湖南生平米業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南生平米業(yè)股份有限公司概況.........................................................................1

1.1公司簡(jiǎn)介.........................................................................................................1

1.2公司組織架構(gòu).................................................................................................1

1.3湖南生平米業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程現(xiàn)狀.................................2

2湖南生平米業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程存在的問題.............................2

2.1日常開支財(cái)務(wù)付款審批流程存在的問題.....................................................2

2.1.1水電費(fèi)財(cái)務(wù)付款審批原流程................................................................2

2.1.2差旅費(fèi)財(cái)務(wù)付款審批原流程..............................................................3

2.1.3薪資費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批原流程............................................................4

2.2采購(gòu)費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批流程中存在問題.....................................................4

2.2.1采購(gòu)計(jì)劃不夠嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏預(yù)算管理..................................................4

2.2.2內(nèi)部監(jiān)督不到位..................................................................................4

3湖南生平米業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì).................................5

3.1日常開支財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì).........................................................5

3.1.1水電費(fèi)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)..................................................5

3.1.2差旅費(fèi)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)..................................................5

3.1.3薪資費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)..............................................6

3.2采購(gòu)費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì).........................................................6

3.2.1事前做好采購(gòu)預(yù)算..............................................................................7

3.2.2事中明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)合同審批與監(jiān)督......................................7

3.2.3事后查驗(yàn)，及時(shí)糾錯(cuò)..........................................................................7

4其他優(yōu)化.................................................................................................................8

4.1提高人員素質(zhì).................................................................................................8

4.2建立預(yù)算管理制度.........................................................................................9

5設(shè)計(jì)評(píng)價(jià).................................................................................................................9

參考資料.....................................................................................................................11

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南生平米業(yè)股份有限公司

財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南生平米業(yè)股份有限公司概況

1.1公司簡(jiǎn)介

湖南生平米業(yè)股份有限公司是一家從事大米制造,面制品制造,大米銷售等

業(yè)務(wù)的公司，成立于2006年04月30日，本公司位于湖南省郴州市。公司主要

的經(jīng)營(yíng)范圍為:米、面制品制造；米、面制品銷售；稻谷、非食用植物油加工；

谷物倉(cāng)儲(chǔ)，糧食代儲(chǔ)；谷物、豆及薯類批發(fā)，糧油零售，農(nóng)作物種子等農(nóng)產(chǎn)品

的銷售。

1.2公司組織架構(gòu)

湖南生平米業(yè)股份有限公司的權(quán)力集中在董事長(zhǎng)上，由監(jiān)事會(huì)監(jiān)督整個(gè)公

司，總經(jīng)理下面有六個(gè)部門，分別是經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、人事部、物流

部和生產(chǎn)部。具體分布如下圖1所示：

董事長(zhǎng)

監(jiān)事會(huì)

總經(jīng)理

經(jīng)財(cái)采人物生

營(yíng)務(wù)購(gòu)事流產(chǎn)

部部部部部部

圖1.湖南生平米業(yè)股份有限公司組織架構(gòu)

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1.3湖南生平米業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程現(xiàn)狀

通過(guò)相關(guān)資料了解到目前湖南生平米業(yè)股份有限公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最

常遇到的付款有日常開支費(fèi)用、采購(gòu)費(fèi)等。

財(cái)務(wù)付款審批流程問題較多，日常開支的費(fèi)用審批不嚴(yán)謹(jǐn)；比如水電費(fèi)報(bào)

銷財(cái)務(wù)人員未及時(shí)完成，員工偷用公司水電問題；差旅費(fèi)人員報(bào)銷時(shí)沒有時(shí)間

限制，領(lǐng)導(dǎo)人員審核該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合規(guī)、合法；薪資費(fèi)用經(jīng)過(guò)部門負(fù)

責(zé)人，財(cái)務(wù)主管及總經(jīng)理審批時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，容易引發(fā)員工的不滿，降低工作質(zhì)量

和效率；采購(gòu)費(fèi)用的采購(gòu)流程不嚴(yán)謹(jǐn)，效率低，部門負(fù)責(zé)人等領(lǐng)導(dǎo)層人員沒有

做到監(jiān)督職責(zé)等。這些問題看表面看起來(lái)并不重要，但如果不能得到有效解決，

企業(yè)在沒有足夠資金的情況下，將會(huì)面臨資金短缺的局面。

2湖南生平米業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程存在的問題

2.1日常開支財(cái)務(wù)付款審批流程存在的問題

日常費(fèi)用是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生比較頻繁的常規(guī)費(fèi)用。日常費(fèi)用報(bào)銷往

往成為一個(gè)被忽略的點(diǎn)，嚴(yán)重的時(shí)候可能成為“木桶效應(yīng)”中那塊最短的板。

湖南生平米業(yè)股份有限公司在日常開支中存在水電費(fèi)報(bào)銷時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的桌

子上已經(jīng)堆了很多等待報(bào)銷的單據(jù)，員工偷用公司水電問題；差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)間

沒有限制，導(dǎo)致公司時(shí)間成本增加，部門負(fù)責(zé)人等領(lǐng)導(dǎo)層人員沒有做到監(jiān)督職

責(zé)；薪資費(fèi)用的發(fā)放時(shí)間或?qū)徟鷷r(shí)間過(guò)長(zhǎng)，沒有董事長(zhǎng)的審批簽字等?？梢姡?/p>

日常費(fèi)用報(bào)銷是一個(gè)經(jīng)常需要解決的問題，處理不當(dāng)可能對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作的開

展產(chǎn)生一定不利影響。

2.1.1水電費(fèi)財(cái)務(wù)付款審批原流程

申請(qǐng)人按照公司規(guī)定填寫付款申請(qǐng)單，填寫好的報(bào)銷單、水電費(fèi)等單據(jù)或

者發(fā)票要附著在付款申請(qǐng)單后面。

申請(qǐng)人將付款申請(qǐng)單提交給部門負(fù)責(zé)人審核簽字，部門負(fù)責(zé)認(rèn)真核對(duì)好內(nèi)

容及金額是否真實(shí)，是否符合公司規(guī)定。接著交給財(cái)務(wù)人員審核，確保申請(qǐng)單

填寫正確，是否符合報(bào)銷規(guī)定。最后交給總經(jīng)理審批簽字，以上如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)容

或者金額不符等情況，應(yīng)立即返回給申請(qǐng)者并且重新整理提交。

出納檢查核對(duì)付款，將付款申請(qǐng)單等材料交給會(huì)計(jì)記賬，完成報(bào)銷流程。

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如圖2所示：

付款申請(qǐng)人部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員總經(jīng)理審批

整理資料并人審核簽審核簽字簽字

填寫申請(qǐng)單字

出納核對(duì)付

不符合返回款

給申請(qǐng)人

會(huì)計(jì)記賬

圖2.原水電費(fèi)財(cái)務(wù)付款審批流程

2.1.2差旅費(fèi)財(cái)務(wù)付款審批原流程

差旅費(fèi)是出差過(guò)程中，為執(zhí)行公事而發(fā)生的費(fèi)用。出差前三天到財(cái)務(wù)部門

領(lǐng)取出差申請(qǐng)表，申請(qǐng)表要仔細(xì)填寫，寫明出差的相關(guān)信息，經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人

和總經(jīng)理的審批簽字才能到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取出差款。

出差回來(lái)后，出差人員填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，整理好相關(guān)單據(jù)發(fā)票，粘貼在

報(bào)銷單后面，填寫內(nèi)容要合理真實(shí)，符合公司規(guī)定。然后向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)工

作，部門負(fù)責(zé)人檢查內(nèi)容的合理合規(guī)性，確認(rèn)無(wú)誤則審核簽字。交接給財(cái)務(wù)人

員，財(cái)務(wù)人員檢查相關(guān)單據(jù)發(fā)票是否完整，填寫金額是否正確，是否符合公司

報(bào)銷范圍，確認(rèn)無(wú)誤則簽字。最后交給總經(jīng)理，確認(rèn)無(wú)誤后審批簽字。以上如

果發(fā)現(xiàn)內(nèi)容或者金額錯(cuò)誤，不符合公司的相關(guān)規(guī)定等情況，應(yīng)立即返回給申請(qǐng)

者并且重新整理提交。

出納檢查核對(duì)付款，多退少補(bǔ)，對(duì)報(bào)銷時(shí)間沒有規(guī)定，有些員工拖很久還

未報(bào)銷。將報(bào)銷單等材料交給會(huì)計(jì)，完成報(bào)銷過(guò)程。如圖3所示：

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出差人員填部門負(fù)責(zé)人總經(jīng)理審財(cái)務(wù)人員發(fā)放

寫出差申請(qǐng)審核簽字批簽字出差款

表

出差后

會(huì)計(jì)填出納核總經(jīng)理審部門負(fù)責(zé)出差人員匯

寫記賬對(duì)報(bào)銷批簽字人審核簽報(bào)工作并填

憑證字寫報(bào)銷單

圖3.原差旅費(fèi)財(cái)務(wù)付款審批流程

2.1.3薪資費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批原流程

各部門負(fù)責(zé)人將員工考勤統(tǒng)計(jì)表、效績(jī)表、員工獎(jiǎng)懲表等相關(guān)資料給總經(jīng)

理審核簽字，再把審核的工資匯總表交給人事部計(jì)算工資。計(jì)算后的工資進(jìn)行

公示，把計(jì)算完的工資匯總表由人事部交給總經(jīng)理審批簽字，然后交給財(cái)務(wù)部

審批簽字并發(fā)放工資，最后將相關(guān)材料交給會(huì)計(jì)填制憑證。年終獎(jiǎng)及福利性工

資分配方案由董事長(zhǎng)制定標(biāo)準(zhǔn)。流程如圖4所示：

各部門提總經(jīng)理人事部總經(jīng)理財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)

交考勤表審批簽制作工審批簽發(fā)放工填制

等資料字資表并字資憑證

公示

圖4.原薪資費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批流程

2.2采購(gòu)費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批流程中存在問題

2.2.1采購(gòu)計(jì)劃不夠嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏預(yù)算管理

采購(gòu)員在寫請(qǐng)購(gòu)單或者是提交其他資料時(shí)沒有做出書面說(shuō)明，例如采購(gòu)是

從一個(gè)渠道購(gòu)買的還是指定渠道商家及品牌的產(chǎn)品，在請(qǐng)購(gòu)單上都沒有特殊批

注等。在采購(gòu)金額上的設(shè)置及采購(gòu)的周期沒有規(guī)定，這樣盲目采購(gòu)會(huì)導(dǎo)致效率

降低。不同的合同沒有約定不同的付款方式，到付款環(huán)節(jié)與供應(yīng)商協(xié)調(diào)時(shí)造成

不必要的麻煩，這樣會(huì)讓公司承擔(dān)很多風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2內(nèi)部監(jiān)督不到位

采購(gòu)人員或其他員工在選擇供應(yīng)商或者其他情節(jié)時(shí)出現(xiàn)供應(yīng)商請(qǐng)客吃飯、

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送禮等其他形式賄賂采購(gòu)人員，采購(gòu)人員從中謀取私利，員工與供應(yīng)商存在某

種關(guān)系給予某種優(yōu)惠力度，沒有維護(hù)公司利益。重大合同或付款程序中相關(guān)負(fù)

責(zé)人沒有起到監(jiān)督作用。對(duì)于某種材料缺乏預(yù)算，本來(lái)是不著急采購(gòu)的材料或

者設(shè)備變成緊急采購(gòu)了。沒有制定緊急補(bǔ)救措施，比如某種材料缺乏，相對(duì)應(yīng)

的供應(yīng)商等渠道也沒貨，這樣生產(chǎn)停止，公司利益也將減少。

3湖南生平米業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

3.1日常開支財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

3.1.1水電費(fèi)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

企業(yè)要加大對(duì)各個(gè)部門用水用電的規(guī)范化管理，做到科學(xué)、節(jié)儉。堅(jiān)持用

水用電的教育，對(duì)不遵守用水用電管理制度，造成大量用水用電者展開批評(píng)和

教育，并以消耗的數(shù)量為依據(jù)，給予經(jīng)濟(jì)處罰。

針對(duì)湖南生平米業(yè)股份有限公司水電費(fèi)報(bào)銷單據(jù)堆積問題，各部門水電費(fèi)

報(bào)銷應(yīng)安排好時(shí)間，提前填寫申請(qǐng)單并通過(guò)總經(jīng)理審核簽字，統(tǒng)一每個(gè)月20號(hào)

到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，沒有正當(dāng)理由不得推遲，忘記報(bào)銷的部門由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)

責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)付款做賬，減少單據(jù)積壓的情況，并在三個(gè)工作日內(nèi)完

成報(bào)銷。

公司員工偷用水電問題部門負(fù)責(zé)人應(yīng)安排人員定期對(duì)水電表進(jìn)行檢查并匯

報(bào)給部門負(fù)責(zé)人。若抓到偷用水電者應(yīng)進(jìn)行批評(píng)教育，對(duì)于私拉電線、損壞設(shè)

備的情況，應(yīng)該給予處分并罰款。

3.1.2差旅費(fèi)財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

這部分主要在報(bào)銷時(shí)間和一些細(xì)節(jié)上做優(yōu)化。出差前三天去財(cái)務(wù)部領(lǐng)取出

差申請(qǐng)表，正式員工不用做擔(dān)保，若出差人員為實(shí)習(xí)員工，則部門負(fù)責(zé)人要為

實(shí)習(xí)員工擔(dān)保，實(shí)習(xí)員工的出差款就當(dāng)做部門負(fù)責(zé)人的個(gè)人借款。

在出差期間，出差人員要自我約束，不能把出差款使用在非工作范圍上，

不違反公司相關(guān)規(guī)定下完成公司交代的任務(wù)，還要每天向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作

情況。保管好相關(guān)發(fā)票單據(jù)，不能有污漬劃痕，若有單據(jù)發(fā)票等受損導(dǎo)致不能

報(bào)銷的情況將由出差人員自費(fèi)或從工資扣除。

出差回來(lái)后必須要在三日內(nèi)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單并把相關(guān)票據(jù)等按順序及類

別粘貼整齊，每張票據(jù)后面注明票據(jù)金額、用途以及時(shí)間完成報(bào)銷相關(guān)手續(xù)及

流程，多退少補(bǔ)。以上如果發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤，應(yīng)立即返回給申請(qǐng)者并且重新整理

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提交。

如果報(bào)銷金額超過(guò)1000元，應(yīng)提前1天告知財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備款項(xiàng)。若三天內(nèi)

有正當(dāng)理由未完成報(bào)銷，應(yīng)和財(cái)務(wù)人員解釋清楚，可再推遲三天，未完成報(bào)銷

或忘記報(bào)銷者則金額自費(fèi)或從工資中扣除。

3.1.3薪資費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

從湖南生平米業(yè)股份有限公司原薪資費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批流程中缺少了董事

長(zhǎng)審批簽字，因?yàn)楣べY涉及的金額較大，應(yīng)經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)的審批簽字。

在時(shí)間及管理監(jiān)督上做出優(yōu)化。在時(shí)間上應(yīng)該規(guī)定員工薪資的發(fā)放時(shí)間，

假設(shè)發(fā)薪時(shí)間定為每月15日（遇節(jié)假日提前或順延），各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)提前三

天把員工工資資料（考勤表、效績(jī)表、員工獎(jiǎng)懲表等）呈報(bào)給總經(jīng)理簽字，然

后人事部把工資計(jì)算匯總后應(yīng)發(fā)給員工檢查簽字確認(rèn)，人事部再核對(duì)才能進(jìn)行

下一步。如果員工發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤應(yīng)在工資發(fā)放時(shí)間前一天到人事部進(jìn)行說(shuō)明，經(jīng)

查屬實(shí)才能計(jì)入工資內(nèi)。

在管理監(jiān)督上因部門負(fù)責(zé)人不按時(shí)上報(bào)資料，造成薪資計(jì)算過(guò)程受到阻礙，

從而造成員工的薪資拖欠，那么部門負(fù)責(zé)人就要對(duì)此負(fù)責(zé)。人事部、財(cái)務(wù)部對(duì)

每月工資、簽字進(jìn)度進(jìn)行同步追蹤，以保證公司發(fā)薪日期能按時(shí)發(fā)。流程如圖5

所示：

各部門提交總經(jīng)理審批人事部制作員工簽字人事部核

考勤表等資簽字工資表確認(rèn)對(duì)工資表

料

會(huì)計(jì)填制財(cái)務(wù)部發(fā)放董事長(zhǎng)審總經(jīng)理審

憑證工資批簽字批簽字

圖5.優(yōu)化后的薪資費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批流程

3.2采購(gòu)費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

規(guī)范公司采購(gòu)工作，優(yōu)化采購(gòu)材料采購(gòu)的程序，加強(qiáng)與各部門之間的配合，

提升采購(gòu)工作的效率，從而保證了生產(chǎn)的順利進(jìn)行，并最大程度降低了公司成

本，為公司帶來(lái)了更大的資金支撐。明確崗位職責(zé)，規(guī)范員工行為舉止，加強(qiáng)

內(nèi)部監(jiān)督。

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3.2.1事前做好采購(gòu)預(yù)算

采購(gòu)員及相關(guān)負(fù)責(zé)人提前制定好采購(gòu)計(jì)劃。請(qǐng)購(gòu)單的申請(qǐng)要填寫完整，給

部門負(fù)責(zé)人審核簽字，總經(jīng)理審批簽字后報(bào)給采購(gòu)部門。如果是單一來(lái)源采購(gòu)

或指定采購(gòu)廠家及品牌的產(chǎn)品申請(qǐng)部門必須做出書面說(shuō)明。對(duì)于緊急采購(gòu)項(xiàng)目

應(yīng)優(yōu)先處理，重要的項(xiàng)目或設(shè)備采購(gòu)應(yīng)征求董事長(zhǎng)的審批簽字。如果遇到公司

需要的資源，而領(lǐng)導(dǎo)不在的情況下，可以電話、郵件或其他方式提出請(qǐng)示，得

到允許后再上報(bào)到采購(gòu)部門，經(jīng)過(guò)簽字確認(rèn)之后，再進(jìn)行手續(xù)補(bǔ)充。采購(gòu)的周

期應(yīng)該根據(jù)物品的金額、特性、地域規(guī)定等制定相應(yīng)采購(gòu)周期，不能盲目采購(gòu)。

另外，預(yù)算金額最終決定權(quán)也需要設(shè)置。預(yù)算金額在10萬(wàn)元以下由總經(jīng)理決定，

預(yù)算金額高于10萬(wàn)元由董事長(zhǎng)決定。采購(gòu)計(jì)劃審批流程如圖6所示：

部門部門提出采購(gòu)需求。

采購(gòu)部采購(gòu)部及領(lǐng)導(dǎo)層制定采購(gòu)計(jì)劃。

/領(lǐng)導(dǎo)

總經(jīng)理10萬(wàn)元以下由總經(jīng)理直接審批簽字。

董事長(zhǎng)10萬(wàn)元以上總經(jīng)理審批簽字后最終由董事

長(zhǎng)審批簽字。

圖6.采購(gòu)計(jì)劃審批流程

3.2.2事中明確崗位職責(zé)，加強(qiáng)合同審批與監(jiān)督

為了確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)的正常運(yùn)作，各負(fù)責(zé)人必須認(rèn)真履行自己的職責(zé)，

全程關(guān)注采購(gòu)進(jìn)度，并進(jìn)行監(jiān)督。在進(jìn)行詢價(jià)和議價(jià)時(shí)，必須站在公司角度進(jìn)

行談判和選品，不得存在徇私舞弊行為。一旦發(fā)現(xiàn)此類問題，輕則罰款，重則

開除。在擬定合同條款時(shí)，必須想盡辦法降低各種風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)不同的合同約

定不同的付款方式。初次合作的供應(yīng)商應(yīng)該少付或不付預(yù)付款。在合同簽訂前，

需要多次交給公司領(lǐng)導(dǎo)反復(fù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后方可簽字蓋章。

3.2.3事后查驗(yàn)，及時(shí)糾錯(cuò)

在進(jìn)行付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)留意一些項(xiàng)目是按照進(jìn)展階段進(jìn)行付款的，僅當(dāng)經(jīng)過(guò)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

質(zhì)量檢查合格才能夠進(jìn)行付款。當(dāng)財(cái)務(wù)部收到付款審批單時(shí)，必須在三日內(nèi)完

成付款。如未及時(shí)完成付款，將會(huì)對(duì)合同履行和供貨周期造成不良的影響。若

遇特殊情況需要延期付款，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知采購(gòu)部并向公司領(lǐng)導(dǎo)作出報(bào)告。流程

如下圖7所示：

采購(gòu)人采購(gòu)物品到貨檢驗(yàn)并辦理入庫(kù)手續(xù)后，采購(gòu)負(fù)責(zé)

對(duì)賬人核對(duì)采購(gòu)賬目，備好各項(xiàng)資金申報(bào)材料。

采購(gòu)部采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核簽字。

審批

總經(jīng)理/總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批簽字。

董事長(zhǎng)

財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部對(duì)上報(bào)的各項(xiàng)表單、材料審核無(wú)誤，各級(jí)領(lǐng)

付款導(dǎo)簽字同意后，方可執(zhí)行付款。

圖7.采購(gòu)費(fèi)用財(cái)務(wù)付款審批流程

合同執(zhí)行期間采購(gòu)人負(fù)責(zé)跟進(jìn)，采購(gòu)部負(fù)責(zé)監(jiān)督。要及時(shí)掌握合作單位對(duì)

于合同義務(wù)和責(zé)任的履行情況，對(duì)其進(jìn)行跟蹤并督促其保質(zhì)保量，按時(shí)履約。

如發(fā)現(xiàn)問題，采購(gòu)部應(yīng)及時(shí)提出建議或解決措施，并向公司主管匯報(bào)。驗(yàn)收入

庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合的產(chǎn)品，由采購(gòu)負(fù)責(zé)人與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)調(diào)，辦理退、換貨，并

收集不合格物品表，作為供應(yīng)商管理評(píng)估的依據(jù)。

4其他優(yōu)化

4.1提高人員素質(zhì)

對(duì)于企業(yè)而言，員工質(zhì)量是企業(yè)成功與否的一個(gè)關(guān)鍵因素，也間接的反映

出企業(yè)文化。全面提高員工的道德素質(zhì)，定期舉行道德教育活動(dòng)或培訓(xùn)。舉辦

一些集體活動(dòng)，讓員工覺得領(lǐng)導(dǎo)不是嚴(yán)肅，嚴(yán)厲的形象，管理者也能了解自己

的員工，有利于增強(qiáng)溝通協(xié)作的能力；多聽聽員工的想法，讓員工確信自己的

建議對(duì)公司產(chǎn)生作用，增強(qiáng)榮譽(yù)感和積極性。建立能上能下、平等競(jìng)爭(zhēng)的用人

機(jī)制，通過(guò)公開、公正、平等的競(jìng)爭(zhēng)方式獲取崗位，讓員工的才能有施展的余

地。當(dāng)然管理層人員也需要進(jìn)行培訓(xùn)，像管理技能、管理溝通、如何盡快的解

決問題等培訓(xùn)。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

最主要提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，他們?cè)谪?cái)務(wù)付款審批流程與財(cái)務(wù)活動(dòng)有

著密切的聯(lián)系。定期組織技能培訓(xùn)和技能競(jìng)賽，培訓(xùn)可以讓員工意識(shí)到自己、

團(tuán)隊(duì)、公司三者的關(guān)系，培養(yǎng)專業(yè)素養(yǎng)，讓員工更清楚自己的崗位職責(zé)，競(jìng)賽

可以提供展示自我的平臺(tái)，激發(fā)積極性。多鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員參加職稱考試，及時(shí)

更新相關(guān)知識(shí)，將工作的實(shí)踐與知識(shí)相結(jié)合。

4.2建立預(yù)算管理制度

首先要在財(cái)務(wù)部門設(shè)置預(yù)算委員會(huì)，其主要職責(zé)包括擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、

政策，制訂詳細(xì)的計(jì)劃，組織并下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)解決出現(xiàn)的問題，監(jiān)

督完成財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)等。企業(yè)各方面的權(quán)限也要?jiǎng)澐智宄?，做到?quán)責(zé)明確。

隨后，每個(gè)部門向預(yù)算委員會(huì)提交生產(chǎn)、收入、成本與費(fèi)用等資料，以編

制初步預(yù)算。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，根據(jù)公司的

管理現(xiàn)狀確定預(yù)算范圍并設(shè)計(jì)不同的預(yù)算方案。在制定財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)該按照

“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，以確保預(yù)算的可執(zhí)行性。同

時(shí)，可設(shè)置一定的預(yù)備費(fèi)用作為預(yù)算