財務(wù)盡職調(diào)查方案

歡迎下載內(nèi)容僅供參考××××××公司財務(wù)盡職調(diào)查方案××××××##財務(wù)盡職調(diào)查方案為了能夠提供更專業(yè)、高效的財務(wù)盡職調(diào)查服務(wù),根據(jù)國內(nèi)、國際企業(yè)并購慣例,以利于收購方最大限度的規(guī)避投資風險、評價目標企業(yè)的收購價值與確定收購價格,提出如下財務(wù)盡職調(diào)查方案.本所概況××××××會計師事務(wù)所全國百強會計師事務(wù)所,現(xiàn)有工作人務(wù).曾先后完成了××、××、企業(yè)年報審計；完成了××單位離任經(jīng)濟責任財務(wù)審計、××單位清產(chǎn)核資等多家單位的專項審計工作.精神被建設(shè)廳、銀監(jiān)局、工商局、國資委等部門評為"××行業(yè)示A操作方案一、調(diào)查目標判明已有的與潛在財務(wù)風險,并揭示其對收購整合與并購后的預(yù)期投資收益可能帶來的影響.二、調(diào)查內(nèi)容了解目標企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)、歷史沿革、人力資源、財務(wù)與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)、資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況,充分揭示其財務(wù)風險,分析盈利能力、現(xiàn)金流情況.二、整體操作思路首先了解目標企業(yè)的一些基本財務(wù)情況.通過取得目標企業(yè)的基本資料如營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖、員工花名冊、項目開發(fā)簡介等,了解目標歷史沿革、股東與投入資本、人力資源、開發(fā)項目情況等.了解包括目標企業(yè)本部以與所有具有控制權(quán)的公司,并對關(guān)聯(lián)方做適當了解.了解目標企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)與內(nèi)部控制情況.對目標企業(yè)的××項目開發(fā)情況做詳細了解 ,了解項目立項情況、建設(shè)形象進度、賬面投入情況、債權(quán)債務(wù)履行情況.對目標企業(yè)的會計政策和稅費政策進行全面了解現(xiàn)行會計政策與近年重大變近年審計披露情況.了解目標企業(yè)的稅費政策,稅收匯算清繳情況.實地察看企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情,分析復(fù)核財務(wù)會計報,了解相關(guān)財務(wù)指標異常情況,根據(jù)分析情況進一步調(diào)查會計憑證與其他經(jīng)營、財務(wù)資料,判明因經(jīng)營或財務(wù)處理事項的合規(guī)性不足風險所引起的現(xiàn)時與潛在財務(wù)風.三、具體操作〔一〕涉與到財務(wù)有關(guān)的目標企業(yè)經(jīng)營情況調(diào)查1、收集目標企業(yè)歷年的驗資報告、章程與修正案、審計報告、股東會或董事會會議記錄,了解目標企業(yè)的歷史沿革,目標企業(yè)的重大經(jīng)營決策情況.234相關(guān)人員,從不同層面調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營管理情況、財務(wù)情況、酬薪支〔二〕與財務(wù)會計相關(guān)的內(nèi)控調(diào)查1陷和固有風險；21、現(xiàn)金了解現(xiàn)金支付X點審計當日現(xiàn)金庫存余額,倒軋基準日的現(xiàn)金余額,調(diào)查是否存在借2、銀行存款X3、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款關(guān)注相關(guān)審批手續(xù)是否完善,關(guān)注債權(quán)債務(wù)性質(zhì)以與往來清收的與時性；4、應(yīng)收賬款、預(yù)收帳款、營業(yè)收入了解賒銷政策、審批權(quán)限、貨款回籠流程、客戶信息管理,結(jié)合起來核實入帳金額的真實性,核對銷售合同與相關(guān)單證,關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性以與貨款催收的與時性；5、存貨〔開發(fā)產(chǎn)品〕、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、營業(yè)成本6、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)類7、未交稅金、其他未交款、主營業(yè)務(wù)稅金與附加、所得稅關(guān)注是否存在明顯的涉稅風險；8、長、短期借款核對借款合同,核實借款真實性與借款利息的入帳情況；9、所有者權(quán)益、應(yīng)付股利核對相關(guān)文件資料,核實股本、盈余公積、資本公積變動情況,核實股利分配情況,關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性；10、損益類的費用、營業(yè)外收支核實入帳金額的真實性,核對入賬依據(jù),關(guān)注審批手續(xù)是否完善.〔四〕外部調(diào)查1、調(diào)查工商注冊登記情況,核實注冊登記股東與變革情況,調(diào)查是否存在隱名股東情況.2、調(diào)查銀行貸款情況,查詢貸款卡記錄情況,核實表外融資或擔保情況.34、調(diào)查稅繳清繳情況,詢問稅務(wù)專管人員,了解企業(yè)與稅務(wù)的關(guān)系情況,稅費清繳情況.5、××項目情況了解,訪談未完工項目現(xiàn)場施工人員,了解項目建設(shè)情況.對于完工已入住項目,了解交房情況.67、其他政府監(jiān)管部門走訪調(diào)查〔如果可行〕.四、人員安排項目負責人現(xiàn)場負責人組員項目負責人現(xiàn)場負責人組員五、操作步驟第一步 了解基本情,提出操作方案；第二步 選派項目經(jīng)理與工作人,明確責任第三步 進行現(xiàn)場調(diào)查工作；第四步 匯總意見和數(shù)據(jù)；第五步 撰寫財務(wù)盡職調(diào)查報告初稿第六步 交換意見；第七步 根據(jù)交換意見結(jié)論,修正報告,出具正式財務(wù)盡職調(diào)報告.六、時間計劃進度安排進度安排時間備注了解基本情況1現(xiàn)場審計9匯總意見出具初稿2交換意見1出具正式報告2合計15七、項目收費根據(jù)此次調(diào)查工作要求與實際工作量,項目收費按人民幣××萬元收取,于合同簽訂之日支付50%,提交財務(wù)盡職調(diào)查報告之日