做賬實(shí)操-鋼筋混凝土管材生產(chǎn)企業(yè)涉及到哪些稅種

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-鋼筋混凝土管材生產(chǎn)企業(yè)涉及到哪些稅種一、增值稅1.基本情況鋼筋混凝土管材生產(chǎn)企業(yè)一般為一般納稅人，適用的增值稅稅率通常為13%。這是因?yàn)殇摻罨炷凉懿膶儆谪浳镤N售范疇，按照我國現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，銷售貨物適用相應(yīng)的稅率。例如，企業(yè)銷售一批價(jià)值100萬元（不含稅）的鋼筋混凝土管材，銷項(xiàng)稅額為100萬×13%=13萬元。2.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣企業(yè)在采購原材料（如水泥、砂石、鋼筋等）、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸服務(wù)等過程中取得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。比如，企業(yè)采購水泥花費(fèi)50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬×13%=6.5萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即136.5=6.5萬元（假設(shè)僅考慮此項(xiàng)銷售和采購）。二、企業(yè)所得稅1.應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。對于鋼筋混凝土管材生產(chǎn)企業(yè)，收入主要包括產(chǎn)品銷售收入，扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)成本（原材料、人工、制造費(fèi)用等）、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。例如，企業(yè)年度產(chǎn)品銷售收入為1000萬元，生產(chǎn)成本為600萬元，銷售費(fèi)用為100萬元，管理費(fèi)用為150萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，不考慮其他因素，應(yīng)納稅所得額為100060010015020=130萬元。2.稅率一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。按照上述例子，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為130萬×25%=32.5萬元。三、城市維護(hù)建設(shè)稅1.計(jì)稅依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。對于鋼筋混凝土管材生產(chǎn)企業(yè)，主要依據(jù)實(shí)際繳納的增值稅稅額來計(jì)算。例如，企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅10萬元。2.稅率城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)企業(yè)所在地不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）和1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）。假設(shè)企業(yè)位于市區(qū)，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額為10萬×7%=7000元。四、教育費(fèi)附加1.計(jì)稅依據(jù)和稅率教育費(fèi)附加也是以企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率為3%。按照上述企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅10萬元的例子，教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額為10萬×3%=3000元。五、地方教育附加1.計(jì)稅依據(jù)和稅率地方教育附加同樣以增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，稅率一般為2%。在企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅10萬元的情況下，地方教育附加應(yīng)納稅額為10萬×2%=2000元。六、印花稅1.應(yīng)稅憑證企業(yè)在簽訂購銷合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同等經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，需要繳納印花稅。例如，企業(yè)簽訂了一份價(jià)值500萬元的原材料采購合同，購銷合同印花稅稅率為萬分之三，應(yīng)納稅額為500萬×0.0003=1500元。七、房產(chǎn)稅（如果企業(yè)擁有房產(chǎn)）1.計(jì)稅方法對于企業(yè)自有的房產(chǎn)，按照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計(jì)算繳納，稅率為1.2%；或者按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納，稅率為12%。假設(shè)企業(yè)房產(chǎn)原值為1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定減除比例為30%，則房產(chǎn)余值為1000萬×(130%)=700萬元，房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額為700萬×1.2%=8.4萬元。八、城鎮(zhèn)土地使用稅（如果企業(yè)占用土地）1.計(jì)稅依據(jù)和稅率以企業(yè)實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)土地所在地的不同，每平方米土地使用