對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)財政學(xué)課件

對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)財政學(xué)課件本課件涵蓋了財政學(xué)的核心概念，包括公共財政理論、政府預(yù)算、稅收制度和財政政策等。課程簡介課程目標(biāo)幫助學(xué)生掌握財政學(xué)的基本理論、方法和應(yīng)用。培養(yǎng)學(xué)生分析財政問題、解決財政問題的能力。課程內(nèi)容涵蓋財政學(xué)的基本理論、財政政策、財政制度、中國財政等內(nèi)容。從理論到實踐，從宏觀到微觀，全面介紹財政學(xué)知識。財政學(xué)的定義和性質(zhì)定義財政學(xué)是一門研究政府收入和支出的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支學(xué)科。財政學(xué)探討政府如何籌集資金以及如何使用這些資金來實現(xiàn)其政策目標(biāo)。性質(zhì)財政學(xué)既是一門應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科，也是一門政策科學(xué)。財政學(xué)研究政府如何通過財政政策來影響經(jīng)濟(jì)活動，并為政府提供有效的財政政策建議。重要性財政學(xué)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，它為政府制定經(jīng)濟(jì)政策和社會福利政策提供理論依據(jù)，并指導(dǎo)政府合理配置資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會進(jìn)步。財政學(xué)的研究對象和內(nèi)容政府收支活動包括政府收入、支出、債務(wù)和財政政策等方面。主要分析政府如何籌集資金，以及如何使用這些資金來實現(xiàn)其目標(biāo)。財政政策的影響研究財政政策對經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境的影響。例如，稅收政策如何影響消費(fèi)和投資，政府支出如何影響就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長等。政府與市場關(guān)系探討政府在市場經(jīng)濟(jì)中的角色和作用。例如，政府如何通過財政手段來糾正市場失靈，以及如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展等。財政學(xué)的基本原理1稀缺性財政資源有限，需求無限，需要合理配置財政資源。2選擇在有限資源下，需要做出選擇，優(yōu)先滿足社會最迫切的需求。3效率最大限度地利用財政資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)社會效益最大化。4公平財政資源分配要兼顧公平，維護(hù)社會公平正義，實現(xiàn)社會和諧發(fā)展。財政收入的概念和分類財政收入的概念財政收入是政府為了履行其職能，從社會成員手中取得的資金，是政府開展各項活動的物質(zhì)基礎(chǔ)。財政收入的分類財政收入主要分為稅收收入、非稅收入和其他收入。稅收收入是政府通過征收稅款獲得的收入，是財政收入的主要來源。非稅收入是指除稅收收入以外的收入，如國有資產(chǎn)收益、行政事業(yè)性收費(fèi)等。稅收的概念、性質(zhì)和分類1強(qiáng)制性國家憑借其政治權(quán)力，強(qiáng)制征收的。2無償性征稅者不需向納稅者支付等價的報酬。3固定性稅收的征收必須依法進(jìn)行，并由法律明確規(guī)定征稅范圍、稅率、納稅主體等。4普遍性對所有符合征稅范圍的個人和企業(yè)都適用。稅收的原則及其應(yīng)用公平原則稅收公平原則要求根據(jù)納稅人的納稅能力確定納稅義務(wù)，避免不公平和不合理負(fù)擔(dān)。效率原則稅收效率原則強(qiáng)調(diào)稅收制度的合理性和有效性，最大限度地減少稅收征管成本和社會成本。中性原則稅收中性原則要求稅收政策不扭曲市場資源配置，不影響經(jīng)濟(jì)效率和企業(yè)行為。透明原則稅收透明原則要求稅收制度和政策公開透明，讓納稅人了解稅收政策的制定和實施過程。主要稅種及其征收制度個人所得稅對個人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、利息、租金、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等各種所得征收的稅。企業(yè)所得稅對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅，是財政收入的重要來源。增值稅對商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)等環(huán)節(jié)的增值部分征收的稅，是現(xiàn)代稅收制度中的重要稅種。房產(chǎn)稅對房屋所有者或房屋使用人征收的稅，用于調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場和增加地方財政收入。財政支出的概念和分類概念政府為了滿足公共需要，使用財政資金購買商品和勞務(wù)，或者以轉(zhuǎn)移支付的方式將資金分配給個人和機(jī)構(gòu)。分類根據(jù)財政支出的目的和性質(zhì)，可分為經(jīng)常性支出、資本性支出和轉(zhuǎn)移性支出。經(jīng)常性支出用于維持政府日常運(yùn)轉(zhuǎn)和提供公共服務(wù)，例如行政管理、國防、教育、醫(yī)療等。資本性支出用于增加固定資產(chǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，例如道路、橋梁、學(xué)校、醫(yī)院等。政府支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)刺激經(jīng)濟(jì)增長改善民生優(yōu)化資源配置促進(jìn)社會公平政府支出對經(jīng)濟(jì)有著顯著的影響，可刺激經(jīng)濟(jì)增長、改善民生、優(yōu)化資源配置，并促進(jìn)社會公平。政府支出占GDP的比例反映了政府在經(jīng)濟(jì)中的作用。財政赤字和財政盈余財政赤字財政赤字是指政府在特定時期內(nèi)，支出大于收入的差額。通常表現(xiàn)為政府借款或發(fā)行債券來彌補(bǔ)資金缺口。財政赤字可能導(dǎo)致政府債務(wù)增加，并可能對經(jīng)濟(jì)造成一定負(fù)面影響，例如通貨膨脹風(fēng)險和擠出效應(yīng)。財政盈余財政盈余是指政府在特定時期內(nèi)，收入大于支出的差額。通常表現(xiàn)為政府積累儲蓄或償還債務(wù)。財政盈余可能導(dǎo)致政府債務(wù)減少，并可能對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生積極影響，例如降低通貨膨脹風(fēng)險和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。公共財政的目標(biāo)與職能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長公共財政通過投資基礎(chǔ)設(shè)施、支持中小企業(yè)、刺激消費(fèi)等手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，提高國民收入水平。維護(hù)社會公平通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，保障弱勢群體基本生活，維護(hù)社會公平正義。保障公共服務(wù)公共財政提供優(yōu)質(zhì)的公共服務(wù)，包括教育、醫(yī)療、社會保障等，提升國民生活質(zhì)量，促進(jìn)社會和諧發(fā)展。維護(hù)國家安全公共財政為國防建設(shè)、外交事務(wù)、反恐維穩(wěn)等提供資金支持，維護(hù)國家安全和利益。宏觀調(diào)控政策的財政工具政府支出政府支出是財政政策的重要工具之一。通過調(diào)整政府支出水平，政府可以影響總需求，進(jìn)而實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)。稅收稅收是政府籌集財政收入的主要來源，也是財政政策的重要工具。通過調(diào)整稅收政策，政府可以影響企業(yè)和居民的投資和消費(fèi)行為，進(jìn)而影響總需求。政府債務(wù)政府債務(wù)是政府為彌補(bǔ)財政赤字而發(fā)行的債券，也是財政政策的重要工具。通過發(fā)行政府債券，政府可以增加貨幣供應(yīng)量，進(jìn)而刺激經(jīng)濟(jì)增長。財政補(bǔ)貼財政補(bǔ)貼是指政府對特定行業(yè)或企業(yè)提供的資金支持，也是財政政策的重要工具。通過財政補(bǔ)貼，政府可以鼓勵特定行業(yè)的投資和發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。財政政策的基本目標(biāo)與原則穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，維護(hù)社會穩(wěn)定，確保人民生活水平提高。促進(jìn)就業(yè)增加就業(yè)崗位，降低失業(yè)率，提高勞動者收入水平?？刂仆ㄘ浥蛎浺种莆飪r上漲，維護(hù)幣值穩(wěn)定，防止經(jīng)濟(jì)過熱。促進(jìn)社會公平縮小收入差距，改善收入分配結(jié)構(gòu)，維護(hù)社會和諧穩(wěn)定。財政政策的種類與實施1擴(kuò)張性財政政策增加政府支出，降低稅收，以刺激經(jīng)濟(jì)增長，解決經(jīng)濟(jì)蕭條問題。2緊縮性財政政策減少政府支出，提高稅收，以抑制通貨膨脹，控制經(jīng)濟(jì)過熱。3中性財政政策維持政府支出和稅收的平衡，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。財政預(yù)算的概念與職能定義財政預(yù)算，是指政府在一個財政年度內(nèi)收入和支出的計劃，反映政府年度收支安排，是政府管理財政收支的工具。職能財政預(yù)算具有重要的職能，例如：計劃、控制、監(jiān)督、評價、調(diào)節(jié)等，在財政管理中起著重要的作用。政府預(yù)算的編制和執(zhí)行1預(yù)算審批立法機(jī)構(gòu)通過預(yù)算2預(yù)算執(zhí)行政府部門執(zhí)行預(yù)算3預(yù)算編制政府部門編制預(yù)算政府預(yù)算的編制是一個復(fù)雜的過程，需要政府部門充分考慮收入來源和支出需求，制定合理的預(yù)算計劃。預(yù)算執(zhí)行則是政府部門根據(jù)預(yù)算計劃進(jìn)行資金籌集和使用，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評估。政府債務(wù)的形式與管理11.政府債券政府債券是最常見的政府債務(wù)形式，它可以分為國債、地方債等22.政府貸款政府貸款是指政府向其他國家或國際組織借款，例如國際貨幣基金組織(IMF)的貸款。33.政府借款政府借款通常指政府向銀行或金融機(jī)構(gòu)借款，用以彌補(bǔ)財政赤字或進(jìn)行重大投資項目。44.政府擔(dān)保政府擔(dān)保是指政府對企業(yè)或項目的債務(wù)提供擔(dān)保，承擔(dān)債務(wù)償還的風(fēng)險。中國財政體制的歷史演變1計劃經(jīng)濟(jì)體制高度集中統(tǒng)一的財政管理體制2改革開放初期財政體制初步改革，實行財政包干制3分稅制改革建立中央與地方財政關(guān)系的新模式4市場經(jīng)濟(jì)體制建立現(xiàn)代財政制度，完善財政管理體制中國財政體制經(jīng)歷了從計劃經(jīng)濟(jì)到市場經(jīng)濟(jì)的深刻變革。改革開放初期，財政體制初步改革，實行財政包干制，推動了經(jīng)濟(jì)發(fā)展。分稅制改革是財政體制改革的重大成果，建立了中央與地方財政關(guān)系的新模式。目前，中國正在建立現(xiàn)代財政制度，完善財政管理體制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。中國財政體制的分稅制改革背景為了解決中國財政體制存在的弊端，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步，中國政府于1994年啟動了分稅制改革。主要內(nèi)容改革將稅收分為中央稅、共享稅和地方稅，明確中央和地方政府的稅收權(quán)限，建立了中央與地方之間財政關(guān)系的新模式。意義分稅制改革提高了財政收入的效率，加強(qiáng)了中央政府的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)了地方政府的積極性，為中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速增長奠定了基礎(chǔ)。現(xiàn)狀分稅制改革已經(jīng)取得了重大成果，但仍需不斷完善，以適應(yīng)中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的需要。中央與地方財政關(guān)系1縱向財政關(guān)系中央政府與地方政府之間財政權(quán)責(zé)的劃分與協(xié)調(diào)。2橫向財政關(guān)系不同地區(qū)之間財政利益的協(xié)調(diào)與平衡，例如財政轉(zhuǎn)移支付、稅收返還等。3財政體制中央與地方財政關(guān)系的制度安排，如分稅制、事權(quán)與財權(quán)匹配等。4財政管理體制中央政府與地方政府之間財政管理的協(xié)調(diào)機(jī)制。財政分配的公平性與效率性公平性財政分配的目標(biāo)是將公共資源合理分配給不同群體，確保基本生活保障和社會公平。財政政策應(yīng)關(guān)注收入分配差距，減輕低收入群體負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會和諧。效率性政府需要將財政資源配置到最有效率的項目上，以最大限度地發(fā)揮其社會效益。財政支出應(yīng)注重投資回報，提高資金使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會進(jìn)步。均衡性財政分配要兼顧不同地區(qū)和行業(yè)的發(fā)展需求，避免資源過度集中或分配不均。政府應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和社會發(fā)展?fàn)顩r，制定合理的財政政策，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展?？沙掷m(xù)性財政分配應(yīng)考慮長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，確保財政收入的可持續(xù)性，并避免過度負(fù)債。政府應(yīng)制定合理的財政預(yù)算，保持財政收支平衡，為未來發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。財政補(bǔ)助的種類和作用一般性轉(zhuǎn)移支付用于彌補(bǔ)地方財政收入不足，促進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化。專項轉(zhuǎn)移支付用于支持特定項目建設(shè)，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育、醫(yī)療等。均衡性轉(zhuǎn)移支付用于縮小地區(qū)間發(fā)展差距，促進(jìn)教育、醫(yī)療等公共服務(wù)均等化。效益性轉(zhuǎn)移支付用于獎勵地方政府績效，促進(jìn)地方政府提高財政管理效率。財政轉(zhuǎn)移支付的實現(xiàn)路徑預(yù)算安排中央政府和地方政府根據(jù)預(yù)算制定計劃，明確轉(zhuǎn)移支付的具體數(shù)額和用途。資金撥付中央政府將財政轉(zhuǎn)移支付資金撥付給地方政府，用于支持地方政府的特定支出項目。使用管理地方政府對接收到的轉(zhuǎn)移支付資金進(jìn)行合理管理，確保資金用于指定的項目，并及時進(jìn)行績效評估。監(jiān)督審計中央政府和相關(guān)部門對轉(zhuǎn)移支付資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金的使用效率和效益，杜絕資金浪費(fèi)和挪用。財政調(diào)控對社會發(fā)展的影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展財政政策可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，例如投資基礎(chǔ)設(shè)施、支持科技創(chuàng)新等。社會公平通過財政收入的再分配，可以改善社會福利，縮小收入差距。民生改善財政可以用于醫(yī)療、教育等領(lǐng)域，提升人民生活水平。可持續(xù)發(fā)展財政可以支持環(huán)境保護(hù)項目，例如節(jié)能減排、生態(tài)修復(fù)等。財政改革與創(chuàng)新的方向11.優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提高財政支出效率，加大對基礎(chǔ)設(shè)施、科技創(chuàng)新和民生領(lǐng)域的投入。22.強(qiáng)化稅收征管完善稅收制度，堵塞漏洞，提高稅收收入，確保財政可持續(xù)發(fā)展。33.提高政府透明度公開財政預(yù)算，加強(qiáng)政府審計，提高財政資金使用效率。44.促進(jìn)地方財政發(fā)展建立健全地方財政體系，加強(qiáng)地方政府財力，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的財政對策綠色財政政策引導(dǎo)資金流向可再生能源、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)綠色轉(zhuǎn)型。碳排放交易機(jī)制建立碳排放交易市場，鼓勵企業(yè)減少碳排放，推動低碳發(fā)展。生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制對生態(tài)保護(hù)地區(qū)給予財政補(bǔ)償，鼓勵地方政府重視生態(tài)環(huán)境保護(hù)。公共服務(wù)投入加大對公共交通、節(jié)能環(huán)保等公共服務(wù)領(lǐng)域的財政投入，促進(jìn)社會可持續(xù)發(fā)