做賬實操-出納期末扎賬流程

會計實操文庫做賬實操-出納期末扎賬流程一、現(xiàn)金業(yè)務處理1.現(xiàn)金盤點準備工作：在期末扎賬前，準備好現(xiàn)金盤點表。確保盤點環(huán)境安全、安靜，避免干擾和意外情況。實地盤點：將企業(yè)庫存現(xiàn)金全部取出，逐張清點現(xiàn)金的票面金額（包括紙幣和硬幣），并記錄每種面額的數(shù)量和金額。同時，注意檢查是否有殘幣、假幣等情況。核對賬目：將盤點得到的現(xiàn)金實有數(shù)與現(xiàn)金日記賬的余額進行核對。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬余額不一致，需要仔細查找原因?？赡苁怯涃~錯誤、收付現(xiàn)金時的差錯或者現(xiàn)金被盜等情況。差異處理：若現(xiàn)金實有數(shù)大于日記賬余額，可能是收款未及時記賬等情況，應補記相關收款記錄。若現(xiàn)金實有數(shù)小于日記賬余額，可能是付款多記或者現(xiàn)金丟失等情況。如果是付款多記，需要查明具體的支付事項并進行沖銷更正；如果懷疑現(xiàn)金丟失，應及時報告上級領導，并按照企業(yè)規(guī)定的流程處理，如報警、內部調查等。2.未達賬項處理（現(xiàn)金）檢查是否存在已經收款或付款，但尚未登記現(xiàn)金日記賬的情況。例如，收到的現(xiàn)金還在途中未及時存入保險柜，或者已經支付現(xiàn)金但未及時記錄。對于已經收款但未記賬的情況，應及時補記收款記錄，如“借：庫存現(xiàn)金，貸：相關科目”。對于已經付款但未記賬的情況，應補記付款記錄，如“借：相關科目，貸：庫存現(xiàn)金”。二、銀行存款業(yè)務處理1.獲取銀行對賬單在期末扎賬前，及時向企業(yè)所有開戶銀行索取銀行對賬單?？梢酝ㄟ^網上銀行下載電子對賬單，或者要求銀行郵寄紙質對賬單。確保銀行對賬單的完整性，涵蓋整個扎賬期間。2.編制銀行存款余額調節(jié)表核對賬目：將銀行對賬單上的余額與銀行存款日記賬的余額進行逐筆核對。重點關注雙方的收付款日期、金額、摘要等信息。標記未達賬項：對于企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付的款項，分別進行標記。這些未達賬項是導致銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的主要原因。編制調節(jié)表：根據(jù)標記的未達賬項，編制銀行存款余額調節(jié)表。調節(jié)表的基本格式為：銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付核對調節(jié)后余額：計算調節(jié)后的銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額，兩者應該相等。如果調節(jié)后余額仍不相等，需要進一步檢查銀行存款日記賬和銀行對賬單的記錄，查找是否存在記賬錯誤、遺漏記錄或者銀行劃賬錯誤等情況。3.未達賬項處理（銀行存款）對于未達賬項，要及時跟蹤處理。例如，對于企業(yè)已收銀行未收的款項，如已送存銀行但銀行尚未入賬的支票，要與銀行溝通確認入賬時間；對于銀行已付企業(yè)未付的款項，如銀行代扣的水電費等，要及時補記付款記錄。三、票據(jù)處理1.支票處理盤點庫存支票：對企業(yè)庫存的現(xiàn)金支票和轉賬支票進行盤點，核對支票的號碼、數(shù)量是否與支票登記簿的記錄一致。檢查支票使用情況：查看已簽發(fā)支票的存根聯(lián)，確認支票的收款單位、金額、日期等信息是否正確，并且檢查是否已經在銀行存款日記賬中進行了相應的記錄。對于作廢的支票，要確保所有聯(lián)次齊全，并加蓋“作廢”印章，妥善保管。未使用支票處理：對于未使用的空白支票，要繼續(xù)妥善保管，確保安全?？梢钥紤]將空白支票與印章分開存放，防止被盜用。2.其他票據(jù)處理對于銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票等其他票據(jù)，也要進行盤點和核對。查看票據(jù)的到期日、金額、背書情況等，確保票據(jù)的記錄完整準確。對于即將到期的票據(jù)，要提前做好兌付或者背書轉讓等準備工作。同時，檢查票據(jù)在日記賬中的記錄是否正確，如有未記賬的票據(jù)業(yè)務，要及時補記。四、賬戶核對與結賬1.日記賬核對與結賬核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬：再次檢查現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄，確保每一筆收付款業(yè)務都有合法的原始憑證支持，并且記錄準確無誤。重點核對金額、日期、摘要、對方科目等信息。結賬操作：在確認日記賬記錄無誤后，進行結賬操作。在現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的最后一筆業(yè)務記錄下劃一條紅線，表示本期業(yè)務結束。然后，在紅線下方分別計算出本期的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和期末余額，并填寫在相應的欄目中。2.與總賬核對將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額與總賬中的現(xiàn)金賬戶和銀行存款賬戶余額進行核對。確保日記賬余額與總賬余額一致，如果不一致，需要查找原因并進行調整?？赡苁怯涃~過程中出現(xiàn)的漏記、重記或者科目記錯等情況導致的。五、整理和歸檔資料1.原始憑證整理將本期所有與現(xiàn)金和銀行存款有關的原始憑證（如收款收據(jù)、付款憑證、支票存根、銀行回單等）按照時間順序或者業(yè)務類型進行整理。確保原始憑證完整、齊全，沒有遺漏。2.資料歸檔將