衡南縣恒陽科技有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1衡南縣恒陽科技有限公司介紹...............................................................................1

2衡南縣恒陽科技有限公司資金管理現(xiàn)狀...............................................................2

2.1公司經(jīng)營情況分析............................................................................................2

2.2公司內(nèi)部管理分析............................................................................................5

3衡南縣恒陽科技有限公司的資金管理存在的問題...............................................5

3.1公司資金管理意識(shí)薄弱....................................................................................6

3.2存貨周轉(zhuǎn)率下降、存貨管理不到位................................................................6

3.3資金管理周轉(zhuǎn)率低、資金流動(dòng)性差................................................................6

3.4公司制度管理執(zhí)行不到位................................................................................7

4衡南縣恒陽科技有限公司資金管理的優(yōu)化方案...................................................7

4.1提高財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)....................................................................................7

4.2完善存貨管理制度，提升存貨管理理念........................................................8

4.3構(gòu)建資金管理風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善資金管理制度......................................10

4.4制定完整的資金管理計(jì)劃，規(guī)范資金使用..................................................12

4.4.1合理規(guī)劃公司資金，做好資金預(yù)算....................................................12

4.4.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)審批流程、健全公司審批制度............................................13

4.4.3完善公司監(jiān)督管理................................................................................14

5總結(jié).........................................................................................................................14

參考資料.....................................................................................................................15

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

衡南縣恒陽科技有限公司資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

1衡南縣恒陽科技有限公司介紹

衡南縣恒陽科技有限公司成立于2014年，注冊(cè)資本為100萬元人民幣，

企業(yè)地址位于湖南省衡陽市，所屬行業(yè)為儀器儀表制造業(yè)，公司主要經(jīng)營范圍

包括家電行業(yè)（淋浴器、滾筒式洗衣機(jī)、暖風(fēng)機(jī)、取暖器）、電熱設(shè)備（不銹

鋼全自動(dòng)開水器、嵌入式電烤箱、電熱油炸鍋、食品機(jī)械、醫(yī)療設(shè)備）制冷行

業(yè)（廚房冷柜、保險(xiǎn)柜、冷庫、制冰機(jī)）等。公司掌握了一批具有高素質(zhì)的溫

度控制器的研發(fā)技術(shù)，并且也擁有了國內(nèi)機(jī)械化的自動(dòng)化流水線、以及配備齊

全的電腦檢測(cè)設(shè)備、科學(xué)且規(guī)范的企業(yè)管理模式，公司始終一直秉承著“平

等、誠信、合作、發(fā)展”的企業(yè)文化，不斷提高投資的力度，也加快了企業(yè)發(fā)

展的步伐，竭誠的為國內(nèi)外的客戶提供優(yōu)質(zhì)且精細(xì)的產(chǎn)品和滿意的服務(wù)。

圖1–1公司組織圖

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2衡南縣恒陽科技有限公司資金管理現(xiàn)狀

2.1公司經(jīng)營情況分析

表2–1部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)分析

年份2020年度2021年度2022年度

項(xiàng)目

流動(dòng)資產(chǎn)（元）552878.94642940.24773362.54

流動(dòng)負(fù)債（元）303834.03325965.61343454.69

存貨（元）101727.97113395.97110940.97

貨幣資金（元）216929.19251895.56215843.43

資產(chǎn)總額191696531974273066957.33

負(fù)債總額513034.031725965.611347454.69

凈利潤537226.16774836.95605211.67

營業(yè)收入1055367.981545392.711382543.46

平均總資產(chǎn)255719631321922812077

流動(dòng)比率（%）54.9550.7044.41

速動(dòng)比率（%）148.49162.45192.87

現(xiàn)金比率（%）71.477.2862.84

資產(chǎn)負(fù)債率（%）26.7653.9843.93

營業(yè)凈利率（%）50.9050.1443.78

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.41270.49340.4916

權(quán)益乘數(shù)（%）136.54217.30178.36

凈資產(chǎn)收益率（%）28.6953.7538.39

通過了解表2-1，衡南縣恒陽科技有限公司2020-2022年度公司的流動(dòng)比

率處于相對(duì)較低的水平且逐年往下遞減，短期償債能力不強(qiáng)且風(fēng)險(xiǎn)增大，流動(dòng)

比率標(biāo)準(zhǔn)值通常是2，而本公司的比值在0.5左右，這大大反映出衡南縣恒陽

科技有限公司在提高企業(yè)盈利的同時(shí)忽略了流動(dòng)資產(chǎn)的比重以及短期償債能力

的提升；速動(dòng)比率是反映流動(dòng)性較強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的保障程度，企業(yè)

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的速動(dòng)比率同自身資產(chǎn)的流動(dòng)性成正比，速動(dòng)比率的標(biāo)準(zhǔn)值通常是1左右，根

據(jù)表格衡南縣恒陽科技有限公司的速動(dòng)比率在2020-2022年度整體數(shù)值呈現(xiàn)上

升的趨勢(shì)，分別上升為13.96和30.42，速動(dòng)資產(chǎn)的增加說明了公司的流動(dòng)資

金過剩，生產(chǎn)能力出現(xiàn)問題，資金運(yùn)用效率不高；現(xiàn)金比率是反映企業(yè)在最壞

的情況下能夠真實(shí)且準(zhǔn)確的反映出企業(yè)的短期償債能力的，衡南縣恒陽科技有

限公司在2020-2021年度期間上升了5.88，而2021-2022年度期間下降了14.

44，可以得出不管比率的上升還是下降衡南縣恒陽科技有限公司在直接支付能

力上還是相對(duì)于處在良好的狀態(tài)，但也導(dǎo)致了資金沒有給公司帶來充分的利

用，失去可以投資獲利的機(jī)會(huì)，機(jī)會(huì)成本的上升。

衡南縣恒陽科技有限公司從資產(chǎn)負(fù)債率上來看，比率起伏頻率較大分別為

上升27.22、下降17.17，說明了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，同時(shí)也沒有發(fā)揮財(cái)務(wù)

杠桿作用以及盈利能力也較低；通過上表數(shù)據(jù)衡南縣恒陽科技有限公司2020-2

022年度期間凈資產(chǎn)收益率下降了13.33%，2020年?duì)I業(yè)凈利率比2022年下降

了7.12%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降0.0789次，權(quán)益乘數(shù)上升41.82%，說明了公司

的銷售利潤降低，周轉(zhuǎn)速度變慢，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變大負(fù)債增多。

表2–22020-2022年存貨周轉(zhuǎn)率同行業(yè)對(duì)比

年份

公司及項(xiàng)目2020年度2021年度2022年度

衡南縣恒陽科技有限公司

主營業(yè)務(wù)成本（元）151735.06138856.99108755.96

存貨平均余額（元）105536.39107562112168.47

存貨周轉(zhuǎn)率（%）143.78129.0996.96

衡南德力機(jī)械裝備有限公司

主營業(yè)務(wù)成本（元）

5839392.844921743.634384210

存貨平均余額（元）

3281911.133429833.852974326

存貨周轉(zhuǎn)率（%）

177.93143.50147.40

存貨周轉(zhuǎn)率是反映一家公司的存活的流動(dòng)性以及存貨資金的占用量是否合

理，促使公司在形成生產(chǎn)經(jīng)營的同時(shí)也能提高資金效率的使用；如果一家公司

的存貨周轉(zhuǎn)率低這也說明了該公司存貨管理不良，存貨的流動(dòng)性弱，銷售預(yù)測(cè)

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過高以及存貨過時(shí)等一系列問題。通過表2-2可以看出衡南德力機(jī)械裝備有限

公司較衡南縣恒陽科技有限公司來說它的存貨占用資金低、周轉(zhuǎn)速度快，變現(xiàn)

能力強(qiáng)；而衡南縣恒陽科技有限公司在2020-2022年度期間周轉(zhuǎn)率分別下降了

14.69和32.13，說明公司的存貨周轉(zhuǎn)率的下降可以發(fā)現(xiàn)因?yàn)橐咔榈男蝿?shì)導(dǎo)致

公司在存貨的儲(chǔ)量上不合理，存貨的周轉(zhuǎn)速度變慢，盈利能力下降。

表2–32020-2022年資金管理周轉(zhuǎn)率同行業(yè)對(duì)比

年份

公司及項(xiàng)目2020年度2021年度2022年度

衡南縣恒陽科技有限公司

賒銷收入（元）1143028.312037715.491086735.66

資金管理平均余額（元）306218.71492997.62345982.92

資金管理周轉(zhuǎn)次數(shù)（次）3.734.133.14

衡南德力機(jī)械裝備有限公司

賒銷收入（元）

6723913.425472915.235037292.95

資金管理平均余額（元）

386241.35328221.45293715.63

資金管理周轉(zhuǎn)次數(shù)（次）

17.4116.6717.15

資金管理周轉(zhuǎn)率是評(píng)價(jià)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)狀況以及企業(yè)貨款回收狀況的

指標(biāo)，從表2-3的數(shù)據(jù)來說，衡南德力機(jī)械裝備有限公司資金管理比率高，公

司的回款速度快且資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)也減少了壞賬損失，相比衡南縣恒陽科技有限

公司2020-2022年該公司的資金管理周轉(zhuǎn)次數(shù)分別下降了0.4和0.99，次數(shù)的

下降也說明了公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度減弱，貨款的滯留以及現(xiàn)金流出的損失大

大增加了公司的資金的成本，公司的催收效率低不僅影響了公司的資金利用率

和資金的周轉(zhuǎn)，也增加了公司的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

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2.2公司內(nèi)部管理分析

財(cái)務(wù)開支審批（其

提交資金審批申請(qǐng)經(jīng)理審核所有經(jīng)費(fèi)

他領(lǐng)導(dǎo)及部門沒有

表簽字批準(zhǔn)

權(quán)利）

圖2–1資金審批流程

2020-2022年衡南縣恒陽科技有限公司貨單量多，生產(chǎn)時(shí)間長，金額數(shù)字

大。公司對(duì)于資金審批這一方面沒有嚴(yán)格的審批程序，而是按照一支筆審批程

序?qū)镜囊磺袠I(yè)務(wù)進(jìn)行審批，沒有一套完整且規(guī)范的制度，這也大大增加了

公司的資金審批的嚴(yán)謹(jǐn)性，也放大了公司制度的不健全。

表2–4部門崗位職責(zé)表

部門崗位及職責(zé)

銷售部銷售人員（產(chǎn)品銷售、渠道開

發(fā)）

財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)兼出納（管理資金存放、編

制憑證報(bào)表）

采購部采購人員（編制采購計(jì)劃及預(yù)

算、進(jìn)行材料的比價(jià)議價(jià)）

從表2-4可以看出衡南縣恒陽科技有限公司在部門崗位上是安排的不合理

不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，公司對(duì)財(cái)務(wù)部崗位與職責(zé)劃分界限模糊，往往會(huì)讓公司

內(nèi)部缺乏監(jiān)督與牽制，同時(shí)公司也缺乏對(duì)公司員工的實(shí)施公司內(nèi)部的規(guī)章制

度。

衡南縣恒陽科技有限公司在資金管理方面上存在一些問題，通過2.1中間

的描述可以表現(xiàn)為資金的運(yùn)行速度相對(duì)不穩(wěn)定且資金的運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理，缺乏

籌資資金、公司產(chǎn)品的積壓、回款速度緩慢導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)資金占比過高從而

也會(huì)造成資源的浪費(fèi)資金的短缺。從2.2中間來看該公司沒有嚴(yán)格的審批制度

并且公司的財(cái)務(wù)部崗位分工不明所以以上的資金管理問題是公司正常經(jīng)營發(fā)展

道路的阻礙。

3衡南縣恒陽科技有限公司的資金管理存在的問題

由于受到新冠疫情的影響，讓我國本來就處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)鞏固時(shí)期是的制造

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)得到了緩慢發(fā)展，也讓企業(yè)在經(jīng)營理念上有所缺失，特別

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在資金管理方面。衡南縣恒陽科技有限公司在資金管理方面意識(shí)淡薄，思想落

后，并且企業(yè)管理者在資金管理上也是意識(shí)淡薄，沒有意識(shí)到資金管理在企業(yè)

上起到重要角色，沒有資金時(shí)間價(jià)值觀念。因?yàn)槭艿叫鹿谝咔榈挠绊憣?dǎo)致企業(yè)

存貨囤積，使得企業(yè)資金在整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)中沒有得到科學(xué)性以及完整的協(xié)調(diào)性。從

而也導(dǎo)致了企業(yè)資金在籌集、供應(yīng)、分配和利用中缺乏合理的配置，讓其企業(yè)

無法創(chuàng)造最大化的價(jià)值。

3.1公司資金管理意識(shí)薄弱

衡南縣恒陽科技有限公司對(duì)資金管理不夠重視，內(nèi)部管理機(jī)制也沒有起到

完全有效的約束作用，且公司對(duì)于資金管理缺乏監(jiān)管制度，不提前籌劃資金安

排而導(dǎo)致資金短缺或資金閑置影響公司對(duì)資金的合理利用。制造業(yè)公司在生產(chǎn)

過程中程序較繁瑣，且流程工期長，公司管理層缺乏對(duì)資金管理的規(guī)劃和發(fā)

展，對(duì)資金的時(shí)間價(jià)值沒有概念，如此以往會(huì)阻礙公司的發(fā)展，給公司帶來不

利的影響。

3.2存貨周轉(zhuǎn)率下降、存貨管理不到位

存貨管理是對(duì)包括存貨信息管理以及在該基礎(chǔ)層面的一個(gè)決策分析，在進(jìn)

行合理有效的控制從而達(dá)到存貨管理的最終目標(biāo)，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。因?yàn)?/p>

受疫情的影響，公司對(duì)材料的大量?jī)?chǔ)存、貨物的不及時(shí)銷售以及在存貨的出、

入庫的管理上審批不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)纫幌盗袉栴}。讓公司對(duì)自己內(nèi)部生產(chǎn)車間產(chǎn)出率掌

握的不準(zhǔn)確并且對(duì)加工過程中的易損耗件數(shù)據(jù)收集不及時(shí)，也對(duì)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)需

求的不準(zhǔn)確。導(dǎo)致生產(chǎn)車間這邊急需易損耗件出現(xiàn)短缺，相反倉庫被不用的材

料物資占滿，材料的短缺影響了加工的進(jìn)度延緩了交貨期，客戶不能按時(shí)收到

貨，造成產(chǎn)成品的滯留，也因?yàn)榇尕浥c銷售的預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確導(dǎo)致存貨的積壓。

3.3資金管理周轉(zhuǎn)率低、資金流動(dòng)性差

衡南縣恒陽科技有限公司從屬的業(yè)務(wù)是電器零件的生產(chǎn)，主要是通過銷售

零件來取得收入。其該公司與衡南德力機(jī)械裝備有限公司的周轉(zhuǎn)速度相差分別

為13.68、12.54、14.01，在新業(yè)態(tài)、新經(jīng)濟(jì)、新營銷的市場(chǎng)上，受客戶群體

的易變和產(chǎn)品的更新，公司為了避免存貨的積壓而去擴(kuò)大銷售過度的去使用賒

銷，沒有對(duì)客戶的資信進(jìn)行評(píng)價(jià)、對(duì)客戶的資料收集不足，公司對(duì)賒銷額以及

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賒銷期限沒有明確的控制，從而會(huì)導(dǎo)致公司的資金管理金額增大，也大大增加

了壞賬準(zhǔn)備，影響公司資金的流動(dòng)性。

3.4公司制度管理執(zhí)行不到位

衡南縣恒陽科技有限公司在資金審批流程中執(zhí)行不嚴(yán)格，部門管理不規(guī)

范，資金使用申請(qǐng)以及審批手續(xù)不健全，包括公司的審批標(biāo)準(zhǔn)模糊及審批效率

慢導(dǎo)致部門之間協(xié)調(diào)性不高，上傳下達(dá)溝通不及時(shí)。公司的審批權(quán)限界定分配

不清晰，從而出現(xiàn)多個(gè)職位多個(gè)審批人的現(xiàn)象，而且公司沒有監(jiān)督機(jī)制和考核

制度且資金使用隨意，這也造成了各部門之間的工作人員溝通閉塞。

4衡南縣恒陽科技有限公司資金管理的優(yōu)化方案

4.1提高財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)

通過財(cái)務(wù)制度的完善，可以讓財(cái)務(wù)人員在工作中做到有章可循、有據(jù)可

依，不僅僅要做到不相容職務(wù)相分離，而且還要做到財(cái)權(quán)分離，注意不可以一

個(gè)人身兼多個(gè)職位，如果公司的人手不夠就要及時(shí)去各平臺(tái)進(jìn)行人員招聘，并

且同時(shí)辭退一些坐在職位卻沒有做事的員工，公司要做到精簡(jiǎn)員工，建立合理

的監(jiān)督管理制度，根據(jù)實(shí)際情況需要出發(fā)，避免盲目設(shè)崗做到科學(xué)、平等、合

法的進(jìn)行公司人員的崗位分配。各部門員工做好各職位工作，不能跨崗跨職

位，要明確自己的工作職責(zé)和權(quán)限。

表4–1公司崗位職責(zé)

崗位職責(zé)

拓展區(qū)域渠道和客戶，新產(chǎn)品的銷售和推廣，負(fù)責(zé)經(jīng)銷商的

銷售管理和維護(hù)

編制財(cái)務(wù)報(bào)表，核算公司成本，編制記賬憑證，妥善保管會(huì)

會(huì)計(jì)計(jì)憑證、賬簿等

管理庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，核對(duì)銀行未達(dá)賬

出納項(xiàng)，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂等

負(fù)責(zé)采購資金計(jì)劃和預(yù)算編制，采購方式設(shè)定以及市場(chǎng)行情

采購調(diào)查，負(fù)責(zé)原材料的詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、采購

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市場(chǎng)變化莫測(cè)，公司應(yīng)該從人員上要具備高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

的基礎(chǔ)工作，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。

加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員資金意識(shí)的培訓(xùn)，定期開展一些財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)、人員素質(zhì)等培訓(xùn)，來提高財(cái)務(wù)人員技術(shù)水平，豐富財(cái)務(wù)人員的理論知識(shí)。

加強(qiáng)資金的控制，包括現(xiàn)金收入與支出、庫存現(xiàn)金與銀行存款及檢查制

度，定期編制資金計(jì)劃按照年、月、周來進(jìn)行控制,這樣不僅減少了資金的占用

反而提高了資金的利用率，保證了資金的流動(dòng)性。

表4–2資金管理控制及內(nèi)容

控制內(nèi)容主要內(nèi)容

現(xiàn)金收入控制票據(jù)與貨款的核對(duì)、銷售日?qǐng)?bào)與收款日?qǐng)?bào)的核對(duì)

現(xiàn)金支出控制審批標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限、支付申請(qǐng)、支付審批、支付

復(fù)核、辦理支付

庫存現(xiàn)金管理適用范圍、庫存權(quán)限、不準(zhǔn)坐支、每日清查和報(bào)告

銀行存款管理轉(zhuǎn)賬結(jié)算規(guī)定、對(duì)賬單核對(duì)、票據(jù)及印章保管

檢查制度現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)、日常抽查、定期檢查、內(nèi)部審計(jì)

4.2完善存貨管理制度，提升存貨管理理念

為了完善公司的存貨管理，解決存貨積壓?jiǎn)栴}，衡南縣恒陽有限公司要制

定一套完整的存貨流程。

公司要建立存貨業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，保證不相容崗位相互分離，相互制約及

監(jiān)督。包括采購、驗(yàn)收和付款；保管和清查；存貨處置申請(qǐng)和審批；審批和執(zhí)

行。對(duì)于審批和授權(quán)，授權(quán)審批人員要明確職責(zé)范圍和工作要求不得越權(quán)審

批；公司要制定存貨業(yè)務(wù)流程，對(duì)于存貨取得、驗(yàn)收和入庫、倉儲(chǔ)保管和出

庫、領(lǐng)用發(fā)出和處置要嚴(yán)格按照制度，填寫出入庫單。

公司要加強(qiáng)采購管理，控制采購成本，規(guī)范采購行為；采購員要對(duì)供貨單

位的品質(zhì)、價(jià)格、財(cái)務(wù)信譽(yù)等方面進(jìn)行對(duì)比，采購部門按照流程進(jìn)行招標(biāo)采

購，通過多家供應(yīng)商的比價(jià)、議價(jià)方式來確定材料供貨的渠道，使用統(tǒng)一格式

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的訂貨單，簽訂采購合同。

采用條形碼對(duì)存貨進(jìn)行入庫處理，存貨驗(yàn)收人員通過驗(yàn)收單的編碼進(jìn)行存

貨數(shù)量的核對(duì)，對(duì)于不合格的材料要注明原因及時(shí)退交給相關(guān)經(jīng)辦人員，則合

格的提交入庫。

公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)倉儲(chǔ)日常管理，對(duì)入庫材料要嚴(yán)格按照要求完成；倉管人員

根據(jù)采購單和驗(yàn)收單對(duì)材料數(shù)量再次進(jìn)行核對(duì)，若采購單有問題倉管人員可以

拒絕材料入庫，驗(yàn)收單有問題倉管人員將單據(jù)退回驗(yàn)收部再次確認(rèn)、更正；如

若數(shù)據(jù)一致倉庫辦理入庫，倉庫主管審核。對(duì)存貨采取分類管理，根據(jù)耗用量

大小，價(jià)值高低，重要程度分為ABC三類。

公司應(yīng)當(dāng)建立領(lǐng)用審批制度，填寫領(lǐng)用單注明原因，由授權(quán)人員審批。對(duì)

于超出授權(quán)范圍的，應(yīng)報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。定期對(duì)存貨領(lǐng)用單進(jìn)行清點(diǎn)。

公司對(duì)于材料的消耗及生產(chǎn)過程要進(jìn)行記錄，完整填寫生產(chǎn)流轉(zhuǎn)單。了解

產(chǎn)品在生產(chǎn)加工存在哪些質(zhì)量問題或生產(chǎn)技術(shù)問題，并解決問題。公司要定期

組織開展盤點(diǎn)工作，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的盈虧進(jìn)行分析和處理。

?批準(zhǔn)采購交易價(jià)格，使用統(tǒng)一訂貨單

存貨采購

?采用條形碼進(jìn)行驗(yàn)收（驗(yàn)收不合格注明原因，合格提交入庫）

存貨驗(yàn)收

入庫

?倉儲(chǔ)管理人員根據(jù)訂貨單、驗(yàn)貨單與入庫數(shù)量進(jìn)行核對(duì)制定存貨分類管理，將存貨分為A、B、C三類

存貨倉庫

管理

?填寫出庫單授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批（超出范圍上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批）定期清點(diǎn)出庫單

存貨出庫

?對(duì)所有產(chǎn)品的生產(chǎn)過程進(jìn)行記錄，填寫生產(chǎn)流轉(zhuǎn)表

存貨組裝

或生產(chǎn)

?定期開展盤點(diǎn)工作，分析盤虧盤盈的原因和建議

存貨數(shù)量

盤點(diǎn)

圖4–1存貨管理日常流程

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4.3構(gòu)建資金管理風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善資金管理制度

為了保證公司的資金鏈能正常運(yùn)行，公司應(yīng)當(dāng)要制定一套完善資金管理風(fēng)

險(xiǎn)制度，具有針對(duì)性的管理方式，合理的去規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

公司各部門要適當(dāng)熟悉了解資金管理相關(guān)知識(shí)，要提高公司人員的資金管

理意識(shí)；公司應(yīng)該定期開展員工培訓(xùn)活動(dòng)，通過活動(dòng)來對(duì)公司人員進(jìn)行強(qiáng)化資

金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生意識(shí)，提高員工的處理資金管理風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在提高員工

的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)公司領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)該參與培訓(xùn)活動(dòng)，主動(dòng)去了解資金管理風(fēng)險(xiǎn)防

范意義。從而提高公司的資金管理風(fēng)險(xiǎn)管理。

在了解資金管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，公司需制定完善的資金管理制度精準(zhǔn)掌控

公司運(yùn)行的每一環(huán)節(jié)，促使公司形成合理的完整體系。

表4–3資金管理制度

事前預(yù)防公司需對(duì)合作客戶的資信進(jìn)行評(píng)估；根據(jù)客戶信譽(yù)

度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)

事中控制公司應(yīng)對(duì)賒銷及合同約定業(yè)務(wù)流程進(jìn)行控制，銷售

人員以及財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋數(shù)據(jù)，才能促使公司財(cái)

務(wù)對(duì)資金管理回籠做好賬目處理

事后追蹤公司需通過對(duì)銷售客戶建立客戶檔案，根據(jù)資金管

理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)對(duì)客戶的及時(shí)溝通以及對(duì)逾期的客戶進(jìn)行

催收

公司要建立資金管理預(yù)警及催收制度，財(cái)務(wù)部每月根據(jù)客戶資信等級(jí)進(jìn)行

客戶預(yù)警分類。

圖4–4資金管理預(yù)警及催收

逾期期限預(yù)警催收標(biāo)準(zhǔn)

繼續(xù)提供貨物

到期按時(shí)回款

向客戶提出停貨預(yù)警采取書面催收

逾期三個(gè)月

向客戶提供停貨通知書且采取電話催收

逾期十二個(gè)月

按照司法程序?qū)蛻暨M(jìn)行訴訟

逾期三十六個(gè)月

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公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)客戶回款管理以及資金預(yù)算管理制度，在包括電匯、銀行承

兌匯票、商業(yè)承兌匯票等多種結(jié)算方式讓公司回款較慢，對(duì)于到期兌付而無法

實(shí)現(xiàn)兌付使得公司應(yīng)收占比過高，所以公司應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎避免承兌匯票。對(duì)于資金

管控公司財(cái)務(wù)部要建立月度銷售回款計(jì)劃表，結(jié)合銷售合同及客戶實(shí)際資金來

進(jìn)行編制。

公司應(yīng)當(dāng)建立部門績(jī)效考核制度，通過獎(jiǎng)懲機(jī)制來鼓勵(lì)部門員工的積極

性，對(duì)提前收回的賬款進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)逾期且收不回來的賬款進(jìn)行懲罰，

做到有獎(jiǎng)有罰。

表4–5績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)

考核標(biāo)準(zhǔn)

資金管理金額

績(jī)資金管理賬齡

效

考

賒銷額比

核

回款方式

回款金額

資金管理是公司與公司在產(chǎn)品之間經(jīng)常發(fā)生的不可回避的現(xiàn)象，所以公司

應(yīng)建立嚴(yán)密有效、可操作性的管理體系，維護(hù)資金管理的完整和安全，加速資

金回籠，保證公司的利益最大化和可持續(xù)發(fā)展。

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完善資金管理風(fēng)險(xiǎn)管理

?事前預(yù)防、事中控制、事后追究

加強(qiáng)合同履約過程

?財(cái)務(wù)部對(duì)賬

建立資金管理預(yù)警和催收

?處理意見：a.繼續(xù)供貨b.停貨預(yù)警c.停貨d.訴訟

強(qiáng)化客戶回款方式管理和資金預(yù)算管控

?公司資質(zhì)評(píng)估和建立月度銷售回款計(jì)劃制度

制定績(jī)效考核

?指標(biāo)：資金管理金額、資金管理賬齡、賒銷額比、回款金額、回款方式

圖4–2資金管理體系

4.4制定完整的資金管理計(jì)劃，規(guī)范資金使用

4.4.1合理規(guī)劃公司資金，做好資金預(yù)算

如果要管好資金那么公司必須制定一份能讓資金充分使用的詳細(xì)計(jì)劃，并

且對(duì)公司的資金管理層面進(jìn)行統(tǒng)一的管理。

公司的各部門應(yīng)事先做好資金預(yù)算，以便將來因?yàn)轭A(yù)算的不足導(dǎo)致公司的

資金風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)公司的會(huì)計(jì)部門提供的財(cái)務(wù)報(bào)告等數(shù)據(jù)，合理合量的計(jì)劃各部

門的經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化。各部門不僅僅只做平常的年度、月度預(yù)算以外，還需要做

針對(duì)性的外部資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算，從而將每個(gè)項(xiàng)目的資金管理做的細(xì)致最小化，

并且也要做到及時(shí)的調(diào)整預(yù)算。

各部門可以在每周編制一個(gè)資金管理計(jì)劃，經(jīng)過部門主管及上層領(lǐng)導(dǎo)的審

核。每周的資金使用計(jì)劃不可以過多，避免導(dǎo)致資金浪費(fèi)。各部門每月末進(jìn)行

資金管理使用情況進(jìn)行管理方案的建議，并及時(shí)讓各部門進(jìn)行調(diào)整和更改。

各部門每日及時(shí)做好庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)并且做好賬目的登記，對(duì)于盤點(diǎn)清查

的結(jié)果要及時(shí)編制好現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單并進(jìn)行管理人員的審核，如有發(fā)現(xiàn)挪用或

者白條頂庫的要及時(shí)加以改正。

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資金預(yù)算資金管理計(jì)劃現(xiàn)金盤點(diǎn)

?各部門編制資金?各部門編制每周?部門每日及時(shí)登

預(yù)算表資金計(jì)劃表記現(xiàn)金賬目及盤

?公司財(cái)務(wù)部收集?部門主管與上級(jí)點(diǎn)現(xiàn)金余額

部門數(shù)據(jù)表領(lǐng)導(dǎo)審批?對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)

?各部門做年度、?財(cái)務(wù)部進(jìn)行資金進(jìn)行盤點(diǎn)報(bào)告單

月度預(yù)算及外部核實(shí)與發(fā)放編制，交由主管

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算?部門月度總結(jié)及審批

?財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算建議

及時(shí)調(diào)整

圖4–3資金預(yù)算歸納

4.4.2強(qiáng)化財(cái)務(wù)審批流程、健全公司審批制度

公司對(duì)于內(nèi)部人員的審批程序要進(jìn)行統(tǒng)一完善，健全公司財(cái)務(wù)審批制度以

及公司章程制度。對(duì)于各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、差旅費(fèi)用等財(cái)務(wù)審批要逐級(jí)交上報(bào)

告審批，要核實(shí)日期以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的要核實(shí)才能進(jìn)行下一步。對(duì)于金額

數(shù)量較大的要先通過主管、經(jīng)理以及公司管理層的審批，最后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行

資金發(fā)放。公司每月末、年末要進(jìn)行資金清查，對(duì)于公司每日的業(yè)務(wù)資金要進(jìn)

行登記，不能漏記多記。

表4–6部門資金審批表

各部門提交資金申請(qǐng)表

<1000元≧1000元以上

部門主管審批

經(jīng)理審批

管理層審批

會(huì)計(jì)人員審核

財(cái)務(wù)部發(fā)放資金