《出納崗位實務(wù)說課》課件

《出納崗位實務(wù)》說課本課程旨在幫助學(xué)員掌握出納崗位的基本技能，并了解相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。通過學(xué)習(xí)，學(xué)員能夠勝任出納崗位的工作，并提升其職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)發(fā)展能力。DH投稿人：DingJunHong課程目標11.掌握出納崗位的基本知識了解出納工作流程，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和會計準則。22.提升出納工作技能熟練掌握現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等實務(wù)操作技能。33.加強出納職業(yè)素養(yǎng)樹立職業(yè)道德觀念，提高工作責(zé)任感和風(fēng)險防范意識。44.培養(yǎng)出納崗位勝任能力具備獨立處理出納工作的能力，提升職業(yè)競爭力。出納崗位的工作職責(zé)現(xiàn)金收支管理負責(zé)現(xiàn)金收支的登記、核對、保管，確?，F(xiàn)金的安全和完整。銀行存款管理負責(zé)銀行存款的收付、核對、管理，確保銀行存款的安全和完整。票據(jù)管理負責(zé)票據(jù)的收發(fā)、保管、核對，確保票據(jù)的安全和完整。會計檔案管理負責(zé)出納相關(guān)會計檔案的整理、保管，確保會計檔案的完整和安全。出納崗位的基本技能要求熟練的財務(wù)基礎(chǔ)知識掌握基本會計原理和出納實務(wù)操作流程，熟悉相關(guān)法律法規(guī)。準確的計算能力準確計算現(xiàn)金收支、銀行存款、票據(jù)金額，避免差錯。良好的溝通能力與同事、客戶、銀行等溝通順暢，解決問題。嚴謹?shù)穆殬I(yè)操守正直誠信，遵守財經(jīng)紀律，確保財務(wù)安全?，F(xiàn)金收支的基本流程1收款確認收款單據(jù)2登記記錄現(xiàn)金收支明細3核對核實收支金額4保管妥善保管現(xiàn)金5支付按規(guī)定支付款項現(xiàn)金收支流程要規(guī)范，確保收支準確、安全。出納人員應(yīng)嚴格遵循相關(guān)制度，做好現(xiàn)金收支管理工作?，F(xiàn)金收支憑證的填制1準確填寫日期、金額、項目等信息填寫準確2完整信息簽字蓋章、摘要、憑證編號等信息完整3規(guī)范格式按照規(guī)定格式填寫，避免錯漏4及時整理做好憑證的歸檔整理工作填寫現(xiàn)金收支憑證是出納工作的重要環(huán)節(jié)，它記錄了資金的流入流出情況，為核算提供原始憑證。出納人員要嚴格按照規(guī)定進行填制，確保信息的準確性和完整性。常見現(xiàn)金收支憑證種類收款憑證收款憑證用于記錄公司收到的現(xiàn)金，包含收款日期、金額、收款人等信息。付款憑證付款憑證用于記錄公司支付的現(xiàn)金，包含付款日期、金額、付款人、支付事項等信息。轉(zhuǎn)賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證用于記錄公司之間或公司與個人之間的資金轉(zhuǎn)賬，包含轉(zhuǎn)賬日期、金額、轉(zhuǎn)賬賬戶等信息?，F(xiàn)金日記賬的編制日期記錄每筆現(xiàn)金收支發(fā)生的日期，確保時間準確無誤。憑證號登記每筆收支所對應(yīng)的原始憑證編號，方便查閱和核對。摘要簡要描述現(xiàn)金收支的內(nèi)容，以便了解資金流向。收入記錄現(xiàn)金收入金額，并根據(jù)實際情況進行分類匯總。支出記錄現(xiàn)金支出金額，并根據(jù)支出項目進行分類匯總。余額計算每筆收支后的現(xiàn)金余額，確保賬面資金與實際資金一致?，F(xiàn)金余額的核對與管理每日核對每日營業(yè)結(jié)束后，核對現(xiàn)金實有數(shù)與賬面余額。確?，F(xiàn)金收支準確無誤。定期盤點定期清點庫存現(xiàn)金，核對賬面余額。及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤。建立制度制定嚴格的現(xiàn)金管理制度，明確收支流程、權(quán)限范圍，防止現(xiàn)金流失。銀行賬戶的管理銀行賬戶種類基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶，不同賬戶對應(yīng)不同的用途。銀行賬戶開戶開戶時需提交相關(guān)材料，包括營業(yè)執(zhí)照、法人代表身份證等，并進行實名認證。銀行賬戶管理定期核對賬單，及時發(fā)現(xiàn)異常，維護賬戶安全，防止資金被盜用。銀行賬戶注銷賬戶注銷需辦理相關(guān)手續(xù)，包括結(jié)清賬戶余額，并向銀行提交注銷申請。支票的使用與管理支票使用支票是企業(yè)常用的付款方式之一。出納人員要嚴格遵守支票使用規(guī)定，確保支票的使用規(guī)范、安全。支票使用時要填寫完整、準確，防止涂改、偽造。支票管理出納人員要妥善保管支票，建立健全支票管理制度，防止丟失、被盜。對支票的領(lǐng)用、保管、使用等環(huán)節(jié)進行嚴格管理，確保支票的安全和規(guī)范使用。對賬單核對與銀行存款余額調(diào)節(jié)1對賬單核對對賬單是銀行每月定期寄給企業(yè)的對賬單，記錄著企業(yè)在銀行的存款變動情況。對賬單核對就是將銀行對賬單與企業(yè)自身的銀行存款日記賬進行核對，確保兩者一致。2銀行存款余額調(diào)節(jié)表如果銀行對賬單與企業(yè)自身的銀行存款日記賬不一致，則需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)表可以幫助企業(yè)找出差異的原因，并進行相應(yīng)的調(diào)整。3常見差異未入賬的存款或支票銀行手續(xù)費或利息銀行代收或代付的款項付款審批流程與管控1申請付款部門提出付款申請，附上相關(guān)憑證，例如發(fā)票、合同。2審批流程財務(wù)部門審核申請，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，確保資金合法使用。3付款執(zhí)行出納人員根據(jù)審批結(jié)果，進行付款操作，并記錄相關(guān)信息。銀行匯款的操作步驟1確認信息收款人信息、金額、用途2選擇渠道網(wǎng)銀、手機銀行、柜臺3填寫匯款單準確無誤、雙重審核4提交申請確認無誤后提交5完成匯款獲得交易憑證操作步驟清晰明了，易于操作。票據(jù)的管理與使用票據(jù)分類發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等，根據(jù)用途和內(nèi)容進行分類，便于整理和核對。票據(jù)保管建立健全票據(jù)管理制度，專人負責(zé)保管，定期清點，防止丟失或被盜用。票據(jù)使用嚴格遵守票據(jù)填寫規(guī)范，及時登記，并妥善保管相關(guān)憑證，以備查閱。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)收賬款的核算及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、變動和結(jié)余，確保賬務(wù)的準確性和完整性。應(yīng)收賬款的分析定期對應(yīng)收賬款進行分析，識別潛在的壞賬風(fēng)險，采取措施控制風(fēng)險。應(yīng)收賬款的催收制定科學(xué)的催收策略，及時催收逾期賬款，提高資金回籠效率。應(yīng)付賬款的管理1應(yīng)付賬款的核算應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買商品或接受勞務(wù)而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。出納人員負責(zé)應(yīng)付賬款的記錄和管理，及時核對賬務(wù)，確保賬實相符。2付款流程出納人員根據(jù)經(jīng)批準的付款憑證，及時向供應(yīng)商付款。應(yīng)遵循相關(guān)規(guī)定，確保資金安全，并保留完整的付款憑證。3賬款催收對到期應(yīng)付賬款，出納人員應(yīng)及時催促供應(yīng)商付款，避免逾期。4賬款管理出納人員應(yīng)定期清理應(yīng)付賬款，及時處理應(yīng)付賬款的賬務(wù)，確保應(yīng)付賬款的真實性、準確性。固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)登記出納人員負責(zé)固定資產(chǎn)的登記工作，包括登記固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、價格、使用部門等信息。固定資產(chǎn)盤點定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點，核對固定資產(chǎn)的實際數(shù)量與賬面數(shù)量，確保固定資產(chǎn)的完整性。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定的折舊年限和折舊方法，計算固定資產(chǎn)的折舊金額，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)報廢對報廢的固定資產(chǎn)進行處理，包括辦理報廢手續(xù)、進行評估、出售或報廢，并進行相關(guān)的賬務(wù)處理。存貨的管理盤點與核對定期盤點存貨數(shù)量，與賬面記錄核對，保證賬實相符。庫存控制合理控制庫存數(shù)量，避免資金積壓或缺貨。成本核算準確核算存貨成本，為成本控制提供依據(jù)。稅金的申報繳納納稅義務(wù)出納人員需要了解各種稅收政策和規(guī)定，準確計算應(yīng)納稅款并及時申報繳納。發(fā)票管理負責(zé)保管和管理發(fā)票，并及時開具和申報相關(guān)稅費。稅務(wù)申報根據(jù)不同稅種和稅率，按時、準確填寫稅務(wù)申報表并遞交稅務(wù)機關(guān)。稅款繳納通過銀行或其他渠道，按時、足額繳納稅款，并妥善保管相關(guān)憑證。工資的核算與發(fā)放11.工資信息的收集收集員工的個人信息，包括姓名、工號、部門、崗位、工作時間等。22.工資的計算根據(jù)員工的工資標準、工作時間和考勤記錄，計算員工的應(yīng)發(fā)工資。33.工資的扣除從應(yīng)發(fā)工資中扣除個人所得稅、社保、公積金等法定扣款項。44.工資的發(fā)放通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付的方式發(fā)放員工工資。財務(wù)報表的編制1收集整理原始憑證收集整理與財務(wù)報表相關(guān)的所有憑證2編制會計分錄根據(jù)原始憑證編制相應(yīng)的會計分錄3編制會計報表根據(jù)會計分錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等4審核報表數(shù)據(jù)對報表數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)準確可靠財務(wù)報表是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要文件，其編制流程是：收集整理原始憑證，編制會計分錄，編制會計報表，審核報表數(shù)據(jù)。會計檔案的管理會計檔案管理系統(tǒng)使用電子化管理系統(tǒng),提高效率規(guī)范管理流程建立嚴格的歸檔流程,確保資料完整安全的存儲環(huán)境定期整理歸檔,保證檔案安全出納崗位的內(nèi)部控制制度職責(zé)分離明確出納人員的職責(zé)范圍，例如現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)管理等。雙人復(fù)核對于重要款項的收付，實行雙人復(fù)核制度，確保資金安全。定期盤點定期對現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)進行盤點，核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。完善制度建立健全各項內(nèi)部控制制度，明確責(zé)任，規(guī)范操作，防范風(fēng)險。出納工作的風(fēng)險防范現(xiàn)金安全現(xiàn)金保管要安全，避免丟失或被盜。定期清點現(xiàn)金，核對賬目，加強安全意識。財務(wù)數(shù)據(jù)準確性確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，防止人為錯誤或舞弊。嚴格審核憑證，做好原始憑證的保管工作。銀行賬戶管理定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)錯誤并進行調(diào)整，避免資金損失。職業(yè)道德加強職業(yè)道德教育，提高出納人員的廉潔意識，抵制各種誘惑。出納崗位的職業(yè)道德誠實守信出納人員必須做到誠實守信，不得私自挪用、貪污或盜竊公司資金。謹慎細致出納工作需要高度的謹慎和細致，避免因疏忽大意造成錯誤。保密意識出納人員必須嚴格遵守保密制度，對公司財務(wù)信息要嚴格保密。廉潔自律出納人員必須廉潔自律，不接受任何與工作相關(guān)的利益輸送。出納崗位勝任能力11.財務(wù)基礎(chǔ)知識熟練掌握會計基礎(chǔ)知識，熟悉企業(yè)財務(wù)制度和稅收政策。22.操作技能熟練操作計算機，掌握財務(wù)軟件的使用，能夠獨立完成各種財務(wù)業(yè)務(wù)處理。33.溝通能力與其他部門和人員進行有效溝通，協(xié)調(diào)工作，妥善處理各種問題。44.責(zé)任心具有高度的責(zé)任心和職業(yè)道德，能夠認真負責(zé)地完成工作任務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。出納人員的職業(yè)發(fā)展專業(yè)能力提升持續(xù)學(xué)習(xí)財務(wù)相關(guān)知識，精進專業(yè)技能。例如，參加會計資格考試，提升專業(yè)素養(yǎng)。管理技能提升培養(yǎng)溝通、組織和領(lǐng)導(dǎo)能力，例如，學(xué)習(xí)項目管理或人力資源管理課程，增強自身管理能力。課程小結(jié)11.重要性出納工作是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。22.技能出