支問題，部分員工打著為公司招商引資、檢查評比、學(xué)習(xí)考察等活動(dòng)成為超支原因和借口；管理人員在進(jìn)行管理時(shí)，只把相關(guān)條規(guī)傳達(dá)下去，并沒有去落實(shí)員工的執(zhí)行，只圖表面業(yè)績進(jìn)行上報(bào)，因而取得加薪，高層領(lǐng)導(dǎo)沒有認(rèn)真落實(shí)對管理部門的業(yè)績考核。員工管控意識不足公司在經(jīng)營過程中離不開管理者和員工的配合。通過了解蘭特公司管理情況，公司在人員管理以及風(fēng)險(xiǎn)意識存在著一些不足之處。首先從人員管理方面分析，公司雖設(shè)立了管理部門，但是沒有提升自身的管理理念，部門管理意識只停留在表面，缺乏實(shí)際管理能力，缺乏管理人才觀和競爭意識，員工在進(jìn)行費(fèi)用支出隨意性，部分費(fèi)用遠(yuǎn)遠(yuǎn)超于計(jì)劃（根據(jù)蘭特公司預(yù)算管理現(xiàn)狀得知：辦公費(fèi)超支23000、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支45000）；蘭特公司員工對于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)重視情況（如圖4所示）分析來看：非常重視風(fēng)險(xiǎn)人員占比較少，僅占7%，而不重視風(fēng)險(xiǎn)的人員高達(dá)圖4風(fēng)險(xiǎn)重視度占比圖1/2,這進(jìn)一步說明了公司員工風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，公司風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全。圖4風(fēng)險(xiǎn)重視度占比圖四川蘭特服裝有限公司管理費(fèi)用控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)合理的控制管理費(fèi)用能降低企業(yè)成本，有利于公司對費(fèi)用進(jìn)行管理，提升企業(yè)整體能力。針對蘭特公司在管理費(fèi)用控制制度出現(xiàn)的問題，提出以下優(yōu)化方案：完善預(yù)算管理體系完善預(yù)算編制流程預(yù)算編制下發(fā)年度預(yù)預(yù)算編制下發(fā)年度預(yù)算編制通知部門上報(bào)預(yù)算建議方案財(cái)政審核下達(dá)預(yù)算控制指標(biāo)部門報(bào)送正式預(yù)算財(cái)政初審并匯總，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核董事長審批財(cái)務(wù)部向部門批復(fù)預(yù)算并組織預(yù)算執(zhí)行圖5圖5預(yù)算編制流程圖提高預(yù)算執(zhí)行力圖6預(yù)算執(zhí)行流程圖預(yù)算執(zhí)行圖6預(yù)算執(zhí)行流程圖預(yù)算執(zhí)行下達(dá)部門預(yù)算通知財(cái)政按月?lián)芨度藛T及運(yùn)營經(jīng)費(fèi)部門提交項(xiàng)目申請撥付采購資金監(jiān)督檢查財(cái)政審核執(zhí)行采購?fù)晟瀑M(fèi)用報(bào)銷審批完善費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷流程是控制費(fèi)用支出的基礎(chǔ)，完善的費(fèi)用報(bào)銷流程可以合理減少費(fèi)用支出，有利于費(fèi)用報(bào)銷的有效性。對此，我們對蘭特公司費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行了優(yōu)化，在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，由科室業(yè)務(wù)人員提出申請，科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，審核無誤后，再由財(cái)務(wù)科長進(jìn)行再次審核，最后交由經(jīng)營單位負(fù)責(zé)最終審核，審核通過后，由出納進(jìn)行費(fèi)用支出。報(bào)銷流程如圖7所示：圖7費(fèi)用報(bào)銷流程圖圖7費(fèi)用報(bào)銷流程圖科室業(yè)務(wù)人員科室負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)科長經(jīng)營單位負(fù)責(zé)出納提出申請審核審核審核費(fèi)用支出規(guī)范費(fèi)用審批權(quán)限劃分審批權(quán)限時(shí)應(yīng)按層次審批，不能越權(quán)審批。審批權(quán)限要有獨(dú)立性、約束性。蘭特公司明確了費(fèi)用定額審批，審批時(shí)：由直接部門提出、500元以下由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批、500-1000元總經(jīng)理審批、1000元以上由董事長進(jìn)行審批。該項(xiàng)規(guī)定明確了費(fèi)用的定額審批。費(fèi)用定額審批權(quán)限流程如圖8所示：圖8費(fèi)用定額審批權(quán)限流程圖圖8費(fèi)用定額審批權(quán)限流程圖部門提出財(cái)務(wù)經(jīng)理審批（500元）總經(jīng)理審批（500-1000元）董事長審批（1000元以上）提高對費(fèi)用支出的管理對于蘭特公司預(yù)算出現(xiàn)超支問題，公司應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，根據(jù)費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，對相應(yīng)的管理費(fèi)用實(shí)行限額，同時(shí)與員工業(yè)績直接掛鉤，合理的從最大程度降低成本，員工在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須按規(guī)定逐一報(bào)銷，管理人員和報(bào)銷工作人員必須嚴(yán)格審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性；超支的預(yù)算項(xiàng)目由該部門提出申請，上報(bào)與上級進(jìn)行核對審批；加強(qiáng)對費(fèi)用日常監(jiān)督（報(bào)銷費(fèi)用時(shí)嚴(yán)格審核票據(jù)的規(guī)范性，以及發(fā)生額度是否否符合公司規(guī)定的限額），定期或不定期開展檢查工作，例如檢查費(fèi)用授權(quán)、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行等情況，并根據(jù)此情況作為業(yè)績考核依據(jù)，制定一定獎(jiǎng)懲方式。增強(qiáng)員工管控意識對于員工管控意識不足，公司應(yīng)該建設(shè)管理培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)管理人才；管理者要掌握好專業(yè)知識，加強(qiáng)運(yùn)用能力，把專業(yè)知識和實(shí)踐相融合，把管理理念傳達(dá)于普同員工，實(shí)行人性化管理，讓員工接受并自覺的敬意管理。嚴(yán)格執(zhí)行對員工業(yè)績考核，采取一些激勵(lì)方式，對業(yè)績比較優(yōu)異的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)（獎(jiǎng)金、旅游、日用品等），對于業(yè)績較差的進(jìn)行一定懲罰（扣工資），高層領(lǐng)導(dǎo)要參與到員工實(shí)際工作中，多與員工進(jìn)行交流，了解員工的真實(shí)想法。還要讓員工樹立一定的風(fēng)險(xiǎn)意識，因?yàn)楣镜慕?jīng)營是全部人員共同完成的，經(jīng)營中管理費(fèi)用控制需要大家配合，對此，公司應(yīng)建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制（成立風(fēng)險(xiǎn)小組）。總結(jié)通過對蘭特公司管理費(fèi)用控制制度的分析，該公司存在對預(yù)算管理不到位（編制、執(zhí)行）、費(fèi)用報(bào)銷審批不完善、部分費(fèi)用嚴(yán)重超支、員工管控意識不足等問題。針對這一系列問題我們制定了具體優(yōu)化設(shè)計(jì)：在預(yù)算管理方面制定了相關(guān)的管理流程，提升了預(yù)算執(zhí)行力；對于費(fèi)用報(bào)銷審批問題制定了完善審批流程；對于費(fèi)用的超支問題，進(jìn)行了費(fèi)用支出的規(guī)范；也對員工管控意識進(jìn)行了提高，對員工進(jìn)行業(yè)績考核，制定一定的獎(jiǎng)懲方式。管理費(fèi)用是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)該重視對管理費(fèi)用的管理，提升自身管理能力，把管理理念踐行于每個(gè)員工，提高員工積極性，將管理費(fèi)用控制制度執(zhí)行到位，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)不斷完善。

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