湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費(fèi)用預(yù)算管理與控制優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南創(chuàng)美時代有限公司基本情況.......................................1

2湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費(fèi)用預(yù)算管理與控制現(xiàn)狀.....................1

2.1期間費(fèi)用預(yù)算編制和申請情況....................................1

2.2期間費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行與人員配備....................................2

2.3期間費(fèi)用預(yù)算調(diào)整情況..........................................1

3湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費(fèi)用預(yù)算管理存在的問題.....................2

3.1預(yù)算信息傳遞不暢..............................................2

3.2未建立費(fèi)用動支申請環(huán)節(jié)........................................3

3.3預(yù)算調(diào)整不到位................................................3

3.4期間費(fèi)用預(yù)算管理方面缺乏專業(yè)的人才............................4

4湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費(fèi)用預(yù)算管理與控制優(yōu)化設(shè)計.................4

4.1規(guī)范信息傳遞程序，實現(xiàn)上下級信息對稱..........................4

4.2強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行控制，嚴(yán)格把控申請程序............................6

4.3規(guī)范預(yù)算調(diào)整過程..............................................7

4.4引進(jìn)和培養(yǎng)高質(zhì)量的專業(yè)人才....................................7

5總結(jié)...............................................................7

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費(fèi)用預(yù)算管理

與控制優(yōu)化設(shè)計

1湖南創(chuàng)美時代有限公司基本情況

湖南創(chuàng)美時代有限公司成立于2020年11月05日，經(jīng)營范圍包括網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

的研發(fā)；信息科技技術(shù)咨詢；信息科技技術(shù)服務(wù)；互聯(lián)網(wǎng)科技技術(shù)開發(fā)、科技

技術(shù)咨詢、科技技術(shù)服務(wù)；科技信息咨詢服務(wù)；美容咨詢；寵物美容服務(wù)；電

子商務(wù)平臺的開發(fā)建設(shè)；日用家電批發(fā)；模具、模具材料、塑料制品、日用百

貨、日用品銷售；家用美容、保健護(hù)理電器具制造（限分支機(jī)構(gòu)）；家用電器

及電子產(chǎn)品、五金產(chǎn)品的零售；機(jī)械設(shè)備、五金產(chǎn)品及電子產(chǎn)品的批發(fā)；貿(mào)易

代理；貿(mào)易咨詢服務(wù)；理發(fā)及美容服務(wù)。

2湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費(fèi)用預(yù)算管理與控制現(xiàn)狀

2.1期間費(fèi)用預(yù)算編制和申請情況

湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費(fèi)用預(yù)算主要采用固定預(yù)算與零基預(yù)算的方法

來進(jìn)行編制，其中固定預(yù)算主要是以某一固定業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)，不考慮預(yù)算期內(nèi)

業(yè)務(wù)量水平的變化，例如房屋租賃費(fèi)和固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等；而零基預(yù)算是從實

際需要出發(fā)審核開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)，例如企業(yè)的人工費(fèi)、材料費(fèi)和折舊費(fèi)等。

但是湖南創(chuàng)美時代有限公司在預(yù)算費(fèi)用申請上沒有制定一個嚴(yán)格的申請程序，

大部分員工在進(jìn)行費(fèi)用報銷申請時都是“事后報銷”，費(fèi)用的編制和申請程序

如果不進(jìn)行完善，會不利于公司的長期發(fā)展。

2.2期間費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行與人員配備

湖南創(chuàng)美時代有限公司近幾年業(yè)務(wù)發(fā)展速度和能力較快。伴隨業(yè)務(wù)的發(fā)展

擴(kuò)大，公司的員工人數(shù)和工作量也在增加，公司有大量新員工的加入，而公司

的預(yù)算執(zhí)行政策沒有及時下達(dá)，使得預(yù)算信息傳遞不暢，導(dǎo)致新員工和一部分

老員工對年度預(yù)算重視度不夠，同時公司員工又沒有履行節(jié)約費(fèi)用的原則，導(dǎo)

致期間費(fèi)用超支。如表1所示，湖南創(chuàng)美時代有限公司在2020-2022年間三項

期間費(fèi)用的差額有所減小,但這個現(xiàn)象仍然存在，費(fèi)用嚴(yán)重超支，該公司預(yù)算執(zhí)

行存在嚴(yán)重的缺陷。

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表12020-2022年期間費(fèi)用執(zhí)行對比表（單位：萬元）

差額202020212022

銷售費(fèi)用-238.13-194.5-146.10

管理費(fèi)用-210.21-180.49-170.60

財務(wù)費(fèi)用-192.80-102.96-63.30

在工作量成倍增長的同時，財務(wù)部門員工人數(shù)并沒有保持正比例的變動，

使得工作量較大，在預(yù)算執(zhí)行過程中的審核和把控上就沒有把工作做到位。其

他企業(yè)在選擇人才和人員配備問題上首先是領(lǐng)導(dǎo)提出意見，然后相關(guān)部門去進(jìn)

行考察，最后再組織任命；該企業(yè)不僅缺乏專業(yè)人才，在選人機(jī)制上也存在一

定問題，而且有些員工并沒有接受崗前培訓(xùn)就直接上崗，這樣就會導(dǎo)致在人才

方面上出現(xiàn)較大問題，從而影響到企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營。

2.3期間費(fèi)用預(yù)算調(diào)整情況

由于同類企業(yè)的增加，湖南創(chuàng)美時代有限公司在社會中的競爭愈發(fā)激烈，

因此需要花費(fèi)更多的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用，但湖南創(chuàng)美時代有限公

司對于這些費(fèi)用調(diào)整沒有從實際情況出發(fā)，不能做到及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，

甚至不能為下期的調(diào)整提供依據(jù)，這都是因為湖南創(chuàng)美時代有限公司沒有建立

一個符合實際的調(diào)整機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)脫離于實際情況，對公司的發(fā)展也將

產(chǎn)生較大影響。

3湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費(fèi)用預(yù)算管理存在的問題

3.1預(yù)算信息傳遞不暢

企業(yè)為了促進(jìn)業(yè)務(wù)和規(guī)模的發(fā)展，招聘了一大批新員工。因此在年度期間

費(fèi)用預(yù)算金額確定后，甚至在中途進(jìn)行預(yù)算費(fèi)用修改時，沒有及時對新老員工

進(jìn)行培訓(xùn)，使得員工在實際工作中沒有預(yù)算的理念，容易導(dǎo)致預(yù)算超支問題較

為嚴(yán)重。在預(yù)算信息傳遞中，如圖1所示，湖南創(chuàng)美時代有限公司管理層對于

一些政策、制度及特殊要求下達(dá)時，沒有進(jìn)行嚴(yán)格的時間限制，且執(zhí)行的準(zhǔn)確

率存在偏差，未定期形成預(yù)算執(zhí)行報告，使得預(yù)算下達(dá)只是流于形式。

同時對于修改后的預(yù)算，沒有及時告知各個職能部門，在預(yù)算下達(dá)過程中

沒有將各預(yù)算目標(biāo)及時下達(dá)到各相關(guān)崗位或部門，使得公司出現(xiàn)預(yù)算審批出現(xiàn)

混亂或是越權(quán)審批，減小了執(zhí)行的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致預(yù)算的目標(biāo)實現(xiàn)難度較高。

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圖1預(yù)算信息傳遞流程圖

3.2未建立費(fèi)用動支申請環(huán)節(jié)

預(yù)算執(zhí)行是企業(yè)預(yù)算管理工作中至關(guān)重要的一個環(huán)節(jié)，在我們對湖南創(chuàng)美

時代有限公司的了解中可以知道，企業(yè)的執(zhí)行程序存在一些問題，設(shè)計部一些

員工由于要去外地參加各種學(xué)習(xí)，因此會產(chǎn)生一些費(fèi)用，該公司在預(yù)算執(zhí)行過

程中，沒有明確規(guī)定費(fèi)用申請需要進(jìn)行提前申請，導(dǎo)致公司大部分期間費(fèi)用預(yù)

算的支出缺乏動支申請環(huán)節(jié)。在這類費(fèi)用產(chǎn)生前，公司管理層無法對發(fā)生費(fèi)用

的準(zhǔn)確性和合理性進(jìn)行了解，可能會出現(xiàn)支出占用不合理從而導(dǎo)致預(yù)算費(fèi)用超

支的情況，造成企業(yè)管理方面比較混亂，難以實現(xiàn)預(yù)算在事前控制的目的。

從湖南創(chuàng)美時代有限公司的情況可以了解到，該企業(yè)的費(fèi)用申報人在要外

出學(xué)習(xí)或者是出差時會在當(dāng)天才到財務(wù)部填寫費(fèi)用報銷單，并沒有提前到財務(wù)

部門進(jìn)行申請，使得這筆費(fèi)用發(fā)生時審核人員會因為時間比較倉促而出現(xiàn)錯誤，

導(dǎo)致審批出現(xiàn)紕漏，也會使得其他人想報銷卻報銷不了的問題。這樣不僅加大

了財務(wù)人員的工作量，同時也加大了企業(yè)的經(jīng)營管理風(fēng)險。

3.3預(yù)算調(diào)整不到位

湖南創(chuàng)美時代有限公司在整個預(yù)算管理過程中，對于預(yù)算調(diào)整是按季度來

進(jìn)行的，也就是說在一個季度結(jié)束時才對當(dāng)季度的預(yù)算情況進(jìn)行分析，并沒有

對本期間發(fā)生的預(yù)算進(jìn)行相對應(yīng)的調(diào)整變動。如果一個部門在某個季度內(nèi)超過

了原本的預(yù)算，會要到下個季度才會對此做出相應(yīng)的調(diào)整，會影響到本季度和

下季度，甚至是本年的預(yù)算費(fèi)用的準(zhǔn)確性。如果對于此類事件不能進(jìn)行及時的

處理，可能會導(dǎo)致企業(yè)利益受損，在季度完結(jié)時進(jìn)行相關(guān)的預(yù)算調(diào)整也無濟(jì)于

事，由此可見湖南創(chuàng)美時代有限公司在期間費(fèi)用預(yù)算調(diào)整方面考慮的情況太少，

調(diào)整程序不能靈活反映企業(yè)實際情況，在整個過程中顯得不合乎常理。

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3.4期間費(fèi)用預(yù)算管理方面缺乏專業(yè)的人才

湖南創(chuàng)美時代有限公司本身在對于人才管理方面就存在一些問題，例如崗

位的設(shè)置與人員的實際情況不匹配、人員分工不合理、人才配置也比較混亂，

如果這些問題長期不得到改善的話，肯定會導(dǎo)致人才管理效果不佳，從而使得

企業(yè)發(fā)展緩慢。而湖南創(chuàng)美時代有限公司現(xiàn)在缺少預(yù)算管理方面的專業(yè)人才，

對于本公司員工的分配工作也沒有落到實處，導(dǎo)致公司對于期間費(fèi)用預(yù)算管理

缺少科學(xué)的理論指導(dǎo)。

4湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費(fèi)用預(yù)算管理與控制優(yōu)化設(shè)計

期間費(fèi)用預(yù)算管理是一個企業(yè)持續(xù)發(fā)展離不開的一項重要內(nèi)容。在湖南創(chuàng)

美時代有限公司業(yè)務(wù)量不斷增加的同時，產(chǎn)生的期間費(fèi)用也在不斷增加，因此

為了解決該企業(yè)在期間費(fèi)用預(yù)算管理方面存在的問題，需要為湖南創(chuàng)美時代有

限公司的發(fā)展制定出一個合理優(yōu)化方案，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

4.1規(guī)范信息傳遞程序，實現(xiàn)上下級信息對稱

如圖2信息傳遞流程圖所示，湖南創(chuàng)美時代有限公司的管理層在對于一些

政策、制度及特殊要求傳遞時，要及時傳達(dá)到各個職能部門，使得上下級信息

相對稱；對于預(yù)算下達(dá)的時間，各個領(lǐng)導(dǎo)層都應(yīng)該做到及時，要進(jìn)行嚴(yán)格的時

間限制；在發(fā)現(xiàn)存在偏差時，要及時找出問題所在并加以解決，從而提高預(yù)算

下達(dá)過程的正確率。同時應(yīng)該制定針對新員工的培訓(xùn)制度，確保預(yù)算制度深入

員工心中，達(dá)到節(jié)約費(fèi)用的目的。

在及時傳達(dá)預(yù)算目標(biāo)的同時，公司也要加強(qiáng)對預(yù)算制度的學(xué)習(xí)。確保人人

參與預(yù)算的執(zhí)行，同時也主張節(jié)約費(fèi)用原則，完善預(yù)算考核制度，組織員工進(jìn)

行統(tǒng)一的學(xué)習(xí)，幫助他們更好地理解預(yù)算執(zhí)行全過程，為企業(yè)創(chuàng)造更高的效率。

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圖2信息傳遞流程圖

4.2強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行控制，嚴(yán)格把控申請程序

湖南創(chuàng)美時代有限公司近幾年發(fā)展較快，需要對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行把控。

各部門和財務(wù)部在審核費(fèi)用時，在不影響公司正常生產(chǎn)經(jīng)營前提下，應(yīng)秉持節(jié)

約費(fèi)用的原則嚴(yán)格審核每筆費(fèi)用；如圖3所示，對于金額較大的，超過5000元

的應(yīng)由總經(jīng)理簽字才能報銷。同時各職能部門應(yīng)每月、每季度對期間費(fèi)用預(yù)算

金額和實際發(fā)生額的明細(xì)進(jìn)行對比分析，對于會計期間內(nèi)嚴(yán)重超支的和實際發(fā)

生費(fèi)用嚴(yán)重低于預(yù)算金額的進(jìn)行分析，并形成書面報告上報財務(wù)部。而財務(wù)部

應(yīng)對各部門匯報上來的數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無誤后上報領(lǐng)導(dǎo)。

由于期間費(fèi)用涉及到的項目種類較多，為了保證湖南創(chuàng)美時代有限公司的

期間費(fèi)用能夠反應(yīng)的較為準(zhǔn)確且及時，在基于對前期業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，對下

一期要制定一個費(fèi)用申報標(biāo)準(zhǔn)，需要對每項費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審批且完善好申請程

序，費(fèi)用申報人需要提前要將每個不同的費(fèi)用分配給不同的領(lǐng)導(dǎo)去進(jìn)行審核批

準(zhǔn)，只有經(jīng)過審批通過的項目才能進(jìn)行申請，同時要將報銷單號與原始票據(jù)交

與財務(wù)部。

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圖3費(fèi)用動支申請流程圖

4.3規(guī)范預(yù)算調(diào)整過程

如圖4所示針對申請預(yù)算調(diào)整預(yù)算的部門進(jìn)行預(yù)算調(diào)整，如果費(fèi)用對企業(yè)

的日常經(jīng)營影響較小，那就沒有必要調(diào)整預(yù)算；一些必要且較大的費(fèi)用確實需

要調(diào)整時，費(fèi)用部門應(yīng)提交預(yù)算申請書和申請表上報給財務(wù)部和預(yù)算委員會審

查；合格后報上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后執(zhí)行。同時對于涉及金額較小的調(diào)整，相

關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批即可。

用月度調(diào)整代替原本的季度調(diào)整，調(diào)整后應(yīng)由費(fèi)用發(fā)生部門對調(diào)整的費(fèi)用

發(fā)生情況及時反饋給財務(wù)部和預(yù)算委員會，如果預(yù)算金額與實際發(fā)生金額不一

致應(yīng)出具書面報告并說明理由。對于期間費(fèi)用預(yù)算調(diào)整工作湖南創(chuàng)美時代有限

公司還任重而道遠(yuǎn)，需要在不斷的實踐中總結(jié)出適合自己本企業(yè)的方法并加以

采用。

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圖4預(yù)算調(diào)整流程圖

4.4引進(jìn)和培養(yǎng)高質(zhì)量的專業(yè)人才

完善的期間費(fèi)用預(yù)算用人管理制度是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的一項重要政策，一切

的管理都離不開人的管理，企業(yè)員工能力的高低直接關(guān)系到企業(yè)的各項經(jīng)營活

動。因此需要注重引進(jìn)管理上的人才，引進(jìn)和培養(yǎng)屬于自己的財務(wù)BP經(jīng)理。

湖南創(chuàng)美時代有限公司應(yīng)當(dāng)要建立常規(guī)化、制度化的用人制度，引進(jìn)高學(xué)

歷復(fù)合型的專業(yè)人才，完善預(yù)算管理人員的選擇、調(diào)配、獎懲制度化程序；注

重預(yù)算管理人員的專業(yè)知識技能培訓(xùn)，將企業(yè)內(nèi)部消息與外部信息進(jìn)行收集匯

總并進(jìn)行分析，實現(xiàn)資源的有效利用；結(jié)合各時期的目標(biāo)加強(qiáng)對人員考評，提

高員工參與預(yù)算管理的主動性。

5總結(jié)

通過對湖南創(chuàng)美時代有限公司期間費(fèi)用預(yù)算管理與控制的分析，該公司存

在期間費(fèi)用預(yù)算管理信息傳遞不暢、未建立費(fèi)用動支申請環(huán)節(jié)、預(yù)算調(diào)整不到

位、期間費(fèi)用預(yù)算管理方面缺乏專業(yè)的人