財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角下公司內(nèi)控體系存在的問題及建立策略范文

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角下公司內(nèi)控體系存在的問題及建立策略范文一、公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理概述（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及廣義方面的風(fēng)險(xiǎn)與狹義方面的風(fēng)險(xiǎn)。前者主要指公司運(yùn)營(yíng)階段面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司發(fā)展期間會(huì)面臨大量突發(fā)狀況，這些問題在發(fā)展環(huán)節(jié)不能被預(yù)測(cè)，由此導(dǎo)致公司在財(cái)務(wù)收入上存在很多不確定性，該種不確定可能給公司創(chuàng)造效益或帶來損失。后者指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面造成的損失，公司獲取經(jīng)費(fèi)的來源為融資，而且要擔(dān)負(fù)債務(wù)，如此需要定時(shí)歸還本金與利息，如此就引起了公司的財(cái)務(wù)危機(jī)。（二）內(nèi)控管理的含義內(nèi)控從公司的角度來說，指的是公司在運(yùn)營(yíng)階段管理各種運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，而且運(yùn)營(yíng)管理是基于內(nèi)控思想進(jìn)行的，旨在推動(dòng)公司發(fā)展，使之能夠掌握當(dāng)下市場(chǎng)上其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，從而適當(dāng)調(diào)整自己的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，由此保障公司安全順利經(jīng)營(yíng)。內(nèi)控管理是公司預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，基于內(nèi)控管理公司之間的各部門可以展開一定溝通，從而提升部門業(yè)務(wù)效率，且減少操作中產(chǎn)生的失誤問題，由此使公司構(gòu)建健全的內(nèi)控體系。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控之間的關(guān)聯(lián)單就公司發(fā)展這個(gè)內(nèi)容展開分析，建立內(nèi)控體系可以有效地增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制效果，屬于一種常見且有用的管理計(jì)劃，不僅可以整體約束和監(jiān)管公司經(jīng)濟(jì)行為，還可以在落實(shí)情況差的狀態(tài)下保障公司的后期發(fā)展動(dòng)力。通過實(shí)踐效果發(fā)現(xiàn)，建立內(nèi)控體系可以為公司創(chuàng)造較多經(jīng)濟(jì)效益，直接關(guān)乎公司發(fā)展?fàn)顩r。所以，公司制定內(nèi)控體系十分必要。而且，應(yīng)創(chuàng)新管理制度，細(xì)化各種管理任務(wù)需求，加大對(duì)內(nèi)控和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制理論知識(shí)的探究力度，注重科學(xué)完善的內(nèi)控體系的建立。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角下，應(yīng)完善和調(diào)整內(nèi)容體系的一系列內(nèi)容，為公司管理人員做出規(guī)范決策帶來科學(xué)高效的理論基礎(chǔ)。所以，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)控之間存在密不可分的聯(lián)系，甚至是互為表里。具體來說，內(nèi)控目標(biāo)是全面避免財(cái)務(wù)危機(jī)，而風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的完成就是對(duì)內(nèi)控工作開展效果的重要反饋，二者具有緊密的聯(lián)系。所以，公司內(nèi)部職工要對(duì)此增強(qiáng)認(rèn)知，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角建立內(nèi)控體系，盡量減少資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，進(jìn)而全面推動(dòng)公司穩(wěn)定發(fā)展。（四）基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控特點(diǎn)分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有明晰性，表現(xiàn)在企業(yè)資金預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行這些環(huán)節(jié)，企業(yè)在開展資金預(yù)算時(shí)，若無充分參考的信息，則難以保證預(yù)算的合理性，這也使在預(yù)算執(zhí)行過程中，資金分配與資金運(yùn)用受到諸多因素影響而出現(xiàn)偏差，不利于企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)；二是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜性，表現(xiàn)為企業(yè)在開展投資活動(dòng)時(shí)，缺乏對(duì)投資項(xiàng)目的精準(zhǔn)評(píng)估，使得投資風(fēng)險(xiǎn)增加，無法及時(shí)有效回收資金。可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有較大的威脅，在無法徹底消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，就需要企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)上建立起完善的內(nèi)控體系，通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效消除各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角下公司內(nèi)控體系存在的問題（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念認(rèn)知片面內(nèi)控管理觀念已在各個(gè)公司內(nèi)踐行，并且內(nèi)控管理體系的構(gòu)建也越來越成熟，但公司并未把內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)聯(lián)。此外，很多內(nèi)控體系的建立缺少本國(guó)發(fā)展特色，西方內(nèi)控管理觀念的色彩比較濃重，實(shí)際上西方的各種先進(jìn)內(nèi)控觀念并不符合中國(guó)國(guó)情。踐行內(nèi)控管理觀念時(shí)，主抓的核心內(nèi)容為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與效益增加，比較忽略財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制觀念有認(rèn)知誤差，認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制僅僅和財(cái)務(wù)管理者有關(guān)，內(nèi)控體系缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容，導(dǎo)致公司避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效性下降。（二）內(nèi)控體系不完善對(duì)于部分企業(yè)來說，就算根據(jù)發(fā)展需求和政策建立了內(nèi)控體系，但由于制度體系本身不完善，公司內(nèi)控工作存在漏洞，阻礙公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展。尤其是在公司資產(chǎn)方面，內(nèi)控體系中缺少對(duì)資產(chǎn)控制、資產(chǎn)使用、物質(zhì)受損、資產(chǎn)浪費(fèi)等情況的監(jiān)管與規(guī)范，導(dǎo)致公司內(nèi)控體系在很大程度上出現(xiàn)問題，由此阻礙內(nèi)控業(yè)務(wù)的落實(shí)，不能提高公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量，給公司財(cái)務(wù)管理留下安全風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)內(nèi)容真實(shí)性較差公司財(cái)務(wù)管理主要負(fù)責(zé)對(duì)公司所有經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)流動(dòng)信息加強(qiáng)管理，基于財(cái)務(wù)管理可以獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)應(yīng)用信息，準(zhǔn)確掌握公司運(yùn)營(yíng)的成本應(yīng)用與利潤(rùn)所得信息詳情。但是，當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)內(nèi)容真實(shí)性較差，主要原因在于內(nèi)控管理部門未嚴(yán)格規(guī)范和監(jiān)督財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理者在資產(chǎn)核算時(shí)缺少必要監(jiān)督，職工為提升本身工作效率而做假賬，創(chuàng)造高收入低投入的假象，財(cái)務(wù)管理信息缺少穩(wěn)定性，領(lǐng)導(dǎo)層獲得這種財(cái)務(wù)信息做出的決策將無法保障正確性，提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。（四）公司缺少內(nèi)審部門公司內(nèi)審工作主要負(fù)責(zé)監(jiān)管和審核財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，及時(shí)了解財(cái)務(wù)管理隱藏的問題，進(jìn)而合理整改，但很多公司都缺少內(nèi)審部門。內(nèi)審部門是內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)控制之間聯(lián)系的紐帶，內(nèi)審部門對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作展開審計(jì)，把財(cái)務(wù)管理信息傳送至內(nèi)控管理部，按照財(cái)務(wù)管理信息內(nèi)控部門轉(zhuǎn)變內(nèi)部管理戰(zhàn)略，進(jìn)而達(dá)到防止財(cái)務(wù)危機(jī)的目的。但是，公司缺少內(nèi)審部門使得內(nèi)控和財(cái)務(wù)管理交流的橋梁斷開，內(nèi)控部門不能獲得精確的財(cái)務(wù)管理信息，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制便無從下手。三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制視角下公司內(nèi)控體系建立策略（一）樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念公司內(nèi)，無論是運(yùn)營(yíng)者還是各崗位基層職工，均要具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，具有遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)妥善應(yīng)對(duì)的專業(yè)技能，從而推動(dòng)內(nèi)控體系建立?；诖耍獜脑鰪?qiáng)職工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念入手，為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定良好基礎(chǔ)。首先，對(duì)職工組織培訓(xùn)教育，利用各種經(jīng)典案例加深職工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的了解，進(jìn)而提高他們的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，在建立內(nèi)控體系方面有重要意義。其次，針對(duì)不同種類的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況組織主題講座，在公司遇到財(cái)務(wù)危機(jī)后組織緊急會(huì)議，使職工從中總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，詳細(xì)記錄與分析科學(xué)的應(yīng)對(duì)方法，進(jìn)而提高職工對(duì)未知財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)判水平，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)可以及早將其控制到可應(yīng)對(duì)范圍[1]。再次，加強(qiáng)各部門間的交流合作，特別是財(cái)務(wù)部要常常與其他部門展開高效溝通，在積極溝通交流環(huán)節(jié)可以發(fā)現(xiàn)潛在問題，從而在建立內(nèi)控體系時(shí)起到參考作用。最后，公司要針對(duì)當(dāng)前信息處理產(chǎn)品采購?fù)顿Y，利用數(shù)據(jù)信息可以提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理速度與精準(zhǔn)度，還可以在財(cái)務(wù)工作者制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施時(shí)起到一定的輔助作用，增強(qiáng)內(nèi)控體系建立效果。（二）優(yōu)化公司內(nèi)控機(jī)制需把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制融入公司內(nèi)控機(jī)制之中，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)勢(shì)。其一，在財(cái)務(wù)管理機(jī)制之中融入風(fēng)險(xiǎn)控制制度，按照風(fēng)險(xiǎn)管理觀念再次調(diào)整財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)的各項(xiàng)管理任務(wù)，讓財(cái)務(wù)管理部門內(nèi)的職工可以相互協(xié)調(diào)與相互約束，在確保財(cái)務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)上提升財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)性。財(cái)務(wù)管理者彼此協(xié)調(diào)共享各種財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)內(nèi)容，促使財(cái)務(wù)工作公開化、透明化開展，防止財(cái)務(wù)管理者徇私舞弊，做假賬[2]。其二，優(yōu)化公司內(nèi)控的標(biāo)準(zhǔn)制度，在制度中需精細(xì)化、系統(tǒng)化整理財(cái)務(wù)管理任務(wù)，把內(nèi)控管理落實(shí)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作之中，使之可以充分結(jié)合，以保障內(nèi)控策略更好地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，真正規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)因素的出現(xiàn)。（三）保障財(cái)務(wù)管理信息的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性公司財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)內(nèi)容的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性直接影響運(yùn)營(yíng)決策，保障財(cái)務(wù)管理信息的準(zhǔn)確性十分關(guān)鍵。首先，需增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理者的責(zé)任感，確保財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和嚴(yán)謹(jǐn)性[3]。其次，建立內(nèi)控體系時(shí)應(yīng)采取現(xiàn)代數(shù)字技術(shù)創(chuàng)建信息管理系統(tǒng)，把公司內(nèi)部各個(gè)管理部門的信息均集中于公司內(nèi)控信息系統(tǒng)之中，如此內(nèi)控管理者就能一體化把控各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)開展的實(shí)況，基于信息系統(tǒng)監(jiān)管財(cái)務(wù)管理信息，保障財(cái)務(wù)管理賬目的精準(zhǔn)度。而且，財(cái)務(wù)管理者要實(shí)時(shí)錄入財(cái)務(wù)信息，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行透明化管理，由此通過內(nèi)控管理有效避免風(fēng)險(xiǎn)。（四）設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審部門設(shè)置內(nèi)審部門十分關(guān)鍵，基于內(nèi)審部門監(jiān)督和審核財(cái)務(wù)管理任務(wù)，旨在規(guī)劃部門專職責(zé)任，能實(shí)時(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)管理任務(wù)，若是由財(cái)務(wù)管理者和內(nèi)控管理者負(fù)責(zé)，不僅會(huì)導(dǎo)致審計(jì)缺乏專業(yè)性，而且身兼數(shù)職勞動(dòng)量很大，審計(jì)過程不可避免會(huì)存在疏漏，財(cái)務(wù)管理也將產(chǎn)生漏洞[4]。所以，需聘任專業(yè)的審計(jì)人才負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)，監(jiān)督財(cái)務(wù)管理任務(wù)，及時(shí)解決財(cái)務(wù)管理問題，定時(shí)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核業(yè)務(wù)，且及時(shí)找到內(nèi)控體系在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面存在的不足，需要各部門仔細(xì)修整，確保公司財(cái)務(wù)與資產(chǎn)安全，將全部的風(fēng)險(xiǎn)因素扼殺在搖籃里，從而為公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行提供條件，由此增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。（五）優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制規(guī)范的內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制對(duì)公司健康、有序發(fā)展而言非常關(guān)鍵，并且還有利于公司內(nèi)控體系建立的有序進(jìn)行，幫助公司更好地避免經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)危機(jī)。由此，新時(shí)期要按照公司發(fā)展現(xiàn)狀與發(fā)展前景，及其所處的內(nèi)外環(huán)境創(chuàng)新優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制。首先，在健全內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制時(shí)除了融入運(yùn)營(yíng)者、決策層的意見以外，還要注重基層職工的意見，由于不同崗位職工分析問題的角度不一樣，因此收集各基層崗位職工的建議有利于優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，而且有利于職工深刻理解和執(zhí)行。其次，信息技術(shù)繁榮發(fā)展時(shí)期，公司在創(chuàng)新優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制時(shí)要積極融入先進(jìn)的信息系統(tǒng)，可幫助公司運(yùn)營(yíng)者找到財(cái)務(wù)信息中存在的問題，還有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的制定，如果產(chǎn)生財(cái)務(wù)問題，就能將之掌控在能應(yīng)對(duì)的范圍之內(nèi)，從而提升內(nèi)控體系建立效率。（六）為內(nèi)控體系建立安排專門人才新時(shí)期，國(guó)家之間整體實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)即高級(jí)人才之間的競(jìng)爭(zhēng)，由此可以發(fā)現(xiàn)人才在國(guó)民經(jīng)濟(jì)提升階段扮演著非常關(guān)鍵的角色。對(duì)企業(yè)而言，人才也起到了關(guān)鍵作用，并且伴隨信息技術(shù)與高新科技的日益進(jìn)步，公司內(nèi)控體系建立變得更為精簡(jiǎn)、全面，大量先進(jìn)的信息處理裝置均通過專業(yè)人士操控，所以對(duì)職工的專業(yè)水平具有較高要求。為提高內(nèi)控體系建立速度和效率，要為其安排更為專業(yè)的人才[5]。其一，提高人才錄取門檻，設(shè)置專門的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，從面試者中挑選出適當(dāng)?shù)娜瞬?，保證錄取者具有較豐富的金融專業(yè)理論、財(cái)務(wù)理論知識(shí)等，也要具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)思想。其二，注重專業(yè)人才崗位培訓(xùn)，采取多樣化培訓(xùn)方法提高參與培訓(xùn)員工的積極性，并制定規(guī)范的獎(jiǎng)罰機(jī)制，對(duì)一些工作負(fù)責(zé)、能力高的職工給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，由此調(diào)動(dòng)職工工作熱情，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更大的價(jià)值?？偟膩碚f，企業(yè)構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)控體系，需要具備扎實(shí)的人才資源基礎(chǔ)，這樣才能更好地幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，進(jìn)而在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中獲得更多的發(fā)展空間和資源。（七）完善資金結(jié)構(gòu)為了防止公司內(nèi)部出現(xiàn)資金流向不清楚的現(xiàn)象，必須完善資金結(jié)構(gòu)，減小資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。所以，公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方面首先要根據(jù)實(shí)際狀況科學(xué)配置資金，保障公司處在穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，各種運(yùn)營(yíng)活動(dòng)均有足夠的資金流。而且，要控制公司負(fù)債率，加快公司經(jīng)費(fèi)周轉(zhuǎn)速率，使之迅速適應(yīng)市場(chǎng)局勢(shì)，提升公司償債水平，采取恰當(dāng)?shù)娜谫Y制度減小融資難度。此外，為增強(qiáng)公司的防風(fēng)險(xiǎn)能力，除完善內(nèi)部結(jié)構(gòu)、加大監(jiān)督力度之外，還要做好公司財(cái)稅籌劃工作，基于外部力量幫助公司減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)管理者應(yīng)根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)狀況制定稅務(wù)服務(wù)手冊(cè)，促使公司完善財(cái)務(wù)管理體系，協(xié)助政府機(jī)關(guān)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，宏觀把控公司財(cái)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)工作者還應(yīng)在每次稅務(wù)政策產(chǎn)生變化后組織研討會(huì)議，持續(xù)加強(qiáng)體系構(gòu)建，并且通過科學(xué)籌劃降低公司稅負(fù)