做賬實(shí)操-工程勘察服務(wù)企業(yè)涉及的稅費(fèi)種類及稅率

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-工程勘察服務(wù)企業(yè)涉及的稅費(fèi)種類及稅率增值稅一般納稅人稅率為6%，其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。例如，某工程勘察服務(wù)企業(yè)本期取得不含稅收入100萬(wàn)元，其銷項(xiàng)稅額為100萬(wàn)×6%=6萬(wàn)元，若本期購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)取得進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元，則本期應(yīng)繳納增值稅4萬(wàn)元.小規(guī)模納稅人征收率為3%，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。假設(shè)某小規(guī)模工程勘察企業(yè)取得含稅收入103萬(wàn)元，先將含稅收入換算為不含稅收入，即103÷(1+3%)=100萬(wàn)元，再計(jì)算應(yīng)納稅額為100×3%=3萬(wàn)元.企業(yè)所得稅一般稅率為25%，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損。例如，某工程勘察企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，則應(yīng)繳納企業(yè)所得稅200×25%=50萬(wàn)元.小型微利企業(yè)有稅收優(yōu)惠，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。如某小型微利工程勘察企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，其中不超過100萬(wàn)元部分的稅額為100×25%×20%=5萬(wàn)元，超過100萬(wàn)元部分的稅額為(150100)×25%×20%=2.5萬(wàn)元，當(dāng)年共需繳納企業(yè)所得稅7.5萬(wàn)元.印花稅建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同印花稅稅率為萬(wàn)分之三，按照合同金額乘以萬(wàn)分之三來計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅。比如，簽訂的工程勘察設(shè)計(jì)合同金額為500萬(wàn)元，則應(yīng)繳納印花稅500萬(wàn)×0.0003=1500元.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅）×適用稅率。假設(shè)某工程勘察企業(yè)位于市區(qū)，本期繳納增值稅10萬(wàn)元，則應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅10萬(wàn)×7%=7000元。教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加率為3%，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（增值稅+消費(fèi)稅）×征收率。依上例，該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加10萬(wàn)×3%=3000元。地方教育附加地方教育附加率一般為2%，計(jì)算