財(cái)務(wù)管理制度建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度匯編

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制度匯編

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**建設(shè)集團(tuán)股份有限公司

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度匯編

目錄

-、財(cái)務(wù)管理辦法1

第一章總則1

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)會(huì)人員的設(shè)置1

第三章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體制4

第四章現(xiàn)金管理6

第五章票據(jù)管理8

第六章口常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)10

第七章期間費(fèi)用管理11

第八章利潤分配及員工薪酬12

第九章會(huì)計(jì)檔案保管13

第十章區(qū)域公司財(cái)務(wù)管理13

第十一章項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理17

第十二章獎(jiǎng)罰規(guī)定21

第十三章附則22

二、會(huì)計(jì)核算辦法23

第一章總則23

第二章會(huì)計(jì)核算的基本要求24

第三章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置27

第四章工程項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)核算30

第五章項(xiàng)目工程合同收入及稅金的核算40

第六章預(yù)計(jì)損失的核算42

第七章預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算42

第八章項(xiàng)目期間費(fèi)用、營業(yè)外收支的核算44

第九章區(qū)域公司成本核算45

第十章會(huì)計(jì)報(bào)表50

第十一章獎(jiǎng)罰規(guī)定51

第十二章附則51

三、資金管理辦法52

第一章總則52

第二章資金預(yù)算管理53

第三章融資管理55

第四章?lián)９芾?7

第五章項(xiàng)目投標(biāo)保證金59

第六章項(xiàng)目履約保證金62

第七章項(xiàng)目工程款收支64

第八章工程款對帳67

第九章工程款竣工結(jié)算68

第十章保函業(yè)務(wù)69

第十一章債權(quán)債務(wù)管理70

第十二章投資管理72

第十三章內(nèi)部信用管理75

第十四章獎(jiǎng)懲規(guī)定80

第十五章附則81

四、稅務(wù)管理辦法82

第一章總則82

第二章稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作82

第三章營業(yè)稅管理83

第四章所得稅管理85

第五章其他稅費(fèi)管理86

第六章附則87

附錄88

出納員基礎(chǔ)管理工作規(guī)范88

商票、保理使用實(shí)施規(guī)定93

商票保理告知書、承諾書96

辦理保函告知書、承諾書99

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號——建造合同(2006)102

一、財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第1條為加強(qiáng)集團(tuán)各級財(cái)務(wù)管理工作，理順財(cái)務(wù)管理體系，有效規(guī)范各級主

體財(cái)務(wù)管理行為，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)公司目前實(shí)際情況，特制定本制度。

第2條集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家法律法規(guī)，接受政府

各級主管部門的檢查和監(jiān)督，并按相關(guān)規(guī)定，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明

書，執(zhí)行國家法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、會(huì)計(jì)科目和會(huì)

計(jì)報(bào)表、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清杳、成本跟用核算等事項(xiàng)的規(guī)定。

第3條集團(tuán)會(huì)計(jì)年度自一月一日起自十二月三十一日止。記帳方法采用借貸

記帳法，記帳原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。以人民幣為記帳本位幣。集團(tuán)公司采用

的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，如需改變須經(jīng)董事會(huì)同意。

第4條集團(tuán)公司、集團(tuán)公司控股的各下屬子公司、各區(qū)域公司、各項(xiàng)目部的

財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)會(huì)人員的設(shè)置

第5條集團(tuán)公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作，其工

作職責(zé)具體包括：

1.主持集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算、成本管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理工作，編制和

執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，

反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況，參與本單位重要

經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。

2.建立健全財(cái)務(wù)管理各種規(guī)章制度，明確各級財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)，確保集團(tuán)

公司財(cái)務(wù)體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)：對各級財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評

定；負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作人員培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

3.對集團(tuán)公司經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)描述，為經(jīng)營管理決策提供依據(jù)，定期審核

和評估公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采用有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

4.保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，

提出改進(jìn)意見，促進(jìn)集團(tuán)公司降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)營管理效率。

5.協(xié)調(diào)集團(tuán)公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等政府部門的關(guān)系，維護(hù)

集團(tuán)公司利益；及時(shí)完成需上繳的稅收及各類費(fèi)用；及時(shí)掌握相關(guān)法規(guī)的變化，

有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作。

6.及時(shí)提供、審核財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)材料，提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，跟蹤分析各種

財(cái)務(wù)指標(biāo)，揭示潛在的經(jīng)營問題供集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

7.參與投資項(xiàng)目分析、論證和決策，審核公司新項(xiàng)目投資可行性；審查集團(tuán)

公司重要經(jīng)濟(jì)合同，提出評估意見。

8.合理分配集團(tuán)公司各項(xiàng)支出，擬訂集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案；擬訂

集團(tuán)公司利潤分配方案。

9.根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際經(jīng)營狀況，制定有效融資策略及計(jì)劃，并利用各種財(cái)務(wù)

手段，確保集團(tuán)公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

10.完成董事長、總裁交辦的其他工作。

第6條集團(tuán)公司及下屬獨(dú)立核算的子公司應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核

算的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專職財(cái)務(wù)人員。其中：

1.集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心，設(shè)置主任1名，負(fù)責(zé)主管日常各項(xiàng)財(cái)會(huì)事務(wù)；

設(shè)置副主任3名，各自分管會(huì)計(jì)核算科、財(cái)務(wù)管理科、資金管理科。

2

2.下屬各子公司及各區(qū)域公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，設(shè)置經(jīng)理1名，視具體情況設(shè)置

副經(jīng)理職位，在各子公司/各區(qū)域公司總經(jīng)理及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心的領(lǐng)導(dǎo)下

開展本單位財(cái)務(wù)工作。并至少應(yīng)設(shè)置主辦會(huì)計(jì)1名，出納1名。

各子公司、區(qū)域公司根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，在上述原則要求下設(shè)置必要的財(cái)務(wù)

工作人員編制，并上報(bào)集團(tuán)公司審批。

3.各項(xiàng)目部至少應(yīng)有1名專職財(cái)務(wù)工作人員。

各級財(cái)務(wù)管理部門及所屬人員的工作職責(zé)權(quán)限、具體任職資格，依照《部門

說明書》及《崗位說明書》執(zhí)行。

第7條集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名，董事會(huì)仟免：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心主仟、副

主任及各子公司或各區(qū)域公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，總裁任免。

各子公司、區(qū)域公司、項(xiàng)目部對本單位財(cái)務(wù)人員的任免有建議權(quán)。

財(cái)務(wù)人員的招聘由集團(tuán)總部人力資源中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)或由其授權(quán)的下屬單位

的行政人事部門負(fù)責(zé)。

第8條從事財(cái)務(wù)工作的員工，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。擔(dān)任各子公司或

區(qū)域公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上職務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并具

備從事財(cái)務(wù)工作3年以上經(jīng)歷。

第9條集團(tuán)總部、各子公司或區(qū)域公司、項(xiàng)目部等各級財(cái)務(wù)管理部門接受雙

重領(lǐng)導(dǎo)：在配合其他職能部門開展業(yè)務(wù)工作方面，應(yīng)接受本級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)；

在開展財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)工作、遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度方面，接受上級財(cái)務(wù)管理部門

的領(lǐng)導(dǎo)。

董事長對集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作有最終決策權(quán)。

第10條集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心、各子公司及區(qū)域公司財(cái)務(wù)部，除做好本級

3

財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，還應(yīng)負(fù)責(zé)對下屬單位財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作

進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、培訓(xùn)、檢查和監(jiān)督。

第11條各子公司、區(qū)域公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)總部統(tǒng)一進(jìn)行績效考核、

薪酬分配；其他財(cái)務(wù)人員及各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員由區(qū)域公司統(tǒng)i進(jìn)行績效考核、薪

酬分配。

各級財(cái)務(wù)人員的薪酬費(fèi)用由所在單位承擔(dān)。

第12條集團(tuán)公司各級財(cái)會(huì)人員須根據(jù)公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照

國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、

費(fèi)用、成本和利潤，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，并編制財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)表。

各級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)

確性、完整性負(fù)責(zé)，各級機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)財(cái)務(wù)人員負(fù)連帶責(zé)任。

第13條各級財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)管理工作過程中，既要不斷地增強(qiáng)服務(wù)意識，

提高辦事效率，更應(yīng)堅(jiān)持原則，照章辦事，對違反國家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

管理制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，并及時(shí)向上級

財(cái)務(wù)部門或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第14條集團(tuán)公司各級部門及員工應(yīng)當(dāng)支持財(cái)會(huì)人員依法履行其職責(zé)，不得

授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。集團(tuán)公司及下屬各級機(jī)構(gòu)應(yīng)采取

有效措施，嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，并對敢于堅(jiān)持

原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第15條依照國家有關(guān)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、

費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

4

第16條各級財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗制度，即不得在某一財(cái)務(wù)崗位上

連續(xù)任職超過3年。如確因工作需要不得不繼續(xù)任職的，須通過崗位審計(jì)后方能

繼續(xù)任職。

第17條各級財(cái)會(huì)人員無論因何種原因需要進(jìn)行工作調(diào)動(dòng)時(shí)，均應(yīng)履行交接

手續(xù)，做到“調(diào)動(dòng)有手續(xù)，移交有清單，資料無散失”，保證交接雙方職責(zé)明碼，

監(jiān)交人員認(rèn)真負(fù)責(zé)。

1.被撤銷、合并單位的財(cái)務(wù)管理人員，必須配合有關(guān)人員編制財(cái)會(huì)、資金、

債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。

2.交接工作內(nèi)容包括接管人接收移交人經(jīng)手管理的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、

款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

3.交接工作必須有監(jiān)交人。項(xiàng)目部財(cái)會(huì)人員交接，由該項(xiàng)目部經(jīng)理會(huì)同所屬

區(qū)域分公司主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)交；下屬各子公司、區(qū)域分公司財(cái)會(huì)人員交接，由本

單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心主任進(jìn)行監(jiān)交；集團(tuán)公司各類財(cái)務(wù)管理人員

交接，由總裁會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)總監(jiān)的交接，須由董事長進(jìn)行監(jiān)交。

第三章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體制

第18條集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算制度，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算制度的具體

執(zhí)行。每年12月5日前集團(tuán)總部各管理中心根據(jù)工作計(jì)劃提交費(fèi)用預(yù)算，各子

公司、區(qū)域公司根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃提交收入、成本、費(fèi)用、利潤預(yù)算。財(cái)務(wù)總監(jiān)組織

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)人員與各級單位或部門充分溝通后，于12月20日前編制

完成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)集團(tuán)公司高層會(huì)議討論修改后，于12月31日前形成

財(cái)務(wù)預(yù)算定稿，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督其執(zhí)行。

第19條集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)檢查制度，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檢查制度的具體

5

執(zhí)行。集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)檢查由董事長指定審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員進(jìn)行；各子公司、

區(qū)域公司的財(cái)務(wù)檢查由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織總部財(cái)務(wù)人員、監(jiān)審人員、預(yù)算人員等組成

檢查隊(duì)伍進(jìn)行；項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)檢查由區(qū)域公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織相關(guān)人員進(jìn)行，或

由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定的檢查隊(duì)伍進(jìn)行。

財(cái)務(wù)檢查開展的時(shí)間由財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)籌安排。

第20條集團(tuán)各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)在會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，結(jié)合財(cái)務(wù)預(yù)算，按季度對

本級機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并提交書面財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)

側(cè)重于對成本費(fèi)用控制、實(shí)際經(jīng)營狀況與財(cái)務(wù)預(yù)算之間的對比等方面，并從財(cái)務(wù)

管理角度分析原因，提出相關(guān)建議和意見。

第21條集團(tuán)公司承接的工程項(xiàng)目涉及的各類保證金、保函、工程款收入、

工程款支付、工程借款、工程款日常對帳、工程款竣工結(jié)算等項(xiàng)目資金管理事宜，

參照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。

各區(qū)域公司、項(xiàng)目部應(yīng)足額及時(shí)上交各種費(fèi)用，歸還借款，各級財(cái)務(wù)人員須

堅(jiān)決完成相關(guān)工作。各種費(fèi)用按以下辦法交納：

1.借款利息實(shí)行月度結(jié)算制度，一個(gè)月結(jié)算一次，每月最后一天為計(jì)息日。

2.管理費(fèi)、稅費(fèi)、科技質(zhì)安基金以及其他費(fèi)用一個(gè)季度結(jié)第一次，平時(shí)預(yù)交

款的，結(jié)算后的差額部分在一個(gè)月內(nèi)上交，逾期未上交轉(zhuǎn)作借款，按月度計(jì)息，

第一個(gè)月按7.5%。月利率計(jì)息，第二個(gè)月開始按15%。計(jì)。

3.到期未交利息轉(zhuǎn)作借款，按月計(jì)息。

4.對拖欠款較多的責(zé)任單位，如果不積極組織資金上交，公司財(cái)務(wù)管理中心

可視情扣交該單位的全部預(yù)收工程款，后果由拖欠單位自負(fù)。

第22條各級財(cái)務(wù)人員開展會(huì)計(jì)核算工作，應(yīng)參照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公

6

司會(huì)計(jì)核算辦法》執(zhí)行。

各級財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目成本管理過程中承擔(dān)的成本核算、成本控制、成本分析

職責(zé)，參照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公司項(xiàng)目成本管理辦法》執(zhí)行。

第23條各子公司為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算單位，應(yīng)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體系，按

規(guī)定要求上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。集團(tuán)總部合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并對其日常財(cái)務(wù)管理行為履行

監(jiān)督職能。

第24條各區(qū)域公司是二級核算單位，在駐地執(zhí)行“四個(gè)統(tǒng)一”規(guī)定的基礎(chǔ)

上，應(yīng)當(dāng)建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體系，按規(guī)定上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。并由集團(tuán)總部匯總

會(huì)計(jì)報(bào)表，并對其日常財(cái)務(wù)管理行為履行監(jiān)督職能。

“四個(gè)統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一設(shè)立區(qū)域公司銀行帳戶一基本結(jié)算戶；對外統(tǒng)一承接

業(yè)務(wù)，簽訂工程合同；統(tǒng)一外經(jīng)證，收取工程款，并匯入集團(tuán)公司規(guī)定帳戶；統(tǒng)

一繳納稅金制度。

第25條各區(qū)域公司作為集團(tuán)公司的派出機(jī)構(gòu)，是具備相對獨(dú)立的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)

組織，根據(jù)經(jīng)營責(zé)任協(xié)議，對扣除上交集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)費(fèi)后留存的收入，有相對

自主權(quán)，并對所屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理行為實(shí)行全面管理、監(jiān)督。

第四章現(xiàn)金管理

第26條集團(tuán)公司可以在下列范圍內(nèi)收取現(xiàn)金：

1.個(gè)人購買公司的物品或接受勞務(wù)；

2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；

3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的營業(yè)收入；

4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入及其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第27條集團(tuán)公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

7

1.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；

2.各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個(gè)人的其他支出；

3.支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；

4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

5.票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

6.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第28條由總裁與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同確定或調(diào)整公司現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)。除本辦法27

條規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)或現(xiàn)金使用范圍的，應(yīng)當(dāng)

以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可

支付現(xiàn)金。

第29條集團(tuán)公司庫存現(xiàn)金不得超過20000元，區(qū)域公司不得超過10000元。

財(cái)務(wù)總監(jiān)視集團(tuán)公司實(shí)際情況，向銀行申請確定或調(diào)整公司庫存現(xiàn)金限額，公司

庫存現(xiàn)金的存放不得超過銀行確定的庫存現(xiàn)金限額。超過限額的部分，出納人員當(dāng)

日必須及時(shí)送存銀行。

第30條出納人員為現(xiàn)金保管責(zé)任人，應(yīng)按照公司現(xiàn)金保管措施保管現(xiàn)金，

嚴(yán)禁保留帳外款項(xiàng)。嚴(yán)禁出納人員將公司款項(xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行或?qū)⒐?/p>

攜至私人家中存放保管。出納人員到銀行存取大額現(xiàn)金，須有保安護(hù)送，并安排

專車接送。出納人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或

發(fā)生故障，出納人員應(yīng)立即報(bào)請上級領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第

31條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收

有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全造成的一切漏洞。出納人員每

天須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金H記賬，每日終了將庫存現(xiàn)

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金的實(shí)存數(shù)和日記賬的結(jié)存數(shù)核對，保證帳實(shí)相符，如有差錯(cuò)，及時(shí)查明原因。

因出納人員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納人員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失

的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

各單位會(huì)計(jì)每月底要會(huì)同出納員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”以及盤點(diǎn)現(xiàn)金

庫存一次，保證款帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)集團(tuán)公司。

第32條出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)

應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充現(xiàn)金。出納人員應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票

真?zhèn)畏乐拐`收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，應(yīng)由出納人員承擔(dān)相關(guān)損失?，F(xiàn)金

收訖無誤后，出納人員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納人員個(gè)人章，同時(shí)

將原始憑證交給會(huì)計(jì)人員及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

第33條對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合

理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。辦

理現(xiàn)金付款時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合

公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納人員須根據(jù)審核無誤、

審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。支付現(xiàn)

金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納人員個(gè)人章，及時(shí)處理有關(guān)

賬務(wù)。出納人員支付現(xiàn)金，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不

得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)

財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第34條因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的；或因采購地點(diǎn)不確定、

交通不便、銀行結(jié)算不便，且業(yè)務(wù)經(jīng)營急需或特殊情況須使用大額現(xiàn)金的，財(cái)務(wù)

人員應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁匯報(bào)，采取妥善措施保證安全，否則，如發(fā)生

9

損失由責(zé)任人賠償。

第35條出納人員須憑經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)負(fù)責(zé)人批

準(zhǔn)后的發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證支付現(xiàn)金，填制記帳憑

證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第36條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部門及各部門提供的核發(fā)工資資料代埋編

制職員工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)

月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第五章票據(jù)管理

第37條支票是公司通知銀行從公司帳戶中支付款項(xiàng)的憑證。公司各種款項(xiàng)

結(jié)算，支付金額超過現(xiàn)金使用范圍和使用限額的，須使用支票結(jié)算。支票的使用、

管理應(yīng)符合《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定。

第38條支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票在向銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，

要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票用于公司與業(yè)務(wù)單位之間的結(jié)算。支票從簽發(fā)

之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。

第39條公司實(shí)行票章分管，空白支票由出納員保管簽發(fā)，法人印章由財(cái)務(wù)

管理中心主任保管，財(cái)務(wù)印章由會(huì)計(jì)保管。出納應(yīng)當(dāng)建立支票領(lǐng)用登記本，詳細(xì)

記錄支票的使用過程（登記支票金額，開票日期，用途以及領(lǐng)票人簽名等事項(xiàng)）。

出納人員不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并登記清

楚用途及限額。出納人員不得出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)將

支票交收款單位代簽。嚴(yán)禁利用公司帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

第40條銀行支票、匯票等應(yīng)建立請領(lǐng)制度，支付金額較大的需要提前1-3

天申請。公司員工需使用支票時(shí)應(yīng)填寫“支票領(lǐng)用單”，金額、用途（有付款通

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知單的必須附上）、日期等各項(xiàng)要填寫清楚，經(jīng)相關(guān)職能部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽

署意見，由總裁或總裁授權(quán)人批準(zhǔn)后，才能簽發(fā)。員工在領(lǐng)用支票后須在支票領(lǐng)

用登記本上簽字備查。

第41條出納人員簽發(fā)支票須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)

簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票時(shí)，須用碳素墨水填寫，填齊當(dāng)天日期、收款人

名稱、用途、金額、出票人名稱等并由出票人簽章，現(xiàn)金支票須背書。簽發(fā)支票

時(shí)，收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額以及用途等項(xiàng)目一律不得涂改，加蓋

銀行預(yù)留印鑒須清晰，帶密碼支票要核清密碼號。如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋

“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。未填

明簽發(fā)日期、收款單位、用途的支票，造成損失的，由支票簽發(fā)人負(fù)責(zé)。

第42條轉(zhuǎn)賬支票開出時(shí)若不能明確金額和收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)

記，金額不明確的須注明限額。為了避免出現(xiàn)有損公司利益和不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的

情況發(fā)生，在使用時(shí)必須做到：

1.使用的具體金額必須在支票注明限額內(nèi)；

2.支票正本與支票存根上填寫的金額、收款人名稱必須一致；

3.支票上填寫的金額須與發(fā)票或收據(jù)上的金額相符，支票上的收款單位名稱

須與收據(jù)上的財(cái)務(wù)專用章名稱相符；

4.存根聯(lián)必須有收款人（單位）簽章。

若支票使用人未按上述規(guī)定辦理，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或引起違反財(cái)務(wù)制度所

造成的后果，由支票使用人或經(jīng)辦人承擔(dān)。

第43條支票使用者應(yīng)在出票日起10日內(nèi)辦理完付款及報(bào)銷手續(xù)。如領(lǐng)用的

支票10日內(nèi)未支付的，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。對已辦理完付款事項(xiàng)，逾期不到財(cái)

11

務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)者，將對其部門暫緩辦理新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由此影響所在部門工

作或造成的損失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

第44條支票付款后支票領(lǐng)用人憑支票存根、經(jīng)手人簽字的發(fā)票報(bào)銷。會(huì)計(jì)

核對有關(guān)票據(jù)無誤后交財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批。報(bào)箱后出納人員統(tǒng)一編制憑證號，

按規(guī)定登記銀行賬號，支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及支票領(lǐng)用登記本上注銷。

第45條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起10個(gè)工作日內(nèi)清算，對超期的支票借

款財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)對支票領(lǐng)用登記本上未注銷的支票借款轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)

工資時(shí)從領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還。當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資。領(lǐng)用人

完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第46條若支票使用人不慎將支票遺失，應(yīng)立即與出票人聯(lián)系向開戶銀行辦

理掛失止付手續(xù)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。因支票遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失須由過

錯(cuò)人承擔(dān)。

第47條收取外單位支票時(shí)，出納員要認(rèn)真審核各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合果行

要求，有銀行密碼的支票不得遺漏其密碼。出納人員應(yīng)在支票有效期內(nèi)及時(shí)送存

銀行，如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

第48條發(fā)票管理

1.集團(tuán)公司各級財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、

清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

2.各級財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度及《會(huì)計(jì)核算辦法》、《項(xiàng)目資金管理辦法》等

制度進(jìn)行發(fā)票管理。以上制度中未做規(guī)定的，應(yīng)由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)實(shí)

際情況及時(shí)做出規(guī)定，各級財(cái)務(wù)人員參照執(zhí)行。

第49條收據(jù)管理

12

1.集團(tuán)公司各級財(cái)務(wù)部門須加強(qiáng)對各類收據(jù)的管理，并安排專人負(fù)責(zé)各類收

據(jù)的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。

2.集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對各類收據(jù)的管理規(guī)范作出規(guī)定，

各級財(cái)務(wù)人員參照執(zhí)行。

第六章日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)

第50條銀行帳戶管理。

1.一個(gè)區(qū)域公司只能開設(shè)一個(gè)基本帳戶，如確因工作需要增開帳戶的，必須

向集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心提出申請，并將所開設(shè)的帳戶備案印簽章的其中一枚由

區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員保管使用。

2.不得私開帳戶，設(shè)立帳外帳，小金庫。

第51條項(xiàng)目需購置大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料，須報(bào)公司總裁批準(zhǔn)，未

經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得購置。大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料必須建立明細(xì)帳、備

查帳加強(qiáng)管理。項(xiàng)目結(jié)束之前，不得擅自處理大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料。

第52條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付款，

不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位或

收款人。

第53條集團(tuán)公司各級單位涉及投資、擔(dān)保、抵押、資本性支出、資產(chǎn)處置、

營銷活動(dòng)、資金管理、成本費(fèi)用或其他交易事項(xiàng)的，須參照《交易審批權(quán)限內(nèi)部控

制制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

嚴(yán)禁各子公司、區(qū)域公司為其他單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

第54條財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)人員）保管，財(cái)務(wù)專用章的刻制、保管、

審批、使用、登記、作廢等事宜，參照《印信管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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第七章期間費(fèi)用管理

第55條期間費(fèi)用指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中為獲得收益而發(fā)生的不能歸屬特

定成本核算對象的費(fèi)用。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。

集團(tuán)公司采用分級管理、預(yù)算管理、額度管理、包干管理、行政管理等方法

對期間費(fèi)用進(jìn)行管理，并加強(qiáng)期間費(fèi)用的計(jì)劃、控制、分析、考核等工作。

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心作為集團(tuán)公司期間費(fèi)用管理的責(zé)任部門，應(yīng)不斷完善期間

費(fèi)用管理的各項(xiàng)制度。

第56條期間費(fèi)用計(jì)劃與控制

年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后，各單位應(yīng)根據(jù)本單位經(jīng)營管理實(shí)際情況，將年度期間

費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行橫向分解，明確各部門、各經(jīng)費(fèi)單位費(fèi)用控制目標(biāo)，確保費(fèi)用計(jì)劃

的完成。

執(zhí)行預(yù)算管理的費(fèi)用項(xiàng)目，各級財(cái)務(wù)部門依據(jù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃進(jìn)行審核，并

經(jīng)主管人員批準(zhǔn)后列支。執(zhí)行額度管理的費(fèi)用項(xiàng)目，超額度部分不予報(bào)銷。執(zhí)行

行政管理的費(fèi)用項(xiàng)目，必須事先經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。執(zhí)行包干管理的，按計(jì)劃

撥付經(jīng)費(fèi)。

各項(xiàng)費(fèi)用開支必須取得真實(shí)、合法的憑證，并按規(guī)定程序?qū)徟?cái)務(wù)部門對

審核無誤后的各項(xiàng)費(fèi)用開支要及時(shí)、正確入賬，并于期末全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”

賬戶。

第57條期間費(fèi)用分析與考核

期間費(fèi)用分析由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各部門密切配合、共同實(shí)施。各級單位

應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的有關(guān)規(guī)定，做好年度的期間費(fèi)用分析工作，也可

依據(jù)本單位的實(shí)際情況，在月份和季度針對期間費(fèi)用進(jìn)行專題分析。

14

費(fèi)用考核一般應(yīng)于年末依據(jù)各級部門、各經(jīng)費(fèi)單位的費(fèi)用指標(biāo)完成情況進(jìn)行

考核工作，并根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲。費(fèi)用考核要制定合理評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)。

第58條費(fèi)用報(bào)銷

1.員工的手機(jī)費(fèi)按規(guī)定限額報(bào)銷，超支自負(fù)。

2.行政辦公費(fèi)用開支以及汽車費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用（餐費(fèi)、煙、酒，禮品、

茶葉禮卡等）、差旅費(fèi)（出租車票原則上不報(bào)銷）等，由經(jīng)辦人、證明人、部門

負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)審核（發(fā)票真實(shí)、內(nèi)容、手續(xù)齊全），報(bào)公司總裁或由總裁

授權(quán)人審批。

需采購高檔辦公工具的部門應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總裁批準(zhǔn)后購置。

業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)票須用鉛筆注明事由，金額較大的需在事前經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)請示同意。

3.員工參加專業(yè)對口培訓(xùn)、提升自身文化素質(zhì)的專業(yè)深造等方面的學(xué)雜費(fèi)，

應(yīng)事前申請并得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，憑合格證書或畢業(yè)證書報(bào)銷學(xué)雜費(fèi)。

4.各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、審核流程、審批權(quán)限參照相關(guān)制度執(zhí)行。

第59條備用金領(lǐng)用規(guī)定

應(yīng)先審批后領(lǐng)用，駕駛員每人5000元，材料采購員根據(jù)實(shí)際情況每人領(lǐng)用

2000-4000元，區(qū)域公司負(fù)責(zé)人根據(jù)情況每人5000-10000元，其他人員因公出

差根據(jù)實(shí)際情況領(lǐng)用，出差回來后五天內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。

備用金每年年終結(jié)清。

第八章利潤分配及員工薪酬

第60條集團(tuán)公司及下屬各子公司稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。下屬

各子公司、各區(qū)域公司須上繳的利潤按下達(dá)的利潤基數(shù)及實(shí)際完成的利潤額分別提

取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由財(cái)務(wù)總監(jiān)擬訂，報(bào)總裁審定。

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第61條各子公司、區(qū)域公司應(yīng)上交集團(tuán)的利潤（含基數(shù)利潤和分成利潤），

須在當(dāng)年12月底前至少上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額

上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

第62條具備下述條件的工程項(xiàng)目，方能進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，并兌現(xiàn)利潤分配：

1.工程之間的往來帳目，必須核實(shí)，處理清楚。如存在疑義需有關(guān)部門處理

的，應(yīng)由各有關(guān)部門及財(cái)務(wù)部門共同辦理。

2.工程多余材料、機(jī)械設(shè)備出售、調(diào)劑、轉(zhuǎn)移明細(xì)單一份（由負(fù)責(zé)人簽字），

應(yīng)及時(shí)交管轄部門財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳。

3.項(xiàng)目結(jié)帳時(shí)須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字，說明如有遺留款未付者，由項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)。

4.工程管理、經(jīng)營、技術(shù)等部門，應(yīng)將罰款單及其他應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)送所在

區(qū)域公司財(cái)務(wù)結(jié)算以便扣除。

第63條根據(jù)“按勞取酬”、“多勞多得”的分配原則，由企業(yè)管理中心、人

力資源中心依集團(tuán)公司章程擬訂年度工資及獎(jiǎng)金總額、員工工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，

報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和分管副總審核后，再報(bào)總裁及董事長審批。

第64條實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資制度的各子公司、區(qū)域公司，由

單位負(fù)責(zé)人擬訂后報(bào)總裁審定。實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營及經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的

各子公司、區(qū)域公司，其工資獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同》的規(guī)定執(zhí)行。

第65條主辦會(huì)計(jì)根據(jù)考勤記錄，按公司規(guī)定編制T資清單，T資計(jì)算依據(jù)

須清楚，工資總額必須控制在預(yù)算之內(nèi)，要按工種登記好工資發(fā)放備查帳。

區(qū)域公司、項(xiàng)目部的民工工資按有關(guān)承包合同經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)后，須憑民工

身份證和工卡發(fā)放，由相應(yīng)財(cái)務(wù)人員監(jiān)督發(fā)放到個(gè)人（特殊情況項(xiàng)目經(jīng)理可依據(jù)

工資單、民工身份證復(fù)印件，經(jīng)職能部門簽字同意后向區(qū)域公司財(cái)務(wù)領(lǐng)發(fā)）。

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第九章會(huì)計(jì)檔案保管

第66條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其也有

保存價(jià)值的財(cái)務(wù)資料，均應(yīng)存檔。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、

號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，會(huì)計(jì)人員及有關(guān)人員簽名蓋章后，指定專人歸檔保存。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，指定專人保管，并分類填制目錄。

第67條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須遵守相應(yīng)

規(guī)定，嚴(yán)格履行審批制度。

第68條會(huì)計(jì)檔案須妥善保管，不得丟失。會(huì)計(jì)憑證保存15年，貨幣資金口

記帳保存25年，年報(bào)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊永久保存。

采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)保存

至少15年。

第69條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總裁、董事長、主管

部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。

第十章區(qū)域公司財(cái)務(wù)管理

第70條區(qū)域公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)：

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理，并填寫《財(cái)務(wù)人員登記表》），不斷促進(jìn)財(cái)務(wù)人員能力

勝任所在單位財(cái)務(wù)管理工作的需要；

2.按照集團(tuán)公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)置賬簿，做好會(huì)計(jì)核算工作，定期向

區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)總財(cái)務(wù)管理中心提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

3.對下屬各項(xiàng)目部的合同進(jìn)行收集，并進(jìn)行登記和保管；

4.自行或協(xié)助有關(guān)人員對區(qū)域公司財(cái)產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行管理.；

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5.對區(qū)域公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證及項(xiàng)目部的人、材、機(jī)等費(fèi)用憑證進(jìn)行審核，

并按規(guī)定支付工程款，及時(shí)扣繳相應(yīng)的規(guī)費(fèi)和稅金；

6.定期與甲方、項(xiàng)目部及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行對賬；

7.負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章并按規(guī)定使用；

8.集團(tuán)公司和區(qū)域公司布置的其他工作。

第71條區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員管理：

1.區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員除財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外，由區(qū)域公司統(tǒng)一任免、管理、考核，

確定薪酬。

2.集團(tuán)總部主要從管理費(fèi)上交、項(xiàng)目資金管理、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)資料保管及

使用、會(huì)計(jì)核算及報(bào)表等工作成果方面對區(qū)域公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核；區(qū)域公司

則主要從服務(wù)質(zhì)量、.業(yè)務(wù)能力、遵守財(cái)務(wù)制度、遵守勞動(dòng)紀(jì)律等方面對區(qū)域公司

財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核。

3.考核不合格財(cái)務(wù)人員，不得繼續(xù)從事財(cái)務(wù)工作。

第72條區(qū)域公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作：

1.合同管理

施工合同簽訂后，區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)復(fù)印二份，其中一份留存，在《施工

合同臺(tái)賬》上進(jìn)行登記，便于了解項(xiàng)目情況；一份交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心備案。

簽訂內(nèi)部承包經(jīng)營合同的，應(yīng)參照施工合同辦理。應(yīng)簽訂而未簽訂內(nèi)部承包

經(jīng)營合同的，不得辦理款項(xiàng)結(jié)算。

同時(shí)登記《施工合同、內(nèi)部承包合同登記表》。

將收集的施工合同、內(nèi)部承包經(jīng)營合同及《施工合同、內(nèi)部承包合同登記表》存

放于一個(gè)文件夾中。

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收集各項(xiàng)目部的材料合同、分包合同、租賃合同等（金額5萬元以上的必須

收集），在《項(xiàng)目部合同登記表》上登記，作為日后付款依據(jù)。將一個(gè)項(xiàng)目部的

有關(guān)合同按順序與該項(xiàng)目的《項(xiàng)目部合同登記表》存放于一個(gè)文件夾中。

2.項(xiàng)目交底

將《財(cái)務(wù)管理制度》及《會(huì)計(jì)核算辦法》有關(guān)項(xiàng)目部內(nèi)容，交予項(xiàng)目部財(cái)務(wù)

人員并進(jìn)行講解，要求項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員切實(shí)執(zhí)行。

3.稅務(wù)管理

掌握項(xiàng)目所在地的稅收政策，辦理相關(guān)登記手續(xù)，并作出納稅規(guī)劃。

4.報(bào)表及對賬

區(qū)域公司應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容、格式向集團(tuán)總部提供會(huì)計(jì)報(bào)表。

區(qū)域公司應(yīng)按照《資金管理辦法》規(guī)定：定期與集團(tuán)總部、項(xiàng)目部對賬，并

在項(xiàng)目部協(xié)助下與甲方時(shí)帳，做到對帳內(nèi)容齊全，書面確認(rèn)對帳結(jié)果，及時(shí)處理

或向上匯報(bào)有關(guān)問題。

5.項(xiàng)目決算

主動(dòng)與區(qū)域公司其他部門、項(xiàng)目部及甲方聯(lián)系，及時(shí)取得工程項(xiàng)目決算書，

并登記《項(xiàng)目決算書登記表》。

第73條外經(jīng)證管理

各區(qū)域公司無論是否辦理了稅務(wù)登記，均不得在所在地稅務(wù)部門領(lǐng)購發(fā)票，

均不得自行開具用于向甲方收取工程進(jìn)度款的建筑業(yè)發(fā)票。需開具發(fā)票的，須憑

外經(jīng)證到所在地稅務(wù)部門交納營業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)后，憑完稅證明開具發(fā)票。

需開具外經(jīng)證的，憑各［理項(xiàng)目的《工程款支付曰請表》、《工程款支付證書》，根

據(jù)《外經(jīng)證及營業(yè)稅完稅證明管理辦法》（**字（2006）31號）的規(guī)定，向集

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團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心申請。

對未及時(shí)提供施工合同、《工程款支付申請表》、《工程款支付證書》的，集團(tuán)

公司財(cái)務(wù)管理中心不予受理其開具外經(jīng)證的申請。

第74條銀行賬戶管理

集團(tuán)總部對各區(qū)域公司、項(xiàng)目部開立銀行帳戶進(jìn)行統(tǒng)一管理。實(shí)行開戶申請、年

檢、銷戶申請、強(qiáng)制銷戶制度。

經(jīng)批準(zhǔn)開立的銀行賬戶，不得辦理與正常經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的款項(xiàng)的結(jié)算。特殊

情況需辦理時(shí).，需書面報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心并辦理相應(yīng)手續(xù)。

第75條T.程款收付

區(qū)域公司所屬項(xiàng)目部涉及的各類保證金、保函、工程款收入、工程款支付、

工程借款、工程款日常對帳、工程款竣工結(jié)算等項(xiàng)目資金管理事宜，參照《**建

設(shè)集團(tuán)股份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。

支付項(xiàng)目部工程款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

1.由項(xiàng)目部填寫《工程款領(lǐng)用清單》，由項(xiàng)目承包人或授權(quán)人簽字；

2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算且金額在10000元以上的，必須寫明收款人全稱；

3.支付人工工資的，總額控制在區(qū)域公司經(jīng)營管理部門核定的比例之內(nèi)，并

填寫《項(xiàng)目部人工費(fèi)（現(xiàn)金）令研單》）；

4.財(cái)務(wù)人員參照經(jīng)營管理部門、工程管理部門審核意見，根據(jù)（材料、人工、

租賃等）合同、發(fā)票、用途及工程進(jìn)度情況進(jìn)行審核并簽署意見；

5.經(jīng)區(qū)域公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可在項(xiàng)目資金可支付余額內(nèi)支付。

第76條財(cái)務(wù)專用章管理

不得擅自使用集團(tuán)公司、區(qū)域公司、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)專用章在除銀行票據(jù)外的

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單據(jù)或合同.上簽章。因特殊情況確需簽章，需竹面報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心同意

并辦妥有關(guān)手續(xù)。

第77條財(cái)務(wù)檢查

1.區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真督促項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理制度》及

《會(huì)計(jì)核算辦法》，并檢查執(zhí)行情況。項(xiàng)目開工后，應(yīng)深入項(xiàng)目部了解有關(guān)財(cái)務(wù)管

理制度執(zhí)行情況，每月至少一次。

2.區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)至少每季度一次向區(qū)域公司主管領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)總部

財(cái)務(wù)管理中心報(bào)告所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度》及《會(huì)計(jì)核算

辦法》的情況。

3.區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行督促、檢查職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部大量外欠

材料款、工資等問題，避免公司被訴、民工鬧事。

第78條區(qū)域公司本級財(cái)務(wù)管理

1.區(qū)域公司各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定，按費(fèi)用項(xiàng)目分別在各項(xiàng)目中

進(jìn)行明細(xì)核算。對代收代付款項(xiàng)，區(qū)域公司應(yīng)定期與項(xiàng)目部和集團(tuán)公司進(jìn)行核對，并

通過往來賬戶進(jìn)行核算。

2.加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)的管理，建立相應(yīng)的明細(xì)賬簿，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬賬

相符、賬實(shí)相符，并按一定的方法進(jìn)行折舊或攤銷。

第十一章項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理

第79條項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)：

1.按照集團(tuán)公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算辦法，設(shè)立賬簿，搞好項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核算，并

按期向項(xiàng)目部經(jīng)理、區(qū)域公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表；

2.參與項(xiàng)目部合同的管理，對合同進(jìn)行登記、保管；

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3.協(xié)助項(xiàng)目部經(jīng)理對項(xiàng)目部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行管理;

4.對項(xiàng)目部支付的材料款、工資、分包工程款等款項(xiàng)依據(jù)合同進(jìn)行審核，并

進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算；

5.及時(shí)向項(xiàng)目部提供成本分析所需的各種數(shù)據(jù)資料，搞好成本分析工作；

6.定期與甲方、區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員對賬；

7.區(qū)域公司、項(xiàng)目部要求的其他工作。

第80條項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員管理：

1.項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備勝任項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理工作的能力要求。

2.項(xiàng)目開工前，項(xiàng)目部應(yīng)將《財(cái)務(wù)人員登記表》交于所屬區(qū)域公司，區(qū)域公

司考核同意后，交集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心備案。

3.項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員由區(qū)域公司統(tǒng)一任免、管理、考核，確定薪酬。項(xiàng)目經(jīng)理

對項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員任免、考核及薪酬確定有建議權(quán)。

4.區(qū)域公司按季度對對項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員的工作情況進(jìn)行考核，并將考核情況

報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心。

5.項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)書面授權(quán)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員到區(qū)域公司辦理結(jié)算、對賬事宜，并

應(yīng)出具授權(quán)委托書。

第81條項(xiàng)目部合同管理：

1.項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與經(jīng)濟(jì)合同管理工作，將對外簽訂的合同按時(shí)間順序

填寫《項(xiàng)目部合同登記表》，并將合同專門保管，作為項(xiàng)目部款項(xiàng)支付的依據(jù)，

并做好項(xiàng)目合同收款、付款的登記工作；

2.材料采購合同、租賃合同、分包（包括樁基、吊裝、大型土石方、安裝、

弱電、消防、網(wǎng)架、園林、綠化、市政工程、裝飾工作、勞務(wù)分包）合同，需經(jīng)

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集團(tuán)公司規(guī)定的審批程序得到同意后，方可加蓋集團(tuán)公司合同專用章；

3.項(xiàng)目部技術(shù)資料專用章由項(xiàng)目部指定專人妥善保管，按公司規(guī)定范圍使用

并登記，不得用于簽訂材料采購、勞務(wù)分包、租賃、借款、擔(dān)保等合同，或辦理

其他經(jīng)濟(jì)事務(wù)；

4.未按本條第2、3款規(guī)定簽訂的合同，財(cái)務(wù)人員不得作為付款依據(jù)，并視

情況按合同金額對該項(xiàng)目部處以慨至5%的罰款；

5.項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)將各種合同上交區(qū)域公司財(cái)務(wù)部一份，同時(shí)應(yīng)提供合同

對方的資信、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等情況，作為區(qū)域公司付款的依據(jù)；

6.確因特殊情況不訂立書面合同的，項(xiàng)目部經(jīng)理應(yīng)書面說明原因并提供對方

有關(guān)資信、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等情況，經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)定的審批程序得到同意后，

方能視作合同予以執(zhí)行；

7.財(cái)務(wù)人員對項(xiàng)目部提出的沒有合同依據(jù)的付款申請，應(yīng)有權(quán)拒絕支付；

8.在施工過程中的工程量變更聯(lián)系單，是合同的組成部分，項(xiàng)目部應(yīng)有專人

登記、保管，按月向區(qū)域公司提供匯總登記表。

第82條工程款收支

項(xiàng)目部所涉及的各類保證金、保函、工程款收入、工程款支付、工程借款、

工程款日常對帳、工程款竣工結(jié)算等項(xiàng)目資金管理事宜，應(yīng)參照《**建設(shè)集團(tuán)股

份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。

1.工程款收入

項(xiàng)目部按照施工合同約定報(bào)監(jiān)理公司的《工程款支付申請表》、監(jiān)理公司的

《工程款支付證書》以及甲方審定的資料，應(yīng)有專人按時(shí)間順序登記并保管，并

上報(bào)給區(qū)域公司財(cái)務(wù)部一份，作為款項(xiàng)進(jìn)賬的依據(jù)。

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項(xiàng)目部需憑發(fā)票向甲方收取工程進(jìn)度款的，應(yīng)提前通知區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員,

以便準(zhǔn)備外經(jīng)證并向稅務(wù)部門開具發(fā)票；開具發(fā)票需繳納的稅款，應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)余

款中支付或由項(xiàng)目部交入。

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)與甲方保持良好的關(guān)系，在項(xiàng)目開工前，應(yīng)由集團(tuán)總部、

區(qū)域公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員共同到甲方財(cái)務(wù)部門建立工作聯(lián)系，互相知悉各方的

聯(lián)系人、聯(lián)系方式。

2.材料設(shè)備的采購、管理及記錄

項(xiàng)目部材料設(shè)備的采購、管理應(yīng)按《工程施工材料設(shè)備管理制度》執(zhí)行(見底程

施工管理制度》第35-38頁)，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉相關(guān)制度；

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)人員提交的憑證，按照集團(tuán)公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算

辦法，正確、及時(shí)地核算材料設(shè)備的購進(jìn)、領(lǐng)用、結(jié)存情況，并如實(shí)在相關(guān)報(bào)表

中反映。

3.材料款、分包工程款及工資的支付

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助區(qū)域公司有關(guān)部門監(jiān)督項(xiàng)目部規(guī)范資金管理，從甲方

收取的備料款、進(jìn)度款、材料，只能用于本項(xiàng)目的工程支出，不得挪作他用。

項(xiàng)目部有付款需要，需向區(qū)域公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票、現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按以下程序

辦理相關(guān)手續(xù)：

(1)填寫《工程款領(lǐng)用清單》，《工程款領(lǐng)用清單》內(nèi)容要填寫齊全，并經(jīng)項(xiàng)目

經(jīng)理簽字同意，由項(xiàng)目部授權(quán)人員辦理。

需開具支票的，除金額1萬元以下或經(jīng)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)外，一律

需要填寫收款人全稱。區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員不得開具日期、收款人、金額、內(nèi)容等

缺項(xiàng)的支票。經(jīng)同意后開具的缺項(xiàng)支票，項(xiàng)目部貶務(wù)人員須在一周內(nèi)將支票票根

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及填寫完整的支票復(fù)印件交區(qū)域公司財(cái)務(wù)部。

（2）區(qū)域公司會(huì)計(jì)對項(xiàng)目部提交的《工程款領(lǐng)用清單》進(jìn)行審核：

①所付款項(xiàng)內(nèi)容是否符合合同約定；

②該支出是否直接用于本項(xiàng)目；

③發(fā)票是否齊全、真實(shí)；

④金額是否超過結(jié)余資金。

（3）區(qū)域公司會(huì)計(jì)審核付款申請符合上述要求，簽署同意支付意見，由區(qū)域

公司經(jīng)營分管領(lǐng)導(dǎo)或區(qū)域公司負(fù)責(zé)人簽字同意后支付。

項(xiàng)目部除支付管理人員工資、1000元以下零星材料款及合理范圍內(nèi)的管理費(fèi)

用可領(lǐng)取現(xiàn)金外，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬支付方式。

支付勞務(wù)分包合同款項(xiàng)，須經(jīng)項(xiàng)目部預(yù)算員、施工員、安全員、質(zhì)量員審核

認(rèn)定和項(xiàng)目部經(jīng)理簽字。分包方為個(gè)人的，合同經(jīng)區(qū)域公司財(cái)務(wù)備案并審核后，

可以以現(xiàn)金方式按合同約定支付。

項(xiàng)目部應(yīng)保證所支付的工資發(fā)放到民工個(gè)人。發(fā)放前，按有關(guān)勞務(wù)分包合同

及項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)后，在食堂或墻上公布，并公布集團(tuán)總部、區(qū)域公司監(jiān)督電話，

讓所有民工監(jiān)督。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員根據(jù)勞務(wù)承包人提供的工資單逐個(gè)發(fā)放，民工

憑身份證領(lǐng)取并簽字，必要時(shí)可要求其注明工資已結(jié)清字樣。

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員采取切實(shí)有效措施監(jiān)督民工工資

發(fā)放，如出現(xiàn)問題應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

4.發(fā)票管理

項(xiàng)目部無正當(dāng)理由不能及時(shí)提供真實(shí)、合法的發(fā)票的，區(qū)域公司應(yīng)按欠交發(fā)

票數(shù)據(jù)的5%預(yù)提應(yīng)交的所得稅款;

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5.銀行帳戶控制

單獨(dú)開立銀行賬戶的項(xiàng)目部，應(yīng)嚴(yán)格遵守工程款收付的有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司、

辦事處區(qū)域公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按季度定期檢查其資金收付情況；對不符合制度規(guī)定

的，取消項(xiàng)目部銀行賬戶。

6.預(yù)算控制

項(xiàng)目中標(biāo)后，由經(jīng)營部門對人工工資、材料分類數(shù)量及金額、機(jī)械設(shè)備租賃

費(fèi)等進(jìn)行測算，報(bào)區(qū)域公司財(cái)務(wù)備案，以便財(cái)務(wù)付款時(shí)進(jìn)行核對、控制。

第83條成本核算及分析

項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按照《**建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目成本管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合會(huì)計(jì)核算辦

法，對項(xiàng)目的成本進(jìn)行明細(xì)核算。

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)按季度提供詳細(xì)的成本核算數(shù)據(jù)，由項(xiàng)目經(jīng)理組織預(yù)算、

施工人員等相關(guān)人員進(jìn)行成本分析。并比較成本與定額的差異，從財(cái)務(wù)角度提出

完善成本控制的辦法。

第84條公司規(guī)費(fèi)的計(jì)提

公司規(guī)費(fèi)指按照集團(tuán)公司規(guī)定及《工程內(nèi)部承包經(jīng)營合同》約定的管理費(fèi)、

質(zhì)安基金、民工工資專項(xiàng)基金。

1.管理費(fèi)按承包經(jīng)營合同約定的比例，以收到的進(jìn)度款與甲供材料合計(jì)值、

產(chǎn)值兩者中較高者為基數(shù)按月計(jì)提；

2.質(zhì)安基金參照上款按0.5%的比例計(jì)提，所提基金由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配，獎(jiǎng)

勵(lì)創(chuàng)優(yōu)項(xiàng)目；

對拖欠公司規(guī)費(fèi)的，自應(yīng)交之日起，轉(zhuǎn)作借款，按本制度第21條執(zhí)行。

如集團(tuán)公司或區(qū)域公司對項(xiàng)目部規(guī)費(fèi)的計(jì)提方法有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

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第85條報(bào)表及對賬

項(xiàng)目部應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容、格式向區(qū)域公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表；

項(xiàng)目部應(yīng)按照《資金管理辦法》規(guī)定：定期與區(qū)域公司財(cái)務(wù)部門對賬并協(xié)助

區(qū)域公司財(cái)務(wù)部門與甲方對帳，做到對帳內(nèi)容齊全，并書面確認(rèn)對帳結(jié)果，及時(shí)

處理或向上匯報(bào)力關(guān)問題。

第86條竣工決算

項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)《項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定

協(xié)助項(xiàng)目部有關(guān)人員及時(shí)辦理決算手續(xù)，并根據(jù)《資金管理辦法》有關(guān)規(guī)定辦理

工程款竣工決算。

單獨(dú)開立銀行賬戶的項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證等資料的所有權(quán)屬于集團(tuán)公司，應(yīng)在

項(xiàng)目竣工后移交給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心。

第十二章獎(jiǎng)罰規(guī)定

第87條在財(cái)務(wù)管理工作中取得以下成績的，給予通報(bào)表揚(yáng)以及一定的經(jīng)濟(jì)

獎(jiǎng)勵(lì)：

1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度各項(xiàng)規(guī)定，堅(jiān)決規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為的；

2.對改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，提出建設(shè)性意見或建議并

得到公司采納的；

3.發(fā)現(xiàn)集團(tuán)總部、區(qū)域公司、項(xiàng)目部在財(cái)務(wù)管理過程中的違規(guī)行為，并予以

及時(shí)糾正的；

4.根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對改進(jìn)公司經(jīng)營工作、提高決策

效率、回避投資風(fēng)險(xiǎn)及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)成本管理等工作作出突出貢獻(xiàn)的；

5.在保證現(xiàn)金、票據(jù)、財(cái)務(wù)印章、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)檔案的安全方面作出突出

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貢獻(xiàn)的。

第88條無正當(dāng)理由，集團(tuán)各級部門工作人員如存在以下行為的，給予通報(bào)

批評處分及一定經(jīng)濟(jì)處罰：

1.存在違反現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的以下行為：

①超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庠存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

②用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

③擅自挪用公司資金的；利用帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的；

④未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限頷坐支現(xiàn)金的；

⑤保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；

⑥未按規(guī)定審批程序報(bào)銷費(fèi)用或是審批不嚴(yán)格的。

2.存在違反票據(jù)管理有關(guān)規(guī)定的以下行為：

①未妥善保管集團(tuán)公司票據(jù)，導(dǎo)致一定經(jīng)濟(jì)損失的；

②擅自開出空白票據(jù)或是違背票據(jù)請領(lǐng)制度程序及權(quán)限開出票據(jù)的；

③未對票據(jù)使用情況進(jìn)行規(guī)范登記的；

④票據(jù)失后未及時(shí)向公司有關(guān)部門匯報(bào)的；

⑤支票借款后未及時(shí)履行報(bào)銷手續(xù)的；

⑥支票書寫不規(guī)范導(dǎo)致公司產(chǎn)生一定經(jīng)濟(jì)損失的；

⑦未仔細(xì)審核所收支票，給公司相關(guān)工作帶來不利影響的。

3.存在違反日常財(cái)務(wù)管理基本要求的以下行為：

①未充分履行財(cái)務(wù)檢查職責(zé)，對下級單位財(cái)務(wù)混亂情況視而不見的；

②違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，造成本單位財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

③仿造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

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④弄虛作假、營私舞弊、非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

⑤工作發(fā)生嚴(yán)重失誤，因其瀆職行為致使公司利益遭受重大損失的；

⑥違反《會(huì)計(jì)核算辦法》有關(guān)規(guī)定的，按《會(huì)計(jì)核算辦法》有關(guān)規(guī)定處罰。

第十三章附則

第89條本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)起草、修訂、監(jiān)督執(zhí)行及解釋。

第90條本辦法經(jīng)集團(tuán)高層經(jīng)營班子會(huì)議審議通過，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第91條本辦法未盡事宜，遵照集團(tuán)其他規(guī)定和有關(guān)制度執(zhí)行。

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二、會(huì)計(jì)核算辦法

第一章總則

第1條為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)準(zhǔn)確反映集團(tuán)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際狀

況，為各級單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、開展財(cái)務(wù)分析提供充分依據(jù)，促進(jìn)規(guī)范管理，根

據(jù)國家會(huì)計(jì)制度，結(jié)合建筑企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。

第2條會(huì)計(jì)核算工作，主要是指設(shè)置賬戶和賬簿、復(fù)式記錄、填制和審核憑

證、登記賬簿、成本計(jì)算、財(cái)產(chǎn)清查和編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作。各級財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)

按照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》第12條要求，認(rèn)真開展會(huì)計(jì)核

算工作，保證會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量。

第3條集團(tuán)總部、各區(qū)域公司、各項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)核算工作，須遵照本辦法的

有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。集團(tuán)公司控股的各子公司的會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)各子公司實(shí)際情

況，另行規(guī)定。

第4條主要職責(zé)。

1.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)制訂會(huì)計(jì)核算辦法，督促各區(qū)域公司執(zhí)行本辦法

并對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、考評。按照規(guī)定合并各子公司會(huì)計(jì)報(bào)表、匯總各

區(qū)域公司會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表，開展集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算，編制集團(tuán)公司各類會(huì)計(jì)報(bào)表。2.

區(qū)域公司財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)根據(jù)會(huì)計(jì)核算本辦法，開展區(qū)域公司會(huì)計(jì)核算，并

對本辦法提出修訂意見；負(fù)責(zé)全面監(jiān)管項(xiàng)目部對本辦法的落實(shí)情況，并全面及時(shí)

向集團(tuán)匯報(bào)核算情況。

3.項(xiàng)目部：負(fù)責(zé)根據(jù)會(huì)計(jì)核算辦法，開展項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核算，并配合集團(tuán)總部

與區(qū)域公司對相關(guān)工作的監(jiān)督檢查。

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第二章會(huì)計(jì)核算的基本要求

第5條各級財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并按照國家會(huì)

計(jì)制度的規(guī)定，對原始憑證進(jìn)行審核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接

受；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度

的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)

當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤

的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

第6條各級財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證及有關(guān)資料編制記帳憑證，并

在記帳憑證上簽字。記帳憑證須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖

補(bǔ)。如事