衡山立興路燈工程有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1衡山立興路燈工程有限公司簡介........................................1

2衡山立興路燈工程有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度現(xiàn)狀........................1

2.1公司財(cái)務(wù)支出的基本類型........................................1

2.2公司日常費(fèi)用報(bào)銷的基本要求....................................2

2.3公司采購費(fèi)用報(bào)銷的基本流程....................................2

3衡山立興路燈工程有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度存在的問題..................3

3.1費(fèi)用報(bào)銷的金額沒有限制........................................3

3.2事前申請(qǐng)執(zhí)行不夠嚴(yán)格..........................................3

3.3財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制意識(shí)薄弱......................................3

3.4公司財(cái)務(wù)支出審批制度存在問題..................................3

4衡山立興路燈工程有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度優(yōu)化設(shè)計(jì)....................3

4.1完善費(fèi)用報(bào)銷制度..............................................4

4.2加強(qiáng)用款事前申請(qǐng)制度..........................................5

4.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出審批的業(yè)務(wù)能力..........................6

4.4完善財(cái)務(wù)支出審批控制制度......................................6

5衡山立興路燈工程有限公司財(cái)務(wù)支出制度優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié)....................7

參考資料.............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

衡山立興路燈工程有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度優(yōu)化

設(shè)計(jì)

1衡山立興路燈工程有限公司簡介

衡山立興路燈工程有限公司成立于2018年06月06日，注冊地位于湖南省

衡陽市衡山縣開云鎮(zhèn)師古村龍江組，法定代表人為宋立學(xué)。經(jīng)營范圍包括路燈設(shè)

計(jì)及安裝；水電安裝；燈飾工程設(shè)計(jì)、安裝及維修；衡山立興路燈工程有限公司

成立于2018年06月06日，注冊地位于湖南省燈飾銷售；建筑材料銷售等；市

政工程施工（必須依法審批的工程，經(jīng)有關(guān)部門門審批后，方可進(jìn)行經(jīng)營活

動(dòng)。）

表1-1公司基本概況表

衡山立興路燈工程有限公司

注冊資金100萬元管理人員2人

所屬行業(yè)建筑裝飾、裝修和其他建筑業(yè)

成立時(shí)間2018年06月06日企業(yè)類型有限責(zé)任公司

2衡山立興路燈工程有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度現(xiàn)狀

2.1公司財(cái)務(wù)支出的基本類型

表2-1衡山立興路燈工程有限公司財(cái)務(wù)支出的基本類型

發(fā)生費(fèi)用的階段費(fèi)用類型所包含的內(nèi)容

原材料的采購材料原價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸保

采購過程所產(chǎn)生的費(fèi)用

費(fèi)險(xiǎn)費(fèi)、驗(yàn)收費(fèi)等

招待的餐費(fèi)、煙、茶、交通

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

費(fèi)等

經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的費(fèi)辦公設(shè)備費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)、通訊費(fèi)、

辦公費(fèi)

用（日常費(fèi)用）廣告費(fèi)等

市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食

差旅費(fèi)

費(fèi)等

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

人工費(fèi)、路燈的維修

銷售前后所產(chǎn)生的費(fèi)用安裝費(fèi)

費(fèi)、維護(hù)費(fèi)等

2.2公司日常費(fèi)用報(bào)銷的基本要求

報(bào)銷日常費(fèi)用的基本要求如下：

首先，報(bào)銷人必須取得相對(duì)應(yīng)的票據(jù)，取得的原始票據(jù)必須填寫所購商品的

名稱、賬單的日期、單價(jià)、數(shù)量、金額等內(nèi)容要填寫齊全，大小寫金額必須一致，

字跡必須清晰可見。不得涂改，涂改的原始票據(jù)將無效。

其次，費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)該要及時(shí)，在沒有特殊情況的月份發(fā)生的費(fèi)用必須在下個(gè)

月結(jié)束前報(bào)銷，但以發(fā)票上注明的日期為準(zhǔn)。

最后，在填寫報(bào)銷單時(shí)，應(yīng)該要注意準(zhǔn)確的填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》中費(fèi)用報(bào)銷

的日期和金額，報(bào)銷的內(nèi)容應(yīng)該與所取得的的原始票據(jù)相匹配，并且不得涂改。

申請(qǐng)人填寫相關(guān)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)人員審

費(fèi)用報(bào)銷單審核簽字核簽字

出納處報(bào)銷總經(jīng)理審批

圖2-1日常費(fèi)用報(bào)銷流程

2.3公司采購費(fèi)用支出的基本流程

在采購?fù)瓿珊?，?yīng)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》按照規(guī)定填寫內(nèi)容，需要附上產(chǎn)品入

庫相關(guān)人員的簽字確認(rèn)。

申請(qǐng)人填寫采購負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)人員審

采購申請(qǐng)單審核簽字核簽字

出納處報(bào)支總經(jīng)理審批

圖2-2采購費(fèi)用報(bào)銷流程

2

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3衡山立興路燈工程有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度存在的問題

3.1費(fèi)用報(bào)銷的金額沒有限制

衡山立興路燈工程有限公司費(fèi)用報(bào)銷的金額沒有限制，該現(xiàn)象很容易造成資

金的浪費(fèi)與資金的濫用現(xiàn)象。因公司取得訂單需要提前與客戶進(jìn)行溝通了解大致

情況，所以很容易就會(huì)產(chǎn)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。由于沒有金額的限定，有時(shí)候就會(huì)出

現(xiàn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的金額過高，導(dǎo)致成本增加，利潤降低的情況。

3.2事前申請(qǐng)執(zhí)行不夠嚴(yán)格

公司在采購材料或差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)需要提前進(jìn)行申請(qǐng)的，審批同意后方可繼續(xù)

進(jìn)行。但總會(huì)出現(xiàn)出差回來才開始填寫申請(qǐng)表的情況，導(dǎo)致申請(qǐng)日期比報(bào)銷發(fā)票

日期還要晚、擅自改變行程、出行的交通工具不合理等情況。這些情況的發(fā)生也

很容易造成資金的鋪張浪費(fèi)，增加了公司預(yù)算的難度，同時(shí)也無視了公司制定的

規(guī)章制度。

3.3財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制意識(shí)薄弱

目前公司陸續(xù)制定了一系列的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但總體上說還是不夠健全

的，主要是一方面公司的資金來源和去向相對(duì)明確單一，財(cái)務(wù)收支活動(dòng)類型和經(jīng)

費(fèi)預(yù)算也不復(fù)雜，因此財(cái)會(huì)從業(yè)人員普遍對(duì)財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度存在不

夠重視的現(xiàn)象。另一方面公司的內(nèi)部控制制度意識(shí)不強(qiáng)，大多數(shù)人雖然工作很認(rèn)

真，但缺乏財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的知識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制不利，對(duì)財(cái)務(wù)支出內(nèi)控制度的建立、

執(zhí)行缺乏積極性。

3.4公司財(cái)務(wù)支出審批控制存在問題

第一，預(yù)算制度不夠嚴(yán)格。超預(yù)算支出現(xiàn)象比較嚴(yán)重。當(dāng)年收支執(zhí)行結(jié)果未

能實(shí)現(xiàn)收支平衡，超額支出預(yù)算直接轉(zhuǎn)入暫付，形成隱形赤字賬戶，金額越來越

多。

二是采購制度執(zhí)行不到位。采購預(yù)算不完整，采購制度中沒有具體的規(guī)則，

存在無預(yù)算采購的行為，會(huì)出現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)采購的情況，沒有嚴(yán)格遵守先預(yù)算后采

購的原則。

第三，財(cái)政支出控制體系不完善。財(cái)務(wù)管理體制不規(guī)范，分工不明確，企業(yè)

的所有權(quán)和決策權(quán)集中在少數(shù)人手里，形成了一個(gè)內(nèi)部控制的局面。企業(yè)管理層

普遍缺乏對(duì)財(cái)務(wù)支出控制的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)。管理者經(jīng)常違反財(cái)務(wù)制度，

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

越權(quán)辦事，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)信息失真。由于監(jiān)管制度不健全，企業(yè)中容

易出現(xiàn)假公濟(jì)私的現(xiàn)象，損害企業(yè)利益。

4衡山立興路燈工程有限公司財(cái)務(wù)支出審批制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1完善費(fèi)用報(bào)銷制度

為了避免公司資金的浪費(fèi)與濫用，原則上，在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，費(fèi)用報(bào)銷的

使用不應(yīng)超過預(yù)算期間所有預(yù)算支出的累計(jì)支出，且對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的金額做了一定

的限制。如實(shí)際超出預(yù)算在報(bào)銷時(shí)應(yīng)列明超支的原因。需經(jīng)過相關(guān)的財(cái)務(wù)支出審

批流程，在確定該超支是合理后才得以報(bào)銷。

第一，差旅費(fèi)的報(bào)銷

表4-1差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)則

區(qū)域報(bào)銷項(xiàng)目一般員工經(jīng)理及以上

住宿標(biāo)準(zhǔn)380以下500以下

省外

交通費(fèi)火車硬座/高鐵二等座飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙/高鐵二等座

縣內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)260以下350以下

交通費(fèi)公交車/汽車公交車汽車

如實(shí)際未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的差額不予補(bǔ)償，超出的部分也由自行承擔(dān)，不同級(jí)

別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用的工具。

表4-2差旅費(fèi)報(bào)銷流程

出差人員填寫經(jīng)理簽字審核財(cái)務(wù)人員審核

費(fèi)用報(bào)銷單確認(rèn)

出納處報(bào)銷總經(jīng)理審批

第二，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷

業(yè)務(wù)招待費(fèi)要實(shí)行事前申請(qǐng)、事后簽批相結(jié)合的管理辦法，如確實(shí)因?yàn)楣ぷ?/p>

需要招待的，應(yīng)本著簡樸節(jié)約的原則，事前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)求批準(zhǔn)后方可進(jìn)行招待

（特殊情況除外），并在7天內(nèi)憑票據(jù)由部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總經(jīng)理審批。如不

經(jīng)過事先批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由員工個(gè)人承擔(dān)。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷單,應(yīng)當(dāng)注明交際應(yīng)酬的場所及其形式、出席賓客的姓名/

職務(wù)/業(yè)務(wù)關(guān)系、交際應(yīng)酬的目的，再按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷流程方可進(jìn)行報(bào)銷。

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表4-3業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)則

業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)

客戶類別單位實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)備注

目

A50—300

申請(qǐng)表需列明招待的商

餐飲費(fèi)B元/人50—200

家

C50—100

A800—1000

禮品費(fèi)B元/人500—800由公司統(tǒng)一采購

C200—500

派車、停車費(fèi)票據(jù)實(shí)際

接送交通費(fèi)

報(bào)銷

其他業(yè)務(wù)費(fèi)經(jīng)批準(zhǔn)后按實(shí)際報(bào)銷

注：A級(jí)客戶指：省、市縣級(jí)官員；對(duì)公司發(fā)展十分重大者；其他同級(jí)別人員。

B級(jí)客戶指：關(guān)鍵客戶或重要客戶；鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，國內(nèi)一般企事業(yè)單

位主要負(fù)責(zé)人；其他同級(jí)別人員。

C級(jí)客戶指：一般潛在客戶及其他一般組織或者個(gè)人。

以上標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)本著節(jié)約、就低不就高、合理使用原則。單次招待客戶不得超過

3000元，如超過需經(jīng)總經(jīng)理審批方可進(jìn)行招待。

申請(qǐng)人填寫財(cái)務(wù)人員審核

費(fèi)用報(bào)銷單簽字

申請(qǐng)人填3000元以內(nèi)

總經(jīng)理審批

寫費(fèi)用報(bào)銷單

出納處報(bào)銷超過3000元

董事長審批

圖4-1業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷流程

4.2加強(qiáng)用款事前申請(qǐng)制度

公司的各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃的范圍

內(nèi)列支。

用款申請(qǐng)的一般規(guī)定：公司的辦公費(fèi)、采購費(fèi)、推廣費(fèi)等申請(qǐng)直接由用款部

門填寫。應(yīng)準(zhǔn)確填寫《用款申請(qǐng)單》中的日期、合同號(hào)、用款的時(shí)間、收款信息、

用款理由。金額的大小寫應(yīng)該保持一致，不得涂改，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批。

辦公費(fèi)：由各部門根據(jù)需要編制計(jì)劃，綜合辦進(jìn)行審核總結(jié)，經(jīng)審批權(quán)限核

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準(zhǔn)后按計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)一采購，并建立實(shí)物賬對(duì)辦公用品進(jìn)出進(jìn)行詳細(xì)描述。領(lǐng)用時(shí)

需填寫的庫單需征得分管領(lǐng)導(dǎo)同意。單項(xiàng)采購金額在1000元以上時(shí)，應(yīng)實(shí)行詢

價(jià)制度，至少有3家機(jī)構(gòu)詢價(jià)。報(bào)銷辦公費(fèi)，除了采購發(fā)票載明的金額和單價(jià)以

外，還有單子的一定要提供單子。采購費(fèi)：設(shè)備、原料、輔料、外購半成品（包

括工程維修、外出加工）的采購在10萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理進(jìn)行審批，超過10萬

元的由董事長進(jìn)行審批。

申請(qǐng)人填寫采采購負(fù)責(zé)人進(jìn)財(cái)務(wù)人員審核

購申請(qǐng)表行復(fù)核簽字

10萬元以內(nèi)

總經(jīng)理審批

報(bào)銷物品采購

超過10萬元

的董事長審批

圖4-2采購的申請(qǐng)流程

4.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)支出審批的業(yè)務(wù)能力

有需要提高公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)思想教育工作。財(cái)務(wù)人員必須根

據(jù)公司的實(shí)際情況檢查各種付款憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)

性進(jìn)行審核；對(duì)不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的付款憑證有權(quán)予以退回。未

經(jīng)書面授權(quán)或相關(guān)依據(jù)的情況下不得超越審批范圍和審批權(quán)限。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)

按照年度預(yù)算、月度預(yù)算對(duì)資金的支出提出支付計(jì)劃與意見。財(cái)務(wù)人員的工作能

力對(duì)財(cái)務(wù)工作效率具有直接影響作用。

4.4完善財(cái)務(wù)支出審批控制制度

財(cái)務(wù)人員要事先編制好財(cái)務(wù)支出預(yù)算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃性，嚴(yán)控不合理開

支，增收節(jié)支。只要涉及財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)業(yè)務(wù)審批人員，一定要加強(qiáng)務(wù)的培訓(xùn)，

按照程序?qū)徟?cái)務(wù)支出，使財(cái)務(wù)人員能熟練掌握有關(guān)規(guī)定與要求，提高其基本工

作水平。繼續(xù)完善財(cái)務(wù)收支制度、強(qiáng)化管理、著力有效控制收支機(jī)制。做到事事

有章可循、嚴(yán)格落實(shí)。及時(shí)對(duì)以往不健全的體系進(jìn)行整改，使公司財(cái)務(wù)管理體系

更加規(guī)范化。

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