財務管理制度建筑企業(yè)財務內(nèi)控制度匯編

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（財務管理制度）建筑企業(yè)財務內(nèi)控

制度匯編

20XX年XX月

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**建設(shè)集團股份有限公司

財務內(nèi)控制度匯編

目錄

-、財務管理辦法1

第一章總則1

第二章財務機構(gòu)與財會人員的設(shè)置1

第三章集團公司財務管理體制4

第四章現(xiàn)金管理6

第五章票據(jù)管理8

第六章口常財會業(yè)務10

第七章期間費用管理11

第八章利潤分配及員工薪酬12

第九章會計檔案保管13

第十章區(qū)域公司財務管理13

第十一章項目部財務管理17

第十二章獎罰規(guī)定21

第十三章附則22

二、會計核算辦法23

第一章總則23

第二章會計核算的基本要求24

第三章會計科目的設(shè)置27

第四章工程項目成本會計核算30

第五章項目工程合同收入及稅金的核算40

第六章預計損失的核算42

第七章預收帳款、預付帳款的核算42

第八章項目期間費用、營業(yè)外收支的核算44

第九章區(qū)域公司成本核算45

第十章會計報表50

第十一章獎罰規(guī)定51

第十二章附則51

三、資金管理辦法52

第一章總則52

第二章資金預算管理53

第三章融資管理55

第四章?lián)９芾?7

第五章項目投標保證金59

第六章項目履約保證金62

第七章項目工程款收支64

第八章工程款對帳67

第九章工程款竣工結(jié)算68

第十章保函業(yè)務69

第十一章債權(quán)債務管理70

第十二章投資管理72

第十三章內(nèi)部信用管理75

第十四章獎懲規(guī)定80

第十五章附則81

四、稅務管理辦法82

第一章總則82

第二章稅務管理基礎(chǔ)工作82

第三章營業(yè)稅管理83

第四章所得稅管理85

第五章其他稅費管理86

第六章附則87

附錄88

出納員基礎(chǔ)管理工作規(guī)范88

商票、保理使用實施規(guī)定93

商票保理告知書、承諾書96

辦理保函告知書、承諾書99

企業(yè)會計準則第15號——建造合同(2006)102

一、財務管理辦法

第一章總則

第1條為加強集團各級財務管理工作，理順財務管理體系，有效規(guī)范各級主

體財務管理行為，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、

《企業(yè)會計準則》，結(jié)合集團公司目前實際情況，特制定本制度。

第2條集團各項經(jīng)營活動和財務管理工作，應遵守國家法律法規(guī)，接受政府

各級主管部門的檢查和監(jiān)督，并按相關(guān)規(guī)定，定期編制會計報表和財務情況說明

書，執(zhí)行國家法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、會計科目和會

計報表、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清杳、成本跟用核算等事項的規(guī)定。

第3條集團會計年度自一月一日起自十二月三十一日止。記帳方法采用借貸

記帳法，記帳原則以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。以人民幣為記帳本位幣。集團公司采用

的會計處理方法，前后各期必須一致，如需改變須經(jīng)董事會同意。

第4條集團公司、集團公司控股的各下屬子公司、各區(qū)域公司、各項目部的

財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二章財務機構(gòu)與財會人員的設(shè)置

第5條集團公司設(shè)置財務總監(jiān)1名，全面負責集團公司財務管理工作，其工

作職責具體包括：

1.主持集團公司的會計核算、成本管理和會計監(jiān)督等財務管理工作，編制和

執(zhí)行財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案；加強經(jīng)營核算管理，

反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況，參與本單位重要

經(jīng)濟問題的分析和決策。

2.建立健全財務管理各種規(guī)章制度，明確各級財務工作人員職責，確保集團

公司財務體系高效運轉(zhuǎn)：對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評

定；負責搞好財務工作人員培訓，不斷提高財務工作人員素質(zhì)和業(yè)務水平。

3.對集團公司經(jīng)營目標進行財務描述，為經(jīng)營管理決策提供依據(jù)，定期審核

和評估公司的財務風險，采用有效措施防范風險。

4.保障財務會計信息質(zhì)量，積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，

提出改進意見，促進集團公司降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)營管理效率。

5.協(xié)調(diào)集團公司同銀行、工商、稅務、統(tǒng)計、審計等政府部門的關(guān)系，維護

集團公司利益；及時完成需上繳的稅收及各類費用；及時掌握相關(guān)法規(guī)的變化，

有效規(guī)范財務工作。

6.及時提供、審核財務報表和有關(guān)材料，提交財務分析報告，跟蹤分析各種

財務指標，揭示潛在的經(jīng)營問題供集團公司領(lǐng)導決策參考。

7.參與投資項目分析、論證和決策，審核公司新項目投資可行性；審查集團

公司重要經(jīng)濟合同，提出評估意見。

8.合理分配集團公司各項支出，擬訂集團公司年度財務預、決算方案；擬訂

集團公司利潤分配方案。

9.根據(jù)集團公司實際經(jīng)營狀況，制定有效融資策略及計劃，并利用各種財務

手段，確保集團公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

10.完成董事長、總裁交辦的其他工作。

第6條集團公司及下屬獨立核算的子公司應設(shè)置獨立的財務機構(gòu)。非獨立核

算的分支機構(gòu)應配備專職財務人員。其中：

1.集團公司設(shè)立財務管理中心，設(shè)置主任1名，負責主管日常各項財會事務；

設(shè)置副主任3名，各自分管會計核算科、財務管理科、資金管理科。

2

2.下屬各子公司及各區(qū)域公司設(shè)立財務部，設(shè)置經(jīng)理1名，視具體情況設(shè)置

副經(jīng)理職位，在各子公司/各區(qū)域公司總經(jīng)理及集團公司財務管理中心的領(lǐng)導下

開展本單位財務工作。并至少應設(shè)置主辦會計1名，出納1名。

各子公司、區(qū)域公司根據(jù)業(yè)務工作需要，在上述原則要求下設(shè)置必要的財務

工作人員編制，并上報集團公司審批。

3.各項目部至少應有1名專職財務工作人員。

各級財務管理部門及所屬人員的工作職責權(quán)限、具體任職資格，依照《部門

說明書》及《崗位說明書》執(zhí)行。

第7條集團財務總監(jiān)由總裁提名，董事會仟免：集團財務管理中心主仟、副

主任及各子公司或各區(qū)域公司財務部經(jīng)理/副經(jīng)理由財務總監(jiān)提名，總裁任免。

各子公司、區(qū)域公司、項目部對本單位財務人員的任免有建議權(quán)。

財務人員的招聘由集團總部人力資源中心統(tǒng)一負責或由其授權(quán)的下屬單位

的行政人事部門負責。

第8條從事財務工作的員工，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任各子公司或

區(qū)域公司財務部經(jīng)理以上職務的，還應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格并具

備從事財務工作3年以上經(jīng)歷。

第9條集團總部、各子公司或區(qū)域公司、項目部等各級財務管理部門接受雙

重領(lǐng)導：在配合其他職能部門開展業(yè)務工作方面，應接受本級機構(gòu)負責人領(lǐng)導；

在開展財務管理業(yè)務工作、遵守財務管理規(guī)章制度方面，接受上級財務管理部門

的領(lǐng)導。

董事長對集團公司財務管理工作有最終決策權(quán)。

第10條集團總部財務管理中心、各子公司及區(qū)域公司財務部，除做好本級

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財務管理各項業(yè)務工作外，還應負責對下屬單位財務部門和財務人員的財務工作

進行領(lǐng)導、指導、培訓、檢查和監(jiān)督。

第11條各子公司、區(qū)域公司的財務負責人由集團總部統(tǒng)一進行績效考核、

薪酬分配；其他財務人員及各項目部財務人員由區(qū)域公司統(tǒng)i進行績效考核、薪

酬分配。

各級財務人員的薪酬費用由所在單位承擔。

第12條集團公司各級財會人員須根據(jù)公司實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，按照

國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，確認、計量和記錄資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、

費用、成本和利潤，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，并編制財務

會計報表。

各級機構(gòu)負責人對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的真實性、準

確性、完整性負責，各級機構(gòu)財務負責人及相關(guān)財務人員負連帶責任。

第13條各級財會人員在財務管理工作過程中，既要不斷地增強服務意識，

提高辦事效率，更應堅持原則，照章辦事，對違反國家會計制度和集團公司財務

管理制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，并及時向上級

財務部門或有關(guān)領(lǐng)導匯報。

第14條集團公司各級部門及員工應當支持財會人員依法履行其職責，不得

授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。集團公司及下屬各級機構(gòu)應采取

有效措施，嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復，并對敢于堅持

原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第15條依照國家有關(guān)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、

費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

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第16條各級財務管理人員應實行定期輪崗制度，即不得在某一財務崗位上

連續(xù)任職超過3年。如確因工作需要不得不繼續(xù)任職的，須通過崗位審計后方能

繼續(xù)任職。

第17條各級財會人員無論因何種原因需要進行工作調(diào)動時，均應履行交接

手續(xù)，做到“調(diào)動有手續(xù)，移交有清單，資料無散失”，保證交接雙方職責明碼，

監(jiān)交人員認真負責。

1.被撤銷、合并單位的財務管理人員，必須配合有關(guān)人員編制財會、資金、

債權(quán)債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。

2.交接工作內(nèi)容包括接管人接收移交人經(jīng)手管理的會計憑證、報表、帳目、

款項、公章、實物及未了事項等。

3.交接工作必須有監(jiān)交人。項目部財會人員交接，由該項目部經(jīng)理會同所屬

區(qū)域分公司主辦會計進行監(jiān)交；下屬各子公司、區(qū)域分公司財會人員交接，由本

單位領(lǐng)導會同集團公司財務管理中心主任進行監(jiān)交；集團公司各類財務管理人員

交接，由總裁會同財務總監(jiān)進行監(jiān)交；財務總監(jiān)的交接，須由董事長進行監(jiān)交。

第三章集團公司財務管理體制

第18條集團公司實行財務預算制度，由財務總監(jiān)負責財務預算制度的具體

執(zhí)行。每年12月5日前集團總部各管理中心根據(jù)工作計劃提交費用預算，各子

公司、區(qū)域公司根據(jù)經(jīng)營計劃提交收入、成本、費用、利潤預算。財務總監(jiān)組織

集團財務管理中心財務人員與各級單位或部門充分溝通后，于12月20日前編制

完成集團公司財務預算。經(jīng)集團公司高層會議討論修改后，于12月31日前形成

財務預算定稿，并由財務總監(jiān)負責監(jiān)督其執(zhí)行。

第19條集團公司實行財務檢查制度，由財務總監(jiān)負責財務檢查制度的具體

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執(zhí)行。集團總部的財務檢查由董事長指定審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T進行；各子公司、

區(qū)域公司的財務檢查由財務總監(jiān)組織總部財務人員、監(jiān)審人員、預算人員等組成

檢查隊伍進行；項目部的財務檢查由區(qū)域公司財務部經(jīng)理組織相關(guān)人員進行，或

由財務總監(jiān)指定的檢查隊伍進行。

財務檢查開展的時間由財務總監(jiān)統(tǒng)籌安排。

第20條集團各級財務部門應在會計核算基礎(chǔ)上，結(jié)合財務預算，按季度對

本級機構(gòu)的經(jīng)營狀況進行財務分析，并提交書面財務分析報告。財務分析報告應

側(cè)重于對成本費用控制、實際經(jīng)營狀況與財務預算之間的對比等方面，并從財務

管理角度分析原因，提出相關(guān)建議和意見。

第21條集團公司承接的工程項目涉及的各類保證金、保函、工程款收入、

工程款支付、工程借款、工程款日常對帳、工程款竣工結(jié)算等項目資金管理事宜，

參照《**建設(shè)集團股份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。

各區(qū)域公司、項目部應足額及時上交各種費用，歸還借款，各級財務人員須

堅決完成相關(guān)工作。各種費用按以下辦法交納：

1.借款利息實行月度結(jié)算制度，一個月結(jié)算一次，每月最后一天為計息日。

2.管理費、稅費、科技質(zhì)安基金以及其他費用一個季度結(jié)第一次，平時預交

款的，結(jié)算后的差額部分在一個月內(nèi)上交，逾期未上交轉(zhuǎn)作借款，按月度計息，

第一個月按7.5%。月利率計息，第二個月開始按15%。計。

3.到期未交利息轉(zhuǎn)作借款，按月計息。

4.對拖欠款較多的責任單位，如果不積極組織資金上交，公司財務管理中心

可視情扣交該單位的全部預收工程款，后果由拖欠單位自負。

第22條各級財務人員開展會計核算工作，應參照《**建設(shè)集團股份有限公

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司會計核算辦法》執(zhí)行。

各級財務人員在項目成本管理過程中承擔的成本核算、成本控制、成本分析

職責，參照《**建設(shè)集團股份有限公司項目成本管理辦法》執(zhí)行。

第23條各子公司為獨立的經(jīng)濟核算單位，應建立相應的財務管理體系，按

規(guī)定要求上報會計報表。集團總部合并會計報表，并對其日常財務管理行為履行

監(jiān)督職能。

第24條各區(qū)域公司是二級核算單位，在駐地執(zhí)行“四個統(tǒng)一”規(guī)定的基礎(chǔ)

上，應當建立起相應的財務管理體系，按規(guī)定上報會計報表。并由集團總部匯總

會計報表，并對其日常財務管理行為履行監(jiān)督職能。

“四個統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一設(shè)立區(qū)域公司銀行帳戶一基本結(jié)算戶；對外統(tǒng)一承接

業(yè)務，簽訂工程合同；統(tǒng)一外經(jīng)證，收取工程款，并匯入集團公司規(guī)定帳戶；統(tǒng)

一繳納稅金制度。

第25條各區(qū)域公司作為集團公司的派出機構(gòu)，是具備相對獨立的內(nèi)部經(jīng)濟

組織，根據(jù)經(jīng)營責任協(xié)議，對扣除上交集團公司有關(guān)規(guī)費后留存的收入，有相對

自主權(quán)，并對所屬項目部的財務管理行為實行全面管理、監(jiān)督。

第四章現(xiàn)金管理

第26條集團公司可以在下列范圍內(nèi)收取現(xiàn)金：

1.個人購買公司的物品或接受勞務；

2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；

3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的營業(yè)收入；

4.不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入及其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第27條集團公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

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1.職工工資、獎金、津貼；

2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；

3.支付企業(yè)外部個人的勞動報酬；

4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

5.票據(jù)結(jié)算起點以下的零星支出；

6.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第28條由總裁與財務總監(jiān)共同確定或調(diào)整公司現(xiàn)金結(jié)算起點。除本辦法27

條規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過現(xiàn)金結(jié)算起點或現(xiàn)金使用范圍的，應當

以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，須經(jīng)本單位負責人和財務負責人批準后方可

支付現(xiàn)金。

第29條集團公司庫存現(xiàn)金不得超過20000元，區(qū)域公司不得超過10000元。

財務總監(jiān)視集團公司實際情況，向銀行申請確定或調(diào)整公司庫存現(xiàn)金限額，公司

庫存現(xiàn)金的存放不得超過銀行確定的庫存現(xiàn)金限額。超過限額的部分，出納人員當

日必須及時送存銀行。

第30條出納人員為現(xiàn)金保管責任人，應按照公司現(xiàn)金保管措施保管現(xiàn)金，

嚴禁保留帳外款項。嚴禁出納人員將公司款項以個人儲蓄方式存入銀行或?qū)⒐?/p>

攜至私人家中存放保管。出納人員到銀行存取大額現(xiàn)金，須有保安護送，并安排

專車接送。出納人員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或

發(fā)生故障，出納人員應立即報請上級領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第

31條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，現(xiàn)金收付必須堅持收

有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全造成的一切漏洞。出納人員每

天須按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金H記賬，每日終了將庫存現(xiàn)

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金的實存數(shù)和日記賬的結(jié)存數(shù)核對，保證帳實相符，如有差錯，及時查明原因。

因出納人員自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納人員負全額賠償責任，造成重大損失

的，應依法追究責任人的法律責任。

各單位會計每月底要會同出納員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”以及盤點現(xiàn)金

庫存一次，保證款帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報集團公司。

第32條出納人員在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時

應當面點清，不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充現(xiàn)金。出納人員應認真鑒別鈔票

真?zhèn)畏乐拐`收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，應由出納人員承擔相關(guān)損失。現(xiàn)金

收訖無誤后，出納人員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納人員個人章，同時

將原始憑證交給會計人員及時編制會計憑證。

第33條對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合

理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。辦

理現(xiàn)金付款時，會計人員應當認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合

公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納人員須根據(jù)審核無誤、

審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。支付現(xiàn)

金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納人員個人章，及時處理有關(guān)

賬務。出納人員支付現(xiàn)金，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不

得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應事先報

財務總監(jiān)批準。

第34條因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的；或因采購地點不確定、

交通不便、銀行結(jié)算不便，且業(yè)務經(jīng)營急需或特殊情況須使用大額現(xiàn)金的，財務

人員應及時向公司財務總監(jiān)和總裁匯報，采取妥善措施保證安全，否則，如發(fā)生

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損失由責任人賠償。

第35條出納人員須憑經(jīng)手人簽字、會計審核、財務負責人和相關(guān)負責人批

準后的發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證支付現(xiàn)金，填制記帳憑

證，進行帳務處理。

第36條工資由財務人員依據(jù)行政部門及各部門提供的核發(fā)工資資料代埋編

制職員工資表，交財務負責人、單位負責人簽字批準后，財務人員按時提款，當

月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第五章票據(jù)管理

第37條支票是公司通知銀行從公司帳戶中支付款項的憑證。公司各種款項

結(jié)算，支付金額超過現(xiàn)金使用范圍和使用限額的，須使用支票結(jié)算。支票的使用、

管理應符合《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定。

第38條支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票在向銀行提取現(xiàn)金時使用，

要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票用于公司與業(yè)務單位之間的結(jié)算。支票從簽發(fā)

之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。

第39條公司實行票章分管，空白支票由出納員保管簽發(fā)，法人印章由財務

管理中心主任保管，財務印章由會計保管。出納應當建立支票領(lǐng)用登記本，詳細

記錄支票的使用過程（登記支票金額，開票日期，用途以及領(lǐng)票人簽名等事項）。

出納人員不準攜帶空白支票外出，如有特殊情況，需經(jīng)財務總監(jiān)批準，并登記清

楚用途及限額。出納人員不得出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準將

支票交收款單位代簽。嚴禁利用公司帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。

第40條銀行支票、匯票等應建立請領(lǐng)制度，支付金額較大的需要提前1-3

天申請。公司員工需使用支票時應填寫“支票領(lǐng)用單”，金額、用途（有付款通

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知單的必須附上）、日期等各項要填寫清楚，經(jīng)相關(guān)職能部門及分管領(lǐng)導審核簽

署意見，由總裁或總裁授權(quán)人批準后，才能簽發(fā)。員工在領(lǐng)用支票后須在支票領(lǐng)

用登記本上簽字備查。

第41條出納人員簽發(fā)支票須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準

簽發(fā)空頭、遠期支票。簽發(fā)支票時，須用碳素墨水填寫，填齊當天日期、收款人

名稱、用途、金額、出票人名稱等并由出票人簽章，現(xiàn)金支票須背書。簽發(fā)支票

時，收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額以及用途等項目一律不得涂改，加蓋

銀行預留印鑒須清晰，帶密碼支票要核清密碼號。如簽發(fā)錯誤不得撕毀，應加蓋

“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。未填

明簽發(fā)日期、收款單位、用途的支票，造成損失的，由支票簽發(fā)人負責。

第42條轉(zhuǎn)賬支票開出時若不能明確金額和收款人名稱，可由出票人授權(quán)補

記，金額不明確的須注明限額。為了避免出現(xiàn)有損公司利益和不符合財務規(guī)定的

情況發(fā)生，在使用時必須做到：

1.使用的具體金額必須在支票注明限額內(nèi)；

2.支票正本與支票存根上填寫的金額、收款人名稱必須一致；

3.支票上填寫的金額須與發(fā)票或收據(jù)上的金額相符，支票上的收款單位名稱

須與收據(jù)上的財務專用章名稱相符；

4.存根聯(lián)必須有收款人（單位）簽章。

若支票使用人未按上述規(guī)定辦理，造成公司經(jīng)濟損失或引起違反財務制度所

造成的后果，由支票使用人或經(jīng)辦人承擔。

第43條支票使用者應在出票日起10日內(nèi)辦理完付款及報銷手續(xù)。如領(lǐng)用的

支票10日內(nèi)未支付的，應及時退回財務部。對已辦理完付款事項，逾期不到財

11

務處辦理報銷手續(xù)者，將對其部門暫緩辦理新的經(jīng)濟業(yè)務，由此影響所在部門工

作或造成的損失，由經(jīng)辦人負責。

第44條支票付款后支票領(lǐng)用人憑支票存根、經(jīng)手人簽字的發(fā)票報銷。會計

核對有關(guān)票據(jù)無誤后交財務總監(jiān)和總裁審批。報箱后出納人員統(tǒng)一編制憑證號，

按規(guī)定登記銀行賬號，支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及支票領(lǐng)用登記本上注銷。

第45條支票借款應在簽發(fā)支票之日起10個工作日內(nèi)清算，對超期的支票借

款財務人員月底清帳時對支票領(lǐng)用登記本上未注銷的支票借款轉(zhuǎn)應收個人款，發(fā)

工資時從領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還。當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資。領(lǐng)用人

完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第46條若支票使用人不慎將支票遺失，應立即與出票人聯(lián)系向開戶銀行辦

理掛失止付手續(xù)，并及時向財務總監(jiān)報告。因支票遺失而造成的經(jīng)濟損失須由過

錯人承擔。

第47條收取外單位支票時，出納員要認真審核各項內(nèi)容填寫是否符合果行

要求，有銀行密碼的支票不得遺漏其密碼。出納人員應在支票有效期內(nèi)及時送存

銀行，如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

第48條發(fā)票管理

1.集團公司各級財務部門應加強發(fā)票管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、

清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，情節(jié)嚴重的追究法律責任。

2.各級財務人員應嚴格按照本制度及《會計核算辦法》、《項目資金管理辦法》等

制度進行發(fā)票管理。以上制度中未做規(guī)定的，應由集團總部財務管理中心根據(jù)實

際情況及時做出規(guī)定，各級財務人員參照執(zhí)行。

第49條收據(jù)管理

12

1.集團公司各級財務部門須加強對各類收據(jù)的管理，并安排專人負責各類收

據(jù)的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。

2.集團總部財務管理中心應根據(jù)實際情況對各類收據(jù)的管理規(guī)范作出規(guī)定，

各級財務人員參照執(zhí)行。

第六章日常財會業(yè)務

第50條銀行帳戶管理。

1.一個區(qū)域公司只能開設(shè)一個基本帳戶，如確因工作需要增開帳戶的，必須

向集團總部財務管理中心提出申請，并將所開設(shè)的帳戶備案印簽章的其中一枚由

區(qū)域公司財務人員保管使用。

2.不得私開帳戶，設(shè)立帳外帳，小金庫。

第51條項目需購置大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料，須報公司總裁批準，未

經(jīng)批準，任何單位不得購置。大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料必須建立明細帳、備

查帳加強管理。項目結(jié)束之前，不得擅自處理大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料。

第52條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付款，

不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位或

收款人。

第53條集團公司各級單位涉及投資、擔保、抵押、資本性支出、資產(chǎn)處置、

營銷活動、資金管理、成本費用或其他交易事項的，須參照《交易審批權(quán)限內(nèi)部控

制制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

嚴禁各子公司、區(qū)域公司為其他單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

第54條財務專用章由會計（財務人員）保管，財務專用章的刻制、保管、

審批、使用、登記、作廢等事宜，參照《印信管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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第七章期間費用管理

第55條期間費用指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中為獲得收益而發(fā)生的不能歸屬特

定成本核算對象的費用。期間費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。

集團公司采用分級管理、預算管理、額度管理、包干管理、行政管理等方法

對期間費用進行管理，并加強期間費用的計劃、控制、分析、考核等工作。

集團財務管理中心作為集團公司期間費用管理的責任部門，應不斷完善期間

費用管理的各項制度。

第56條期間費用計劃與控制

年度財務預算下達后，各單位應根據(jù)本單位經(jīng)營管理實際情況，將年度期間

費用計劃進行橫向分解，明確各部門、各經(jīng)費單位費用控制目標，確保費用計劃

的完成。

執(zhí)行預算管理的費用項目，各級財務部門依據(jù)費用標準和計劃進行審核，并

經(jīng)主管人員批準后列支。執(zhí)行額度管理的費用項目，超額度部分不予報銷。執(zhí)行

行政管理的費用項目，必須事先經(jīng)行政領(lǐng)導書面批準。執(zhí)行包干管理的，按計劃

撥付經(jīng)費。

各項費用開支必須取得真實、合法的憑證，并按規(guī)定程序?qū)徟攧詹块T對

審核無誤后的各項費用開支要及時、正確入賬，并于期末全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”

賬戶。

第57條期間費用分析與考核

期間費用分析由財務部門牽頭組織，各部門密切配合、共同實施。各級單位

應依據(jù)集團公司經(jīng)濟活動分析的有關(guān)規(guī)定，做好年度的期間費用分析工作，也可

依據(jù)本單位的實際情況，在月份和季度針對期間費用進行專題分析。

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費用考核一般應于年末依據(jù)各級部門、各經(jīng)費單位的費用指標完成情況進行

考核工作，并根據(jù)考核結(jié)果實施獎懲。費用考核要制定合理評價標準、獎罰標準。

第58條費用報銷

1.員工的手機費按規(guī)定限額報銷，超支自負。

2.行政辦公費用開支以及汽車費用、業(yè)務招待費用（餐費、煙、酒，禮品、

茶葉禮卡等）、差旅費（出租車票原則上不報銷）等，由經(jīng)辦人、證明人、部門

負責人簽字，經(jīng)財務審核（發(fā)票真實、內(nèi)容、手續(xù)齊全），報公司總裁或由總裁

授權(quán)人審批。

需采購高檔辦公工具的部門應由分管領(lǐng)導審核，報總裁批準后購置。

業(yè)務費發(fā)票須用鉛筆注明事由，金額較大的需在事前經(jīng)分管領(lǐng)導請示同意。

3.員工參加專業(yè)對口培訓、提升自身文化素質(zhì)的專業(yè)深造等方面的學雜費，

應事前申請并得到有關(guān)領(lǐng)導同意后，憑合格證書或畢業(yè)證書報銷學雜費。

4.各項費用的報銷標準、審核流程、審批權(quán)限參照相關(guān)制度執(zhí)行。

第59條備用金領(lǐng)用規(guī)定

應先審批后領(lǐng)用，駕駛員每人5000元，材料采購員根據(jù)實際情況每人領(lǐng)用

2000-4000元，區(qū)域公司負責人根據(jù)情況每人5000-10000元，其他人員因公出

差根據(jù)實際情況領(lǐng)用，出差回來后五天內(nèi)及時報帳。

備用金每年年終結(jié)清。

第八章利潤分配及員工薪酬

第60條集團公司及下屬各子公司稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。下屬

各子公司、各區(qū)域公司須上繳的利潤按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提

取，采取平時預提、年終結(jié)算的方法，提取比例由財務總監(jiān)擬訂，報總裁審定。

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第61條各子公司、區(qū)域公司應上交集團的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），

須在當年12月底前至少上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額

上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

第62條具備下述條件的工程項目，方能進行財務結(jié)算，并兌現(xiàn)利潤分配：

1.工程之間的往來帳目，必須核實，處理清楚。如存在疑義需有關(guān)部門處理

的，應由各有關(guān)部門及財務部門共同辦理。

2.工程多余材料、機械設(shè)備出售、調(diào)劑、轉(zhuǎn)移明細單一份（由負責人簽字），

應及時交管轄部門財務轉(zhuǎn)帳。

3.項目結(jié)帳時須由項目經(jīng)理簽字，說明如有遺留款未付者，由項目經(jīng)理承擔。

4.工程管理、經(jīng)營、技術(shù)等部門，應將罰款單及其他應收款項，及時送所在

區(qū)域公司財務結(jié)算以便扣除。

第63條根據(jù)“按勞取酬”、“多勞多得”的分配原則，由企業(yè)管理中心、人

力資源中心依集團公司章程擬訂年度工資及獎金總額、員工工資標準和獎勵方法，

報財務總監(jiān)和分管副總審核后，再報總裁及董事長審批。

第64條實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤工資制度的各子公司、區(qū)域公司，由

單位負責人擬訂后報總裁審定。實行全員抵押承包經(jīng)營及經(jīng)理任期目標責任制的

各子公司、區(qū)域公司，其工資獎金的提取和分配，按《承包合同》的規(guī)定執(zhí)行。

第65條主辦會計根據(jù)考勤記錄，按公司規(guī)定編制T資清單，T資計算依據(jù)

須清楚，工資總額必須控制在預算之內(nèi)，要按工種登記好工資發(fā)放備查帳。

區(qū)域公司、項目部的民工工資按有關(guān)承包合同經(jīng)項目經(jīng)理確認后，須憑民工

身份證和工卡發(fā)放，由相應財務人員監(jiān)督發(fā)放到個人（特殊情況項目經(jīng)理可依據(jù)

工資單、民工身份證復印件，經(jīng)職能部門簽字同意后向區(qū)域公司財務領(lǐng)發(fā)）。

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第九章會計檔案保管

第66條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其也有

保存價值的財務資料，均應存檔。

會計憑證應當按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、

號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，會計人員及有關(guān)人員簽名蓋章后，指定專人歸檔保存。

會計報表應分月、季、年報按時歸檔，指定專人保管，并分類填制目錄。

第67條會計檔案不得攜帶外出，查閱、復制、摘錄會計檔案，須遵守相應

規(guī)定，嚴格履行審批制度。

第68條會計檔案須妥善保管，不得丟失。會計憑證保存15年，貨幣資金口

記帳保存25年，年報、會計檔案保管清冊永久保存。

采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應保存

至少15年。

第69條會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總裁、董事長、主管

部門和稅務機關(guān)同意后，才能銷毀。

第十章區(qū)域公司財務管理

第70條區(qū)域公司財務部門職責：

1.加強財務人員管理，并填寫《財務人員登記表》），不斷促進財務人員能力

勝任所在單位財務管理工作的需要；

2.按照集團公司規(guī)定的會計核算辦法設(shè)置賬簿，做好會計核算工作，定期向

區(qū)域公司領(lǐng)導及集團總財務管理中心提供相應的財務會計報告；

3.對下屬各項目部的合同進行收集，并進行登記和保管；

4.自行或協(xié)助有關(guān)人員對區(qū)域公司財產(chǎn)及債權(quán)債務進行管理.；

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5.對區(qū)域公司的財務報銷憑證及項目部的人、材、機等費用憑證進行審核，

并按規(guī)定支付工程款，及時扣繳相應的規(guī)費和稅金；

6.定期與甲方、項目部及集團公司財務管理中心進行對賬；

7.負責保管財務專用章并按規(guī)定使用；

8.集團公司和區(qū)域公司布置的其他工作。

第71條區(qū)域公司財務人員管理：

1.區(qū)域公司財務人員除財務負責人外，由區(qū)域公司統(tǒng)一任免、管理、考核，

確定薪酬。

2.集團總部主要從管理費上交、項目資金管理、票據(jù)管理、財務資料保管及

使用、會計核算及報表等工作成果方面對區(qū)域公司財務工作進行考核；區(qū)域公司

則主要從服務質(zhì)量、.業(yè)務能力、遵守財務制度、遵守勞動紀律等方面對區(qū)域公司

財務人員進行考核。

3.考核不合格財務人員，不得繼續(xù)從事財務工作。

第72條區(qū)域公司財務管理基礎(chǔ)工作：

1.合同管理

施工合同簽訂后，區(qū)域公司財務人員應復印二份，其中一份留存，在《施工

合同臺賬》上進行登記，便于了解項目情況；一份交集團公司財務管理中心備案。

簽訂內(nèi)部承包經(jīng)營合同的，應參照施工合同辦理。應簽訂而未簽訂內(nèi)部承包

經(jīng)營合同的，不得辦理款項結(jié)算。

同時登記《施工合同、內(nèi)部承包合同登記表》。

將收集的施工合同、內(nèi)部承包經(jīng)營合同及《施工合同、內(nèi)部承包合同登記表》存

放于一個文件夾中。

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收集各項目部的材料合同、分包合同、租賃合同等（金額5萬元以上的必須

收集），在《項目部合同登記表》上登記，作為日后付款依據(jù)。將一個項目部的

有關(guān)合同按順序與該項目的《項目部合同登記表》存放于一個文件夾中。

2.項目交底

將《財務管理制度》及《會計核算辦法》有關(guān)項目部內(nèi)容，交予項目部財務

人員并進行講解，要求項目部財務人員切實執(zhí)行。

3.稅務管理

掌握項目所在地的稅收政策，辦理相關(guān)登記手續(xù)，并作出納稅規(guī)劃。

4.報表及對賬

區(qū)域公司應按集團公司規(guī)定的時間、內(nèi)容、格式向集團總部提供會計報表。

區(qū)域公司應按照《資金管理辦法》規(guī)定：定期與集團總部、項目部對賬，并

在項目部協(xié)助下與甲方時帳，做到對帳內(nèi)容齊全，書面確認對帳結(jié)果，及時處理

或向上匯報有關(guān)問題。

5.項目決算

主動與區(qū)域公司其他部門、項目部及甲方聯(lián)系，及時取得工程項目決算書，

并登記《項目決算書登記表》。

第73條外經(jīng)證管理

各區(qū)域公司無論是否辦理了稅務登記，均不得在所在地稅務部門領(lǐng)購發(fā)票，

均不得自行開具用于向甲方收取工程進度款的建筑業(yè)發(fā)票。需開具發(fā)票的，須憑

外經(jīng)證到所在地稅務部門交納營業(yè)稅等相關(guān)稅費后，憑完稅證明開具發(fā)票。

需開具外經(jīng)證的，憑各［理項目的《工程款支付曰請表》、《工程款支付證書》，根

據(jù)《外經(jīng)證及營業(yè)稅完稅證明管理辦法》（**字（2006）31號）的規(guī)定，向集

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團公司財務管理中心申請。

對未及時提供施工合同、《工程款支付申請表》、《工程款支付證書》的，集團

公司財務管理中心不予受理其開具外經(jīng)證的申請。

第74條銀行賬戶管理

集團總部對各區(qū)域公司、項目部開立銀行帳戶進行統(tǒng)一管理。實行開戶申請、年

檢、銷戶申請、強制銷戶制度。

經(jīng)批準開立的銀行賬戶，不得辦理與正常經(jīng)營業(yè)務無關(guān)的款項的結(jié)算。特殊

情況需辦理時.，需書面報集團總部財務管理中心并辦理相應手續(xù)。

第75條T.程款收付

區(qū)域公司所屬項目部涉及的各類保證金、保函、工程款收入、工程款支付、

工程借款、工程款日常對帳、工程款竣工結(jié)算等項目資金管理事宜，參照《**建

設(shè)集團股份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。

支付項目部工程款項，應當具備以下條件：

1.由項目部填寫《工程款領(lǐng)用清單》，由項目承包人或授權(quán)人簽字；

2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算且金額在10000元以上的，必須寫明收款人全稱；

3.支付人工工資的，總額控制在區(qū)域公司經(jīng)營管理部門核定的比例之內(nèi)，并

填寫《項目部人工費（現(xiàn)金）令研單》）；

4.財務人員參照經(jīng)營管理部門、工程管理部門審核意見，根據(jù)（材料、人工、

租賃等）合同、發(fā)票、用途及工程進度情況進行審核并簽署意見；

5.經(jīng)區(qū)域公司主管領(lǐng)導審核批準后方可在項目資金可支付余額內(nèi)支付。

第76條財務專用章管理

不得擅自使用集團公司、區(qū)域公司、項目部的財務專用章在除銀行票據(jù)外的

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單據(jù)或合同.上簽章。因特殊情況確需簽章，需竹面報集團公司財務管理中心同意

并辦妥有關(guān)手續(xù)。

第77條財務檢查

1.區(qū)域公司財務人員應當認真督促項目部財務人員執(zhí)行《財務管理制度》及

《會計核算辦法》，并檢查執(zhí)行情況。項目開工后，應深入項目部了解有關(guān)財務管

理制度執(zhí)行情況，每月至少一次。

2.區(qū)域公司財務人員應當至少每季度一次向區(qū)域公司主管領(lǐng)導及集團總部

財務管理中心報告所屬項目部財務人員執(zhí)行《財務管理規(guī)章制度》及《會計核算

辦法》的情況。

3.區(qū)域公司財務人員應認真履行督促、檢查職責，及時發(fā)現(xiàn)項目部大量外欠

材料款、工資等問題，避免公司被訴、民工鬧事。

第78條區(qū)域公司本級財務管理

1.區(qū)域公司各項費用應按會計核算辦法的規(guī)定，按費用項目分別在各項目中

進行明細核算。對代收代付款項，區(qū)域公司應定期與項目部和集團公司進行核對，并

通過往來賬戶進行核算。

2.加強對實物資產(chǎn)的管理，建立相應的明細賬簿，定期進行盤點，做到賬賬

相符、賬實相符，并按一定的方法進行折舊或攤銷。

第十一章項目部財務管理

第79條項目部財務人員工作職責：

1.按照集團公司規(guī)定的會計核算辦法，設(shè)立賬簿，搞好項目部會計核算，并

按期向項目部經(jīng)理、區(qū)域公司提供會計報表；

2.參與項目部合同的管理，對合同進行登記、保管；

21

3.協(xié)助項目部經(jīng)理對項目部財產(chǎn)、債權(quán)債務進行管理;

4.對項目部支付的材料款、工資、分包工程款等款項依據(jù)合同進行審核，并

進行款項結(jié)算；

5.及時向項目部提供成本分析所需的各種數(shù)據(jù)資料，搞好成本分析工作；

6.定期與甲方、區(qū)域公司財務人員對賬；

7.區(qū)域公司、項目部要求的其他工作。

第80條項目部財務人員管理：

1.項目部財務人員應具備勝任項目部財務管理工作的能力要求。

2.項目開工前，項目部應將《財務人員登記表》交于所屬區(qū)域公司，區(qū)域公

司考核同意后，交集團總部財務管理中心備案。

3.項目部財務人員由區(qū)域公司統(tǒng)一任免、管理、考核，確定薪酬。項目經(jīng)理

對項目部財務人員任免、考核及薪酬確定有建議權(quán)。

4.區(qū)域公司按季度對對項目部財務人員的工作情況進行考核，并將考核情況

報集團總部財務管理中心。

5.項目經(jīng)理應書面授權(quán)項目部財務人員到區(qū)域公司辦理結(jié)算、對賬事宜，并

應出具授權(quán)委托書。

第81條項目部合同管理：

1.項目部財務人員應參與經(jīng)濟合同管理工作，將對外簽訂的合同按時間順序

填寫《項目部合同登記表》，并將合同專門保管，作為項目部款項支付的依據(jù)，

并做好項目合同收款、付款的登記工作；

2.材料采購合同、租賃合同、分包（包括樁基、吊裝、大型土石方、安裝、

弱電、消防、網(wǎng)架、園林、綠化、市政工程、裝飾工作、勞務分包）合同，需經(jīng)

22

集團公司規(guī)定的審批程序得到同意后，方可加蓋集團公司合同專用章；

3.項目部技術(shù)資料專用章由項目部指定專人妥善保管，按公司規(guī)定范圍使用

并登記，不得用于簽訂材料采購、勞務分包、租賃、借款、擔保等合同，或辦理

其他經(jīng)濟事務；

4.未按本條第2、3款規(guī)定簽訂的合同，財務人員不得作為付款依據(jù)，并視

情況按合同金額對該項目部處以慨至5%的罰款；

5.項目部財務人員應將各種合同上交區(qū)域公司財務部一份，同時應提供合同

對方的資信、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等情況，作為區(qū)域公司付款的依據(jù)；

6.確因特殊情況不訂立書面合同的，項目部經(jīng)理應書面說明原因并提供對方

有關(guān)資信、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等情況，經(jīng)集團公司規(guī)定的審批程序得到同意后，

方能視作合同予以執(zhí)行；

7.財務人員對項目部提出的沒有合同依據(jù)的付款申請，應有權(quán)拒絕支付；

8.在施工過程中的工程量變更聯(lián)系單，是合同的組成部分，項目部應有專人

登記、保管，按月向區(qū)域公司提供匯總登記表。

第82條工程款收支

項目部所涉及的各類保證金、保函、工程款收入、工程款支付、工程借款、

工程款日常對帳、工程款竣工結(jié)算等項目資金管理事宜，應參照《**建設(shè)集團股

份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。

1.工程款收入

項目部按照施工合同約定報監(jiān)理公司的《工程款支付申請表》、監(jiān)理公司的

《工程款支付證書》以及甲方審定的資料，應有專人按時間順序登記并保管，并

上報給區(qū)域公司財務部一份，作為款項進賬的依據(jù)。

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項目部需憑發(fā)票向甲方收取工程進度款的，應提前通知區(qū)域公司財務人員,

以便準備外經(jīng)證并向稅務部門開具發(fā)票；開具發(fā)票需繳納的稅款，應在項目結(jié)余

款中支付或由項目部交入。

項目部財務人員應與甲方保持良好的關(guān)系，在項目開工前，應由集團總部、

區(qū)域公司、項目部財務人員共同到甲方財務部門建立工作聯(lián)系，互相知悉各方的

聯(lián)系人、聯(lián)系方式。

2.材料設(shè)備的采購、管理及記錄

項目部材料設(shè)備的采購、管理應按《工程施工材料設(shè)備管理制度》執(zhí)行(見底程

施工管理制度》第35-38頁)，項目部財務人員應熟悉相關(guān)制度；

項目部財務人員應根據(jù)相關(guān)人員提交的憑證，按照集團公司規(guī)定的會計核算

辦法，正確、及時地核算材料設(shè)備的購進、領(lǐng)用、結(jié)存情況，并如實在相關(guān)報表

中反映。

3.材料款、分包工程款及工資的支付

項目部財務人員應協(xié)助區(qū)域公司有關(guān)部門監(jiān)督項目部規(guī)范資金管理，從甲方

收取的備料款、進度款、材料，只能用于本項目的工程支出，不得挪作他用。

項目部有付款需要，需向區(qū)域公司財務部領(lǐng)取支票、現(xiàn)金時，應按以下程序

辦理相關(guān)手續(xù)：

(1)填寫《工程款領(lǐng)用清單》，《工程款領(lǐng)用清單》內(nèi)容要填寫齊全，并經(jīng)項目

經(jīng)理簽字同意，由項目部授權(quán)人員辦理。

需開具支票的，除金額1萬元以下或經(jīng)集團總部財務管理中心批準外，一律

需要填寫收款人全稱。區(qū)域公司財務人員不得開具日期、收款人、金額、內(nèi)容等

缺項的支票。經(jīng)同意后開具的缺項支票，項目部貶務人員須在一周內(nèi)將支票票根

24

及填寫完整的支票復印件交區(qū)域公司財務部。

（2）區(qū)域公司會計對項目部提交的《工程款領(lǐng)用清單》進行審核：

①所付款項內(nèi)容是否符合合同約定；

②該支出是否直接用于本項目；

③發(fā)票是否齊全、真實；

④金額是否超過結(jié)余資金。

（3）區(qū)域公司會計審核付款申請符合上述要求，簽署同意支付意見，由區(qū)域

公司經(jīng)營分管領(lǐng)導或區(qū)域公司負責人簽字同意后支付。

項目部除支付管理人員工資、1000元以下零星材料款及合理范圍內(nèi)的管理費

用可領(lǐng)取現(xiàn)金外，應采用轉(zhuǎn)賬支付方式。

支付勞務分包合同款項，須經(jīng)項目部預算員、施工員、安全員、質(zhì)量員審核

認定和項目部經(jīng)理簽字。分包方為個人的，合同經(jīng)區(qū)域公司財務備案并審核后，

可以以現(xiàn)金方式按合同約定支付。

項目部應保證所支付的工資發(fā)放到民工個人。發(fā)放前，按有關(guān)勞務分包合同

及項目經(jīng)理確認后，在食堂或墻上公布，并公布集團總部、區(qū)域公司監(jiān)督電話，

讓所有民工監(jiān)督。項目部財務人員根據(jù)勞務承包人提供的工資單逐個發(fā)放，民工

憑身份證領(lǐng)取并簽字，必要時可要求其注明工資已結(jié)清字樣。

項目部財務人員應協(xié)助區(qū)域公司財務人員采取切實有效措施監(jiān)督民工工資

發(fā)放，如出現(xiàn)問題應承擔相應責任。

4.發(fā)票管理

項目部無正當理由不能及時提供真實、合法的發(fā)票的，區(qū)域公司應按欠交發(fā)

票數(shù)據(jù)的5%預提應交的所得稅款;

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5.銀行帳戶控制

單獨開立銀行賬戶的項目部，應嚴格遵守工程款收付的有關(guān)規(guī)定，集團公司、

辦事處區(qū)域公司財務部門應按季度定期檢查其資金收付情況；對不符合制度規(guī)定

的，取消項目部銀行賬戶。

6.預算控制

項目中標后，由經(jīng)營部門對人工工資、材料分類數(shù)量及金額、機械設(shè)備租賃

費等進行測算，報區(qū)域公司財務備案，以便財務付款時進行核對、控制。

第83條成本核算及分析

項目部應當按照《**建設(shè)集團項目成本管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合會計核算辦

法，對項目的成本進行明細核算。

項目部財務人員應按季度提供詳細的成本核算數(shù)據(jù)，由項目經(jīng)理組織預算、

施工人員等相關(guān)人員進行成本分析。并比較成本與定額的差異，從財務角度提出

完善成本控制的辦法。

第84條公司規(guī)費的計提

公司規(guī)費指按照集團公司規(guī)定及《工程內(nèi)部承包經(jīng)營合同》約定的管理費、

質(zhì)安基金、民工工資專項基金。

1.管理費按承包經(jīng)營合同約定的比例，以收到的進度款與甲供材料合計值、

產(chǎn)值兩者中較高者為基數(shù)按月計提；

2.質(zhì)安基金參照上款按0.5%的比例計提，所提基金由集團公司統(tǒng)一調(diào)配，獎

勵創(chuàng)優(yōu)項目；

對拖欠公司規(guī)費的，自應交之日起，轉(zhuǎn)作借款，按本制度第21條執(zhí)行。

如集團公司或區(qū)域公司對項目部規(guī)費的計提方法有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

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第85條報表及對賬

項目部應按集團公司規(guī)定的時間、內(nèi)容、格式向區(qū)域公司提供會計報表；

項目部應按照《資金管理辦法》規(guī)定：定期與區(qū)域公司財務部門對賬并協(xié)助

區(qū)域公司財務部門與甲方對帳，做到對帳內(nèi)容齊全，并書面確認對帳結(jié)果，及時

處理或向上匯報力關(guān)問題。

第86條竣工決算

項目竣工后，項目部財務人員應當根據(jù)《項目預結(jié)算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定

協(xié)助項目部有關(guān)人員及時辦理決算手續(xù)，并根據(jù)《資金管理辦法》有關(guān)規(guī)定辦理

工程款竣工決算。

單獨開立銀行賬戶的項目部的會計憑證等資料的所有權(quán)屬于集團公司，應在

項目竣工后移交給集團公司財務管理中心。

第十二章獎罰規(guī)定

第87條在財務管理工作中取得以下成績的，給予通報表揚以及一定的經(jīng)濟

獎勵：

1.嚴格執(zhí)行財務管理制度各項規(guī)定，堅決規(guī)范財務管理行為的；

2.對改進公司財務管理工作，提高財務管理水平，提出建設(shè)性意見或建議并

得到公司采納的；

3.發(fā)現(xiàn)集團總部、區(qū)域公司、項目部在財務管理過程中的違規(guī)行為，并予以

及時糾正的；

4.根據(jù)會計核算數(shù)據(jù)，及時進行財務分析，對改進公司經(jīng)營工作、提高決策

效率、回避投資風險及項目風險、加強成本管理等工作作出突出貢獻的；

5.在保證現(xiàn)金、票據(jù)、財務印章、財務數(shù)據(jù)、財務檔案的安全方面作出突出

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貢獻的。

第88條無正當理由，集團各級部門工作人員如存在以下行為的，給予通報

批評處分及一定經(jīng)濟處罰：

1.存在違反現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的以下行為：

①超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庠存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

②用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

③擅自挪用公司資金的；利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金的；

④未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限頷坐支現(xiàn)金的；

⑤保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；

⑥未按規(guī)定審批程序報銷費用或是審批不嚴格的。

2.存在違反票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定的以下行為：

①未妥善保管集團公司票據(jù)，導致一定經(jīng)濟損失的；

②擅自開出空白票據(jù)或是違背票據(jù)請領(lǐng)制度程序及權(quán)限開出票據(jù)的；

③未對票據(jù)使用情況進行規(guī)范登記的；

④票據(jù)失后未及時向公司有關(guān)部門匯報的；

⑤支票借款后未及時履行報銷手續(xù)的；

⑥支票書寫不規(guī)范導致公司產(chǎn)生一定經(jīng)濟損失的；

⑦未仔細審核所收支票，給公司相關(guān)工作帶來不利影響的。

3.存在違反日常財務管理基本要求的以下行為：

①未充分履行財務檢查職責，對下級單位財務混亂情況視而不見的；

②違反財經(jīng)紀律，造成本單位財務工作嚴重混亂的；

③仿造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

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④弄虛作假、營私舞弊、非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

⑤工作發(fā)生嚴重失誤，因其瀆職行為致使公司利益遭受重大損失的；

⑥違反《會計核算辦法》有關(guān)規(guī)定的，按《會計核算辦法》有關(guān)規(guī)定處罰。

第十三章附則

第89條本辦法由集團財務管理中心負責起草、修訂、監(jiān)督執(zhí)行及解釋。

第90條本辦法經(jīng)集團高層經(jīng)營班子會議審議通過，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第91條本辦法未盡事宜，遵照集團其他規(guī)定和有關(guān)制度執(zhí)行。

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二、會計核算辦法

第一章總則

第1條為加強會計核算工作，及時準確反映集團公司各項經(jīng)濟活動的實際狀

況，為各級單位加強財務控制、開展財務分析提供充分依據(jù)，促進規(guī)范管理，根

據(jù)國家會計制度，結(jié)合建筑企業(yè)實際情況，制定本辦法。

第2條會計核算工作，主要是指設(shè)置賬戶和賬簿、復式記錄、填制和審核憑

證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查和編制會計報表等工作。各級財務人員應當

按照《**建設(shè)集團股份有限公司財務管理辦法》第12條要求，認真開展會計核

算工作，保證會計核算工作質(zhì)量。

第3條集團總部、各區(qū)域公司、各項目部的會計核算工作，須遵照本辦法的

有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。集團公司控股的各子公司的會計核算工作，根據(jù)各子公司實際情

況，另行規(guī)定。

第4條主要職責。

1.集團財務管理中心：負責制訂會計核算辦法，督促各區(qū)域公司執(zhí)行本辦法

并對執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查、考評。按照規(guī)定合并各子公司會計報表、匯總各

區(qū)域公司會計會計報表，開展集團公司會計核算，編制集團公司各類會計報表。2.

區(qū)域公司財務部：負責根據(jù)會計核算本辦法，開展區(qū)域公司會計核算，并

對本辦法提出修訂意見；負責全面監(jiān)管項目部對本辦法的落實情況，并全面及時

向集團匯報核算情況。

3.項目部：負責根據(jù)會計核算辦法，開展項目部會計核算，并配合集團總部

與區(qū)域公司對相關(guān)工作的監(jiān)督檢查。

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第二章會計核算的基本要求

第5條各級財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并按照國家會

計制度的規(guī)定，對原始憑證進行審核。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接

受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度

的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應

當由出具單位重開或者更正，更正處應加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤

的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

第6條各級財務人員應根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制記帳憑證，并

在記帳憑證上簽字。記帳憑證須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖

補。如事