華北科技學(xué)院《審計學(xué)B3》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁華北科技學(xué)院

《審計學(xué)B3》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計一家上市公司的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)交易頻繁且金額較大。這可能會帶來一系列的問題，以下哪種風(fēng)險是關(guān)聯(lián)交易最容易引發(fā)的？（）A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險B.稅務(wù)風(fēng)險C.法律合規(guī)風(fēng)險D.經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險2、在審計企業(yè)合并和合并財務(wù)報表時，注冊會計師需要關(guān)注合并的合法性、合理性以及合并財務(wù)報表的編制是否符合規(guī)定。以下關(guān)于企業(yè)合并和合并財務(wù)報表審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查企業(yè)合并的交易是否按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計處理，包括合并類型的判斷、合并成本的確定和商譽(yù)的計算等B.在合并財務(wù)報表審計中，注冊會計師需要關(guān)注內(nèi)部交易的抵銷是否完整、準(zhǔn)確，以及少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計算是否正確C.即使被審計單位的企業(yè)合并是在同一控制下進(jìn)行的，注冊會計師也需要對其進(jìn)行詳細(xì)的審計和核實(shí)D.合并財務(wù)報表的編制是被審計單位管理層的責(zé)任，注冊會計師無需對其編制過程進(jìn)行監(jiān)督和審查3、對于審計工作底稿，以下關(guān)于其編制和管理的說法中，哪一個是準(zhǔn)確的？（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的工作記錄，其所有權(quán)屬于被審計單位B.審計工作底稿的內(nèi)容只包括審計人員獲取的審計證據(jù)和形成的審計結(jié)論，不包括審計計劃和審計程序C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)妥善保存，保存期限至少為自審計報告日起10年D.審計工作底稿的編制不需要遵循統(tǒng)一的格式和要求，審計人員可以根據(jù)自己的習(xí)慣隨意編制4、假設(shè)對一家餐飲企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，需要關(guān)注采購價格、供應(yīng)商選擇和食材質(zhì)量等方面。在審查采購合同和發(fā)票時，發(fā)現(xiàn)部分采購價格明顯高于市場平均價格。以下哪種情況最可能導(dǎo)致采購成本增加？（）A.企業(yè)未進(jìn)行充分的市場調(diào)研，不了解市場價格B.采購人員與供應(yīng)商存在不正當(dāng)利益關(guān)系，抬高采購價格C.企業(yè)缺乏有效的采購談判策略，無法降低采購價格D.以上情況都可能5、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限突然縮短。審計人員在審查時，可能的原因有技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值下降、會計準(zhǔn)則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計錯誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速，無形資產(chǎn)的實(shí)際價值快速降低B.新的會計準(zhǔn)則對無形資產(chǎn)攤銷年限做出了更嚴(yán)格的規(guī)定C.管理層基于對企業(yè)未來發(fā)展的考慮，決定縮短無形資產(chǎn)攤銷年限D(zhuǎn).前期對無形資產(chǎn)攤銷年限的估計過于樂觀，實(shí)際情況需要縮短6、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對措施是最恰當(dāng)?shù)?？（）A.增加實(shí)質(zhì)性測試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計證據(jù)B.建議被審計單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進(jìn)行審計C.出具否定意見的審計報告，反映內(nèi)部控制的嚴(yán)重問題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計劃進(jìn)行審計7、某公司的財務(wù)報表顯示，其應(yīng)收賬款余額在年末有顯著增加。在進(jìn)行審計時，審計人員需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.銷售合同的條款，確認(rèn)收入確認(rèn)的合理性B.客戶的信用狀況，評估壞賬準(zhǔn)備的充足性C.公司的銷售政策，是否存在過度賒銷D.以上都是8、審計師在進(jìn)行審計工作時，需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度。假設(shè)您在審計一家高科技企業(yè)時，其研發(fā)費(fèi)用的核算方式較為復(fù)雜且缺乏明確的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。在這種情況下，以下哪種做法最能體現(xiàn)職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.完全信任企業(yè)提供的研發(fā)費(fèi)用核算資料，不進(jìn)行深入調(diào)查B.對企業(yè)提供的核算資料進(jìn)行一般性審查，未發(fā)現(xiàn)異常即認(rèn)可C.不僅審查企業(yè)提供的資料，還主動尋求外部專家的意見，并對異常情況保持警惕，進(jìn)行深入調(diào)查D.認(rèn)為高科技企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用核算必然存在問題，直接出具否定意見審計報告9、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在一年內(nèi)急劇上升。審計人員在審查時，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負(fù)債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務(wù)B.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價值大幅下降10、審計人員在審查一家零售企業(yè)的庫存管理時，發(fā)現(xiàn)部分商品的庫存周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。這可能是由于以下哪些原因?qū)е碌?？（）A.采購計劃不合理，過量采購B.銷售策略不當(dāng)，促銷活動少C.倉庫管理混亂，貨物查找困難D.以上都是11、在審計被審計單位的銷售與收款循環(huán)時，以下關(guān)于銷售退回的審計要點(diǎn)，錯誤的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查銷售退回的手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鶥.銷售退回的貨物應(yīng)當(dāng)入庫，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，如果未進(jìn)行處理，可能存在錯報C.對于重大的銷售退回，審計人員應(yīng)當(dāng)追查至原始銷售憑證，檢查其真實(shí)性D.銷售退回只影響銷售收入，不影響銷售成本12、進(jìn)一步審計程序是注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實(shí)施的審計程序。以下關(guān)于進(jìn)一步審計程序的描述，不正確的是（）A.進(jìn)一步審計程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序?？刂茰y試用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運(yùn)行有效性；實(shí)質(zhì)性程序則用于直接發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，合理確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。風(fēng)險越高，需要實(shí)施的審計程序越復(fù)雜、范圍越大、時間越早C.如果注冊會計師通過實(shí)施控制測試認(rèn)為內(nèi)部控制運(yùn)行有效，可以相應(yīng)減少實(shí)質(zhì)性程序的范圍；反之，如果內(nèi)部控制運(yùn)行無效，則應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍D.進(jìn)一步審計程序的實(shí)施完全取決于注冊會計師的職業(yè)判斷，無需考慮審計成本和審計效率等因素13、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，投資收益的金額波動較大。審計人員在審計時應(yīng)：（）A.分析投資項(xiàng)目的具體情況，判斷收益波動的合理性B.檢查投資收益的計算過程，是否存在錯誤C.關(guān)注被投資企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果對投資收益的影響D.以上都是14、在審計企業(yè)的工資薪酬時，審計師發(fā)現(xiàn)部分員工的工資計算方式存在差異，且沒有明確的文件依據(jù)。針對這一情況，審計師首先應(yīng)：（）A.要求企業(yè)提供工資計算的相關(guān)政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績效數(shù)據(jù)C.對不同計算方式下的工資進(jìn)行重新核算D.與人力資源部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，了解原因15、在對一家企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計提方法不符合會計準(zhǔn)則的要求。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問題的發(fā)生？（）A.財務(wù)人員對會計準(zhǔn)則的理解有誤B.企業(yè)為了降低成本，故意少計提折舊C.固定資產(chǎn)的使用年限發(fā)生了變化，但未及時調(diào)整折舊方法D.以上情況都有可能16、在審計會計政策和會計估計變更時，以下關(guān)于審計的重點(diǎn)，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.審計人員需要審查會計政策變更的合法性和合理性，以及是否按照規(guī)定進(jìn)行了追溯調(diào)整或未來適用B.對于會計估計變更，審計人員需要評估變更的合理性和依據(jù)的充分性，以及對財務(wù)報表的影響C.會計政策和會計估計變更通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，因此審計人員可以適當(dāng)減少關(guān)注D.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注管理層是否存在通過會計政策和會計估計變更來操縱利潤的動機(jī)17、在對存貨進(jìn)行審計時，審計人員需要采用一定的審計程序。以下關(guān)于存貨審計程序的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是存貨審計的必要程序，如果由于特殊原因無法監(jiān)盤，可以通過審查存貨的收發(fā)記錄來替代B.存貨的計價方法一經(jīng)確定，在審計過程中就不能改變，否則會影響財務(wù)報表的可比性C.審計人員只需要關(guān)注存貨的數(shù)量是否準(zhǔn)確，對于存貨的質(zhì)量和狀況可以不進(jìn)行審查D.存貨的盤點(diǎn)工作應(yīng)由審計人員親自進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性18、在貨幣資金審計中，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取被審計單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對其進(jìn)行審查。審查的目的是核實(shí)銀行存款余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，以及是否存在未達(dá)賬項(xiàng)B.對于銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)檢查相關(guān)的銀行對賬單、銀行存款日記賬、記賬憑證等，以確定未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性C.如果銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在長期未達(dá)賬項(xiàng)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注其原因，并評估其對財務(wù)報表的影響D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由被審計單位編制的，注冊會計師不需要對其準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，只需要進(jìn)行簡單的審查即可19、審計人員在對被審計單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，回函率較低。以下哪種措施最有助于提高函證的效果？（）A.擴(kuò)大函證的范圍，增加函證的數(shù)量B.與被函證單位電話溝通，催促其盡快回函C.采用積極式函證，要求被函證單位必須回函D.親自前往被函證單位進(jìn)行核實(shí)20、審計人員在對被審計單位的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計時，需要關(guān)注其是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。以下哪種情況最有可能表明不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)？（）A.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量在風(fēng)險、時間和金額方面存在顯著不同B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值不同，且其差額與換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值相比是重大的C.非貨幣性資產(chǎn)交換是為了滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，提高資產(chǎn)的使用效率D.非貨幣性資產(chǎn)交換的雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，且交換價格明顯不公允21、審計師在評估被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力時，需要考慮多個因素。假設(shè)一家制造業(yè)企業(yè)面臨著市場競爭加劇、銷售下滑、資金緊張等問題。以下哪個因素對于判斷其持續(xù)經(jīng)營能力最為關(guān)鍵？（）A.企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金儲備來應(yīng)對短期債務(wù)B.企業(yè)是否有新的產(chǎn)品研發(fā)計劃和市場拓展策略C.管理層對企業(yè)未來發(fā)展的信心和應(yīng)對措施D.企業(yè)是否能夠獲得銀行的新增貸款支持22、在審計過程中，注冊會計師需要評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制評估的描述，哪一項(xiàng)是最準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制評估只需關(guān)注財務(wù)報告相關(guān)的控制，非財務(wù)報告相關(guān)的控制不重要B.內(nèi)部控制評估應(yīng)主要依據(jù)管理層的自我評估報告，無需進(jìn)行獨(dú)立的測試和驗(yàn)證C.內(nèi)部控制評估是一個綜合性的過程，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等要素，通過詢問、觀察、檢查和穿行測試等方法獲取證據(jù)，以評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和運(yùn)行的有效性D.內(nèi)部控制評估對于小型企業(yè)來說意義不大，因?yàn)槠錁I(yè)務(wù)簡單，風(fēng)險較低23、審計人員在審查一家企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)其折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。可能的原因有會計準(zhǔn)則要求的變更、為了調(diào)節(jié)利潤而故意變更、資產(chǎn)使用情況發(fā)生變化或者管理層的決策失誤。以下哪種解釋最為合理？（）A.企業(yè)遵循了新的會計準(zhǔn)則，相應(yīng)地改變了折舊計提方法B.管理層為了使本年度利潤看起來更高，擅自變更了折舊計提方法C.固定資產(chǎn)的使用強(qiáng)度和預(yù)計使用壽命發(fā)生了改變，所以調(diào)整了折舊方法D.管理層在決策時出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致折舊計提方法變更24、假設(shè)對一家物流企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)其采用的折舊方法與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。以下哪種情況最可能需要審計人員關(guān)注其合理性？（）A.企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境和資產(chǎn)使用特點(diǎn)與其他企業(yè)不同B.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤而故意選擇特殊的折舊方法C.企業(yè)未按照會計準(zhǔn)則的要求選擇合適的折舊方法D.以上情況都可能25、審計抽樣是審計中常用的一種技術(shù)方法，它可以提高審計效率，同時保證審計質(zhì)量。以下關(guān)于審計抽樣的相關(guān)描述，不正確的是（）A.審計抽樣分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣能夠客觀地計量抽樣風(fēng)險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險；非統(tǒng)計抽樣則更多地依靠注冊會計師的職業(yè)判斷B.在進(jìn)行審計抽樣時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規(guī)模的大小取決于可接受的抽樣風(fēng)險、可容忍誤差和預(yù)計總體誤差等因素C.抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險都會影響審計的效果和效率。抽樣風(fēng)險是由于抽樣的隨機(jī)性導(dǎo)致的，非抽樣風(fēng)險則是由于人為錯誤或其他因素導(dǎo)致的D.只要運(yùn)用了審計抽樣，注冊會計師就能夠?qū)傮w得出準(zhǔn)確無誤的結(jié)論，無需考慮其他審計程序二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）在對被審計單位的非財務(wù)信息進(jìn)行審計時，審計師需要關(guān)注哪些方面？請?jiān)敿?xì)闡述非財務(wù)信息審計的重要性和范圍，包括戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營管理、人力資源、社會責(zé)任等方面。并討論如何獲取和評價非財務(wù)信息，以及非財務(wù)信息與財務(wù)信息之間的相互關(guān)系和影響。2、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計師如何對被審計單位的租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計，包括租賃的分類、會計處理和披露的恰當(dāng)性。3、（本題5分）一家企業(yè)采用了新的信息系統(tǒng)來處理財務(wù)數(shù)據(jù)，審計師在審計時應(yīng)關(guān)注哪些與信息技術(shù)相關(guān)的風(fēng)險和控制？請?jiān)敿?xì)說明審計應(yīng)對措施。4、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回進(jìn)行審計？請闡述轉(zhuǎn)回的條件、合理性和會計處理的正確性。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司在報告期內(nèi)進(jìn)行了重大資產(chǎn)重組，但在財務(wù)報表中對相關(guān)資產(chǎn)的計價和商譽(yù)的確認(rèn)存在爭議。請分析審計人員在這種情況下應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)和可能采取的審計