財(cái)務(wù)公司審計(jì)稽核部制度匯編

財(cái)務(wù)公司審計(jì)稽核部制度匯編

財(cái)務(wù)有限公司審計(jì)檔案管理辦法

財(cái)務(wù)有限公司稽核業(yè)務(wù)管理辦法

財(cái)務(wù)有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施辦法

財(cái)務(wù)有限公司離任審計(jì)實(shí)施辦法

財(cái)務(wù)有限公司績效審計(jì)暫行辦法

財(cái)務(wù)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作辦法

財(cái)務(wù)公司效能監(jiān)察管理辦法

財(cái)務(wù)有限公司任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

財(cái)務(wù)有限公司審計(jì)檔案管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)有限公司（以下簡稱公司）審計(jì)材料

的歸檔和審計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)

法》《內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)則》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱審計(jì)檔案是指審計(jì)稽核人員在項(xiàng)目

審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等調(diào)查活動(dòng)中形成的具有查考、利用和保存

價(jià)值的記錄材料，材料形式包括紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介

質(zhì)形式。審計(jì)檔案是公司檔案的組成部分。

第二章管理方式

第三條公司審計(jì)檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原

則，公司審計(jì)檔案工作接受集團(tuán)審計(jì)部和公司檔案管理部門

的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第四條公司審計(jì)稽核部設(shè)置兼職檔案管理人員負(fù)責(zé)管

理應(yīng)歸入審計(jì)檔案的審計(jì)材料（以下簡稱審計(jì)歸檔材料）；

檔案部門負(fù)責(zé)管理審計(jì)檔案。

第五條審計(jì)稽核部門的審計(jì)檔案管理職責(zé)：

（一）貫徹執(zhí)行國家和公司關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的法律、

法規(guī)和規(guī)定，擬定審計(jì)檔案工作規(guī)章制度；

（二）按照國家和公司審計(jì)檔案工作有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)

歸檔材料的收集、整理與保管；按照檔案工作有關(guān)規(guī)定對(duì)歸

檔的審計(jì)材料進(jìn)行整理、編目建檔、一式二份，作為向辦公

室移交檔案的依據(jù)。

（三）按期向辦公室移交檔案。

第三章歸檔內(nèi)容與范圍

第六條審計(jì)人員按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)

項(xiàng)目有關(guān)的材料應(yīng)歸入審計(jì)檔案，包括：

（一）結(jié)論性文件材料：

1.審計(jì)意見書、內(nèi)部管理建議書等文件；

2.審計(jì)報(bào)告及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門對(duì)審計(jì)報(bào)告的批示和意

見；

3.審計(jì)報(bào)告征求意見書；

4.被審計(jì)部門執(zhí)行情況的反饋及后續(xù)審計(jì)的資料；

5.其他結(jié)論性文件材料。

（二）證明類文件材料：

1.審計(jì)證據(jù)；

2.審計(jì)工作底稿。

（三）立項(xiàng)類文件材料：

1.審計(jì)通知書；

2.與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)批示；

3.審計(jì)實(shí)施方案及調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案的材料；

4.審前調(diào)查記錄。

第七條以下文件材料不歸入審計(jì)檔案：

（一）未用作審計(jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料；

（二）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無關(guān)條款及其他

參考材料；

（三）未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；

（四）其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的材料。

第八條與具體審計(jì)項(xiàng)目無關(guān)的行政文書及審計(jì)綜合管

理文書，按公司有關(guān)檔案管理規(guī)定歸入相應(yīng)類別檔案。

第四章歸檔要求

第九條審計(jì)材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷

或多個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一個(gè)

卷?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度歸檔。

第十條審計(jì)案卷內(nèi)支件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、

證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。

結(jié)論性文件材料和立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)

間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。

證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見

對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)

工作底稿進(jìn)行排列。

第十一條審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則

是：

（一）正件在前，附件在后；

（二）定稿在前，修改稿在后;

（三）批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；

（四）批示在前，報(bào)告在后；

（五）重要文件在前，次要文件在后；

（六）匯總性文件在前，原始性文件在后。

第十二條涉及國家和公司秘密的審計(jì)歸檔材料，應(yīng)按

照公司保密工作有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條審計(jì)歸檔材料要符合檔案管理要求，審計(jì)檔

案的書寫要求工整、整潔。審計(jì)工作底稿和工作記錄用紙統(tǒng)

一為A4規(guī)格。

第十四條案卷的立卷編目要按以下要求做到：

（一）卷內(nèi)文件材料凡有字跡的，均應(yīng)編寫號(hào)碼。頁號(hào)編

寫在文件材料的正面右上角（反面左上角）；

（二）卷內(nèi)文件目錄按卷內(nèi)文件材料的排列順序逐項(xiàng)填寫,

置于卷首，注明文件所在頁數(shù)；

（三）以卷為單位，擬定案卷題名，案卷封面按檔案管理

要求填寫標(biāo)題、項(xiàng)目所屬期間、立卷入、立卷時(shí)間。

第十五條審計(jì)檔案保管期限根據(jù)公司有關(guān)文件執(zhí)行。

第五章審計(jì)歸檔的形成與立卷

第十六條審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，審計(jì)人員及時(shí)收集項(xiàng)目

的審計(jì)歸檔材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，審計(jì)人員對(duì)形成的全部文件

材料進(jìn)行整理、鑒別、取舍、編頁和排序，擬定內(nèi)容清單，

待審計(jì)歸檔材料齊全報(bào)部門經(jīng)理復(fù)核簽署意見。

第十七條審計(jì)稽核部兼職檔案管理人員依照檔案管理

有關(guān)規(guī)定對(duì)審計(jì)項(xiàng)目文件材料進(jìn)行整理和立卷，形成審計(jì)部

門的審計(jì)歸檔材料。

第十八條審計(jì)人員對(duì)文件材料內(nèi)容的真實(shí)性、完整性

負(fù)責(zé)；兼職檔案管理人員對(duì)立卷的完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé)；審

計(jì)稽核部經(jīng)理對(duì)立卷材料的全面質(zhì)量、移交的及時(shí)性負(fù)責(zé)。

第六章歸檔和借閱

第十九條對(duì)立好的案卷，在審計(jì)部門保管一年后，按

年度向本單位檔案管理部門移交。

第二十條除審計(jì)人員外，其他人員不得隨意借閱，但

有特殊情況需要借閱審計(jì)檔案或者要求出具審計(jì)檔案證明

的，須經(jīng)審計(jì)稽核部經(jīng)理或其主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第二十一條對(duì)損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、

擅自提供審計(jì)檔案者或因玩忽職守造成審計(jì)檔案損失的有

關(guān)責(zé)任人員，依法進(jìn)行處罰。

對(duì)于涉密檔案，根據(jù)審計(jì)檔案的涉密情況，由公司上報(bào)保

密等相關(guān)部門，對(duì)直接責(zé)任人和其他有關(guān)責(zé)任人依法進(jìn)行處

罰。

第七章附則

第二十二條本辦法由公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條本辦法自頒布之日起施行。

財(cái)務(wù)有限公司稽核業(yè)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)有限公司（以下簡稱“公司”）

稽核監(jiān)督，保證稽核質(zhì)量，促進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)

《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)

定》、《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》、以及集團(tuán)《內(nèi)部

審計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條公司的內(nèi)部稽核工作是指審計(jì)稽核部在董事

會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部

管理規(guī)定，對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支和內(nèi)部控制的真實(shí)性、

合規(guī)性、效益性、健全性等進(jìn)行獨(dú)立稽核審計(jì)，并有效行使

監(jiān)督、評(píng)價(jià)和控制職能，以保障促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營管理

目標(biāo)。

第三條審計(jì)稽核部和稽核人員在工作過程中應(yīng)遵循

以下獨(dú)立性原則：

（一）審計(jì)稽核部和稽核人員依法獨(dú)立履行稽核職責(zé)；

（二）審計(jì)稽核部和稽核人員自主對(duì)稽核事項(xiàng)進(jìn)行分析

和評(píng)價(jià)；

（三）審計(jì)稽核部和人員不得參與被審計(jì)稽核部門和人

員的經(jīng)營活動(dòng)的決策和執(zhí)行，但可以進(jìn)行審查并提出建議;

（四）稽核人員執(zhí)行稽核項(xiàng)目，與被審計(jì)稽核部門、人

員或稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第四條稽核人員在工作過程中應(yīng)遵循以下客觀性原

則：

（一）稽核人員應(yīng)當(dāng)公正地履行職責(zé)，對(duì)稽核事項(xiàng)進(jìn)行

真實(shí)的分析、評(píng)估和報(bào)告；

（二）稽核人員應(yīng)如實(shí)披露稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不

得隱瞞。

第五條稽核人員在工作過程中應(yīng)遵循以下重要性原

則：

（一）稽核人員應(yīng)該密切關(guān)注被審計(jì)稽核部門和人員的

財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、管理活動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行活動(dòng)中的

重要事項(xiàng)；

（二）稽核人員編制稽核方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稽核事項(xiàng)的

重要性合理配備稽核資源。

第六條稽核人員在工作過程中應(yīng)遵循以下審慎性原

則：

（一）稽核人員應(yīng)當(dāng)以謹(jǐn)慎和勤勉的態(tài)度履行職責(zé)，對(duì)

被審計(jì)稽核部門和人員出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的可能性保持警

惕和關(guān)注；

（二）稽核人員必須遵守公司審計(jì)稽核工作制度，使用

適當(dāng)?shù)幕朔椒?，并在稽核證據(jù)的基礎(chǔ)上做出客觀、公正的

判斷；

（三）稽核人員有證據(jù)懷疑被審計(jì)稽核部門和人員存在

不正當(dāng)行為時(shí)，必須及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)稽核部報(bào)告，并

根據(jù)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)稽核部的決定對(duì)可疑領(lǐng)域進(jìn)行必要的

稽核。

第二章董事會(huì)、審計(jì)稽核部及其職責(zé)

第七條董事會(huì)在稽核審計(jì)方面的主要職責(zé)是：

（一）對(duì)公司管理層的工作情況進(jìn)行監(jiān)督；

（二）監(jiān)督及評(píng)價(jià)公司的內(nèi)部控制及內(nèi)部審計(jì)制度及其

實(shí)施；

（三）審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)告及其程序，審查公司會(huì)計(jì)信

息及其重大事項(xiàng)披露；

（四）監(jiān)督和促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)之間的溝通;

（五）聘用、更換或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（六）聘用、更換或解聘審計(jì)稽核部部門負(fù)責(zé)人，決定

其薪酬，并要求其直接匯報(bào)工作；

（七）對(duì)審計(jì)稽核部和人員的盡責(zé)情況及工作考核提出

意見；

（八）對(duì)經(jīng)董事會(huì)審議決定的審計(jì)稽核有關(guān)事項(xiàng)的實(shí)施

情況進(jìn)行監(jiān)督。

第八條審計(jì)稽核部在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、

法規(guī)和政策，以及集團(tuán)和財(cái)務(wù)公司的規(guī)章制度，對(duì)公司的全

部經(jīng)營活動(dòng)、管理活動(dòng)獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)，進(jìn)行內(nèi)部檢查評(píng)價(jià)。

審計(jì)稽核部對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告，業(yè)務(wù)上接受中國銀行

業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國銀監(jiān)會(huì)”）的指導(dǎo)。

第九條審計(jì)稽核部的主要職責(zé)是：

（一）負(fù)責(zé)審查評(píng)價(jià)公司經(jīng)營活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控

制和公司治理效果；

（二）制定審計(jì)工作制度規(guī)范；

（三）開展對(duì)各部門及重點(diǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)工作；

（四）董事會(huì)和管理層安排的其他工作。

第三章稽核審計(jì)的范圍、頻率、方式和權(quán)限

第十條稽核審計(jì)的職能包括監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)三個(gè)方

面:

（一）監(jiān)督職能是指獨(dú)立地審計(jì)公司運(yùn)營行為及運(yùn)營結(jié)

果，保證公司運(yùn)營行為及運(yùn)營結(jié)果的真實(shí)性、合規(guī)性，促進(jìn)

公司合法經(jīng)營；

（二）評(píng)價(jià)職能是指對(duì)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制

的健全性以及運(yùn)營管理的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行客觀

評(píng)價(jià)，促進(jìn)公司高效經(jīng)營；

（三）服務(wù)職能是指利用審計(jì)資源和審計(jì)信息，為公司

決策和業(yè)務(wù)部門經(jīng)營管理活動(dòng)提供管理建議及支撐服務(wù)。

第十一條審計(jì)稽核部可對(duì)已發(fā)生的及正在發(fā)生的如

下事項(xiàng)進(jìn)行稽核，稽核的對(duì)象應(yīng)當(dāng)包括公司的各部門、各項(xiàng)

業(yè)務(wù)，并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，不得

留有空白和漏洞：

（一）財(cái)務(wù)稽核審計(jì)。對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)信息的真

實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性和效益性，以及資金、資產(chǎn)的管理和

使用情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)；

（二）內(nèi)部控制稽核審計(jì)。對(duì)公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的

合理性以及執(zhí)行的有效性進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)；

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。對(duì)公司各業(yè)務(wù)流程和管理機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)

管控狀況進(jìn)行評(píng)估和評(píng)價(jià)；

（四）審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司管理熱點(diǎn)、難點(diǎn)和特定問題進(jìn)

行專題調(diào)查；

（五）主要管理人員的職責(zé)履行情況；

（六）審計(jì)咨詢服務(wù)。根據(jù)公司管理層要求及業(yè)務(wù)部門

需要，利用審計(jì)資源和審計(jì)信息，為公司決策和經(jīng)營管理活

動(dòng)提供管理建議或咨詢服務(wù)；

（七）應(yīng)審計(jì)稽核的其他事項(xiàng)。

第十二條稽核人員依照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的原則確定稽核頻

率和稽核順序，加大對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)高的部門和業(yè)務(wù)的稽核頻率,

優(yōu)先對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)高的部門和業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。審計(jì)稽核部對(duì)各

部門的稽核每年至少覆蓋一次。

第十三條公司的董事、高級(jí)管理人員離任，由集團(tuán)依

照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行離任審計(jì)，并將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)中國銀監(jiān)會(huì),

審計(jì)稽核部應(yīng)予以積極配合。

第十四條審計(jì)稽核部和稽核人員履行職能時(shí)，可采用

現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核兩種方式。

第十五條稽核人員在工作過程中具有以下知情權(quán)：

（一）有權(quán)知悉被審計(jì)稽核部門的財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理的目

標(biāo)、政策、標(biāo)準(zhǔn)以及結(jié)果；

（二）有權(quán)要求被審計(jì)稽核部門報(bào)送有關(guān)資料，檢查其

有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)；

（三）有權(quán)要求被審計(jì)稽核部門反饋稽核建議的落實(shí)情

況；

（四）審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)人有權(quán)參加或列席有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議,

召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（五）公司收到的各類重要經(jīng)營管理文件、制度應(yīng)轉(zhuǎn)送

審計(jì)稽核部閱知，公司主要業(yè)務(wù)流程變更、主要信息系統(tǒng)上

線和其他重大變更以及各類規(guī)章制度的修訂應(yīng)抄送審計(jì)稽

核部，公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及變動(dòng)情況應(yīng)抄送審計(jì)稽核部；

第十六條稽核人員在工作中具有以下取證權(quán)：

（一）有權(quán)查閱被審計(jì)稽核部門的所有文件、業(yè)務(wù)檔案、

賬簿和記錄，有權(quán)以復(fù)制、攝影、錄音、錄像等方式向被審

計(jì)稽核部門取得證明材料；審計(jì)

（二）有權(quán)參加或列席被審計(jì)稽核部門的有關(guān)會(huì)議，召

集有關(guān)人員座談，直接向被審計(jì)稽核部門及其工作人員了解

情況；

（三）有權(quán)現(xiàn)場(chǎng)檢查無記錄載體的操作流程和工作環(huán)境;

（四）有權(quán)向有關(guān)單位函證；

（五）有權(quán)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員對(duì)稽核證據(jù)進(jìn)行鑒

定；

（六）有權(quán)根據(jù)需要將稽核時(shí)間向前追溯或向后延伸。

第十七條稽核人員在工作中具有以下臨時(shí)處置權(quán)：

（一）有權(quán)制止被審計(jì)稽核部門正在進(jìn)行的違法、違規(guī)、

違紀(jì)行為，并將相關(guān)情況及時(shí)報(bào)告；

（二）對(duì)阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，

有權(quán)向?qū)徲?jì)稽核部負(fù)責(zé)人和公司管理層匯報(bào)，并采取必要措

施排除干擾；

（三）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改或毀棄的會(huì)計(jì)憑證、

會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)審

計(jì)稽核部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。

第十八條稽核人員在工作中具有以下建議權(quán)：

（一）有權(quán)對(duì)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)、改進(jìn)經(jīng)營管理、防范

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效率提出管理建議；

（二）有權(quán)對(duì)有關(guān)部門或人員的違法、違規(guī)、違紀(jì)事實(shí)

提出處理建議，并對(duì)責(zé)任處理情況進(jìn)行跟蹤；

（三）參與研究制訂有關(guān)規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章

制度，由公司審定公布后施行。

第十九條稽核人員在工作中具有匯報(bào)權(quán)，即有權(quán)根據(jù)

稽核證據(jù)編制稽核報(bào)告，將被審計(jì)稽核部門所存在的問題向

董事會(huì)匯報(bào)。

第四章稽核人員管理和紀(jì)律

第二十條公司實(shí)行稽核職業(yè)準(zhǔn)入制度，稽核人員應(yīng)符

合相應(yīng)的從業(yè)資質(zhì)要求，熟悉財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控

制，并不斷通過后續(xù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)來保持和提高專業(yè)能力。

第二十一條公司實(shí)行稽核職業(yè)退出制度，對(duì)于不適宜

繼續(xù)從事稽核工作的人員，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定和程序予以調(diào)離。

第二十二條稽核人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)規(guī)范，忠于職

守，做到客觀公正、嚴(yán)守秘密。

第二十三條稽核人員應(yīng)當(dāng)以充分的稽核證據(jù)形成稽

核結(jié)論或建議，不應(yīng)對(duì)未稽核事項(xiàng)發(fā)表意見。

第二十四條審計(jì)稽核部應(yīng)定期對(duì)稽核人員的工作進(jìn)

行考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的激勵(lì)約束。

第二十五條稽核人員發(fā)現(xiàn)和報(bào)告重大弊端或風(fēng)險(xiǎn)隱

患，使公司免于重大損失的，應(yīng)予以獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十六條稽核人員實(shí)施稽核時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守下列紀(jì)律:

（一）不準(zhǔn)參加被審計(jì)稽核部門安排的宴請(qǐng)、旅游、高

消費(fèi)娛樂等活動(dòng)；

（二）不準(zhǔn)接受被審計(jì)稽核部門贈(zèng)送的任何禮品、禮金

和有價(jià)證券；

（三）不準(zhǔn)未經(jīng)審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)人同意，私自外出活動(dòng)；

（四）不準(zhǔn)以查出的問題作為交易，向被審計(jì)稽核部門

索賄或者受賄；

（五）不準(zhǔn)單獨(dú)與被審計(jì)稽核部門及個(gè)人商談檢查組提

出的稽核事項(xiàng)處理意見；

（六）不準(zhǔn)隱瞞被審計(jì)稽核部門經(jīng)查出的違法、違紀(jì)、

違規(guī)問題；

（七）不準(zhǔn)泄露現(xiàn)場(chǎng)檢查相關(guān)信息和被審計(jì)稽核部門的

商業(yè)秘密；

（八）不準(zhǔn)在被審計(jì)稽核部門報(bào)銷任何因公因私費(fèi)用；

（九）不準(zhǔn)向被審計(jì)稽核部門提出與現(xiàn)場(chǎng)檢查工作無關(guān)

的要求。

第二十七條稽核人員有下列行為之一的，按照公司有

關(guān)管理辦法的規(guī)定追究責(zé)任：

（一）未執(zhí)行相關(guān)稽核制度、規(guī)定、方案、程序或方法

導(dǎo)致重大問題未能被發(fā)現(xiàn)的；

（二）對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的；

（三）稽核結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符的；

（四）未按要求執(zhí)行保密制度，擅自向與稽核無關(guān)人員

泄露稽核秘密的。

第二十八條被審計(jì)稽核部門應(yīng)當(dāng)支持和配合稽核工

作，為稽核人員提供必要的工作和相關(guān)條件，不得限制和拒

絕稽核人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行稽核。

.第二十九條稽核人員依法獨(dú)立履行職責(zé)受國家法律

保護(hù)，對(duì)不配合稽核工作、拒絕接受稽核或者拒絕提供資料、

提供虛假資料、拒不執(zhí)行稽核結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害稽核人員的,

應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追

究刑事責(zé)任。

第五章稽核免責(zé)

第三十條審計(jì)稽核部對(duì)稽核工作的質(zhì)量和履行稽核

職責(zé)的有效性負(fù)有責(zé)任，對(duì)被審計(jì)稽核部門未采納或未充分

采納稽核建議而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)或損失不負(fù)責(zé)任。

第三十一條稽核人員在稽核工作中程序合法、方式得

當(dāng)、報(bào)告清晰、建議明確且沒有出現(xiàn)本辦法第二十六條、

十七條所列情形，如仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)稽核部門所存在的問

題，可視情況免除相關(guān)責(zé)任。

第六章附則

第三十二條本章程由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂、修改和解

釋。

第三十三條本辦法自印發(fā)之日起施行。

財(cái)務(wù)有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控

制評(píng)價(jià)工作，提高企業(yè)內(nèi)部控制和經(jīng)營管理水平，促進(jìn)其健

康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，

參考《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制

定本辦法。

第二條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指通過對(duì)公司內(nèi)部控制體系建

設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果開展調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性

活動(dòng)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，進(jìn)行形成評(píng)價(jià)結(jié)

論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。

第二章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則

第三條全面性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制

的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋全公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

第四條廣泛性原則。各部門應(yīng)當(dāng)開展內(nèi)部控制自我評(píng)

價(jià)。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門進(jìn)行抽樣測(cè)試和整體評(píng)

價(jià)。

第五條重要性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的

基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

第六條客觀性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)

營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。

第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容

第七條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制

活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素展開，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

第八條內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、

人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合現(xiàn)

行的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況

進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

第九條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基

本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，以及配套指引中所列主要風(fēng)

險(xiǎn)為依據(jù)，參考《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，結(jié)合現(xiàn)行的各

項(xiàng)內(nèi)部控制制度，對(duì)日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)

分析、應(yīng)對(duì)策略等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

第十條控制活動(dòng)評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

范》和配套指引中的控制措施為依據(jù)，參考《商業(yè)銀行內(nèi)部

控制指引》，結(jié)合現(xiàn)行的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，對(duì)相關(guān)控制措

施的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

第十一條信息與溝通評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部信息傳遞、財(cái)

務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù)，參考《商業(yè)銀行

內(nèi)部控制指引》，結(jié)合現(xiàn)行的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，對(duì)信息收

集、處理和傳遞的及時(shí)性、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告

的真實(shí)性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部

控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。

第十二條內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本

規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)日常

管控的規(guī)定為依據(jù)，參考《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，結(jié)合

現(xiàn)行的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)

定和評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注各主要的監(jiān)督實(shí)施主體等是否在內(nèi)部控

制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用。

第四章評(píng)價(jià)程序

第十三條公司應(yīng)建立跨部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組,

負(fù)責(zé)具體擬定評(píng)價(jià)工作方案及實(shí)施評(píng)價(jià)工作。工作方案應(yīng)明

確評(píng)價(jià)范圍和內(nèi)容、工作任務(wù)、人員組織、進(jìn)度安排等相關(guān)

內(nèi)容。評(píng)價(jià)工作組成員對(duì)本部門的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)回

避。

第十四條審計(jì)稽核部是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組的支持

和協(xié)調(diào)部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織和實(shí)施工作，以

及內(nèi)部控制的日常檢查和專項(xiàng)檢查。

第十五條公司各部門應(yīng)當(dāng)針對(duì)本部門相關(guān)的內(nèi)部控

制開展自我評(píng)價(jià)，向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組提供所需的資料。

第十六條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)開展現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，綜

合運(yùn)用訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、

抽樣和比較分析等方法，充分收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否

有效的證據(jù)，按照評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿,

初步提出內(nèi)部控制缺陷。

第十七條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)匯總內(nèi)部控制缺

陷，結(jié)合審計(jì)稽核部日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺

陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對(duì)內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式

和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行

初步認(rèn)定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般

缺陷。

重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致

公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。

重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程

度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制

目標(biāo)。

一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。

重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由公

司根據(jù)上述要求，并參考集團(tuán)的標(biāo)準(zhǔn)后確定。

第十八條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組向公司管理層報(bào)告內(nèi)

部控制缺陷情況，重大缺陷應(yīng)由董事會(huì)予以最終認(rèn)定。

第十九條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)

價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總等

資料，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，提交公司管理層。涉及重要

或重大控制缺陷的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，需提交董事會(huì)。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

（四）內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況

（五）內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的

整改措施

（六）內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

第二十條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意

后方可對(duì)外報(bào)出。

第五章評(píng)價(jià)記錄

第二十一條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳

細(xì)記錄執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，包括評(píng)價(jià)時(shí)間、評(píng)價(jià)要素、主

要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等。

第二十二條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的有關(guān)文件資料、工作底稿

和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)檔案，按公

司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行存檔。

第六章附則

第二十三條本辦法由審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)有限公司離任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)有限公司（以下簡稱“公司”）領(lǐng)導(dǎo)

干部離任審計(jì)工作，健全監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)國家有關(guān)法律

法規(guī)和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》（國資委7

號(hào)令）、《XX股份有限公司任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》等有

關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條離任審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)人員在任期間業(yè)務(wù)

工作的綜合評(píng)價(jià)。審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)被審計(jì)人員的職責(zé)，對(duì)其

在任期間貫徹國家的方針政策、執(zhí)行公司經(jīng)營方針和規(guī)章制

度、業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營效益等情況進(jìn)行檢查，作出客觀公正的

評(píng)價(jià)。

第三條辦公室應(yīng)在年初將本年度擬安排的離任審計(jì)

事項(xiàng)通報(bào)審計(jì)部門，以便審計(jì)部門安排全年的工作計(jì)劃。如

因特殊情況，需對(duì)未列入年度計(jì)劃的人員進(jìn)行審計(jì)，辦公室

最遲應(yīng)在離任一個(gè)月前通知審計(jì)部門，以便組織審計(jì)。

第四條離任審計(jì)，原則上應(yīng)堅(jiān)持先審計(jì)后離任或先審

計(jì)后任用，未經(jīng)審計(jì)，該人員不得離職或調(diào)任。

第五條被審計(jì)人及其所在單位要積極配合審計(jì)工作

組的工作，被審計(jì)人要提供離任述職報(bào)告和未了事項(xiàng)的移交

清單及其說明副本，離任述職報(bào)告要如實(shí)反映業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和存

在問題，未了事項(xiàng)說明應(yīng)寫明未處理的遺留問題和原因及其

他需要說明的情況；被審計(jì)人所在單位，要如實(shí)反映情況,

提供審計(jì)檢查所需業(yè)務(wù)檔案資料及其有關(guān)的賬表并接受質(zhì)

詢，不得以任何借口推諉、隱匿、阻撓和刁難。

第二章離任審計(jì)對(duì)象

第六條總經(jīng)理的離任審計(jì)由集團(tuán)負(fù)責(zé)，審計(jì)稽核部根

據(jù)集團(tuán)的安排和要求配合審計(jì)。

第七條副總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人、代表處主任、代表處

副主任、以及總經(jīng)理指定需要進(jìn)行離任審計(jì)的重要（關(guān)鍵）

崗位員工，由審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)審計(jì)。

第三章離任審計(jì)內(nèi)容

第八條離任審計(jì)內(nèi)容包括：

（一）貫徹執(zhí)行國家的金融方針、政策、法規(guī)和集團(tuán)

的經(jīng)營方針、政策的情況；

（二）內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況；

（三）離任時(shí)業(yè)務(wù)經(jīng)營現(xiàn)狀；

（四）被審計(jì)人提供的述職報(bào)告及未了事項(xiàng)中涉及業(yè)

務(wù)方面情況的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，未了事項(xiàng)和遺留的問題是否

全部交接清楚；

（五）根據(jù)群眾反映和其他途徑掌握的重大經(jīng)濟(jì)問題

線索，以及集團(tuán)要求需要審計(jì)的內(nèi)容。

第四章離任審計(jì)程序

第九條準(zhǔn)備階段

（一）成立審計(jì)組。實(shí)施離任審計(jì)前，審計(jì)部門應(yīng)取得

辦公室發(fā)出的離任審計(jì)委托函。審計(jì)部門收到審計(jì)委托函后,

應(yīng)及時(shí)組成審計(jì)組，制訂審計(jì)方案報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。

（二）發(fā)送審計(jì)通知書。實(shí)施離任審計(jì)前一周，審計(jì)組

應(yīng)將離任審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)人及所在單位。審計(jì)通知書

應(yīng)由總經(jīng)理簽批。

（三）被審計(jì)人及所在單位接到通知書后，應(yīng)積極做好

準(zhǔn)備工作，在審計(jì)組進(jìn)駐后須提供下列資料：

1.被審計(jì)人述職報(bào)告。其內(nèi)容應(yīng)包括任期內(nèi)執(zhí)行國家

金融方針、政策、法律、法規(guī)情況；執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營方針、政

策的情況；內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況；任期內(nèi)履行職責(zé)

情況；取得的成績；存在的問題及原因；需要移交的事項(xiàng)和

說明的問題等。

2.需要進(jìn)行審計(jì)的有關(guān)賬、表、憑證等資料。

3.內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)章制度，相關(guān)年度的工作總結(jié)和有

關(guān)會(huì)議記錄等。

4.銀監(jiān)局、人民銀行、集團(tuán)等監(jiān)管部門及上級(jí)單位與被

審計(jì)單位相關(guān)的檢查結(jié)論或處理決定。

5.審計(jì)組需要的其他資料。

被審計(jì)人及所在單位分別對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整

性承擔(dān)責(zé)任。對(duì)提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以

建議有關(guān)部門給予必要的組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。

第十條實(shí)施階段

審計(jì)組一般應(yīng)在下發(fā)離任審計(jì)通知書一周后，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)

審計(jì)。

（一）審計(jì)組應(yīng)召開一定范圍的會(huì)議，聽取被審計(jì)人的

述職報(bào)告，并采取召開不同層次的座談會(huì)或個(gè)別交談等形式,

進(jìn)行必要的調(diào)查，了解對(duì)被審計(jì)人在任職期內(nèi)工作情況的反

映和評(píng)價(jià)。審計(jì)組可針對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行質(zhì)詢。

（二）實(shí)地審計(jì)有關(guān)賬、表、憑證、資料、實(shí)物，進(jìn)行

真實(shí)性、合法性、合規(guī)性等必要的印證。對(duì)主要業(yè)務(wù)可采用

抽樣的方法開展審計(jì)。審計(jì)中應(yīng)做好檢查、印證材料的現(xiàn)場(chǎng)

記錄。

（三）對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)?？刹扇?/p>

問卷和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合的方法，完成對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行

情況的評(píng)價(jià)。

（四）被審計(jì)人及其所在單位要積極配合離任審計(jì)工作，

如實(shí)提供審計(jì)所需的各種資料，接受質(zhì)詢并真實(shí)反映情況，

不得以任何借口或理由進(jìn)行推諉、隱匿和阻撓。

（五）審計(jì)組在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司

領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十一條報(bào)告階段

（一）審計(jì)組根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果撰寫離任審計(jì)報(bào)告。報(bào)

告內(nèi)容應(yīng)包括：情況概述、審計(jì)事實(shí)（分為主要業(yè)績、經(jīng)營

指標(biāo)完成情況、內(nèi)控制度建立健全及執(zhí)行情況、存在的問題）、

審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)建議等。審計(jì)事實(shí)必須有充分的數(shù)據(jù)或文字

材料，審計(jì)評(píng)價(jià)必須客觀、公正，審計(jì)建議必須切實(shí)可行。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)附被審計(jì)人的述職報(bào)告及有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)表，也可附

加若干報(bào)告附件和有關(guān)重要證據(jù)的復(fù)印件。

（二）審計(jì)報(bào)告一式四份，由審計(jì)組長簽字后，交被審

計(jì)人簽署意見，同時(shí)向被審計(jì)人所在單位反饋情況；被審計(jì)

人簽署意見后，審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批。被審計(jì)人

如對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，可在收到審計(jì)報(bào)告之日起的一周內(nèi)提

出書面意見，審計(jì)工作組應(yīng)進(jìn)行核查、取證，如有必要，修

改審計(jì)報(bào)告。如無提出書面意見，報(bào)告自行生效。

第十二條終結(jié)階段

（一）離任審計(jì)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理簽批后即生效。報(bào)告正本

一式四份，分別送被審計(jì)人、被審計(jì)人所在單位、辦公室和

歸檔。

（二）離任審計(jì)中有關(guān)重要資料，包括離任審計(jì)報(bào)告，

被審計(jì)人述職報(bào)告及其說明、取證材料、重要談話記錄、附

表等，作為機(jī)密檔案隨審計(jì)報(bào)告存檔保管。

（三）審計(jì)報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理簽批后，應(yīng)及時(shí)反饋被審計(jì)人

所在單位，對(duì)審計(jì)報(bào)告中涉及的須整改的問題，被審計(jì)人所

在單位必須提出整改措施，審計(jì)稽核部門督促其限期糾正。

第五章附則

第十三條本辦法由財(cái)務(wù)有限公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解

釋。

第十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。

財(cái)務(wù)有限公司績效審計(jì)暫行辦法

第一章總則

第一條為了規(guī)范財(cái)務(wù)有限公司（以下簡稱“財(cái)務(wù)公司”

或“公司”）績效審計(jì)工作，客觀、公正地評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)公司各

經(jīng)營單位的經(jīng)營業(yè)績，依據(jù)《XX股份有限公司經(jīng)營單位績效

審計(jì)暫行辦法》、《財(cái)務(wù)有限公司績效考核暫行辦法》和《財(cái)

務(wù)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作辦法》，制定本辦法。

第二條財(cái)務(wù)公司開展經(jīng)營單位績效審計(jì)工作，適用本辦

法。

本辦法所稱“經(jīng)營單位”是指財(cái)務(wù)公司各業(yè)務(wù)部門及受

中國XX委托管理的各辦事處和結(jié)算中心。

本辦法所稱“績效審計(jì)”是指由審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位

完成主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)結(jié)果（包括一個(gè)會(huì)計(jì)年度或經(jīng)營期間）的

確認(rèn)過程?？冃徲?jì)結(jié)果是有關(guān)部門對(duì)經(jīng)營單位年度經(jīng)營績

效考核的重要依據(jù)。

第三條績效審計(jì)可以每年進(jìn)行，也可以結(jié)合被審計(jì)單位

其他形式的審計(jì)一并進(jìn)行。

第四條審計(jì)部門對(duì)經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)營績

效、經(jīng)濟(jì)責(zé)任保留追溯審計(jì)的權(quán)力。

第五條追溯審計(jì)以及其他形式審計(jì)的結(jié)果，與績效審計(jì)

結(jié)果具有同等效力。對(duì)于以前年度產(chǎn)生的潛盈或潛虧，在當(dāng)

年績效審計(jì)中只考慮潛虧對(duì)經(jīng)營績效結(jié)果的影響，不考慮潛

盈對(duì)經(jīng)營績效結(jié)果的影響。

第二章審計(jì)工作的組織與職責(zé)

第六條績效審計(jì)工作，按照中國XX經(jīng)營單位產(chǎn)權(quán)關(guān)系，

依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級(jí)負(fù)責(zé)〃的原則進(jìn)行。財(cái)務(wù)公司的績效審

計(jì)由中國XX審計(jì)部負(fù)責(zé)，公司審計(jì)稽核部提供必要的配合。

第七條財(cái)務(wù)公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)對(duì)公司各經(jīng)營單位獨(dú)

立開展績效審計(jì)，并接受中國XX審計(jì)部對(duì)績效審計(jì)工作的指

導(dǎo)和監(jiān)督。

第八條實(shí)施績效審計(jì)，審計(jì)部門具有下列職權(quán)：

（一）要求被審計(jì)單位做績效考核結(jié)果自測(cè)，并提供書

面自測(cè)報(bào)告。

（二）查閱被審計(jì)單位的章程及合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要

等。

（三）查閱被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)產(chǎn)物資、財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)、內(nèi)控制度等相關(guān)資料。

（四）對(duì)違紀(jì)、違規(guī)的行為，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理或

提出處理、處罰建議。

（五）財(cái)務(wù)公司規(guī)定的其他職權(quán)。

第三章審計(jì)工作內(nèi)容

第九條審查被審計(jì)單位對(duì)財(cái)務(wù)公司下達(dá)的主要經(jīng)濟(jì)指

標(biāo)完成情況，包括：指標(biāo)完成的真實(shí)性，指標(biāo)計(jì)算的準(zhǔn)確性，

并對(duì)指標(biāo)完成的異常情況進(jìn)行調(diào)查分析。

第十條審查被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完

整性，重點(diǎn)審查下列情況：

（一）收入確認(rèn)和核算是否完整、準(zhǔn)確，有無多列、少

列經(jīng)營收入等問題。

（二）成本費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司相關(guān)規(guī)定，有無虛列、少列成本費(fèi)用等

問題。

（三）形成的相關(guān)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量，是否存在不良資

產(chǎn)，不良資產(chǎn)形成的原因，是否按照財(cái)務(wù)公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策

計(jì)提準(zhǔn)備。

（四）形成的相關(guān)負(fù)債狀況。

第十一條審查重要經(jīng)營、信貸、結(jié)算合同，內(nèi)控制度

的建立、健全及有效執(zhí)行情況。

第四章審計(jì)工作程序

第十二條每年年初，績效考核部門應(yīng)將被審計(jì)單位上

年度績效考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)書面通知審計(jì)部門。

第十三條實(shí)施審計(jì)前，審計(jì)部門應(yīng)下達(dá)審計(jì)通知書。

審計(jì)通知書應(yīng)至少提前5個(gè)工作日下達(dá)到被審計(jì)單位。

審計(jì)通知書內(nèi)容一般包括：審計(jì)組進(jìn)駐時(shí)間；審計(jì)范圍;

要求被審計(jì)單位準(zhǔn)備的各種文件和相關(guān)資料；審計(jì)組成員名

單。

第十四條被審計(jì)單位須按審計(jì)通知要求，及時(shí)、全面、

如實(shí)地提供有關(guān)資料，包括：

（一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，自測(cè)結(jié)果及相關(guān)影響因

素的說明或分析資料。

（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，年末資產(chǎn)盤點(diǎn)和債權(quán)債務(wù)清理資

料。

（三）重大經(jīng)營決策、重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及與經(jīng)營

管理相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要（記錄）和年度工作總結(jié)。

（四）審計(jì)、監(jiān)督部門的報(bào)告、處理意見及被審計(jì)單位

整改情況等。

（五）其他相關(guān)資料。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)于審計(jì)組進(jìn)駐之日簽認(rèn)“承諾函”，對(duì)

其所提供資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。

第十五條審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)資料，

采用審閱、詢問、盤點(diǎn)、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲

取審計(jì)證據(jù)，記入審計(jì)工作記錄，并對(duì)審計(jì)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的問

題進(jìn)行分類、歸納，寫出審計(jì)工作底稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題要提

出整改意見和建議。被審計(jì)單位的有關(guān)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作記

錄中所述事實(shí)予以簽字確認(rèn)。

第十六條根據(jù)審計(jì)工作底稿，審計(jì)組形成審計(jì)報(bào)告征

求意見稿。其主要內(nèi)容包括:

（一）績效考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，并對(duì)指標(biāo)完成的異

常情況進(jìn)行分析和說明。

（二）相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的情況，并對(duì)其主要構(gòu)成及重大變

動(dòng)情況予以分析和說明。

（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。

第十七條審計(jì)報(bào)告征求意見稿經(jīng)審計(jì)組長審核、簽字

后，送交被審計(jì)單位征求意見。

被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿5個(gè)工作日內(nèi)

將書面意見送達(dá)審計(jì)組，如逾期未交視為無異議。

根據(jù)被審計(jì)單位書面意見中的合理部分，審計(jì)組對(duì)審計(jì)

報(bào)告進(jìn)行補(bǔ)充、修改后，連同被審計(jì)單位書面意見上報(bào)財(cái)務(wù)

公司總經(jīng)理審定。

第十八條審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)財(cái)務(wù)公司總經(jīng)理審定后的審計(jì)

報(bào)告，起草審計(jì)意見書（決定），經(jīng)財(cái)務(wù)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，

下發(fā)被審計(jì)單位執(zhí)行。

第十九條審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按審計(jì)檔案管

理規(guī)定，立卷歸檔。

第五章審計(jì)工作結(jié)果的利用

第二十條績效審計(jì)的工作結(jié)果，應(yīng)抄送績效考核主管

部門，作為績效考核的重要依據(jù)。同時(shí)抄送相關(guān)業(yè)務(wù)部門，

以便其了解相關(guān)情況、加強(qiáng)管理。

第二十一條被審計(jì)單位應(yīng)針對(duì)績效審計(jì)所反映的問

題，及時(shí)進(jìn)行整改，并按要求時(shí)限上報(bào)整改方案和整改結(jié)果。

第六章附則

第二十二條本辦法由財(cái)務(wù)公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

財(cái)務(wù)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作辦法

第一章總則

第一條.為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)

部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，建立和完善現(xiàn)代企

業(yè)制度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部

審計(jì)工作的規(guī)定》（第4號(hào)令）、《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫

行辦法》（第8號(hào)令）、以及集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有

關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條公司依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。公司內(nèi)部審計(jì)在

董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，由審計(jì)稽核部具體實(shí)施對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、

財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性及內(nèi)部控制

的健全性、有效性獨(dú)立地進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，以促進(jìn)公司加強(qiáng)

企業(yè)管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司經(jīng)營目

標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三條審計(jì)稽核部及其工作人員實(shí)施審計(jì)應(yīng)依照審計(jì)

法規(guī)的規(guī)定和本辦法要求進(jìn)行，應(yīng)客觀、真實(shí)地反映審計(jì)結(jié)

果，出具審計(jì)報(bào)告，做出審計(jì)結(jié)論和處理決定。

第二章一般規(guī)定

第四條一般規(guī)定是執(zhí)行審計(jì)的人員應(yīng)當(dāng)具備的資格

條件、應(yīng)遵守的紀(jì)律。

第五條審計(jì)人員應(yīng)具備下列資格條件

（一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)、企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃、預(yù)算

及業(yè)務(wù)流程政策；

（二）掌握審計(jì)、內(nèi)部控制和公司治理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)；

（三）具有與所執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)相匹配的經(jīng)驗(yàn)；

（四）具有調(diào)查研究、綜合分析、職業(yè)判斷和文字表達(dá)

能力

（五）具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行

有效的溝通。

第六條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正、

實(shí)事求是、堅(jiān)持原則、依法辦事、保守秘密，并持應(yīng)有的職

業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度。

審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，任何單位和

個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第七條實(shí)施審計(jì)和對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，審計(jì)工作

人員不得少于2人。

第八條實(shí)行審計(jì)工作回避制度。

審計(jì)人員與被審計(jì)單位或事項(xiàng)有利害關(guān)系者，應(yīng)當(dāng)回避。

回避方式分為內(nèi)部審計(jì)人員主動(dòng)回避和被審計(jì)單位申請(qǐng)回

避?；乇苡杀粚徲?jì)單位主要負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)稽核部決定。

第三章內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)

第九條負(fù)責(zé)制定公司年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)或

董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)審議通過后，組織實(shí)施。

第十條負(fù)責(zé)對(duì)各部門執(zhí)行國家、集團(tuán)公司以及財(cái)務(wù)公

司各項(xiàng)現(xiàn)行規(guī)章制度和操作流程的實(shí)際情況實(shí)施檢查，進(jìn)行

健全性、符合性測(cè)試，并做出客觀評(píng)價(jià)。

第十一條負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)、信貸、投資、交易、資產(chǎn)

記錄等信息記錄的真實(shí)完整性實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試，對(duì)公司內(nèi)部

控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督和檢查，對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)營活

動(dòng)的效率和效果做出客觀評(píng)價(jià)。

第十二條利用日常審計(jì)、稽核工作成果，根據(jù)集團(tuán)和

公司的安排，開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第十三條負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營管理過程中領(lǐng)導(dǎo)或職工關(guān)心

的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，為公司領(lǐng)導(dǎo)正

確決策提供依據(jù)。

第十四條負(fù)責(zé)辦理委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)特殊事項(xiàng)進(jìn)行

審計(jì)。

第十五條定期或?qū)ｎ}向董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委

員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作，同時(shí)報(bào)告公司高級(jí)管理層。

第十六條審計(jì)稽核部必須建立審計(jì)檔案管理制度，按

照齊全、精練的原則，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的文件資料立卷存檔，確

保審計(jì)檔案的真實(shí)和完整。

第四章內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限

第十七條有權(quán)知悉公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理的目標(biāo)、政

策、標(biāo)準(zhǔn)以及結(jié)果，參加或列席公司有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議，參與研

究制定、修改公司有關(guān)的規(guī)章制度。

第十八條有權(quán)要求被審計(jì)單位及時(shí)提供年度預(yù)算及執(zhí)

行情況、會(huì)計(jì)報(bào)表、決算和審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的業(yè)務(wù)資料。

第十九條有權(quán)檢查與會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表

有關(guān)的資料和資產(chǎn)；有權(quán)查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)文件、會(huì)議記

錄及計(jì)算機(jī)系統(tǒng)所反映的電子數(shù)據(jù)和相關(guān)資料；有權(quán)向有關(guān)

部門和個(gè)人調(diào)查審計(jì)事項(xiàng)，并取得證明材料。

第二十條有權(quán)制止嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司管理制度,

對(duì)已經(jīng)或?qū)⒔o公司造成重大損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通

報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議。

第二十一條有權(quán)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、損失浪

費(fèi)行為作出臨時(shí)制止決定。對(duì)部門或個(gè)人涉及嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)

法規(guī)和公司規(guī)章制度，且造成重大負(fù)面影響或經(jīng)濟(jì)損失的事

項(xiàng)，有權(quán)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)查處。

第二十二條有權(quán)提出糾正、處理違紀(jì)違規(guī)行為的審計(jì)

意見和加強(qiáng)內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)

建議。

第二十三條經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、

隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)

的資料和可能被轉(zhuǎn)移、隱匿的財(cái)產(chǎn)，有權(quán)予以封存。

第二十四條上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)需報(bào)送的審計(jì)資料，經(jīng)公

司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)送。

第五章內(nèi)部審計(jì)的工作規(guī)程

第二十五條內(nèi)部審計(jì)的工作規(guī)程是審計(jì)稽核部及其工

作人員制定審計(jì)工作計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)、提交審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵

守的行為規(guī)則。

第二十六條內(nèi)部審計(jì)工作的工作規(guī)程包括準(zhǔn)備、實(shí)施、

報(bào)告、處理與整改四個(gè)階段。

一、審計(jì)準(zhǔn)備

（一）審計(jì)稽核部依照國家法律、行政法規(guī)和審計(jì)規(guī)

章的規(guī)定，根據(jù)公司年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,

按計(jì)劃開展審計(jì)工作；或根據(jù)公司日常管理過程中發(fā)現(xiàn)的問

題，由分管副總經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)指令后即時(shí)開展審計(jì)工作。

（二）審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)重點(diǎn)，擬定審計(jì)方案，包括

審計(jì)工作的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、時(shí)間和實(shí)施步驟。在

項(xiàng)目實(shí)施過程中，可根據(jù)實(shí)際情況修改、完善審計(jì)計(jì)劃，以

確保審計(jì)質(zhì)量。

（三）實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)工作組，并指定審計(jì)工

作組組長。審計(jì)工作組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，組長對(duì)審計(jì)工作質(zhì)

量及其提交的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。

（四）審計(jì)稽核部實(shí)施審計(jì)，一般應(yīng)至少提前3個(gè)工

作日向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施

審計(jì)時(shí)送達(dá)。

（五）審計(jì)通知書內(nèi)容一般包括：

1.被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目的名稱；

2.審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍；

3.審計(jì)時(shí)間

4.需要被審計(jì)單位準(zhǔn)備提供的資料及其他必要的協(xié)助;

5.審計(jì)工作組組長及其他成員名單；

6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的印章和簽發(fā)日期

審計(jì)稽核部認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)在審計(jì)通知

書中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。

二、審計(jì)實(shí)施

（一）實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的崗位

設(shè)置、工作程序、業(yè)務(wù)范圍、資產(chǎn)狀況和內(nèi)部控制制度等情

況；要求被審計(jì)單位對(duì)其提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，

并做出書面承諾。

（二）對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試、分析

和評(píng)價(jià)，進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)、步驟和方法，必要時(shí)可以調(diào)

整審計(jì)實(shí)施方案。

（三）審計(jì)工作人員通過審閱被審計(jì)單位的有關(guān)基礎(chǔ)

資料，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、合同，向被審計(jì)

單位進(jìn)行詢問調(diào)查等方式實(shí)施審計(jì)工作，并取得有關(guān)的證明

材料。

查閱和詢問調(diào)查的內(nèi)容和事項(xiàng)，應(yīng)予記錄或摘錄，整理

形成工作底稿。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映實(shí)施審計(jì)的

全過程，并記錄與審計(jì)結(jié)論或?qū)徲?jì)查出問題有關(guān)的所有事項(xiàng),

以及專業(yè)判斷及其依據(jù)。

（四）審計(jì)工作底稿由審計(jì)工作人員根據(jù)審計(jì)內(nèi)容，

逐項(xiàng)逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。

（五）審計(jì)工作底稿主要記錄以下內(nèi)容：

1.被審計(jì)單位的名稱；

2.審計(jì)事項(xiàng)及其期間或截止日期；

3.審計(jì)程序執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果；

4.審計(jì)結(jié)論；

5.審計(jì)員簽名及填制日期；

6.審計(jì)復(fù)核人簽名、復(fù)核日期及復(fù)核意見；

7.索引號(hào)及頁次；

8.審計(jì)標(biāo)識(shí)與其他符號(hào)及其說明等；

9.其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。

（六）審計(jì)工作底稿附件主要包括下列審計(jì)證明材料：

1.與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的賬簿、報(bào)表、憑證等資料的復(fù)印

件;

2.與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、

往來函件等的復(fù)印件；

3.其他有關(guān)資料。

（七）審計(jì)工作底稿應(yīng)分類整理，納入審計(jì)報(bào)告歸檔

管理。

三、審計(jì)報(bào)告

（一）審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料，在綜合

分析、歸類、整理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，匯總編制審計(jì)報(bào)告。

（二）審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的定性必須準(zhǔn)確。審計(jì)報(bào)

告的結(jié)論應(yīng)明確，論據(jù)應(yīng)充分。

（三）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有

建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。

（四）審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容：

1.審計(jì)概況：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)、

審計(jì)方式及審計(jì)時(shí)間等；

2.審計(jì)依據(jù)：即實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)、

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)定，應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)

則的規(guī)定實(shí)施的，若存在未遵循該準(zhǔn)則規(guī)定的情形，應(yīng)當(dāng)作

出解釋或說明；

3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題：即指在對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)

及其內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)實(shí)施過程中所發(fā)現(xiàn)的主要問

題的事實(shí)；

4.審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

活動(dòng)及其內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理所作的評(píng)價(jià)；

5.審計(jì)意見：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，根據(jù)情況提

出的處理及處罰意見；

6.審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，根據(jù)需要提

出的改善業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的建議。

（五）審計(jì)稽核部將審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位，征求意

見，被審計(jì)單位的書面意見應(yīng)于收到審計(jì)報(bào)告5個(gè)工作日內(nèi)

送交審計(jì)稽核部，逾期不提出的，視為無異議，但審計(jì)稽核

部應(yīng)加以說明；

（六）根據(jù)被審計(jì)單位書面意見中的合理部分，對(duì)審計(jì)

報(bào)告進(jìn)行補(bǔ)充、修改后，連同被審計(jì)單位的書面意見一并報(bào)

公司領(lǐng)導(dǎo)審定；

（七）根據(jù)審定后的審計(jì)報(bào)告，起草審計(jì)意見書，經(jīng)公

司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，印發(fā)被審計(jì)單位執(zhí)行。

四、審計(jì)處理與整改

（一）若被審計(jì)單位有違法違規(guī)行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審

查同意后，下達(dá)審計(jì)處理決定書。

（二）審計(jì)處理決定書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

1.送達(dá)被審計(jì)單位名稱；

2.審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

3.被審計(jì)單位違反公司管理制度、業(yè)務(wù)規(guī)章、部門職

責(zé)的基本事實(shí)；

4.審計(jì)處理決定及其依據(jù)；

5.被審計(jì)單位享有的權(quán)利；

6.公司公章和日期。

（三）被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)

處理決定書后，應(yīng)立即根據(jù)審計(jì)結(jié)論、工作建議或?qū)徲?jì)處理

決定，逐項(xiàng)制定和落實(shí)整改措施，并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面

形式向?qū)徲?jì)稽核部報(bào)告整改執(zhí)行結(jié)果。

（四）審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)督促和檢查被審計(jì)單位整改的

實(shí)施。

第六章獎(jiǎng)懲

第二十七條對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、做出顯著成績的內(nèi)部審

計(jì)機(jī)構(gòu)，終于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員，應(yīng)

當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十八條對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露

秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理;

涉及犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十九條被審計(jì)單位不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審

計(jì)或者提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論或者報(bào)復(fù)陷害檢舉

人、證明人、資料提供人和審計(jì)人員的，單位主要負(fù)責(zé)人或

者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法

機(jī)關(guān)處理。

第七章附則

第三十條本辦法由公司審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)有限公司效能監(jiān)察管理辦法

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)有限公司（以下簡稱

公司）效能監(jiān)察工作，完善企業(yè)管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，促進(jìn)

效能監(jiān)察工作程序化、制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中央企業(yè)效

能監(jiān)察暫行辦法》（國資發(fā)紀(jì)檢〔2006〕139號(hào)）及《XX股份

有限公司效能監(jiān)察實(shí)施辦法》（股監(jiān)字〔2009〕153號(hào)）的

相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條公司所屬企業(yè)及各辦事處（以下簡稱各單位）

適用本辦法。

第三條公司紀(jì)委、審計(jì)稽核部（以下簡稱監(jiān)察機(jī)構(gòu)）

是效能監(jiān)察工作的歸口管理部門。

第四條效能監(jiān)察是監(jiān)察機(jī)構(gòu)針對(duì)影響企業(yè)效能的有

關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或活動(dòng)過程，監(jiān)督檢查相關(guān)經(jīng)營管理者履行職責(zé)

行為的正確性，發(fā)現(xiàn)管理缺陷，糾正行為偏差，促進(jìn)企業(yè)規(guī)

范管理和自我完善，提高企業(yè)效能的綜合性管理監(jiān)控工作。

第二章效能監(jiān)察工作原則和標(biāo)準(zhǔn)

第五條效能監(jiān)察工作堅(jiān)持以下原則：

（一）科學(xué)發(fā)展原則。圍繞企業(yè)經(jīng)營中心，服務(wù)企業(yè)改

革發(fā)展大局，促進(jìn)建立節(jié)約型企業(yè)，持續(xù)發(fā)展，不斷提高效

益。

（二）依法監(jiān)察原則。有章必循、違章必糾、執(zhí)紀(jì)必嚴(yán)，

激勵(lì)守法合規(guī)行為。

（三）實(shí)事求是原則。重調(diào)查研究、重證據(jù)，客觀公正。

（四）協(xié)調(diào)統(tǒng)一原則。監(jiān)察與紀(jì)檢、監(jiān)事會(huì)和審計(jì)等其

他監(jiān)督部門相協(xié)調(diào)；監(jiān)督檢查經(jīng)營管理者履職行為與服務(wù)經(jīng)

營管理目標(biāo)相統(tǒng)一；促進(jìn)制度建設(shè)與提高企業(yè)效能相統(tǒng)一；

完善企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)制與構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系相

統(tǒng)一；教育與獎(jiǎng)懲相統(tǒng)一。

第六條檢查經(jīng)營管理者履職行為正確性遵循以下標(biāo)

準(zhǔn)：

（一）合法性：經(jīng)營管理者履職行為必須是合法的授權(quán)

行為，必須符合國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)

的相關(guān)規(guī)定，必須按規(guī)定接受監(jiān)督；

（二）合規(guī)性：經(jīng)營管理者履職行為必須符合相關(guān)管理

程序、業(yè)務(wù)流程和技術(shù)規(guī)范；

（三）合理性：經(jīng)營管理者履職行為在職責(zé)權(quán)限內(nèi)的合

理裁量，必須符合降低成本增加效益、持續(xù)經(jīng)營等管理原貝I;

（四）時(shí)限性：經(jīng)營管理者履職行為對(duì)有特殊時(shí)限要求

的管理事項(xiàng)不得擅自延長或者縮短時(shí)限。

第三章效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)體制和責(zé)任體系

第七條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)“統(tǒng)一要求、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，

建立健全效能監(jiān)察工作責(zé)任體系，形成在單位黨政領(lǐng)導(dǎo)下，

由主要經(jīng)營管理者負(fù)責(zé)、監(jiān)察機(jī)構(gòu)組織協(xié)調(diào)和實(shí)施、相關(guān)部

門密切配合、職工群眾積極參與的效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)體制和

工作機(jī)制。

第八條公司主要經(jīng)營管理者負(fù)責(zé)本單位效能監(jiān)察工

作，主要責(zé)任是：

（一）明確效能監(jiān)察的分管領(lǐng)導(dǎo)，建立效能監(jiān)察工作領(lǐng)

導(dǎo)小組，充分發(fā)揮效能監(jiān)察在經(jīng)營管理中的綜合監(jiān)督作用，

加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制；

（二）按管理權(quán)限確定本單位效能監(jiān)察的范圍和應(yīng)當(dāng)接

受檢查的經(jīng)營管理者，批準(zhǔn)效能監(jiān)察立項(xiàng)、工作報(bào)告、監(jiān)察

建議和決定等重大事項(xiàng)，定期聽取本單位的效能監(jiān)察工作情

況匯報(bào)；

（三）建立健全單位監(jiān)察機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要配置

與監(jiān)察工作任務(wù)相適應(yīng)的監(jiān)察人員，為本單位開展效能監(jiān)察

工作提供組織保證。

第九條公司成立效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要職責(zé)是:

研究部署并指導(dǎo)和組織檢查所屬企業(yè)的效能監(jiān)察工作，協(xié)調(diào)

效能監(jiān)察工作關(guān)系，處理與效能監(jiān)察工作有關(guān)的重大事宜。

效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)小組由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)任組長，領(lǐng)導(dǎo)班子成

員任副組長，審計(jì)稽核部人員為組員。

效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由審計(jì)稽核部代為

履行職能，辦公室主任由審計(jì)稽核部負(fù)責(zé)人兼任。

第十條監(jiān)察機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和實(shí)施本單位效能監(jiān)

察工作，主要職責(zé)是：

（一）按照上級(jí)部門、本單位主要經(jīng)營管理者和效能監(jiān)

察工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)效能監(jiān)察工作的要求，結(jié)合本單位經(jīng)營管

理實(shí)際，提出效能監(jiān)察年度工作計(jì)劃和效能監(jiān)察立項(xiàng)意見，

負(fù)責(zé)本單位的效能監(jiān)察日常工作；

（二）組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門參與效能監(jiān)察工作，形成綜合

監(jiān)督力量；

（三）根據(jù)選定項(xiàng)目，建立相應(yīng)的效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組，

實(shí)行效能監(jiān)察項(xiàng)目負(fù)責(zé)制；

（四）受理對(duì)效能監(jiān)察決定有異議的申請(qǐng)，并組織復(fù)審；

（五）開展調(diào)查研究，組織理論研討、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和工作

交流，總結(jié)推廣典型經(jīng)驗(yàn)；

（六）完成本單位主要經(jīng)營管理者、效能監(jiān)察工作領(lǐng)導(dǎo)

小組和上級(jí)部門交辦的其他事項(xiàng)。

第十一條公司相關(guān)部門在效能監(jiān)察工作中負(fù)有參與

配合、通報(bào)相關(guān)情況、提供相關(guān)資料的義務(wù)；并負(fù)責(zé)落實(shí)針

對(duì)本部門的效能監(jiān)察建議或決定，以及向同級(jí)效能監(jiān)察工作

領(lǐng)導(dǎo)小組提出意見、建議。

第十二條效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組依據(jù)同級(jí)監(jiān)察機(jī)構(gòu)的

授權(quán)，具體負(fù)責(zé)效能監(jiān)察項(xiàng)目的實(shí)施。

第十三條效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組成員負(fù)責(zé)效能監(jiān)察項(xiàng)

目的檢查。效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組成員應(yīng)當(dāng)熟悉效能監(jiān)察業(yè)務(wù),

了解公司管理制度和公司經(jīng)營管理情況，有較豐富的工作經(jīng)

驗(yàn)，愛崗敬業(yè)，忠于職守，公正廉明。

第四章效能監(jiān)察的任務(wù)、權(quán)限和方式

第十四條效能監(jiān)察的主要任務(wù)是：

（一）檢查經(jīng)營管理者和部門（單位）履行職責(zé)，執(zhí)行

國家法律法規(guī)和公司管理制度，完成經(jīng)營管理目標(biāo)任務(wù)的情

況，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)執(zhí)行力，維護(hù)指令暢通；

（二）監(jiān)督檢查經(jīng)營管理者履職行為的正確性，發(fā)現(xiàn)行

為偏差和管理缺陷，分析存在問題的原因，會(huì)同相關(guān)部門提

出監(jiān)察建議或決定的意見，加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)控；

（三）按規(guī)定參與調(diào)查違反國家法律法規(guī)和單位管理制

度造成國有資產(chǎn)損失的問題，依法追究有關(guān)責(zé)任者的責(zé)任,

避免和挽回國有資產(chǎn)損失；

（四）按規(guī)定參與調(diào)查處理單位發(fā)生的重大、特大責(zé)任

事故，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營；

（五）按規(guī)定及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)違紀(jì)線索，移交有

關(guān)部門處理，督促單位依法經(jīng)營和經(jīng)營管理者廉潔從

業(yè)；

（六）督促監(jiān)察建議或決定的落實(shí)，糾正經(jīng)營管理者行

為偏差，總結(jié)推廣管理經(jīng)驗(yàn)，健全管理制度，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范

管理，完善企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制。

第十五條監(jiān)察機(jī)構(gòu)開展效能監(jiān)察工作有下列權(quán)限：

（一）要求被檢查的經(jīng)營管理者及其所在部門（單位）報(bào)

送與效能監(jiān)察項(xiàng)目有關(guān)的文件、資料，對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目的相

關(guān)情況作出解釋和說明；

（二）查閱、復(fù)制、摘抄與效能監(jiān)察項(xiàng)目相關(guān)的文件、

資料，核實(shí)效能監(jiān)察項(xiàng)目的有關(guān)情況；（三）經(jīng)企業(yè)主要經(jīng)

營管理者批準(zhǔn)，責(zé)令被檢查的經(jīng)營管理者停止損害國有資產(chǎn)、

企業(yè)利益和職工合法權(quán)益的行為；

（四）建議相關(guān)部門暫停涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)違紀(jì)人員的

職務(wù)；

（五）效能監(jiān)察人員可以列席與效能監(jiān)察項(xiàng)目有關(guān)的會(huì)

議；

（六）效能監(jiān)察項(xiàng)目涉及本單位以外的中國XX其他單位

人員的，可請(qǐng)求相關(guān)單位協(xié)助查詢和調(diào)查，必要時(shí)可以提請(qǐng)

中國XX紀(jì)委予以協(xié)助。

第十六條效能監(jiān)察可以采用下列監(jiān)察方式：

（一）針對(duì)單位經(jīng)營管理活動(dòng)的重點(diǎn)、難點(diǎn)，針對(duì)資產(chǎn)

管理的風(fēng)險(xiǎn)因素和職工群眾反映的熱點(diǎn)問題等，開展單項(xiàng)或

者綜合事項(xiàng)的效能監(jiān)察；

（二）針對(duì)單位業(yè)務(wù)事項(xiàng)和管理活動(dòng)的全過程或重點(diǎn)

環(huán)節(jié)，開展事前、事中、事后或全過程的效能監(jiān)察；

（三）充分利用企業(yè)信息化管理系統(tǒng)開展效能監(jiān)察工

作。

第五章效能監(jiān)察的范圍和內(nèi)容

第十七條效能監(jiān)察的范圍

（一）檢查本單位在執(zhí)行國家法律、法規(guī)和公司規(guī)章制

度以及決策決定情況。

（二）職工關(guān)心和反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題。

（三）上級(jí)監(jiān)察部門統(tǒng)一部署的監(jiān)察項(xiàng)目。

（四）本單位立項(xiàng)的監(jiān)察項(xiàng)目

（五）經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)。

（六）企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中經(jīng)營管理的全面、全過程。

（七）其他需要進(jìn)行效能監(jiān)察的事項(xiàng)。

第十八條效能監(jiān)察的內(nèi)容：

（一）對(duì)經(jīng)營管理進(jìn)行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢查監(jiān)察對(duì)

象是否按照企業(yè)有關(guān)規(guī)定開展經(jīng)營管理活動(dòng)，管理決策、經(jīng)

營決策是否正確，經(jīng)營目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，是否遵守并執(zhí)行“三

重一大”制度，是否遵從操作規(guī)程等。

（二）對(duì)物資、設(shè)備管理活動(dòng)進(jìn)行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督

監(jiān)察對(duì)象購買物資、設(shè)備是否按程序進(jìn)行，對(duì)按照規(guī)定必須

招標(biāo)的設(shè)備、物資是否進(jìn)行了招標(biāo)，是否進(jìn)行了必要的資信

調(diào)查，采購供應(yīng)是否保質(zhì)保量，設(shè)備物資入庫、保管、驗(yàn)收、

領(lǐng)用是否建立了必要的管理制度并嚴(yán)格執(zhí)行，設(shè)備、物資是

否完好合理。

（三）對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢查監(jiān)

察對(duì)象是否按照財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管

理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，是否合

理管理使用企業(yè)資金等。

（四）對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢查監(jiān)察對(duì)

象是否執(zhí)行集體決策程序，對(duì)項(xiàng)目是否進(jìn)行了可行性研究，

立項(xiàng)程序是否合法合規(guī)，手續(xù)是否完備。對(duì)項(xiàng)目是否進(jìn)行有

效管理。

（五）對(duì)信息技術(shù)管理活動(dòng)進(jìn)行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢

查效能監(jiān)察對(duì)象是否貫徹執(zhí)行國家有關(guān)信息技術(shù)的方針政

策、法規(guī)制度，是否合理進(jìn)行技術(shù)改造和引進(jìn)項(xiàng)目，是否為

技術(shù)人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，重要信息技術(shù)方案是否經(jīng)過

論證、優(yōu)化，優(yōu)化技術(shù)方案是否進(jìn)行了工藝、經(jīng)濟(jì)投入等全

方位的對(duì)比，優(yōu)化配合比是否達(dá)標(biāo)，技術(shù)管理過程是否嚴(yán)密

并達(dá)到降低成本提高效益的作用。

（六）對(duì)綜合服務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行效能監(jiān)察。主要監(jiān)督檢

查監(jiān)察對(duì)象是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)政策、規(guī)定；是否在交通、

通訊、辦公條件、職工福利等方面建立了規(guī)章制度并嚴(yán)格執(zhí)

行；是否執(zhí)行了廠務(wù)公開等制度。

第六章效能監(jiān)察基本程序

第十九條效能監(jiān)察的基本程序包括確定效能監(jiān)察項(xiàng)

目、實(shí)施準(zhǔn)備、組織實(shí)施、擬定監(jiān)察報(bào)告、做出監(jiān)察處理、

跟蹤落實(shí)、總結(jié)評(píng)審和歸檔立卷等。

第二十條效能監(jiān)察項(xiàng)目通過以下方式確定：

（一）上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門統(tǒng)一組織效能監(jiān)察項(xiàng)目；

（二）公司主要經(jīng)營管理者直接指定效能監(jiān)察項(xiàng)目；

（三）監(jiān)察機(jī)構(gòu)調(diào)查分析，研究擬定并報(bào)批效能監(jiān)察項(xiàng)

目。效能監(jiān)察項(xiàng)目確定以后，要及時(shí)填寫《效能監(jiān)察項(xiàng)目立

項(xiàng)表》（附件1）。

第二十一條效能監(jiān)察實(shí)施準(zhǔn)備的主要過程：

（一）成立效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組，檢查組成員以效能監(jiān)

察人員為主，相關(guān)部門派人參與，或者聘請(qǐng)具有專門知識(shí)、

技術(shù)的人員參加，本人或者其近親屬與效能監(jiān)察項(xiàng)目有利害

關(guān)系，或者有其他關(guān)系可能影響公正監(jiān)察的，不得作為檢查

組成員；（二）對(duì)效能監(jiān)察項(xiàng)目檢查組成員進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知

識(shí)及法