南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1南通三華電子工業(yè)有限公司概況................................................................................1

2南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀................................................................1

3南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題....................................................2

3.1公司缺乏對(duì)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)的管理.............................................................................2

3.2內(nèi)部崗位分工不明確.........................................................................................2

3.3公司財(cái)務(wù)資金清查明細(xì)存在問(wèn)題.....................................................................2

4南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理優(yōu)化對(duì)策........................................................3

4.1加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)流程管理....................................................................................3

4.2崗位合理分工....................................................................................................4

4.3加強(qiáng)資金清查制度............................................................................................5

5優(yōu)化設(shè)計(jì)效果評(píng)價(jià).......................................................................................................6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1南通三華電子工業(yè)有限公司概況

南通三華電子工業(yè)有限公司成立于2000年11月03日，屬于非金屬礦物制

品業(yè)，主營(yíng)行業(yè)為非金屬礦物制品業(yè)，服務(wù)領(lǐng)域?yàn)殡娊怆娙萜饕€，電解電容

器及其他配件產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售。

圖1-1三華電子組織架構(gòu)圖

2南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

現(xiàn)金管理是確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定和流動(dòng)性的重要組成部分，它包括了理解公

司的現(xiàn)金流量狀況、預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金需求以及制定優(yōu)化現(xiàn)金余額的策略，例如

投資多余的現(xiàn)金、管理應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，以及最小化與銀行和其他金融服

務(wù)相關(guān)的成本等。南通三華電子工業(yè)有限公司為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資需要，制

度了一套現(xiàn)金管理制度如下表2-1所示：

表2-1南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀表

（1）明確現(xiàn)金支出的范圍，確保現(xiàn)金的收入和支出符合國(guó)家相關(guān)法規(guī)和制度。

（2）禁止使用支票編造虛假用途，或者使用虛假的轉(zhuǎn)賬方式來(lái)套取現(xiàn)金。

（3）攜帶大額現(xiàn)金到銀行進(jìn)行交易時(shí)，必須同行人員陪同，以確保交易的安全。

（4）做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

（5）現(xiàn)金超過(guò)了公司所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，就應(yīng)該及時(shí)將超出的現(xiàn)金存入公

司在各個(gè)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)中。

南通三華電子工業(yè)有限公司的現(xiàn)金管理制度較為完善，員工們都遵守著這些制

度。然而，在財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)程度、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力以及票據(jù)管理等方面存在著一

些問(wèn)題。企業(yè)的財(cái)務(wù)水平對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力具有重要的影響，而現(xiàn)金管理作為

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其中一項(xiàng)重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)也有著重要的影響。因此，公司需要調(diào)整現(xiàn)

金管理制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金管理制度的重視和監(jiān)督，以進(jìn)一步提高公司的財(cái)務(wù)水

平和運(yùn)營(yíng)能力。

3南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題

3.1公司缺乏對(duì)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)的管理

該公司面臨員工不遵守規(guī)章制度的問(wèn)題，具體表現(xiàn)為現(xiàn)金流向和控制失衡，

導(dǎo)致公司現(xiàn)金管理混亂和嚴(yán)重流失。比如某員工在外出差回來(lái)后，填寫(xiě)差旅費(fèi)

用報(bào)銷(xiāo)單，由總經(jīng)理審核后送至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核后填寫(xiě)付款通知單，

并支付現(xiàn)金。在這個(gè)過(guò)程中，由于差旅費(fèi)用數(shù)額較大，存在可能造假的風(fēng)險(xiǎn)，

這樣會(huì)導(dǎo)致不必要的現(xiàn)金支出。此外，由于公司擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資的需要，

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí)涉及的金額較大，同時(shí)涉及的原始憑證也較多，

這容易造成夸大報(bào)銷(xiāo)金額，導(dǎo)致費(fèi)用增加，使得公司的現(xiàn)金支出與實(shí)際情況不

符。這種現(xiàn)象對(duì)公司的現(xiàn)金管理產(chǎn)生了負(fù)面影響，導(dǎo)致現(xiàn)金流失嚴(yán)重。

3.2內(nèi)部崗位分工不明確

不相容崗位是指一個(gè)人擔(dān)任一個(gè)工作崗位，同時(shí)有機(jī)會(huì)實(shí)施利益輸送或欺

詐行為，并且有能力掩蓋這些行為。為了遵守國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)必須避免

一個(gè)人擔(dān)任不相容的職務(wù)。盡管企業(yè)內(nèi)部規(guī)定了與此相關(guān)的內(nèi)部控制制度，但

由于工作任務(wù)繁重、監(jiān)管力度不夠等原因，內(nèi)部控制制度在日常工作中未能有

效執(zhí)行，因此不能發(fā)揮其應(yīng)有的效果。為確保不相容的職務(wù)相互分離，一般情

況下，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行與記錄等五個(gè)程序應(yīng)由不同

的人員分別負(fù)責(zé)。例如，在正常的工作流程中，出納員填寫(xiě)憑證后應(yīng)交由會(huì)計(jì)

師審核。但是，由于工作壓力大，有時(shí)候出納員和會(huì)計(jì)師會(huì)相互協(xié)助，導(dǎo)致不

相容的崗位合并，授權(quán)和批準(zhǔn)程序存在漏洞，這可能導(dǎo)致無(wú)法發(fā)現(xiàn)憑證中的錯(cuò)

誤，從而無(wú)法有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3.3公司財(cái)務(wù)資金清查明細(xì)存在問(wèn)題

財(cái)務(wù)定期現(xiàn)金清查是為了確保公司現(xiàn)金的安全，并防止現(xiàn)金的丟失和盜竊。

除了實(shí)行錢(qián)賬分管制度外，出納員還應(yīng)該在每日和每月終了時(shí)，根據(jù)日記賬的

合計(jì)數(shù)結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)。這是必須做到的，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

以確保賬款相符。同時(shí)，主管會(huì)計(jì)應(yīng)該隨機(jī)抽查盤(pán)點(diǎn)出納員的庫(kù)存現(xiàn)金，加強(qiáng)

監(jiān)督，提高現(xiàn)金管理的嚴(yán)謹(jǐn)性。

如果在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取

相應(yīng)的賬務(wù)處理。在處理過(guò)程中，不允許以長(zhǎng)頂短或任意沖減現(xiàn)金，這是為了

保證賬目的準(zhǔn)確性和公司資金的安全。

然而，南通三華電子限公司現(xiàn)金清查過(guò)于簡(jiǎn)單，嚴(yán)謹(jǐn)性不夠。這可能是因

為公司剛成立不久，因此公司必須加快制定一整套合理規(guī)范的現(xiàn)金清查制度，

以確保公司現(xiàn)金管理無(wú)疏漏之處。這意味著公司需要詳細(xì)規(guī)定現(xiàn)金清查的具體

流程和標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)現(xiàn)金清查的結(jié)果進(jìn)行審核和監(jiān)控，確保其準(zhǔn)確性和完整性。

4南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金管理優(yōu)化對(duì)策

4.1加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)流程管理

完善現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)流程對(duì)于南通三華電子工業(yè)有限公司的資金管理、內(nèi)部控制、

成本節(jié)約、合規(guī)性和員工信任度都具有重要意義。通過(guò)建立規(guī)范、高效和透明

的流程，可以提高公司運(yùn)營(yíng)效率，降低風(fēng)險(xiǎn)，并促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展。應(yīng)當(dāng)

建立嚴(yán)格的現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)流程。報(bào)銷(xiāo)人在需要進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，首先需要向所在部

門(mén)提交申請(qǐng)。該申請(qǐng)將經(jīng)過(guò)部門(mén)主管的審核，確保費(fèi)用符合規(guī)定和預(yù)算。對(duì)于

出差報(bào)銷(xiāo)、交通補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助、車(chē)輛補(bǔ)助、加班等費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)人將把相關(guān)的

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和原始憑證提交至人事部門(mén)。人事部門(mén)將負(fù)責(zé)審核這些費(fèi)用的合理

性和符合政策要求，并進(jìn)行必要的核對(duì)和確認(rèn)。對(duì)于辦公用品、水電物業(yè)電話、

網(wǎng)絡(luò)辦公耗材等行政費(fèi)用，報(bào)銷(xiāo)人將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和相關(guān)憑證提交至綜合管理部

門(mén)。綜合管理部門(mén)將對(duì)這些費(fèi)用進(jìn)行審查和核對(duì)，確保費(fèi)用的合理性和符合預(yù)

算。財(cái)務(wù)部對(duì)于本部門(mén)經(jīng)營(yíng)及管理費(fèi)用，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單將提交至?xí)?jì)進(jìn)行審核。

會(huì)計(jì)將仔細(xì)審查費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和相關(guān)憑證，確保費(fèi)用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。在費(fèi)用

報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)過(guò)相應(yīng)部門(mén)的審核后，財(cái)務(wù)總監(jiān)將對(duì)報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行最終審核。財(cái)務(wù)總監(jiān)

將審查報(bào)銷(xiāo)單的合理性、金額的準(zhǔn)確性，并核對(duì)相關(guān)政策和預(yù)算。最后，經(jīng)過(guò)

財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批，報(bào)銷(xiāo)單將提交給總經(jīng)理進(jìn)行最終的審批。總經(jīng)理將審查報(bào)銷(xiāo)

單的合規(guī)性、公司政策的符合性以及預(yù)算控制的情況。一旦報(bào)銷(xiāo)單獲得總經(jīng)理

的審批，財(cái)務(wù)部出納將進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理和付款操作。出納將核對(duì)報(bào)銷(xiāo)單和

憑證的一致性，并進(jìn)行相應(yīng)的付款操作。整個(gè)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)流程中，各個(gè)部門(mén)和

審核人員的參與確保了費(fèi)用的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，以及對(duì)預(yù)算的控制。這樣的流

程可以有效管理公司的費(fèi)用支出，確?，F(xiàn)金流向的透明和規(guī)范。具體流程如圖4-1

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所示：

報(bào)銷(xiāo)人申請(qǐng)

部門(mén)主管審核

人力資源部綜合管理部會(huì)計(jì)

出差報(bào)銷(xiāo)辦公用品

交通補(bǔ)助水電物業(yè)

本部門(mén)經(jīng)營(yíng)

通訊補(bǔ)助電話網(wǎng)絡(luò)

及管理費(fèi)用

車(chē)輛補(bǔ)助辦公耗材

加班等費(fèi)用等行政費(fèi)用

行政總監(jiān)會(huì)計(jì)審核

會(huì)計(jì)審核

財(cái)務(wù)總監(jiān)審核

總經(jīng)理審批

財(cái)務(wù)部出納

圖4-1南通三華電子工業(yè)有限公司現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)流程

4.2崗位合理分工

崗位合理分工是將一個(gè)大任務(wù)分解為多個(gè)小任務(wù)，并將這些小任務(wù)分配給

不同崗位的方法。這種分工方式可以提高效率、提高質(zhì)量、促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化、便于

管理、增加協(xié)作等多種好處。南通三華電子工業(yè)有限公司通過(guò)合理的分工，可

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以讓每個(gè)崗位專(zhuān)注于自己的任務(wù)，避免重復(fù)勞動(dòng)和浪費(fèi)，同時(shí)也促進(jìn)員工的專(zhuān)

業(yè)發(fā)展和團(tuán)隊(duì)合作，有助于實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

南通三華電子工業(yè)有限公司要首先記錄和查詢(xún)公司各部門(mén)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，以

監(jiān)督不相容職務(wù)的崗位是否由相對(duì)獨(dú)立的人員或部門(mén)擔(dān)任，并觀察這些崗位是

否在其各自的職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸。這樣可以識(shí)別出公司實(shí)際工作中未分

離的不相容崗位。一旦發(fā)現(xiàn)這種情況，需要及時(shí)記錄并分離這些不相容職務(wù)，

同時(shí)定期對(duì)未分離的因素和環(huán)境進(jìn)行分析和調(diào)整。具體公司分工情況如表4-1所

示：

表4-1公司崗位合理分工

崗位名稱(chēng)會(huì)計(jì)部出納部財(cái)務(wù)總監(jiān)

負(fù)債稅務(wù)申報(bào)、預(yù)算現(xiàn)金預(yù)測(cè)和管理、審團(tuán)隊(duì)管理、報(bào)表和分

工作內(nèi)容和成本控制、內(nèi)部審計(jì)和報(bào)告、銀行和賬析、風(fēng)險(xiǎn)管理、策略

計(jì)和編制財(cái)務(wù)報(bào)表戶(hù)管理、財(cái)務(wù)記錄規(guī)劃、投資決策

4.3加強(qiáng)資金清查制度

現(xiàn)金清查是一種重要的財(cái)務(wù)管理措施，可以有效控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)和防止財(cái)務(wù)

失誤。經(jīng)常性的清查可以確?，F(xiàn)金的日常管理和賬面核對(duì)的準(zhǔn)確性，而定期或

不定期清查可以進(jìn)一步確認(rèn)賬面與實(shí)際現(xiàn)金存量的一致性，從而保證財(cái)務(wù)處理

的合理性和準(zhǔn)確性。一般分為兩個(gè)方面：

經(jīng)常性的現(xiàn)金清查：這種清查是每天進(jìn)行的，由出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行

實(shí)際清點(diǎn)并核對(duì)賬面余額。這是一種常規(guī)的現(xiàn)金管理方式，目的是確保庫(kù)存現(xiàn)

金的準(zhǔn)確性和賬面余額的一致性。

定期或不定期清查：這種清查是由清查小組進(jìn)行的，可以是定期或不定期

的。清查小組會(huì)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面的清點(diǎn)，出納人員必須在場(chǎng)，并由他們來(lái)

負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。清查人員會(huì)從旁監(jiān)督，確保清點(diǎn)的準(zhǔn)確性和公正性。同時(shí)，

他們還會(huì)仔細(xì)審核庫(kù)存現(xiàn)金的收付款憑證和相關(guān)賬簿，以確定財(cái)務(wù)處理是否合

理和合法，賬簿記錄是否準(zhǔn)確。他們還會(huì)檢查賬存與實(shí)存是否相符，以保證公

司的財(cái)務(wù)狀況真實(shí)可靠。具體流程如圖4-2所示：

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圖4-2現(xiàn)金清查流程圖

5優(yōu)化設(shè)計(jì)效果評(píng)價(jià)

通過(guò)對(duì)南通三華電子工業(yè)有限公司當(dāng)前的現(xiàn)金管理現(xiàn)狀進(jìn)行綜合分析，發(fā)

現(xiàn)南通三華電子工業(yè)有限公司存在以下幾個(gè)問(wèn)題：公司崗位現(xiàn)金管理意識(shí)不強(qiáng)、

內(nèi)部崗位分工不明確和公司財(cái)務(wù)資金清查明細(xì)不夠等問(wèn)題。通過(guò)分析這些問(wèn)題

對(duì)南通三華電子工業(yè)有限公司做出相對(duì)應(yīng)優(yōu)化措施：加強(qiáng)現(xiàn)金管理意識(shí)，加強(qiáng)

現(xiàn)金管理意識(shí)可以幫助企業(yè)及時(shí)掌握自己的現(xiàn)金流量情況，預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流

量，并采取措施保證企業(yè)的流動(dòng)性；崗位分工合理，合理的崗位分工可以讓員

工專(zhuān)注于自己的領(lǐng)域，發(fā)揮自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，提高工作質(zhì)量；加強(qiáng)資金

清查制度，加強(qiáng)資金清查制度可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾