商業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

演講人：商業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理日期：商業(yè)內(nèi)部控制概述風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識商業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析業(yè)務(wù)流程梳理與優(yōu)化建議風(fēng)險(xiǎn)評估方法與技術(shù)應(yīng)用內(nèi)部控制活動設(shè)計(jì)與執(zhí)行信息溝通與報(bào)告機(jī)制完善監(jiān)督評價(jià)與持續(xù)改進(jìn)計(jì)劃目錄contents商業(yè)內(nèi)部控制概述01內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。內(nèi)部控制目標(biāo)確保企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)可靠，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。內(nèi)部控制定義與目標(biāo)內(nèi)部控制體系框架控制活動根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)評估及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略?？刂骗h(huán)境包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。信息與溝通及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。內(nèi)部監(jiān)督對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。通過規(guī)范和完善內(nèi)部控制，企業(yè)可以更有效地管理和運(yùn)用資源，提高經(jīng)營效率和盈利能力。提高企業(yè)經(jīng)營管理水平防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營內(nèi)部控制有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對各種風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。通過建立健全的資產(chǎn)管理制度和內(nèi)部控制機(jī)制，防止資產(chǎn)流失和浪費(fèi)。內(nèi)部控制有助于企業(yè)遵守法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。內(nèi)部控制重要性及作用國內(nèi)法規(guī)要求中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等法規(guī)要求企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系，并定期進(jìn)行自我評價(jià)和審計(jì)。國際法規(guī)要求國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）發(fā)布的《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》和美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會下屬的發(fā)起人委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》等國際標(biāo)準(zhǔn)，也對企業(yè)內(nèi)部控制提出了相應(yīng)的要求和指導(dǎo)。這些國際標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的有效性、效率和合規(guī)性，并提倡企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系。同時(shí)，國際法規(guī)還要求企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)適應(yīng)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)水平等實(shí)際情況，確保內(nèi)部控制的針對性和可操作性。國內(nèi)外內(nèi)部控制法規(guī)要求風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)知識02風(fēng)險(xiǎn)定義與分類方法分類方法風(fēng)險(xiǎn)是指在特定環(huán)境下，未來事件的不確定性對目標(biāo)產(chǎn)生影響的可能性。這種影響可能是負(fù)面的，即損失；也可能是正面的，即機(jī)會。風(fēng)險(xiǎn)定義風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)來源、性質(zhì)、影響程度等多種維度進(jìn)行分類。常見的分類方法包括按風(fēng)險(xiǎn)來源分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；按風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)性的過程，包括風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測等環(huán)節(jié)。這些環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的完整流程。風(fēng)險(xiǎn)管理策略的選擇應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力來確定。常見的風(fēng)險(xiǎn)管理策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。風(fēng)險(xiǎn)管理過程及策略選擇策略選擇風(fēng)險(xiǎn)管理過程風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)識別是發(fā)現(xiàn)、列舉和描述可能對企業(yè)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)因素的過程。這一過程需要廣泛收集信息，運(yùn)用多種方法和技術(shù)進(jìn)行識別。風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估是對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和定性分析的過程。通過風(fēng)險(xiǎn)評估，可以確定風(fēng)險(xiǎn)的大小、發(fā)生的可能性和對企業(yè)的影響程度。應(yīng)對措施針對識別和評估出的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。這些措施應(yīng)具體、可行，并能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)識別、評估與應(yīng)對措施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測是在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中持續(xù)跟蹤和監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的變化，以及風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施效果的過程。通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。報(bào)告機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制，定期向上級管理層報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理情況。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并包括風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)測等各個(gè)環(huán)節(jié)的情況。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告機(jī)制商業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析03根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇直線制、職能制、事業(yè)部制等組織結(jié)構(gòu)類型。組織結(jié)構(gòu)類型部門設(shè)置與職責(zé)崗位設(shè)置與分工明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。根據(jù)業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)分離。030201組織結(jié)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)劃分樹立企業(yè)核心價(jià)值觀，倡導(dǎo)誠信、創(chuàng)新、務(wù)實(shí)等企業(yè)文化理念。企業(yè)文化理念通過內(nèi)部刊物、員工培訓(xùn)、文化活動等途徑，宣傳企業(yè)文化，增強(qiáng)員工認(rèn)同感。企業(yè)文化宣傳將企業(yè)文化融入日常經(jīng)營管理中，引導(dǎo)員工踐行企業(yè)文化。企業(yè)文化落地企業(yè)文化塑造與傳播途徑人力資源規(guī)劃招聘與選拔培訓(xùn)與發(fā)展績效與激勵人力資源政策與培訓(xùn)安排制定人力資源規(guī)劃，明確企業(yè)人才需求，優(yōu)化人力資源配置。制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，提高員工素質(zhì)和能力，促進(jìn)員工職業(yè)發(fā)展。建立科學(xué)的招聘與選拔機(jī)制，選拔優(yōu)秀人才，提高企業(yè)整體競爭力。建立績效考核和激勵機(jī)制，激發(fā)員工積極性和創(chuàng)造力。根據(jù)業(yè)務(wù)需求，建設(shè)高效、穩(wěn)定的信息系統(tǒng)，提高企業(yè)信息化水平。信息系統(tǒng)建設(shè)加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理和分析，為企業(yè)決策提供有力支持。數(shù)據(jù)管理與分析制定信息安全政策，加強(qiáng)信息安全管理和技術(shù)防范，確保企業(yè)信息安全。信息安全保障加強(qiáng)員工信息技術(shù)應(yīng)用培訓(xùn)，提高員工信息化素養(yǎng)和應(yīng)用能力。信息技術(shù)應(yīng)用培訓(xùn)信息技術(shù)應(yīng)用及安全保障業(yè)務(wù)流程梳理與優(yōu)化建議04建立全面的供應(yīng)商評估體系，包括質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等關(guān)鍵指標(biāo)。供應(yīng)商選擇與評估明確采購物品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求等，避免浪費(fèi)和不必要的成本。采購需求確定確保合同條款清晰、明確，雙方權(quán)益得到充分保障。采購合同簽訂建立有效的采購執(zhí)行和跟蹤機(jī)制，確保采購物品按時(shí)、按質(zhì)、按量到達(dá)。采購執(zhí)行與跟蹤采購流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)識別客戶需求分析深入了解客戶需求，提供個(gè)性化的產(chǎn)品和服務(wù)方案。銷售策略制定根據(jù)市場情況和競爭對手情況，制定有針對性的銷售策略。銷售合同簽訂明確銷售合同的條款和條件，確保雙方權(quán)益得到充分保障。銷售收款與售后服務(wù)建立完善的收款和售后服務(wù)機(jī)制，提高客戶滿意度和忠誠度。銷售流程優(yōu)化方案設(shè)計(jì)庫存量控制根據(jù)銷售預(yù)測和生產(chǎn)計(jì)劃，合理控制庫存量，避免庫存積壓和浪費(fèi)。庫存周轉(zhuǎn)率提高通過優(yōu)化庫存布局、提高物流效率等方式，提高庫存周轉(zhuǎn)率，降低庫存成本。庫存損耗控制加強(qiáng)庫存物品的保管和養(yǎng)護(hù)，降低庫存損耗和報(bào)廢率。庫存信息管理建立完善的庫存信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)庫存信息的實(shí)時(shí)更新和共享。庫存管理策略調(diào)整建議財(cái)務(wù)制度完善建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程和操作。財(cái)務(wù)預(yù)算與控制制定科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算和控制指標(biāo)，加強(qiáng)成本控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)分析與決策支持通過財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和管理能力。財(cái)務(wù)管理規(guī)范化舉措風(fēng)險(xiǎn)評估方法與技術(shù)應(yīng)用05概率風(fēng)險(xiǎn)評估通過分析歷史數(shù)據(jù)或?qū)＜遗袛啵_定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率及其影響程度，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)值并進(jìn)行排序。例如，在信貸風(fēng)險(xiǎn)評估中，銀行可以利用客戶信用評分模型來預(yù)測貸款違約概率。敏感性分析通過改變關(guān)鍵參數(shù)的值來觀察風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化情況，從而確定哪些參數(shù)對風(fēng)險(xiǎn)影響最大。例如，在市場風(fēng)險(xiǎn)評估中，企業(yè)可以通過模擬不同市場環(huán)境下的銷售情況來評估市場風(fēng)險(xiǎn)敞口。情景分析通過設(shè)定不同的情景來模擬未來可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，并評估這些事件對企業(yè)的影響。例如，在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評估中，企業(yè)可以設(shè)定多種未來市場情景來評估不同戰(zhàn)略選擇下的風(fēng)險(xiǎn)敞口。定量評估方法介紹及案例集體討論法召集相關(guān)人員就風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行討論，通過集思廣益來識別和分析風(fēng)險(xiǎn)。這種方法可以促進(jìn)信息共享和交流，提高風(fēng)險(xiǎn)評估的全面性和準(zhǔn)確性。問卷調(diào)查法通過向相關(guān)人員發(fā)放問卷來收集他們對風(fēng)險(xiǎn)事件的看法和意見，從而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。這種方法適用于風(fēng)險(xiǎn)事件難以量化或需要大量主觀判斷的情況。專家打分法邀請專家對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行打分或評級，從而確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和優(yōu)先級。這種方法適用于需要借助專家經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的情況。定性評估方法比較與選擇根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，將風(fēng)險(xiǎn)事件按照其發(fā)生概率和影響程度進(jìn)行分類，并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)矩陣來直觀地展示不同風(fēng)險(xiǎn)事件的重要性和優(yōu)先級。風(fēng)險(xiǎn)矩陣構(gòu)建例如，在項(xiàng)目管理中，項(xiàng)目經(jīng)理可以利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣來識別和分析項(xiàng)目中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施和監(jiān)控計(jì)劃。風(fēng)險(xiǎn)矩陣應(yīng)用實(shí)例風(fēng)險(xiǎn)矩陣構(gòu)建及應(yīng)用實(shí)例報(bào)告概述簡要介紹風(fēng)險(xiǎn)評估的目的、范圍、方法和過程等。風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果詳細(xì)闡述風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，包括識別出的風(fēng)險(xiǎn)事件、其發(fā)生概率和影響程度、已采取或計(jì)劃采取的應(yīng)對措施等。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和改進(jìn)建議提出對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和改進(jìn)建議，包括建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制、定期評估風(fēng)險(xiǎn)狀況、及時(shí)調(diào)整應(yīng)對措施等。同時(shí)，也可以針對風(fēng)險(xiǎn)評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足提出改進(jìn)建議，以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告編寫要點(diǎn)內(nèi)部控制活動設(shè)計(jì)與執(zhí)行0601授權(quán)審批程序應(yīng)明確各級管理人員的職責(zé)范圍和審批權(quán)限。02審批程序應(yīng)遵循重要性原則，對重要事項(xiàng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。03建立授權(quán)審批責(zé)任追究制度，對違規(guī)審批行為進(jìn)行嚴(yán)厲懲處。授權(quán)審批程序設(shè)置原則明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約的工作機(jī)制。關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)行定期輪換制度，避免長期由同一人擔(dān)任。建立內(nèi)部牽制制度，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。職責(zé)分離和相互制約機(jī)制建立全面預(yù)算管理制度，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行預(yù)算控制。制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制。建立成本分析制度，定期對成本執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。預(yù)算管理和成本控制手段內(nèi)部審計(jì)和自查自糾制度01設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。02建立自查自糾制度，鼓勵員工發(fā)現(xiàn)和報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)進(jìn)行整改，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追究。03信息溝通與報(bào)告機(jī)制完善07建立多層次、跨部門的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)，確保信息在內(nèi)部及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。利用信息技術(shù)手段，如企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）、辦公自動化（OA）等系統(tǒng)，提高信息傳遞效率。設(shè)定明確的信息傳遞標(biāo)準(zhǔn)和流程，包括信息傳遞的內(nèi)容、方式、時(shí)限等，確保信息傳遞的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部信息傳遞渠道建設(shè)03關(guān)注企業(yè)社會責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展等方面的信息披露，提升企業(yè)社會形象。01遵循國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露企業(yè)相關(guān)信息。02建立與投資者、債權(quán)人、客戶等利益相關(guān)方的有效溝通機(jī)制，保障其知情權(quán)。外部信息披露規(guī)范要求010203明確重大風(fēng)險(xiǎn)事件的定義和范圍，建立風(fēng)險(xiǎn)事件識別、評估、報(bào)告和應(yīng)對的流程。設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)事件的報(bào)告和處理工作。建立風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告和處理的跟蹤監(jiān)督機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)事件得到及時(shí)、有效的解決。重大風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告流程持續(xù)改進(jìn)建議反饋途徑01設(shè)立員工建議箱、意見反饋熱線等渠道，鼓勵員工提出改進(jìn)意見和建議。02定期開展員工滿意度調(diào)查，了解員工對內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的看法和建議。03建立與外部專家、咨詢機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系，獲取專業(yè)的改進(jìn)意見和建議。監(jiān)督評價(jià)與持續(xù)改進(jìn)計(jì)劃08明確商業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評價(jià)目標(biāo)，確保評價(jià)工作有的放矢。確定監(jiān)督評價(jià)目標(biāo)根據(jù)商業(yè)內(nèi)部控制要素和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定具體的評價(jià)指標(biāo)，如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。制定評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)科學(xué)合理的評價(jià)流程，包括評價(jià)準(zhǔn)備、評價(jià)實(shí)施、評價(jià)結(jié)果反饋等階段，確保評價(jià)工作有序進(jìn)行。建立評價(jià)流程監(jiān)督評價(jià)體系構(gòu)建思路制定改進(jìn)措施針對存在的問題和不足之處，制定具體的改進(jìn)措施，明確改進(jìn)目標(biāo)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。跟蹤改進(jìn)效果對改進(jìn)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，評估改進(jìn)效果，及時(shí)調(diào)整改進(jìn)策略。落實(shí)改進(jìn)責(zé)任將改進(jìn)措施落實(shí)到具體的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保改進(jìn)計(jì)劃得到有效執(zhí)行。分析監(jiān)督評價(jià)結(jié)果對監(jiān)督評價(jià)結(jié)果進(jìn)行深入分析，找出商業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題和不足之處。持續(xù)改進(jìn)計(jì)劃制定步驟內(nèi)部報(bào)告制度建立內(nèi)部報(bào)告制度，將監(jiān)督評價(jià)結(jié)果及時(shí)報(bào)告給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門，確保信息暢通。定期會議機(jī)制定期召開商業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理會議，對監(jiān)督評價(jià)結(jié)果進(jìn)行專題討論和分析。信息公開披露根據(jù)相關(guān)