DB2101T 0121-2024會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)規(guī)范

ICS03.100.60CCSA11DB2101沈陽(yáng)市市場(chǎng)監(jiān)督管理局發(fā)布IDB2101/T0121—2024前言 12規(guī)范性引用文件 13術(shù)語(yǔ)和定義 14評(píng)價(jià)原則 15評(píng)價(jià)內(nèi)容 16評(píng)價(jià)指標(biāo) 27等級(jí)評(píng)定 28評(píng)價(jià)改進(jìn) 3附錄A（規(guī)范性）會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)分規(guī)則 4附錄B（規(guī)范性）會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)規(guī)范評(píng)價(jià)等級(jí)直接判定為D等評(píng)價(jià)指標(biāo) 8參考文獻(xiàn) 9DB2101/T0121—2024本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起請(qǐng)注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識(shí)別專利的責(zé)任。本文件由沈陽(yáng)市財(cái)政局提出并歸口，同時(shí)負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)的宣傳貫徹、監(jiān)督實(shí)施等工作。本文件起草單位：沈陽(yáng)市財(cái)政事務(wù)服務(wù)中心。本文件主要起草人：孫曉軍、姜瑩、李渙渙、郭函雨。文件發(fā)布實(shí)施后，任何單位和個(gè)人如有問(wèn)題和意見(jiàn)建議，均可以通過(guò)來(lái)電、來(lái)函等方式進(jìn)行反饋。本文件歸口管理部門通訊地址：沈陽(yáng)市財(cái)政局（遼寧省沈陽(yáng)市北一經(jīng)街78號(hào)）；聯(lián)系電話本文件主要起草單位通訊地址：沈陽(yáng)市財(cái)政事務(wù)服務(wù)中心（遼寧省沈陽(yáng)市北一經(jīng)街78號(hào)聯(lián)系電話1DB2101/T0121—2024會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)規(guī)范本文件規(guī)定了會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)指標(biāo)、等級(jí)評(píng)定、評(píng)價(jià)改進(jìn)等內(nèi)容。本文件適用于對(duì)沈陽(yáng)市行政區(qū)域內(nèi)會(huì)計(jì)人員開(kāi)展信用管理與評(píng)價(jià)，也可用于受評(píng)主體開(kāi)展自我信用評(píng)價(jià)。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過(guò)文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。凡是注日期的引用文件，僅該日期對(duì)應(yīng)的版本適用于本文件；凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22117信用基本術(shù)語(yǔ)GB/T34830.1信用信息征集規(guī)范第1部分：總則3術(shù)語(yǔ)和定義GB/T22117界定的術(shù)語(yǔ)和定義適用于本文件。4評(píng)價(jià)原則4.1公益性信用評(píng)價(jià)為公益性評(píng)價(jià)，不向受評(píng)主體收取評(píng)價(jià)或查詢費(fèi)用。4.2綜合性信用管理方式采用日常評(píng)價(jià)、日常監(jiān)督管理和年度監(jiān)督評(píng)價(jià)管理相結(jié)合。4.3客觀性信用評(píng)價(jià)采用客觀信用信息記錄，通過(guò)量化計(jì)算模型和客觀評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)完成，不含主觀評(píng)價(jià)。4.4安全性信用評(píng)價(jià)配套信息安全管理和保密制度，對(duì)不同安全級(jí)別的信用信息應(yīng)采取相應(yīng)的技術(shù)手段和管理措施，確保提供的評(píng)價(jià)內(nèi)容安全可控。5評(píng)價(jià)內(nèi)容5.1職業(yè)能力反映會(huì)計(jì)人員基礎(chǔ)職業(yè)能力與職業(yè)道德情況，從基礎(chǔ)能力、職業(yè)資格、繼續(xù)教育學(xué)習(xí)及職業(yè)道德信息等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。5.2發(fā)展能力反映會(huì)計(jì)人員職業(yè)發(fā)展?jié)摿εc行業(yè)專業(yè)貢獻(xiàn)情況，從會(huì)計(jì)人員從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)成長(zhǎng)、行業(yè)專業(yè)貢獻(xiàn)、學(xué)術(shù)科研能力等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。5.3社會(huì)責(zé)任反映會(huì)計(jì)人員誠(chéng)信承諾與社會(huì)貢獻(xiàn)情況，從會(huì)計(jì)人員信息采集申報(bào)、全國(guó)代理記賬行業(yè)監(jiān)管服務(wù)平臺(tái)系統(tǒng)承諾、就職單位信用及參加社會(huì)公益活動(dòng)情況等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。2DB2101/T0121—20245.4職業(yè)信用反映會(huì)計(jì)人員從業(yè)榮譽(yù)與從業(yè)處罰情況，根據(jù)從業(yè)以來(lái)所獲榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)、所受從業(yè)處罰懲戒等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。5.5開(kāi)關(guān)變量反映會(huì)計(jì)人員受到失信懲戒情況，根據(jù)會(huì)計(jì)人員是否被行政主管部門列入嚴(yán)重失信情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。6評(píng)價(jià)指標(biāo)6.1一級(jí)指標(biāo)職業(yè)能力、發(fā)展能力、社會(huì)責(zé)任、職業(yè)信用、開(kāi)關(guān)變量。6.2二級(jí)指標(biāo)基礎(chǔ)能力、職業(yè)資格、繼續(xù)教育、職業(yè)操守、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)成長(zhǎng)、行業(yè)貢獻(xiàn)、科研能力、信用承諾、單位信用、社會(huì)貢獻(xiàn)、從業(yè)榮譽(yù)、從業(yè)處罰。6.3三級(jí)指標(biāo)教育經(jīng)歷、資格證書、年度繼續(xù)教育、其他會(huì)計(jì)類學(xué)習(xí)、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、從業(yè)年限、職務(wù)職級(jí)、專業(yè)貢獻(xiàn)、學(xué)術(shù)成果、會(huì)計(jì)人員信息采集、單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）任職資格、代理記賬從業(yè)人員任職承諾、就職單位信用關(guān)聯(lián)、公益活動(dòng)、獎(jiǎng)勵(lì)事項(xiàng)、違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》受到處罰、違反職稱評(píng)審相關(guān)管理規(guī)定受到處罰、違反會(huì)計(jì)考試相關(guān)法律法規(guī)受到處罰、違反其他法律法規(guī)受到處罰、違反其他管理規(guī)定受到懲戒。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)符合附錄A的要求。7等級(jí)評(píng)定7.1評(píng)分規(guī)則7.1.1會(huì)計(jì)人員信用等級(jí)直接判定為D等的定級(jí)依據(jù)，見(jiàn)附錄B。7.1.2會(huì)計(jì)人員信用等級(jí)評(píng)分采用1000分制，分值有效范圍為0分至1000分。其中，基礎(chǔ)分為800分，加分項(xiàng)以200分為限，減分項(xiàng)800分為限。指標(biāo)分?jǐn)?shù)詳見(jiàn)附錄A。7.2數(shù)據(jù)采集7.2.1采集路徑會(huì)計(jì)人員信用信息數(shù)據(jù)歸集應(yīng)遵循GB/T34830.1要求。采集路徑主要包括以下四個(gè)方面：a)會(huì)計(jì)人員自報(bào)：由參評(píng)會(huì)計(jì)人員或單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按照信用指標(biāo)要求提交相應(yīng)佐證材料，所需佐證材料的內(nèi)容和形式以實(shí)際評(píng)價(jià)工作需要為準(zhǔn)，包括但不限于參加公益活動(dòng)證明、從業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)證書、從業(yè)處罰情況等；b)相關(guān)部門協(xié)報(bào)：由行業(yè)主管部門等相關(guān)部門和單位按照評(píng)價(jià)指標(biāo)要求協(xié)助提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)及佐證材料，或采用國(guó)家、省、市會(huì)計(jì)行業(yè)管理、信用信息共享等相關(guān)平臺(tái)提取的數(shù)據(jù)信息，材料信息的內(nèi)容和形式以實(shí)際評(píng)價(jià)工作需要為準(zhǔn)，包括但不限于信息采集數(shù)據(jù)、監(jiān)管檢查數(shù)據(jù)、獎(jiǎng)勵(lì)懲戒文件、情況說(shuō)明等；c)公開(kāi)數(shù)據(jù)查詢：信用中國(guó)網(wǎng)站所發(fā)布的統(tǒng)計(jì)報(bào)告、查詢結(jié)果等；d)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研。7.2.2采集時(shí)效根據(jù)評(píng)分規(guī)則及數(shù)據(jù)采集路徑的不同，分為以下三種數(shù)據(jù)采集時(shí)效：3DB2101/T0121—2024a)按自然年度采集。自然年度，指以公歷計(jì)算的上一個(gè)完整的年度，即自公歷上一年度1月1日起至12月31日止；b)部分指標(biāo)的采集截止時(shí)間為評(píng)價(jià)工作開(kāi)展前一個(gè)月月末的數(shù)據(jù)；c)依據(jù)評(píng)價(jià)實(shí)際需要，懲罰類指標(biāo)采集開(kāi)展評(píng)價(jià)前近三年的數(shù)據(jù)。7.3信息審核7.3.1會(huì)計(jì)人員依據(jù)評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)要求，上報(bào)相關(guān)信息。7.3.2評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)受評(píng)會(huì)計(jì)人員提供的各類信息及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核。7.4定級(jí)規(guī)則7.4.1依據(jù)采集的相關(guān)材料和數(shù)據(jù)，對(duì)照附錄B確定會(huì)計(jì)人員信用等級(jí)直接判定D等情況。7.4.2結(jié)合會(huì)計(jì)人員的信用指標(biāo)綜合得分，判定會(huì)計(jì)人員的信用等級(jí)，規(guī)則如下：——A+等：綜合得分≥850分；——A等：800分≤綜合得分＜850分；——B+等：750分≤綜合得分＜800分；——B等：700分≤綜合得分＜750分；——C+等：650分≤綜合得分＜700分；——C等：600分≤綜合得分＜650分；——D等：綜合得分＜600分,或出現(xiàn)直接判定為D等的情形。7.5結(jié)果應(yīng)用7.5.1對(duì)信用等級(jí)為“A等、A+等”的會(huì)計(jì)人員，有關(guān)部門和單位可在先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選、會(huì)計(jì)職稱考試或評(píng)審、高端會(huì)計(jì)人才選拔等資質(zhì)審查的優(yōu)先考慮，用人單位可優(yōu)先聘用、培養(yǎng)、晉升會(huì)計(jì)人員。7.5.2對(duì)信用等級(jí)為“B等、B+等”的會(huì)計(jì)人員，可按照常規(guī)工作要求進(jìn)行日常管理。7.5.3對(duì)信用等級(jí)為“C等、C+等”的會(huì)計(jì)人員，有關(guān)部門和單位可在先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選、會(huì)計(jì)職稱考試或評(píng)審、高端會(huì)計(jì)人才選拔等資質(zhì)審查中，以及用人單位可在聘用、培養(yǎng)、晉升會(huì)計(jì)人員中，審慎考慮。7.5.4對(duì)信用等級(jí)為“D等”的會(huì)計(jì)人員，有關(guān)部門和單位可在先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選、會(huì)計(jì)職稱考試或評(píng)審、高端會(huì)計(jì)人才選拔等資質(zhì)審查中不予考慮，用人單位可根據(jù)會(huì)計(jì)人員失信的具體情況，對(duì)其進(jìn)行降職或其他處理。8評(píng)價(jià)改進(jìn)8.1異議處理受評(píng)主體認(rèn)為評(píng)價(jià)所依據(jù)的非公共信用信息不準(zhǔn)確、不完整的，可向評(píng)價(jià)主體提出異議申請(qǐng)，并提供證據(jù)。評(píng)價(jià)主體通過(guò)電話、郵件等渠道向申請(qǐng)人反饋處理結(jié)果。8.2信用修復(fù)鼓勵(lì)存在不良信用記錄的會(huì)計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定積極進(jìn)行信用修復(fù)，改善信用狀況。8.3監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)部門或第三方信用服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)展信用評(píng)價(jià)工作時(shí)，應(yīng)接受行政主管部門、社會(huì)公眾的監(jiān)督檢查。4DB2101/T0121—2024（規(guī)范性）會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)分規(guī)則表A.1規(guī)定了會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)分規(guī)則。表A.1會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)分規(guī)則評(píng)價(jià)年度內(nèi)，參加各級(jí)財(cái)政部門、行業(yè)主管部（1）擔(dān)任上市公司、大中型企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)（相當(dāng)于）及5DB2101/T0121—2024表A.1會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)分規(guī)則（續(xù)）類專家發(fā)揮作用2）參加會(huì)計(jì)領(lǐng)域征求意見(jiàn)工作，提出專業(yè)意見(jiàn)并被采納3）在推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)或者推廣企事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用方面獲得財(cái)政部門肯定并發(fā)揮示范引領(lǐng)作用4））；）；取得的研究成果在推動(dòng)行業(yè)發(fā)展中具有促進(jìn)作用，包括出版學(xué)術(shù)專著（譯著）、科研課題等，各項(xiàng)得分可以累計(jì)，最多加30分。被收錄進(jìn)入國(guó)家案例庫(kù)，每篇加20分；6DB2101/T0121—2024表A.1會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)分規(guī)則（續(xù)）評(píng)價(jià)年度內(nèi)，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，不具備會(huì)計(jì)師以上專自從事會(huì)計(jì)工作以來(lái)，會(huì)計(jì)人員獲得的獎(jiǎng)勵(lì)榮譽(yù)情況，得分累加最多37DB2101/T0121—2024表A.1會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)指標(biāo)及評(píng)分規(guī)則（續(xù)）最近三年，因違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》受到縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部）；）；）；最近三年，因申報(bào)職稱評(píng)審過(guò)程中提供虛假材料、剽竊他人作品和學(xué)術(shù)成果）；）；）；最近三年，因會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)違反其他管理規(guī)定受到注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、證券交易所8DB2101/T0121—2024（規(guī)范性）會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)規(guī)范評(píng)價(jià)等級(jí)直接判定為D等評(píng)價(jià)指標(biāo)表B.1規(guī)定了會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)等級(jí)直接判定為D等評(píng)價(jià)指標(biāo)表B.1會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)規(guī)范評(píng)價(jià)等級(jí)直接判定為D等評(píng)價(jià)指標(biāo)1因違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，被財(cái)政部門處以五年內(nèi)不2345注：開(kāi)關(guān)變量為會(huì)計(jì)人員信用評(píng)價(jià)等級(jí)直接判定為D等的評(píng)價(jià)指標(biāo)。9DB2101/T0121—2024參考文獻(xiàn)[1]中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法（2024年）[2]關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)（中辦發(fā)〔2023〕4號(hào)）[3]關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)會(huì)〔2018〕9號(hào)）[4]會(huì)計(jì)人員管理辦法（財(cái)會(huì)〔2018〕33號(hào)）[5]會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范（財(cái)會(huì)〔2023〕1號(hào)）[6]會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定（財(cái)會(huì)〔2018〕10號(hào)）[7]代理記賬管理辦法（財(cái)政部令第98號(hào)）[8]會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（財(cái)政部令第98號(hào)）[9]關(guān)于深化