經(jīng)營(yíng)審計(jì)管理制度

經(jīng)營(yíng)審計(jì)管理制度1.前言本制度旨在規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)管理工作，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)和內(nèi)部管理要求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的有效實(shí)施，并供應(yīng)客觀、真實(shí)的經(jīng)營(yíng)信息和決策依據(jù)。2.審計(jì)管理職責(zé)2.1經(jīng)營(yíng)審計(jì)部門職責(zé)經(jīng)營(yíng)審計(jì)部門是負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的部門，重要職責(zé)包含但不限于：訂立經(jīng)營(yíng)審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，開展審計(jì)調(diào)查和核查工作。提出經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)論和建議，并及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。監(jiān)督和評(píng)估經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)掌控和內(nèi)部掌控體系的有效性。供應(yīng)經(jīng)驗(yàn)和建議，為企業(yè)管理層決策供應(yīng)參考依據(jù)。2.2其他部門職責(zé)除經(jīng)營(yíng)審計(jì)部門外，其他部門也有相應(yīng)的職責(zé)，包含：各部門應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，自動(dòng)搭配經(jīng)營(yíng)審計(jì)部門的工作，供應(yīng)必需的數(shù)據(jù)和信息。各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部掌控制度，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。3.審計(jì)對(duì)象和范圍3.1審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)審計(jì)的對(duì)象包含企業(yè)的各個(gè)部門、項(xiàng)目、業(yè)務(wù)、人員以及與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各方。3.2審計(jì)范圍經(jīng)營(yíng)審計(jì)的范圍包含但不限于：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的訂立和實(shí)施情況。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)范性和效率。資金使用和資產(chǎn)管理情況。內(nèi)部掌控體系的有效性。合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理情況。員工紀(jì)律和工作績(jī)效情況。與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合同和協(xié)議的履行情況。4.審計(jì)程序和方法4.1審計(jì)程序經(jīng)營(yíng)審計(jì)程序包含但不限于：訂立審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)。收集和分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，確定審計(jì)范圍和方式。進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和核查，開展內(nèi)部審計(jì)。驗(yàn)證和評(píng)估內(nèi)部掌控的有效性和合規(guī)性。制作審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和建議。審計(jì)結(jié)果的跟蹤和整改。4.2審計(jì)方法經(jīng)營(yíng)審計(jì)可以采用多種方法和技術(shù)工具，包含但不限于：文件檢查和資料抽樣。內(nèi)部員工訪談和問卷調(diào)查。數(shù)據(jù)分析和比對(duì)。業(yè)務(wù)流程評(píng)估和模擬測(cè)試。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和效益評(píng)價(jià)?，F(xiàn)場(chǎng)察看和檢查。5.審計(jì)報(bào)告和結(jié)果處理5.1審計(jì)報(bào)告經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容：審計(jì)目的和范圍的說明。審計(jì)方法和程序的描述。審計(jì)結(jié)論和問題點(diǎn)的列舉。經(jīng)營(yíng)審計(jì)看法和建議。相關(guān)證據(jù)和數(shù)據(jù)的附錄。5.2審計(jì)結(jié)果處理依據(jù)審計(jì)結(jié)論和建議，相關(guān)部門要及時(shí)進(jìn)行整改和改進(jìn)，確保問題得到解決，改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和合規(guī)性。相關(guān)部門要訂立整改計(jì)劃，并按計(jì)劃完成整改任務(wù)。6.審計(jì)結(jié)果的追蹤和評(píng)估對(duì)已經(jīng)整改的經(jīng)營(yíng)問題，經(jīng)營(yíng)審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行追蹤和評(píng)估，以保證問題的解決和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)改進(jìn)。經(jīng)營(yíng)審計(jì)部門可以通過定期匯報(bào)、抽查等方式來取得整改情況的數(shù)據(jù)和信息。7.經(jīng)營(yíng)審計(jì)的保密性經(jīng)營(yíng)審計(jì)部門及其相關(guān)人員要嚴(yán)守職業(yè)道德和保密規(guī)定，對(duì)審計(jì)過程中所獲得的數(shù)據(jù)和信息要嚴(yán)格保密，嚴(yán)禁泄露給未經(jīng)授權(quán)的人員或機(jī)構(gòu)。對(duì)于違反保密規(guī)定的行為，將嚴(yán)厲追究相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。8.相關(guān)制度的建立和完善為了確保經(jīng)營(yíng)審計(jì)工作的科學(xué)性和有效性，企業(yè)應(yīng)建立和完善相關(guān)制度，包含但不限于：經(jīng)營(yíng)審計(jì)工作細(xì)則。內(nèi)部掌控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度?？?jī)效考核和薪酬激勵(lì)制度。審計(jì)報(bào)告和結(jié)果處理制度。9.附則本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層全部，如有需要