2023年《理財(cái)規(guī)劃師各章重點(diǎn)基礎(chǔ)知識(shí)》

考試比重：六個(gè)時(shí)期。由于嬰兒期、童年期、少年期沒(méi)有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)來(lái)源，通

1、理論知識(shí)常也不必承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因此這三個(gè)時(shí)期并不是理財(cái)規(guī)劃的重要時(shí)

助理理財(cái)規(guī)劃師期。而青年期、中年期和老年期則是進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃的三個(gè)重要時(shí)期。

本次項(xiàng)目

（%）將理財(cái)規(guī)劃的重要時(shí)期進(jìn)一步細(xì)分，可分為五個(gè)時(shí)期，即單身期、

基本要求職業(yè)道德5家庭與事業(yè)形成期、家庭與事業(yè)成長(zhǎng)期、退休前期和退休期。

基礎(chǔ)知識(shí)701）單身期

現(xiàn)金規(guī)劃3單身期指從參加工作至結(jié)婚的這段時(shí)期，一般為2—8年，這

消費(fèi)支出規(guī)劃5時(shí)客戶的年齡一般為22?30歲之間。在這個(gè)時(shí)期，個(gè)人剛剛邁入

教育規(guī)劃3社會(huì)開(kāi)始工作，經(jīng)濟(jì)收入比較低且花銷(xiāo)大.但這個(gè)時(shí)期又往往是家

風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃4庭資金的原始積累期。這個(gè)時(shí)期個(gè)人的人生目標(biāo)應(yīng)該是積極尋找高

相關(guān)知識(shí)

投資規(guī)劃4薪職位并努力工作，此外，也要廣開(kāi)財(cái)源，盡量每月能有部分結(jié)余，

稅收籌劃—進(jìn)行小額投資，一方面盡可能多地獲得財(cái)富，另一方面也為今后的

退休養(yǎng)老規(guī)劃3理財(cái)積累經(jīng)驗(yàn)..

財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃32）家庭與事業(yè)形成期

指導(dǎo)與創(chuàng)新—家庭與事業(yè)形成期指從結(jié)婚到新生兒誕生的這段時(shí)期，一般為

合計(jì)100L?3年。在這個(gè)時(shí)期，個(gè)人組建了家庭，伴隨著子女的出生，經(jīng)

濟(jì)負(fù)擔(dān)加重。對(duì)于雙職工庭，經(jīng)濟(jì)收入有了一定的增加而且生活開(kāi)

2、專業(yè)相關(guān)能力始走向穩(wěn)定。在這個(gè)階段，盡管家庭財(cái)力仍不是很強(qiáng)大.但呈現(xiàn)蒸

助理理財(cái)規(guī)劃師蒸日上之勢(shì)。此時(shí)家庭最太的支出一般為購(gòu)房支出，對(duì)此應(yīng)進(jìn)行仔

本次項(xiàng)目

（%）細(xì)規(guī)劃，使月供負(fù)擔(dān)在自己的經(jīng)濟(jì)承受范圍之內(nèi)。另外，此時(shí)應(yīng)開(kāi)

現(xiàn)金規(guī)劃5始考慮到高等教育費(fèi)用的準(zhǔn)備，以減輕子女接受高等教育時(shí)的資金

消費(fèi)支出規(guī)劃15壓力。

教育規(guī)劃103）家庭與事業(yè)成長(zhǎng)期

風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃20家庭與事業(yè)成長(zhǎng)期指子女出生到子女完成大學(xué)教育的這段時(shí)期，

相關(guān)能力要求投資規(guī)劃25一般為18?22年。在這個(gè)時(shí)期，家庭成員不再增加，整個(gè)家庭成

稅收籌劃一員年齡都在增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)收入增加的同時(shí)花費(fèi)也隨之增加，生活已經(jīng)

退休養(yǎng)老規(guī)劃15基本穩(wěn)定。但子女上大學(xué)后，由于高等教育支出的增加，家庭支出

財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃10會(huì)有較大幅度上升。對(duì)處于這一時(shí)期的家庭而言，應(yīng)設(shè)法提高家庭

指導(dǎo)與創(chuàng)新一資產(chǎn)中投資資產(chǎn)的比重，逐年累積凈資產(chǎn)。

合計(jì)10()4）退休前期

退休前期指子女參加工作到個(gè)人退休之前的這段時(shí)期，一般為

六、考試教材10-15年。在這個(gè)時(shí)期，家庭已經(jīng)完全穩(wěn)定，子女也己經(jīng)經(jīng)濟(jì)獨(dú)

助理理財(cái)規(guī)劃師（國(guó)家職業(yè)資格三級(jí)）考試指定教材：立，家庭收入增加，支出減少，資產(chǎn)逐漸增加，負(fù)債逐漸減少。此

一、《理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)（第三版）》時(shí)個(gè)人的事業(yè)一般處于巔峰狀態(tài)，但身體狀況開(kāi)始下滑。這一時(shí)期，

目錄最重要的應(yīng)該是準(zhǔn)備退休金，并在資產(chǎn)組合中適當(dāng)降低風(fēng)險(xiǎn)高的金

第一章理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)融資產(chǎn)的比重，博取更加穩(wěn)健的收益。

第二章財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)5）退休期

第三章宏觀經(jīng)濟(jì)分析退休期指退休后的這段時(shí)期。進(jìn)入退休期，客戶肩負(fù)的家庭責(zé)

第四章金融基礎(chǔ)任減輕，鍛煉身體、休閑娛樂(lè)是生活的主要合適的內(nèi)容，收支情況

第五章稅收基礎(chǔ)表現(xiàn)為收入減少，而休閑、醫(yī)療費(fèi)用增加I,其他費(fèi)用降低。此時(shí)，

第六章理財(cái)規(guī)劃法律基礎(chǔ)客戶風(fēng)險(xiǎn)承受相關(guān)能力下降，對(duì)資金安全性的要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收益性,

第七章理財(cái)計(jì)算基礎(chǔ)所以在資產(chǎn)配置上要進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)。在這一時(shí)期個(gè)人（家庭）最主

第八章理財(cái)規(guī)劃師的工作流程和工作要求要的目標(biāo)就是安度晚年，享受夕陽(yáng)紅，并開(kāi)始有計(jì)劃地安排身后事。

二、《助理理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)相關(guān)能力（第三版）》（2）家庭模型

目錄基本的家庭模型有三種：青年家庭、中年家庭和老年家庭。根

第一章現(xiàn)金規(guī)劃據(jù)家庭收入主導(dǎo)者的生命周期而定，家庭收入主導(dǎo)者的生理年齡在

第二章消費(fèi)支出規(guī)劃35周歲以下的家庭為青年家庭。家庭收入主導(dǎo)者的生理年齡在55

第三章教育規(guī)劃周歲以上的家庭為老年家庭，介于這兩個(gè)界限之間的為中年家庭。

第四章風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃理財(cái)規(guī)劃必須和不同的生命周期、不同的家庭模型相結(jié)合才能產(chǎn)生

第五章投資規(guī)劃最佳的實(shí)踐效果。

第六章退休養(yǎng)老規(guī)劃2.理財(cái)規(guī)劃的目標(biāo)與原則

第七章財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃（1）理財(cái)規(guī)劃的目標(biāo)

1）理財(cái)規(guī)劃的總體目標(biāo)

助理理財(cái)規(guī)劃師（國(guó)家職業(yè)資格三級(jí)）考試輔導(dǎo)用書(shū)：每個(gè)人的理財(cái)目標(biāo)千差萬(wàn)別，同一個(gè)人在不同的階段的理財(cái)目

一、《理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)題集》標(biāo)也不相同.但從一般角度而言，理財(cái)規(guī)劃的目標(biāo)可以歸結(jié)為兩個(gè)

二、《助理理財(cái)規(guī)劃師專業(yè)相關(guān)能力（三級(jí)）習(xí)題集》層次：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全和追求財(cái)務(wù)自由。

主編：劉彥斌編者：趙清田家廣韓瑩馬萬(wàn)信財(cái)務(wù)安全，是指?jìng)€(gè)人或家庭對(duì)自己的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀有充分的信心，

第一章理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)認(rèn)為現(xiàn)有的財(cái)富足以應(yīng)對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)支出和其他生活目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，

一、理財(cái)規(guī)劃師基礎(chǔ)知識(shí)同步輔導(dǎo)與強(qiáng)化練習(xí)不會(huì)出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)危機(jī)。財(cái)務(wù)自由，是指?jìng)€(gè)人或家庭的收入主要來(lái)

I.生命周期理論與家庭模型源于主動(dòng)投資而不是被動(dòng)工作。一般來(lái)說(shuō)，衡量一個(gè)人或家庭的財(cái)

（1）生命周期理論務(wù)安全，主要有以下合適的內(nèi)容：①是否有穩(wěn)定、充足的收入；②

個(gè)人理財(cái)規(guī)劃是基于人的生命周期而存在的，理財(cái)規(guī)劃師必須個(gè)人是否有發(fā)展的潛力；是否有充足的現(xiàn)金準(zhǔn)備；④是否有適當(dāng)?shù)?/p>

為不同的客戶在不同的階段設(shè)計(jì)有針對(duì)性的策略，來(lái)協(xié)助他們實(shí)現(xiàn)住房；⑤是否購(gòu)買(mǎi)了適當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)；⑥是否有適當(dāng)、收益

自己的生活目標(biāo)。穩(wěn)定的投資；⑦是否享受社會(huì)保障;⑧是否有額外的養(yǎng)老保障計(jì)劃。

人從出生到死亡會(huì)經(jīng)歷嬰兒、童年、少年、青年、中年、老年當(dāng)然，前述衡量標(biāo)準(zhǔn)僅僅是參考性的，具體的安全標(biāo)準(zhǔn)要根據(jù)每個(gè)

客戶的實(shí)際情況決定。理財(cái)規(guī)劃首先應(yīng)該考慮的因素是風(fēng)險(xiǎn)，而非收益。追求收益最

財(cái)務(wù)自由主要體現(xiàn)在投資收入可以完全覆蓋個(gè)人或家庭發(fā)生大化應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)之上.因此理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)根據(jù)不同客戶的

的各項(xiàng)支出，個(gè)人從被迫工作的壓力中解放出來(lái)，已有財(cái)富成為創(chuàng)不同生命周期階段及風(fēng)險(xiǎn)承受相關(guān)能力制定不同的理財(cái)解決方案。

造更多財(cái)富的工具。5）消費(fèi)、投資與收入相匹配原則

2）理財(cái)規(guī)劃的具體目標(biāo)理財(cái)規(guī)劃應(yīng)該正確處理消費(fèi)、資本投入與收入之間的矛盾，形

在理財(cái)規(guī)劃實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)安全和財(cái)務(wù)自由目標(biāo)在現(xiàn)金規(guī)劃、成資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)平衡，確保在投資達(dá)到預(yù)期目的的同時(shí)保證生活質(zhì)量

消費(fèi)支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃、稅收籌劃、投資的提高。在現(xiàn)實(shí)中，應(yīng)特別注意使消費(fèi)與收入相匹配、投資規(guī)模與

規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃八個(gè)具體規(guī)劃當(dāng)中體現(xiàn)，收入相匹配、投資和消費(fèi)支出安排要與現(xiàn)金流狀況相匹配等。

集中表現(xiàn)為以下八個(gè)方面：6）家庭類型與理財(cái)策略相匹配

①必要的資產(chǎn)流動(dòng)性。根據(jù)不同家庭形態(tài)的特點(diǎn)，理財(cái)規(guī)劃師要分別制定不同的理財(cái)

為了滿足日常開(kāi)支、預(yù)防突發(fā)事件，個(gè)人有必要持有流動(dòng)性較強(qiáng)規(guī)劃策略。一般來(lái)說(shuō)，青年家庭的風(fēng)險(xiǎn)承受相關(guān)能力比較高，

的資產(chǎn)。以保證有足夠的資金來(lái)支付短期內(nèi)計(jì)劃中和計(jì)劃外的費(fèi)用。理財(cái)規(guī)劃的核心策略為進(jìn)攻型；中年家庭的風(fēng)險(xiǎn)承受相關(guān)能力中等,

但個(gè)人又不能無(wú)限地持有現(xiàn)金類資產(chǎn)，因?yàn)檫^(guò)強(qiáng)的流動(dòng)性會(huì)降低資理財(cái)規(guī)劃的核心策略為攻守兼?zhèn)湫停焕夏昙彝サ娘L(fēng)險(xiǎn)承受相關(guān)能力

產(chǎn)的收益相關(guān)能力。理財(cái)規(guī)劃師進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃時(shí)，既要保證客戶資比較低，因此理財(cái)規(guī)劃核心策略為防守型。

金的流動(dòng)性，又要考慮現(xiàn)金的持有成本，通過(guò)現(xiàn)金規(guī)劃使短期相關(guān)3.理財(cái)規(guī)劃的主要合適的內(nèi)容、工具與流程

需求可用手頭現(xiàn)金來(lái)滿足，預(yù)期的現(xiàn)金支出通過(guò)各種儲(chǔ)蓄或短期投（1）理財(cái)規(guī)劃的主要合適的內(nèi)容

資工具來(lái)滿足。根據(jù)理財(cái)規(guī)劃的定義，個(gè)人理財(cái)規(guī)劃的具體合適的內(nèi)容包括現(xiàn)

②合理的消費(fèi)支出。金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃、稅收籌

個(gè)人理財(cái)?shù)氖滓猂的并非個(gè)人價(jià)值最大化，而是使個(gè)人財(cái)務(wù)狀況劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃八個(gè)方面。

穩(wěn)健合理。1）現(xiàn)金規(guī)劃

③實(shí)現(xiàn)教育期望?，F(xiàn)金規(guī)劃是一項(xiàng)活動(dòng)，它是進(jìn)行家庭或者個(gè)人日常的、日復(fù)一

通過(guò)合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃，理財(cái)規(guī)劃師可以確?？蛻魧?lái)有相關(guān)能力日的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的管理。現(xiàn)金規(guī)劃的核心是建立應(yīng)急基金，

合理支付自身及其子女的教育費(fèi)用，充分達(dá)到個(gè)人（家庭）的教育期保障個(gè)人和家庭生活質(zhì)量和狀態(tài)的持續(xù)性穩(wěn)定。

望。2）風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃

④完備的風(fēng)險(xiǎn)保障。風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃則是指經(jīng)濟(jì)單位通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和評(píng)價(jià),

理財(cái)規(guī)劃師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃做出適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排，將意并在此基礎(chǔ)上選擇與優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施

外事件帶來(lái)的損失降到最低限度，使客戶更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，有效控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，以盡量小的成本去爭(zhēng)取

進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃的過(guò)程中還應(yīng)注重對(duì)非保險(xiǎn)類的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以更最大的安全保障和經(jīng)濟(jì)利益的行為。

好地保護(hù)我們的生活。3）家庭消費(fèi)支出規(guī)劃

⑤積累財(cái)富。家庭消費(fèi)支出規(guī)劃主要是基于一定的財(cái)務(wù)資源下，對(duì)家庭消費(fèi)

正確的財(cái)富積累方式，是根據(jù)理財(cái)目標(biāo)、個(gè)人可投資額以及風(fēng)險(xiǎn)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃，以達(dá)到適度消費(fèi)，穩(wěn)步提高生活質(zhì)量的

承受相關(guān)能力進(jìn)行資產(chǎn)配置。確定有效的投資解決方案，使投資收目標(biāo)。家庭消費(fèi)支出規(guī)劃主要包括住房消費(fèi)規(guī)劃、汽車(chē)消費(fèi)規(guī)劃以

入占家庭總收入的比重逐漸提高，帶給個(gè)人或家庭的財(cái)富越來(lái)越多,及信用卡與個(gè)人信貸消費(fèi)規(guī)劃等。

并逐步成為個(gè)人或家庭收入的主要來(lái)源，最終達(dá)到財(cái)務(wù)自由。4）教育規(guī)劃

⑥合理的納稅安排。教育規(guī)劃在中國(guó)家庭中主要是準(zhǔn)備子女接受高等教育的費(fèi)用。

合理的納稅安排是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)納稅主近年來(lái)，隨著高等教育學(xué)費(fèi)的逐年提高和整個(gè)社會(huì)重視知識(shí)氛圍的

體的經(jīng)營(yíng)、投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事先籌劃和安排，充分利用政策優(yōu)惠形成，子女教育規(guī)劃已經(jīng)成為家庭理財(cái)規(guī)劃中非常重要的一部

和差別待遇，適當(dāng)減少或延緩稅負(fù)支出。達(dá)到整體稅后收入最大化。分。'

⑦安享晚年。5）稅收籌劃

傳統(tǒng)的社會(huì)保障與家庭養(yǎng)老模式已被打破，所以有必要在青壯年稅收籌劃是協(xié)助納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投

時(shí)期進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，使人們到晚年能過(guò)上“老有所養(yǎng)，老有所終，資、理財(cái)?shù)冉?jīng)濟(jì)活動(dòng)的事先籌劃和安排，充分利用稅法提供的優(yōu)惠

老有所樂(lè)”的有尊嚴(yán)、自立的老年生活。和差別待遇，以減輕稅負(fù)，達(dá)到整體稅后收入最大化的過(guò)程。

⑧有效的財(cái)產(chǎn)分配與傳承。6）投資規(guī)劃

理財(cái)規(guī)劃師要選擇適當(dāng)?shù)倪z產(chǎn)管理工具和制定遺產(chǎn)分配解決方合適的投資規(guī)劃是為不同客戶或同一客戶不同時(shí)期的理財(cái)目

案，確保在客戶去世或喪失行為相關(guān)能力時(shí)其個(gè)人意志能夠得以延標(biāo)而設(shè)計(jì)的，不同的理財(cái)目標(biāo)要借助于不同的投資產(chǎn)品來(lái)實(shí)現(xiàn)。

伸，實(shí)現(xiàn)家庭財(cái)產(chǎn)的代際相傳。7）退休養(yǎng)老規(guī)劃

（2）理財(cái)規(guī)劃的原則退休養(yǎng)老規(guī)劃是為保證客戶在將來(lái)有一個(gè)自立、尊嚴(yán)、高品質(zhì)

作為一名合格的理財(cái)規(guī)劃師，在對(duì)客戶進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃的過(guò)程中,的退休生活，而從現(xiàn)在開(kāi)始積極實(shí)施的規(guī)劃解決方案。退休規(guī)劃核

必須要注意遵循一定的原則，概括起來(lái)主要有以下幾個(gè)方面：心在于進(jìn)行退休相關(guān)需求的分析和退休規(guī)劃工具的選擇。退休規(guī)劃

1）整體規(guī)劃原則的工具具體來(lái)說(shuō)包括社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)以及

整體規(guī)劃原則既包含規(guī)劃思想的整體性，也包含理財(cái)解決方案的其他儲(chǔ)蓄和投資方式。

整體性。作為理財(cái)規(guī)劃師不僅要綜合考慮客戶的財(cái)務(wù)狀況，而且要8）財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃

關(guān)注客戶非財(cái)務(wù)狀況及其變化，進(jìn)而提出符合客戶實(shí)際和目標(biāo)預(yù)期財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃是指為了使家庭財(cái)產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收益在家庭成

的規(guī)劃，這是理財(cái)規(guī)劃師開(kāi)展工作的基本原則之一。員之間實(shí)現(xiàn)合理的分配而做的財(cái)務(wù)規(guī)劃。財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃是為了保證

2）提早規(guī)劃原則家庭財(cái)產(chǎn)實(shí)現(xiàn)代際相傳、安全讓渡而設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)解決方案，也就是

提早規(guī)劃?方面可以盡量利用復(fù)利的“錢(qián)生錢(qián)”的功效，另一方遺產(chǎn)規(guī)劃，是當(dāng)事人在其健在時(shí)通過(guò)選擇遺產(chǎn)管理工具和制定遺產(chǎn)

面由于準(zhǔn)備期長(zhǎng)，可以減輕各期的經(jīng)濟(jì)壓力。能否通過(guò)理財(cái)規(guī)劃達(dá)分配解決方案，將擁有或控制的各種資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行安排，確保在

到預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)，與金錢(qián)多少的關(guān)聯(lián)度并沒(méi)有通常人們想象得那自己去世或喪失行為相關(guān)能力時(shí)能夠?qū)崿F(xiàn)一定的目標(biāo)，是從財(cái)務(wù)的

么大，卻與時(shí)間長(zhǎng)短有很直接的關(guān)系，因此理財(cái)規(guī)劃師要與客戶充角度對(duì)個(gè)人一生財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的整體規(guī)劃。

分溝通，讓客戶了解早做規(guī)劃的好處。（2）理財(cái)規(guī)劃的主要工具

3）現(xiàn)金保障優(yōu)先原則理財(cái)規(guī)劃的主要工具有：共同基金、商業(yè)保險(xiǎn)、固定收益證券、

只有建立了完備的現(xiàn)金保障，才能考慮將客戶家庭的其他資產(chǎn)進(jìn)股票、期貨、對(duì)沖基金、私募股權(quán)基金、外匯、黃金、法律、個(gè)人

行專項(xiàng)安排。一般來(lái)說(shuō)，家庭建立現(xiàn)金儲(chǔ)備要包括日常生活覆蓋儲(chǔ)信托、銀行理財(cái)產(chǎn)品、權(quán)證、券商集合理財(cái)產(chǎn)品、房地產(chǎn)投資信托

備和意外現(xiàn)金儲(chǔ)備。（REITS）等。

4）風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先于追求收益原則.1）共同基金

共同基金，即公募基金，是指通過(guò)公開(kāi)發(fā)行基金單位的方式，黃金作為理財(cái)規(guī)劃的工具具有非常重要的意義：以黃金作為理

集中投資者的資金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和運(yùn)用財(cái)組合中的一個(gè)重要部分與其他投資產(chǎn)品進(jìn)行資產(chǎn)配置，可以獲取

資金，從事證券投資。共同基金具有專業(yè)化、大眾化、相對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)、相對(duì)穩(wěn)健的理財(cái)收益。黃金投資?般分為實(shí)物黃金投資和紙黃金投

高收益等特點(diǎn)，相對(duì)于其他投資工具來(lái)說(shuō)，共同基金投資起點(diǎn)低.比費(fèi)。實(shí)物黃金通常包括金條、金幣和黃金飾品。實(shí)物黃金交易對(duì)象

較適合大眾投資者。直觀。但缺點(diǎn)是兌現(xiàn)難，交易成本高，而紙黃金通常報(bào)價(jià)參考國(guó)際

2）商業(yè)保險(xiǎn)黃金報(bào)價(jià)，即通過(guò)即時(shí)的匯率折算成人民幣后再報(bào)價(jià)，具有交割方

保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理中傳統(tǒng)有效的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移機(jī)制，人們通過(guò)保險(xiǎn)將自便的特點(diǎn)。目前很多商業(yè)銀行都推出了紙黃金的交易業(yè)務(wù)。

行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，以小額固定的保費(fèi)支出來(lái)?yè)Q取對(duì)未來(lái)不確10）法律-

定的、巨大風(fēng)險(xiǎn)損失的經(jīng)濟(jì)保障，使風(fēng)險(xiǎn)的損害后果得以減輕或消理財(cái)規(guī)劃師的工作除了要運(yùn)用大量的金融知識(shí)，還需要法律知

化。在所有理財(cái)工具中，保險(xiǎn)的防御性最強(qiáng)，因此，保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)安識(shí)的積累，包括稅法、婚姻法、繼承法、收養(yǎng)法、公司法、合伙企

全規(guī)劃的主要工具之一。業(yè)法、其他民商事法等。掌握必要的法律知識(shí)是理財(cái)規(guī)劃師在提供

3）固定收益證券理財(cái)規(guī)劃服務(wù)時(shí)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、與客戶建立良好關(guān)系、保障自己的

固定收益證券，也稱固定收入證券，它是一種要求發(fā)行者按照發(fā)合法利益不受侵犯的有效手段。

行時(shí)規(guī)定的時(shí)間和方式向投資者支付利息和償還本金的有價(jià)證券。11）個(gè)人信托

按照固定收益證券的定義，中央銀行票據(jù)、結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品、資產(chǎn)支持共同基金、對(duì)沖基金、私募股權(quán)基金是信托在投資領(lǐng)域的具體表

證券、優(yōu)先股也屬于固定收益證券的范疇。由于固定收益證券未來(lái)現(xiàn)形式，除了公眾熟悉的投資功用之外，信托還可以在非增值財(cái)產(chǎn)

的現(xiàn)金流發(fā)生的時(shí)間和金額都預(yù)先有規(guī)定，因此，其風(fēng)險(xiǎn)較低，收管理領(lǐng)域內(nèi)發(fā)揮重要作用，個(gè)人信托即是此類工具的代表：在教育

益也較穩(wěn)定，適合保守型的投資者，同時(shí)也被廣泛應(yīng)用于各種風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃領(lǐng)域，子女教育信托或子女激勵(lì)信托的運(yùn)用可以起到保全子女

程度的資產(chǎn)配置當(dāng)中。教育資金、鼓勵(lì)子女發(fā)展等作用：在稅收籌劃領(lǐng)域，信托一直是全

4）股票球范圍內(nèi)最為

作為交易對(duì)象和質(zhì)押品，股票已成為金融市場(chǎng)上主要的、長(zhǎng)期的通用的稅收籌劃工具之一，尤其對(duì)于高端個(gè)人客戶而言，可以采用

信用工具。但實(shí)質(zhì)上，股票只是代表股份資本所有權(quán)的證書(shū)，它本信托對(duì)稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行巧妙籌劃；在退休養(yǎng)老規(guī)劃領(lǐng)域，高齡人士隨

身并沒(méi)有任何價(jià)值，而是一種獨(dú)立于實(shí)際資本之外的虛擬資本。股著智力水平和健康狀況的每況愈下，其財(cái)產(chǎn)管理相關(guān)能力也隨之變

票一經(jīng)認(rèn)購(gòu)，持有者不能以任何理由要求退還股本，只能通過(guò)證券弱，其財(cái)產(chǎn)難以得到有效管理，因而針對(duì)老年人養(yǎng)老的信托服務(wù)將

市場(chǎng)將股票轉(zhuǎn)讓或出售。股票投資的收益來(lái)自于上市公司的分紅和會(huì)發(fā)揮極為重要的作用；在財(cái)產(chǎn)分配傳承領(lǐng)域，信托相對(duì)其他工具

買(mǎi)賣(mài)價(jià)差。在以股票作為投資工具時(shí)。投資者還應(yīng)注意通過(guò)投資組具有更大的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)信托對(duì)婚姻家庭財(cái)產(chǎn)的隔離保護(hù)，可以有效

合來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的分配與傳承保護(hù)。

5）期貨（3）理財(cái)規(guī)劃的標(biāo)準(zhǔn)流程

期貨是交易雙方按約定價(jià)格在未來(lái)某一期間完成特定資產(chǎn)的理財(cái)規(guī)劃的標(biāo)準(zhǔn)流程可以分為六步：建立客戶關(guān)系、收集客戶

交易行為。期貨交易的最終目的并不是商品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，而是通信息、分析客戶財(cái)務(wù)狀況、制定理財(cái)解決方案、實(shí)施理財(cái)解決方案、

過(guò)買(mǎi)賣(mài)期貨合約，回避現(xiàn)貨價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。按照交易標(biāo)的期貨可以劃分持續(xù)理財(cái)服務(wù)。

為商品期貨和金融期貨。前者是期貨交易的起源品種，主要包括農(nóng)第一步：建立客戶關(guān)系

產(chǎn)品期貨、有色金屬期貨和能源期貨等。后者是指以金融工具作為作為理財(cái)規(guī)劃整個(gè)工作流程的第一個(gè)環(huán)節(jié)，“建立客戶關(guān)系”

標(biāo)的物的期貨合約，主要包括外匯期貨、利率期貨和股票指數(shù)期貨成功與否直接決定了理財(cái)規(guī)劃業(yè)務(wù)是否可以得以開(kāi)展。建立客戶關(guān)

等。系的方式多種多樣，包括但不限于電話交談、互聯(lián)網(wǎng)溝通、書(shū)面交

6）對(duì)沖基金流和面對(duì)面會(huì)談等。需要特別注意的是，在建立客戶關(guān)系的過(guò)程中，

一般認(rèn)為.對(duì)沖基金是指在運(yùn)作中使用做空、套期和套利等方式理財(cái)規(guī)劃師的溝通技巧顯得尤為重要。除了語(yǔ)言溝通技巧以外，理

方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)沖的投資基金。對(duì)沖基金通過(guò)非公開(kāi)方式發(fā)行，財(cái)規(guī)劃師還要懂得運(yùn)用各種非語(yǔ)言的溝通技巧，包括眼神、面部表

面向少數(shù)機(jī)構(gòu)投資者和富有個(gè)人投資者募集資金.投資于證券市場(chǎng),情?、身體姿勢(shì)、手勢(shì)，等等。此外，理財(cái)規(guī)劃師作為專業(yè)人士，在

其投資目標(biāo)更具有針對(duì)性，并能夠根據(jù)客戶的特殊相關(guān)需求提供量與客戶交談時(shí)要盡量使用專業(yè)化的語(yǔ)言。而在涉及投資回報(bào)率等財(cái)

身定做。對(duì)沖基金的操作手法多樣，經(jīng)營(yíng)機(jī)制靈活、沒(méi)有短期的利務(wù)指標(biāo)方面，則不應(yīng)該給出過(guò)于確定的承諾，避免因達(dá)不到目標(biāo)而

潤(rùn)指標(biāo)和確定的資金投向限制，在投資工具、財(cái)務(wù)杠桿、投資策略承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

等各個(gè)方面也沒(méi)有過(guò)多限制，這樣，基金經(jīng)理就能在范圍更廣的投第二步.收集客戶信息

收集、.理和X?析￡戶的財(cái)務(wù)信息和與理財(cái)有關(guān)的非財(cái)務(wù)信息,

資領(lǐng)域選擇投資戰(zhàn)略，以獲取長(zhǎng)期的高額利潤(rùn)；在信息披露方面.對(duì)

沖基金不必像共同投資基金那樣定期公開(kāi)披露詳細(xì)的投資組合，每是制定理財(cái)解決方案的關(guān)鍵一步。如果無(wú)法收集到準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),

個(gè)工作日對(duì)外公布基金凈值，通常只需要向投資者定時(shí)或按約定披理財(cái)規(guī)劃師就無(wú)法準(zhǔn)確了解客戶的財(cái)務(wù)狀況和理財(cái)目標(biāo)，也就不可

露基金的相關(guān)信息即可。能針對(duì)不同客戶提出切實(shí)可行的理財(cái)解決方案。

7）私募股權(quán)基金第三步：分析客戶財(cái)務(wù)狀況

私募股權(quán)基金是指非公開(kāi)募集資金并投資于未公開(kāi)上市公司股客戶現(xiàn)行的財(cái)務(wù)狀況是達(dá)到未來(lái)財(cái)務(wù)目標(biāo)的基礎(chǔ)，理財(cái)規(guī)劃師

權(quán)的投資基金。一般來(lái)講，私募股權(quán)基金的投資起點(diǎn)、要求的回報(bào)在提出具體的理財(cái)計(jì)劃之前必須客觀地分析客戶的現(xiàn)行財(cái)務(wù)狀況

都較高，投資風(fēng)險(xiǎn)較大，且面向特定投資者以非公開(kāi)方式發(fā)行。根并對(duì)客戶未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。理財(cái)規(guī)劃師對(duì)客戶現(xiàn)行財(cái)務(wù)狀

據(jù)投資方式和操作風(fēng)格的不同，通常將私募股權(quán)基金分為風(fēng)險(xiǎn)投資況的分析主要包括客戶家庭資產(chǎn)負(fù)債表分析、客戶家庭現(xiàn)金流量表

基金、成長(zhǎng)型基金和收購(gòu)基金三種，其中，成長(zhǎng)型基金即狹義的私分析以及財(cái)務(wù)比率分析等。其中資產(chǎn)負(fù)債表分析主要是分析客戶家

募股權(quán)基金。在世界范圍內(nèi)，私募股權(quán)基金的組織形式有三種：公庭資產(chǎn)和負(fù)債在某一時(shí)點(diǎn)上的基本情況?，F(xiàn)金流量表分析是指理財(cái)

司型、有限合伙型和信托型。規(guī)劃師可以對(duì)客戶在某一時(shí)期的收人和支出進(jìn)行歸納匯總，為進(jìn)一

8）外匯步的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析與理財(cái)目標(biāo)設(shè)計(jì)提供基礎(chǔ)資料。需要分析的基本

一般來(lái)講，一個(gè)經(jīng)濟(jì)前景看好、政局穩(wěn)定的國(guó)家的貨幣相對(duì)一的財(cái)務(wù)比率包括：結(jié)余比率、投資與凈資產(chǎn)比率、清償比率、負(fù)債

個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展減速或經(jīng)濟(jì)倒退、政局動(dòng)蕩的國(guó)家的貨幣來(lái)說(shuō)，其價(jià)值比率、即付比率、負(fù)債收入比率和流動(dòng)性比率等。

（匯率）會(huì)不斷走高，反之則下降。因此，在外匯市場(chǎng)進(jìn)行投資也正第四步：制定理財(cái)解決方案

是利用匯率本身的變動(dòng)，進(jìn)行低買(mǎi)高賣(mài)或高賣(mài)低買(mǎi)，通過(guò)其中的差理財(cái)規(guī)劃師在進(jìn)行理財(cái)規(guī)劃時(shí)，要綜合考慮每一具體本次項(xiàng)目

額來(lái)獲取利益。隨著外匯形成機(jī)制的改革，浮動(dòng)的范圍擴(kuò)大，以及的規(guī)劃，運(yùn)用掌握的專業(yè)知識(shí)，結(jié)合客戶的實(shí)際情況，最后形成整

炒匯手段的多樣化。越來(lái)越多的人投入到炒匯當(dāng)中。外匯的匯率隨體理財(cái)解決方案。因此，理財(cái)規(guī)劃師要確保已經(jīng)掌握客戶的所有相

著市場(chǎng)而波動(dòng)，所以需要投資者有敏銳的洞察力和相對(duì)及時(shí)的信息關(guān)信息，弄清客戶的理財(cái)目標(biāo)和要求，保證客戶當(dāng)前的財(cái)務(wù)安全。

來(lái)源。在此基礎(chǔ)上，理財(cái)規(guī)劃師才能針對(duì)客戶具體的理財(cái)目標(biāo)提出具體的

9）黃金理財(cái)解決方案。

第五步：實(shí)施理財(cái)解決方案名合格的盡責(zé)的理財(cái)規(guī)劃師，必須具備資深的專業(yè)素養(yǎng)，每年保證

為了確保理財(cái)計(jì)劃的執(zhí)行效果，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)遵循三個(gè)原則：準(zhǔn)一定時(shí)間繼續(xù)教育，及時(shí)儲(chǔ)備知識(shí)，以保持最佳的知識(shí)結(jié)構(gòu)。

確性、有效性、及時(shí)性。理財(cái)計(jì)劃要真正得到順利執(zhí)行還需要理財(cái)由于理財(cái)規(guī)劃師提供服務(wù)的重要性，理財(cái)規(guī)劃師有義務(wù)在提供

規(guī)劃師制定一個(gè)詳細(xì)的實(shí)施計(jì)劃。在這個(gè)實(shí)施計(jì)劃中，理財(cái)規(guī)劃師服務(wù)的過(guò)程中，既要做到專業(yè)，同時(shí)又要盡責(zé)、秉承嚴(yán)謹(jǐn)、誠(chéng)實(shí)、

首先要確定理財(cái)計(jì)劃的實(shí)施步驟，然后根據(jù)理財(cái)計(jì)劃的要求確定匹信用、有效的職業(yè)素養(yǎng)，用專業(yè)的眼光和方式方法去協(xié)助委托人實(shí)

配資金的來(lái)源，最后理財(cái)規(guī)劃師還需要列出理財(cái)計(jì)劃實(shí)施的時(shí)間表?，F(xiàn)理財(cái).目標(biāo)。具體來(lái)說(shuō)，在與客戶溝通過(guò)程中，要對(duì)客戶及相關(guān)職

在執(zhí)行理財(cái)計(jì)劃這一步驟中，理財(cái)規(guī)劃師還需要注意以下的一業(yè)者保持尊嚴(yán)與禮貌；在實(shí)務(wù)操作中，必須保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，

些相關(guān)問(wèn)題：①不論是在實(shí)施計(jì)劃制定的過(guò)程中，還是在完成之后，謹(jǐn)守業(yè)內(nèi)規(guī)章，從專業(yè)的角度進(jìn)行審慎判斷；并且理財(cái)規(guī)劃師有責(zé)

都應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)地與客戶進(jìn)行溝通和交流.讓客戶親自參與到實(shí)施任與客戶充分溝通，以盡責(zé)敬業(yè)的職業(yè)態(tài)度，維護(hù)和提高理財(cái)規(guī)劃

計(jì)劃的制定和修改過(guò)程中來(lái)：②執(zhí)行理財(cái)計(jì)劃必須首先獲得客戶的師的聲譽(yù)和公眾形象。

執(zhí)行授權(quán)；③妥善保管理財(cái)計(jì)劃的執(zhí)行記錄。理財(cái)解決方案本身也(5)嚴(yán)守秘密原則及相關(guān)具體規(guī)范

不是一成不變的，執(zhí)行理財(cái)解決方案過(guò)程中當(dāng)理財(cái)解決方案的假設(shè)理財(cái)規(guī)劃師不得泄露在執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的客戶信息,，除非取得

前提發(fā)生變化或者客戶的財(cái)務(wù)情況發(fā)生重大變化時(shí).理財(cái)解決方案客戶明確同意，或在適當(dāng)?shù)乃痉ǔ绦蛑?，理?cái)規(guī)劃師被司法機(jī)關(guān)要

需要隨時(shí)調(diào)整，因此，理財(cái)解決方案的制定和執(zhí)行都是一個(gè)動(dòng)態(tài)的求必須提供所知悉的相關(guān)信息。這里的信息主要是指客戶的個(gè)人隱

過(guò)程。私和商業(yè)秘密。

第六步：持續(xù)理財(cái)服務(wù)具體規(guī)范包括客戶為取得理財(cái)規(guī)劃專業(yè)服務(wù)，愿意與理財(cái)規(guī)劃

理財(cái)服務(wù)并不是一次性完成的。在完成解決方案后很長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，師建立個(gè)人信任關(guān)系，這種個(gè)人信任關(guān)系的建立，是基于客戶相信

仍需要理財(cái)規(guī)劃師根據(jù)新情況來(lái)不斷地調(diào)整解決方案，協(xié)助客戶更提供給理財(cái)規(guī)劃師的秘密信息不會(huì)被理財(cái)規(guī)劃師隨意披露。所以，

好地適應(yīng)環(huán)境，達(dá)到預(yù)定的理財(cái)目標(biāo)。持續(xù)理財(cái)服務(wù)包括定期對(duì)理理財(cái)規(guī)劃師必須恪守嚴(yán)守秘密的職業(yè)道德準(zhǔn)則，確?？蛻粜畔⒌谋?/p>

財(cái)解決方案進(jìn)行評(píng)估以及不定期的信息服務(wù)和解決方案調(diào)整。密性和安全性。

4.理財(cái)規(guī)劃師的道德準(zhǔn)則(6)團(tuán)隊(duì)合作及相關(guān)具體規(guī)范

理財(cái)規(guī)劃師不但要具備常規(guī)的基礎(chǔ)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，遵守實(shí)務(wù)理財(cái)規(guī)劃業(yè)務(wù)涉及客戶的現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理

操作守則，還應(yīng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。一般來(lái)說(shuō)，職'也道德準(zhǔn)則主要規(guī)劃、教育規(guī)劃、稅務(wù)籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃及家庭財(cái)產(chǎn)

包括兩部分:一般原則和具體規(guī)范。一般原則包括:正直誠(chéng)信原則、分配與傳承規(guī)劃，貫穿個(gè)人與家庭的一生，因此，理財(cái)規(guī)劃業(yè)務(wù)是

客觀公正原則、勤勉謹(jǐn)慎原則、專業(yè)盡責(zé)原則、嚴(yán)守秘密原則、團(tuán)一個(gè)相關(guān)系統(tǒng)的過(guò)程。對(duì)理財(cái)規(guī)劃師來(lái)說(shuō)，所掌握的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)有

隊(duì)合作原則，這些原則體現(xiàn)了理財(cái)規(guī)劃師對(duì)公眾、客戶、同行以及限，必須要與各個(gè)領(lǐng)域的專業(yè)人士合作，團(tuán)隊(duì)合作，這樣才能為客

雇主的責(zé)任。具體規(guī)范則是一般原則的具體化。戶制定最佳的理財(cái)規(guī)劃解決方案，實(shí)現(xiàn)最終的理財(cái)規(guī)劃口標(biāo)。

(1)正直誠(chéng)信原則及相關(guān)具體規(guī)范所謂團(tuán)隊(duì)，就是由具有互補(bǔ)技能組成的，為達(dá)成共同的目標(biāo)，

理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)當(dāng)以正直和誠(chéng)實(shí)信用的精神提供理財(cái)規(guī)劃專業(yè)愿意在認(rèn)同的程序下工作的團(tuán)體。團(tuán)隊(duì)合作，就是理財(cái)規(guī)劃師要及

服務(wù)。因此，理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)操守的核心原則就是個(gè)人誠(chéng)信。時(shí)認(rèn)識(shí)到自身所掌握知識(shí)和技能的局限，對(duì)于自己不熟悉的領(lǐng)域，

“正直誠(chéng)信”要求理財(cái)規(guī)劃師誠(chéng)實(shí)不欺，不能為個(gè)人的利益而財(cái)規(guī)劃師請(qǐng)教咨詢?cè)擃I(lǐng)域的專業(yè)機(jī)構(gòu)，或及時(shí)將業(yè)務(wù)交給自己所在

損害委托人的利益。如果理財(cái)規(guī)劃師并非由于主觀故意而導(dǎo)致錯(cuò)誤,機(jī)構(gòu)的其他具備該專業(yè)知識(shí)的理財(cái)規(guī)劃師辦理。理財(cái)規(guī)劃師要集思

或者與客戶存在意見(jiàn)分歧，且該分歧并不違反法律，則此種情形與廣益，融合保險(xiǎn)、投資、稅收、法律、財(cái)務(wù)等各領(lǐng)域?qū)＜业慕ㄗh，

正直誠(chéng)信的職業(yè)道德準(zhǔn)則并不違背。但是，正直誠(chéng)信的原則絕不容針對(duì)客戶的理財(cái)規(guī)劃口標(biāo)，制定最合適的理財(cái)規(guī)劃解決方案。反過(guò)

忍欺詐或?qū)ψ鋈死砟畹耐崆?。正直誠(chéng)信原則要求理財(cái)規(guī)劃師不僅要來(lái)，理財(cái)規(guī)劃師也要積極協(xié)助其他同行開(kāi)展相關(guān)的業(yè)務(wù)，這是一個(gè)

遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則的文字，更重要的是把握職業(yè)道德準(zhǔn)則的理念和相互合作的過(guò)程。

靈魂。本章的難點(diǎn)包括：

(2)客觀公正原則及相關(guān)具體規(guī)范I.生命周期理論與家庭模型

理財(cái)規(guī)劃師在向客戶提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)秉承客觀公正的原則。生命周期理論是整個(gè)理財(cái)規(guī)劃的基礎(chǔ)，個(gè)人理財(cái)規(guī)劃是基于人

所謂“客觀”.是指理財(cái)規(guī)劃師以自己的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行判斷，堅(jiān)持的生命周期而存在的。理財(cái)規(guī)劃必須和不同的生命周期、不同的家

客觀性，不帶感情色彩。當(dāng)然，客觀是任何專業(yè)人士均應(yīng)具備的、庭模型相結(jié)合才能產(chǎn)生最佳的實(shí)踐效果。理財(cái)規(guī)劃在不同的生命周

不可或缺的晶質(zhì)。無(wú)論理財(cái)規(guī)劃師在具體業(yè)務(wù)中提供何種服務(wù)，或期階段，在不同的家庭模型中的應(yīng)用，是本章的難點(diǎn)之

以何種身份行事，理財(cái)規(guī)劃師均應(yīng)確保公正，堅(jiān)持客觀性，避免自一。具體合適的內(nèi)容參考本章重點(diǎn)部分相關(guān)合適的內(nèi)容。

己的判斷受到不正常因素的左右。2.理財(cái)規(guī)劃的主要工具

所謂“公正”，是指理財(cái)規(guī)劃師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)對(duì)客戶、委托理財(cái)規(guī)劃本身專業(yè)性極強(qiáng)，涉及多方主體和諸多因素，涵蓋保

人、合伙人或所在機(jī)構(gòu)持公正合理的態(tài)度，對(duì)于執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)生的險(xiǎn)、投資、稅收、現(xiàn)金、消費(fèi)、教育、養(yǎng)老、財(cái)產(chǎn)分配與傳承等各

或可能發(fā)生的利益沖突應(yīng)隨時(shí)向有關(guān)各方進(jìn)行披露。因此，理財(cái)規(guī)項(xiàng)規(guī)劃，因此理財(cái)規(guī)劃運(yùn)用的主要工具也極其全面與廣泛八理解

劃師應(yīng)摒棄個(gè)人情感、偏見(jiàn)和欲望，以確保在存在利益沖突時(shí)做到并靈活運(yùn)用理財(cái)規(guī)劃的主要工具是難點(diǎn)也是重點(diǎn)。具體合適的內(nèi)容

公正合理。理財(cái)規(guī)劃師在處理客戶、委托人和所在機(jī)構(gòu)之間關(guān)系時(shí)，參考本章重點(diǎn)部分相關(guān)合適的內(nèi)容。

應(yīng)以自己期望別人對(duì)待自己的方式對(duì)待有關(guān)各方，這也是任何提供

專業(yè)服務(wù)的行業(yè)對(duì)從業(yè)人員的基本要求。

(3)勒勉謹(jǐn)慎原則及相關(guān)具體規(guī)范第二章財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

理財(cái)規(guī)劃師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)恪盡職守，勤勉謹(jǐn)慎.全心全意本章重點(diǎn)合適的內(nèi)容概述

為客戶提供專業(yè)眼務(wù)。勤勉謹(jǐn)慎原則，要求理財(cái)規(guī)劃師在提供專業(yè)1.熟悉各會(huì)計(jì)要素的合適的內(nèi)容及特征

服務(wù)時(shí)，工作要及時(shí)、徹底、不拖拖拉拉，在理財(cái)規(guī)劃業(yè)務(wù)中務(wù)必會(huì)計(jì)對(duì)象是指會(huì)計(jì)T作所要核算和監(jiān)督的合適的內(nèi)容。會(huì)計(jì)要素是

保持謹(jǐn)慎的工作態(tài)度。勤勉謹(jǐn)慎，是對(duì)理財(cái)規(guī)劃師工作全過(guò)程的要對(duì)會(huì)計(jì)時(shí)象所做的基本分類，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化，是用于反

求，不僅包括理財(cái)計(jì)劃的制定過(guò)程，還包括理財(cái)計(jì)劃的執(zhí)行及其監(jiān)映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的基本單位。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

督過(guò)程。將會(huì)計(jì)要素界定為六個(gè)，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用

具體來(lái)說(shuō)，勤勉就是理財(cái)規(guī)劃師在工作中要做到干練與細(xì)心，和利潤(rùn)。

對(duì)于提供的專根服務(wù)，在事前要進(jìn)行充分的準(zhǔn)備與計(jì)劃，在事后要⑴資產(chǎn)

進(jìn)行合理的跟蹤與監(jiān)控；謹(jǐn)慎就是要存提供理財(cái)規(guī)劃服務(wù)過(guò)程中，資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源。對(duì)該

從委托人的角度出發(fā)，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)、審慎、注意細(xì)節(jié)，忠于職守，費(fèi)源的預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)應(yīng)該包括以下一些特征：

在合法的前提下最大限度地維護(hù)客戶的利益。①資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是經(jīng)濟(jì)資源。資產(chǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)資源，必須有益于企

(4)專業(yè)盡責(zé)原則及相關(guān)具體規(guī)范業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本條件和基礎(chǔ)，⑦資產(chǎn)的目的

理財(cái)規(guī)劃是一個(gè)需要較高專業(yè)背景及資深經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)。作為一是在未來(lái)為某個(gè)會(huì)計(jì)主體帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。把資產(chǎn)叫做經(jīng)濟(jì)資源，原

因是由于通過(guò)對(duì)它的有效運(yùn)用，能夠?yàn)闀?huì)計(jì)主體提供未來(lái)的經(jīng)濟(jì)利2.掌握資金成本的計(jì)算

益，未來(lái)不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的東西不能作為企業(yè)的資產(chǎn)報(bào)告資金成本指的是企業(yè)籌集和使用資金必須支付的各種費(fèi)用。包括用

出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中。③資產(chǎn)必須是企業(yè)擁有或能夠加以控制的經(jīng)資費(fèi)用和籌資費(fèi)用。用資費(fèi)用，是指企業(yè)在使用資金中所支付的費(fèi)

濟(jì)資源。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源要成為某個(gè)企業(yè)的費(fèi)產(chǎn)，必須是該企業(yè)擁有用，如股利、利息等，其金額與使用資金數(shù)額多少及時(shí)間長(zhǎng)短成正

或能夠加以支配的，否則就不能成為企業(yè)的資產(chǎn)。④資產(chǎn)是可以用比，它是資金成本的主要合適的內(nèi)容；籌資費(fèi)用，是指企業(yè)在籌集

貨幣來(lái)計(jì)量的。不能朋貨幣計(jì)量的人力資源，還不能作為企業(yè)資產(chǎn)資金中所支付的費(fèi)用，如借款手續(xù)費(fèi)、證券發(fā)行費(fèi)等，其金額與資

人賬。理解這一定義時(shí)，要注意：①未來(lái)交易或事項(xiàng)可能形成的資金籌措有關(guān)而與使用資金的數(shù)額多少及時(shí)間長(zhǎng)短無(wú)關(guān)。如果不考慮

產(chǎn)不能確認(rèn)，如或有資產(chǎn)；②企業(yè)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)并不都擁所得稅因素，資金成本應(yīng)按下列公式計(jì)算：

有所有權(quán)，如融資租人的固定資產(chǎn)；③不能給企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利資金成本：每年的用資費(fèi)用/(籌資數(shù)額-籌資費(fèi)用)

益的資產(chǎn)則不能作為資產(chǎn)加以確認(rèn)。(1)個(gè)別資金成本

⑵負(fù)債個(gè)別資金成本是指各種籌資方式的資金成本，其計(jì)算是加權(quán)平均

負(fù)債是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)彤成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期(綜合)資金成本計(jì)算及相關(guān)決策的重要依據(jù)。

會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流企業(yè)。負(fù)債的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：①負(fù)債是過(guò)去或1)債券成本

目前的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所構(gòu)成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。②負(fù)債是企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的債券成本中的利息在稅前支付，具有減稅效應(yīng)。

犧牲。③負(fù)債必須能以貨幣計(jì)量，是可以確定或估計(jì)的。理解這一Kb=IX(l—T),|BoX(l—f)]=BXiX(l—T)/[BOX(1—f)]

定義時(shí)，要注意：①未來(lái)交易或事項(xiàng)可能產(chǎn)生的負(fù)債不能確認(rèn)，但式中：K-——債券成本：

或有負(fù)債在符合條件時(shí)則應(yīng)該確認(rèn)；②負(fù)債需要通過(guò)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提I——債券每年支付的利息：

供勞務(wù)加以清償，或者借新債還舊債。所得稅稅率：

(3)所有者權(quán)益B一一債券面值：

所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)巾享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資i一一債券票面利息率：

產(chǎn)減負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益的來(lái)源包括所有者投入的資本、直Bo——債券籌資額，按發(fā)行價(jià)格確定：

接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。這里，直接計(jì)入所f--一債券籌資費(fèi)率。

有者權(quán)益的利得和損失，是指不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)2)銀行借款成本

益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)銀行借款成本的計(jì)算與債券基本一致，其計(jì)算公式為：

的利得或者損失；利得是指由企業(yè)非日?；顒?dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所K,：1X(1—T)/[LX(1—f)]：LXiX(l—T)/[LX(1—

有者權(quán)益增加的、與所有者投人資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流人；損失0]

則是指由企業(yè)非日常活動(dòng)所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與式中：Ko——銀行借款成本；

向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出一、理解這。定義時(shí)要注I一一銀行借款年利息；

意：①所有者權(quán)益是表明企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的會(huì)計(jì)耍素；②所有者權(quán)益L—銀行借款籌資總額；

與負(fù)債有著本質(zhì)的不同，負(fù)債需要定期償還，但所有者的投資則不