做賬實(shí)操-銷售砂石要繳哪些稅費(fèi)

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-銷售砂石要繳哪些稅費(fèi)1.增值稅一般納稅人銷售砂石，適用稅率為13%。如果是小規(guī)模納稅人，征收率為3%（在一些稅收優(yōu)惠政策下，可能會(huì)有減免）。例如，砂廠銷售一批砂石，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，作為一般納稅人，銷項(xiàng)稅額為100×13%=13萬(wàn)元。賬務(wù)處理為（銷售時(shí)）：借：應(yīng)收賬款/銀行存款等1130000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000對(duì)于購(gòu)進(jìn)的原材料、設(shè)備等，如果取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。例如，購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)設(shè)備，不含稅價(jià)格為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為50×13%=6.5萬(wàn)元。賬務(wù)處理為（購(gòu)進(jìn)時(shí)）：借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：銀行存款5650002.資源稅砂石屬于資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品。資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量。各地區(qū)的資源稅稅率不同，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)為例，假設(shè)某地區(qū)砂石資源稅稅率為每噸2元，砂廠本月銷售砂石10萬(wàn)噸，則本月應(yīng)繳納資源稅10萬(wàn)×2=20萬(wàn)元。賬務(wù)處理為：借：稅金及附加200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅2000003.企業(yè)所得稅砂廠應(yīng)就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損。企業(yè)所得稅稅率一般為25%。例如，砂廠年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅200×25%=50萬(wàn)元。賬務(wù)處理為（計(jì)提時(shí)）：借：所得稅費(fèi)用500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅5000004.城市維護(hù)建設(shè)稅這是以增值稅和消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的一種稅。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率因納稅人所在地不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）。假設(shè)砂廠位于市區(qū)，本月增值稅稅額為10萬(wàn)元，則本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅10×7%=7000元。賬務(wù)處理為：借：稅金及附加7000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅70005.教育費(fèi)附加和地方教育附加教育費(fèi)附加率為3%，地方教育附加率一般為2%。以上述增值稅稅額10萬(wàn)元為例，應(yīng)繳納教育費(fèi)附加10×3%=3000元，地方教育附加10×2%=2000元。賬務(wù)處理為：借：稅金及附加5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加20006.印花稅砂廠在簽訂購(gòu)銷合同、租賃合同等經(jīng)濟(jì)合同，或者啟用賬簿等情況下可能涉及印花稅。例如，簽訂了一份購(gòu)銷合同，合同金額為200萬(wàn)元，購(gòu)銷合同印花稅稅率為萬(wàn)分之三，則應(yīng)繳納印花