《H企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及優(yōu)化策略》13000字（論文）

H企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u引言 摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步與不斷發(fā)展，人們現(xiàn)在對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的關(guān)注度明顯增高。財(cái)務(wù)管理是上市公司提供給債權(quán)人、股東等相關(guān)外部利益者了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況的一種途徑，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表展現(xiàn)出非常多財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)，其包含的信息量是巨大的，解讀其是一件需要大量腦力的事情。因此，財(cái)務(wù)人員通過(guò)分析公司對(duì)外展示的信息而帶來(lái)的數(shù)據(jù)，了解到企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，正是內(nèi)外部使用者他們所需要的，通過(guò)這些數(shù)據(jù)可以精準(zhǔn)地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和問(wèn)題。想要直接或間接了解H企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，僅通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)并不是很全面，還要通過(guò)對(duì)H企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析才能了解得更全面，例如針對(duì)H企業(yè)的發(fā)展能力、獲利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行研究，能發(fā)現(xiàn)H企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題和弊端，并給出了相關(guān)建議，為H企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)，對(duì)H企業(yè)的發(fā)展起到一定的參考作用，并且能夠提升H企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)鍵詞：H企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)狀況引言伴隨著中國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入與發(fā)展，市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行分配，作用特別重要。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，其發(fā)展離不開(kāi)良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和完善的財(cái)務(wù)管理體系。對(duì)企業(yè)發(fā)展，在其發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)碰到許多財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算，負(fù)債等、營(yíng)收計(jì)算和其他工作，都發(fā)生了，均離不開(kāi)合理的財(cái)務(wù)管理制度和辦法[1]。年度財(cái)務(wù)報(bào)表由企業(yè)在日常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上采集，加工并定期編制資產(chǎn)負(fù)債表文件，為了反映會(huì)計(jì)人員在一定時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況及一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流量與經(jīng)營(yíng)成果的現(xiàn)況，自然，隨著財(cái)務(wù)計(jì)算的不斷發(fā)展，很多企業(yè)都認(rèn)識(shí)到，財(cái)務(wù)管理要從盈利能力出發(fā)、企業(yè)的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，償債能力等，營(yíng)運(yùn)能力的提高等等。因此，為了能夠使企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，就必須對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作加以重視，并且要做好相關(guān)分析與預(yù)測(cè)，從而幫助企業(yè)管理者制定出科學(xué)的決策方案。一方面，所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都是關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的核心，而且這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的使用，必須與企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)系在一起。另一方面，財(cái)務(wù)作為一個(gè)獨(dú)立于管理層之外的系統(tǒng)，其作用不僅僅體現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督上，還應(yīng)該將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)納入其中并予以充分重視。管理時(shí)，需經(jīng)過(guò)合理財(cái)務(wù)預(yù)算和規(guī)劃。另一方面，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身利益最大化就必須做好財(cái)務(wù)規(guī)劃，只有這樣才能夠使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以有序開(kāi)展。所以怎樣才能夠分析出企業(yè)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，就成了目前財(cái)務(wù)管理中的關(guān)鍵，國(guó)家和政府對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度在政策上給予扶持，對(duì)企業(yè)發(fā)展亦多有照顧[2]。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的管理主要是涉及到很大一部分區(qū)域，但是最終的目的仍然是推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本的降低，提高成效，通過(guò)制定相對(duì)完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé)制度，及相應(yīng)績(jī)效考核制度，達(dá)到優(yōu)化相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的目的，通過(guò)有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)報(bào)表等資料找出企業(yè)財(cái)務(wù)，在管理上存在一定問(wèn)題，能夠讓升企財(cái)務(wù)管理效率得到顯著提高，繼而給企業(yè)財(cái)務(wù)管理減少了一定的成本。所以，如何能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)水平成為企業(yè)必須要考慮的一個(gè)重要課題。本文主要圍繞H企業(yè)的財(cái)務(wù)管理展開(kāi)，以H企業(yè)為研究對(duì)象，對(duì)其財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，來(lái)自企業(yè)償債的財(cái)務(wù)信息，企業(yè)利潤(rùn)信息等各方面財(cái)務(wù)管理信息總結(jié)，最后，找出了H企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，這些問(wèn)題都有可能影響企業(yè)發(fā)展和優(yōu)化企業(yè)與財(cái)務(wù)成本管理，所以，提出適合H企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理方式是十分必要的。一、財(cái)務(wù)管理的相關(guān)概念理論（一）財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是整體性工作目標(biāo)的組建框架其中之一，即資產(chǎn)收購(gòu)、籌集資金、資金流動(dòng)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)分配管理工作。財(cái)務(wù)規(guī)劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)活動(dòng)內(nèi)容其中之一，有利于促進(jìn)企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。商業(yè)運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)規(guī)劃是精簡(jiǎn)企業(yè)的重點(diǎn)方向，綜合考慮基金投資把公司目標(biāo)變?yōu)榫唧w的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，聯(lián)系財(cái)務(wù)方向和財(cái)務(wù)狀況。借助這樣手段，整個(gè)的結(jié)構(gòu)都適用這類(lèi)方向和目標(biāo)。從理論上講，財(cái)務(wù)管理主要包括資金成本、成本控制管理、分配利潤(rùn)和財(cái)務(wù)控制[3]。（二）財(cái)務(wù)管理體系與內(nèi)容財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理是一個(gè)互相配合、有規(guī)劃、內(nèi)容出色的管理系統(tǒng)，按照總目標(biāo)管理內(nèi)部活動(dòng)和資金流動(dòng)，并與其他部門(mén)建立明確的責(zé)任分工和支持機(jī)制。通過(guò)適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控策略，高質(zhì)量的企業(yè)管理系統(tǒng)才能得以實(shí)施。及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些問(wèn)題的存在能讓企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理的不足，系統(tǒng)地監(jiān)督財(cái)務(wù)交易。不斷提升財(cái)務(wù)管理對(duì)改善和保障企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)速度擁有關(guān)鍵性的意義。借助財(cái)務(wù)管理工具對(duì)平常財(cái)務(wù)項(xiàng)目展開(kāi)認(rèn)真細(xì)致的控制，使工作上規(guī)范化、精細(xì)化。財(cái)務(wù)部能保證對(duì)公司其他活動(dòng)的全面管理，并為公司的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。財(cái)會(huì)及財(cái)務(wù)管理制度：財(cái)務(wù)工作結(jié)構(gòu)主要包括一切與企業(yè)總部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)系的相關(guān)業(yè)務(wù)，如企業(yè)財(cái)務(wù)、稽核部和信息管理相關(guān)部門(mén)[4]。財(cái)會(huì)人員通常是指企業(yè)總部中的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、審核員、會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)記賬員、出納員等。具體地說(shuō)，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)體系通常是指企業(yè)總部的資金預(yù)算管理、內(nèi)部財(cái)務(wù)工作把控、審計(jì)監(jiān)督等會(huì)計(jì)制度。企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的首要方向是匯集財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，使企業(yè)總部活動(dòng)與企業(yè)活動(dòng)方案相配合。企業(yè)管理方法由傳統(tǒng)化管理方法向現(xiàn)代企業(yè)管理方法轉(zhuǎn)型，主要是借助財(cái)務(wù)工作內(nèi)部資源整合來(lái)進(jìn)行。再通過(guò)與工業(yè)企業(yè)的相互聯(lián)系，把各個(gè)方面的工作聯(lián)系起來(lái)，轉(zhuǎn)變工作方式，是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。二、H企業(yè)概況及其財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析（一）H企業(yè)概況H企業(yè)（簡(jiǎn)稱(chēng)H企業(yè)）于1992年創(chuàng)立，公司的注冊(cè)資本是2000萬(wàn)元，目前有130名公司職員，H企業(yè)在“一帶一路”沿岸建造工廠，境外交易量連續(xù)一致好評(píng)，產(chǎn)品質(zhì)量連續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，受到客戶(hù)一致好評(píng)，呈現(xiàn)了“中國(guó)制造”新樣貌。因?yàn)槠髽I(yè)規(guī)模小，H企業(yè)當(dāng)前正在運(yùn)用一項(xiàng)線(xiàn)性的功能性組織形式，結(jié)構(gòu)上的協(xié)調(diào)能力、權(quán)力下放，改善了H企業(yè)對(duì)行業(yè)市場(chǎng)動(dòng)向辨別力。近幾年來(lái)，我國(guó)財(cái)政稅收政策正在進(jìn)行著改革，小到降低企業(yè)增值稅一般納稅人準(zhǔn)入門(mén)檻，大到降費(fèi)減稅，都在很大程度上減輕了稅負(fù)問(wèn)題，使企業(yè)融資難問(wèn)題得到了緩解，制定了一系列政策，在很大程度上促進(jìn)了H企業(yè)的發(fā)展，然而，財(cái)務(wù)管理問(wèn)題仍是影響H企業(yè)健康發(fā)展得最為明顯的因素之一。（二）償債的能力和分析1.短期的償債能力和分析一般情況下，償債能力表現(xiàn)為短期和長(zhǎng)期的債務(wù)償還能力，在企業(yè)的發(fā)展中，償債能力至關(guān)重要，能否用資金與現(xiàn)狀或有無(wú)現(xiàn)金還債，是考核一個(gè)企業(yè)能不能穩(wěn)步發(fā)展的一個(gè)重要內(nèi)容。所以企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)于自身償債能力的重視程度，通過(guò)科學(xué)有效的方法來(lái)提升自身的償債能力。企業(yè)償債能力分析，就是分析企業(yè)所持有現(xiàn)金能否按時(shí)清償?shù)狡趥鶆?wù)，借此可了解公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)能力REF_Ref1893\r\h[5]。（1）營(yíng)運(yùn)資金企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金，它的意義是指公司營(yíng)運(yùn)的流動(dòng)資產(chǎn)已經(jīng)超過(guò)流動(dòng)負(fù)債的那部分債務(wù)。具體計(jì)算方法如下：表2-1H企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)情況指標(biāo)2018年2019年2020年流動(dòng)資產(chǎn)5,326,333.812,752,221.272,756,454.92流動(dòng)負(fù)債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30營(yíng)運(yùn)資金1,580,457.571,574,326.911,666,957.62在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)算時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金為負(fù)數(shù)時(shí)，這就說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)要小于流動(dòng)負(fù)債；相反，流動(dòng)資產(chǎn)要于流動(dòng)負(fù)債。上表中實(shí)際財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表現(xiàn)得更加清晰，2018年H企業(yè)全年?duì)I運(yùn)資金總額為1580457.57元，與2019年相比，降幅不大，同時(shí)，2019年流動(dòng)資金和2018年流動(dòng)負(fù)債相比，同比增長(zhǎng)-48.3%，流動(dòng)負(fù)債比上年增長(zhǎng)-0.2%。到2020年，營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額達(dá)到了1666957.62元，比上年增長(zhǎng)5.9%。通過(guò)2018年至2020年的數(shù)據(jù)，若僅從H企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金來(lái)看，則存在著不斷增長(zhǎng)的現(xiàn)象，但是從2018年至2019年間的流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資金同比增長(zhǎng)率方面來(lái)看，它的同比增長(zhǎng)率下降的相對(duì)較多，至2020年，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債同比增長(zhǎng)幅度不大。顯示結(jié)果H企業(yè)償債能力呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，營(yíng)運(yùn)資本不斷增加，H企業(yè)短期償債能力亦在不斷提高，清償債務(wù)也變得更加安全。也折射出H企業(yè)具有相對(duì)不穩(wěn)的穩(wěn)定財(cái)務(wù)狀況。（2）流動(dòng)比率企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性與流動(dòng)比率指標(biāo)密不可分。流動(dòng)比率是表示一個(gè)公司擁有的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比。要想企業(yè)短期償債能力強(qiáng)，企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性要好，企業(yè)流動(dòng)比率相對(duì)較高，但保持流動(dòng)比率2:1為宜。表2-2H企業(yè)資金流動(dòng)比率指標(biāo)2018年2019年2020年流動(dòng)資產(chǎn)5,326,333.812,752,221.272,756,454.92流動(dòng)負(fù)債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30流動(dòng)比率1.422.342.53由表2-2可知，H企業(yè)在2018年度流動(dòng)比率達(dá)到了1.42，表明企業(yè)的短期償債能力弱，還債壓力更大，有關(guān)管理者需重視這一指標(biāo)于。所幸的是，從2018年到2019年這兩年流動(dòng)比率出現(xiàn)了較為明顯的增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了近1。通常生產(chǎn)合理企業(yè)最小流動(dòng)比率為2。這主要是因?yàn)楣镜膶?shí)際經(jīng)營(yíng)狀況與公司的盈利能力有關(guān)。H企業(yè)從2018年到2019年，從1.42增長(zhǎng)到了2.34，這代表企業(yè)短期償債能力在增強(qiáng)，還債壓力相對(duì)減輕，有關(guān)管理者與決策者對(duì)這一指標(biāo)也給予重視。2020年流動(dòng)比率仍高于2，并且較2019年有了一定的發(fā)展。2018到2020H企業(yè)流動(dòng)比率繼續(xù)上升，能夠體現(xiàn)H企業(yè)具有希望對(duì)穩(wěn)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，有利于更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。（3）速動(dòng)比率表2-3H企業(yè)資金速動(dòng)比率指標(biāo)2018年2019年2020年速動(dòng)資產(chǎn)5,242,052.072,592,538.692,719,906.16流動(dòng)負(fù)債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30速動(dòng)比率1.42.22.5存貨的變現(xiàn)能力差是因?yàn)樗某杀九c收入不匹配，即在市場(chǎng)上的價(jià)格高于其實(shí)際價(jià)值，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)下降。存貨變現(xiàn)能力不如應(yīng)收賬款迅速；存貨的可變現(xiàn)程度與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平有關(guān)。存貨售價(jià)不確定，市場(chǎng)上存貨進(jìn)價(jià)與售價(jià)也會(huì)有所出入。由表2-3可知，2018年H企業(yè)的速動(dòng)比率為1.4，2019年為2.2，2020年為2.5，速動(dòng)比率繼續(xù)穩(wěn)定增加，同比增長(zhǎng)率的增幅有素的回落。但是，與2018年相比，2019年流動(dòng)負(fù)債也出現(xiàn)了明顯減少，同比增長(zhǎng)-69%。但是到了2020年，不管是流動(dòng)資產(chǎn)，還是流動(dòng)負(fù)債，同比增長(zhǎng)率的增幅都較其2019年有了明顯下降，2018年至2019年速動(dòng)資產(chǎn)增速遠(yuǎn)高于流動(dòng)負(fù)債增速，2020年增長(zhǎng)率則僅有小幅增長(zhǎng)。且H企業(yè)速動(dòng)比率在2019年，2020年均在2以上。速動(dòng)比率這一指標(biāo)越高，就說(shuō)明流動(dòng)性越好，此時(shí)公司的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)就更為牢固。從流動(dòng)比率與速動(dòng)比率這兩個(gè)指標(biāo)進(jìn)行分析，可以看出，當(dāng)H企業(yè)開(kāi)展有關(guān)償債能力開(kāi)發(fā)時(shí)，可發(fā)現(xiàn)企業(yè)仍具有良好償債能力。2.長(zhǎng)期償債的能力和分析產(chǎn)權(quán)比率和資產(chǎn)負(fù)債比率是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的重要指標(biāo)。（1）資產(chǎn)負(fù)債率表2-4H企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率情況指標(biāo)2018年2019年2020年期末總負(fù)債3,745,876.241,177,894.361,089,497.30期末總資產(chǎn)5,442,270.592,868,158.052,772,198.62資產(chǎn)負(fù)債率69%41%39%如上表所示，16年資產(chǎn)負(fù)債率較高，為69%。至2019年起有較大幅度的回落，至41%，那么到2020年資產(chǎn)負(fù)債率是39%，同比增長(zhǎng)率有所回落，這個(gè)結(jié)果與之前的分析有很大差異。從2019年至2020年，資產(chǎn)負(fù)債率由41%降至39%，似乎在情理之中，但是經(jīng)不起考證。從2018年到2019年，期末總資產(chǎn)由5441170.59元降至2868158.05元，少了2574112.54元，同比增長(zhǎng)率-47%，它還比2018年下降了47%，下降近半。到2020年底，總資產(chǎn)仍繼續(xù)減少，相較于2019年，下降了95959.43元。同比增長(zhǎng)率-3%。而2018年期末總負(fù)債的值是3745876.24元，截至2019年底，總資產(chǎn)降至1177894.36元，2018年期末總負(fù)責(zé)與2019年的期末總負(fù)責(zé)相差了2567981.88元。2020年底總負(fù)債與2019年相比減少88397.06元。資產(chǎn)負(fù)債率在2018年至2020年間逐年降低的同時(shí)，期末總資產(chǎn)和期末總負(fù)責(zé)也不斷下降。這主要是因?yàn)楣镜呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)償還到期債務(wù)，從而產(chǎn)生了大量的壞賬損失，最終導(dǎo)致破產(chǎn)清算。H企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率下降以不斷清理負(fù)債為基礎(chǔ)最終結(jié)果是，H企業(yè)債務(wù)逐年下降，但是清理債務(wù)也同樣導(dǎo)致了資產(chǎn)下降，使企業(yè)開(kāi)始走下坡路。（2）產(chǎn)權(quán)比率表2-5H企業(yè)產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)2018年2019年2020年負(fù)債總額3,745,876.241,177,894.361,089,497.30股東權(quán)益總額1,682,701.321,690,263.691,696,394.35產(chǎn)權(quán)比率2.210.70.65由表2-5可知，2018年產(chǎn)權(quán)比率是2.21，產(chǎn)權(quán)比率高。2019年，產(chǎn)權(quán)比率降至0.7，同比增長(zhǎng)率降低68.3%。從2019年至2020年，產(chǎn)權(quán)比率從0.7降至0.65，產(chǎn)權(quán)比率同樣有所降低，但僅有0.05的差距。（三）營(yíng)運(yùn)能力分析1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率從下表2-6中可以看出，H企業(yè)在過(guò)去三年中應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)1次所需時(shí)間（天數(shù)）雖已減少，但是周轉(zhuǎn)天數(shù)仍然相對(duì)較多，說(shuō)明應(yīng)收賬款收回緩慢，經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期被其他單位所占用，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款管理效率不高。存貨周轉(zhuǎn)率表2-6H企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)2018年2019年2020年銷(xiāo)售收入913,051.401,064,260.661,275,800.46應(yīng)收賬款4,799,509.203,484,908.462,511,269.86應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）0.190.320.51應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）1918.641195.19718.46表2-7H企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率情況指標(biāo)2018年2019年2020年銷(xiāo)售成本855,626.871,034,992.311,133,196.69存貨平均余額90,182.36121,982.16121,982.16存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）9.498.4811.55存貨周轉(zhuǎn)率（天數(shù)）38.4743.0231.60庫(kù)存周轉(zhuǎn)率越快，同庫(kù)存的直接和間接關(guān)系越大，它的流動(dòng)性強(qiáng)度和庫(kù)存將直接和間接地轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金或者應(yīng)收款的速率。因此，在分析庫(kù)存時(shí)應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的影響綜合考慮起來(lái)，包括公司的組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品類(lèi)型、生產(chǎn)技術(shù)及市場(chǎng)狀況等多方面因素。這些因素都與企業(yè)短期還款能力，盈利能力等有直接影響。對(duì)表2-7進(jìn)行分析，可以直觀地直觀地看出H企業(yè)庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)一般都在30天以上。2018年的庫(kù)存周轉(zhuǎn)數(shù)是9.49，銷(xiāo)售天數(shù)為38.47，在2019年有所減少。與2018年相比，庫(kù)存銷(xiāo)售數(shù)上升至11.55和2020年的31.60。庫(kù)存的周轉(zhuǎn)數(shù)量增加，庫(kù)存的周轉(zhuǎn)天數(shù)就減少。庫(kù)存周轉(zhuǎn)率若是提高了，那么庫(kù)存周轉(zhuǎn)率就會(huì)變得更快，庫(kù)存的流動(dòng)性也會(huì)逐漸增加。（四）盈利能力分析1.銷(xiāo)售毛利率表2-8H企業(yè)銷(xiāo)售毛利率情況指標(biāo)2018年2019年2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入913,051.401,064,260.661,275,800.46主營(yíng)業(yè)務(wù)成本855,626.871,034,992.311,133,196.69銷(xiāo)售毛利57,424.5329,268.35142,603.77銷(xiāo)售毛利率0.060.030.11銷(xiāo)售毛利率為企業(yè)凈利潤(rùn)初始點(diǎn)，是體現(xiàn)企業(yè)具有盈利能力內(nèi)在潛力的體現(xiàn)。通過(guò)對(duì)銷(xiāo)售毛利進(jìn)行分析，可以了解到一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所能獲得的利潤(rùn)空間以及發(fā)展方向。表2-8所列各項(xiàng)指標(biāo)表明，H企業(yè)2019年的銷(xiāo)售毛利率為0.03，與2018年的0.06相比，有所下降，這表明H企業(yè)產(chǎn)品仍處于市場(chǎng)高定價(jià)，在市場(chǎng)上有著超強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力。2.銷(xiāo)售凈利率表2-9H企業(yè)銷(xiāo)售凈利率指標(biāo)2018年2019年2020年凈利潤(rùn)350.15-4,101.38-6,498.11主營(yíng)業(yè)務(wù)收入913,051.401,064,260.661,275,800.46銷(xiāo)售凈利率0.0004-0.0039-0.0051由表2-9可知，隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)銷(xiāo)售額擴(kuò)張主要有三項(xiàng)成本：財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用還將顯著上升，因此，銷(xiāo)售收入并不一定會(huì)逐年上升。H企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要完善經(jīng)理管理，減少有關(guān)費(fèi)用成本，增加最終利潤(rùn)。（五）發(fā)展的能力分析發(fā)展能力主要是銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。這一指標(biāo)的水平，是一個(gè)企業(yè)是否能夠不斷實(shí)現(xiàn)和維持利潤(rùn)與價(jià)值增長(zhǎng)之間存在著重要聯(lián)系。1.銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率表2-10H企業(yè)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)情況指標(biāo)2018年2019年2020年本年銷(xiāo)售收入913,051.401,064,260.661,275,800.46上年銷(xiāo)售收入876,410.86913,051.401,064,260.66銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率1.041.171.20銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率如果超過(guò)0，進(jìn)而說(shuō)明該公司今年銷(xiāo)售收入的提高。表2-10顯示，H企業(yè)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率在2018-2020年間不斷提高，這個(gè)指標(biāo)值在不斷上升，說(shuō)H企業(yè)銷(xiāo)量也在增加，銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)速度持續(xù)加快，H企業(yè)將會(huì)有越來(lái)越好的市場(chǎng)發(fā)展前景，和越來(lái)越好的市場(chǎng)發(fā)展方向。2.總資產(chǎn)增長(zhǎng)率總資產(chǎn)的增增長(zhǎng)率，主要體現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)規(guī)?？焖贁U(kuò)張的快慢。表2-11顯示，從2018年初到2020年底，H企業(yè)總資產(chǎn)總額已由6,638,529.20降至2,772,198.62，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為負(fù)。這表明企業(yè)總資產(chǎn)在不斷減少，并呈現(xiàn)出逐年下降的趨勢(shì)，H企業(yè)規(guī)模增長(zhǎng)水平降低，對(duì)其發(fā)展后勁也有影響。表2-11H企業(yè)的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率情況指標(biāo)2018年2019年2020年年初資產(chǎn)總額6,638,529.205,442,270.592,868,158.05年末資產(chǎn)總額5,442,270.592,868,158.052,772,198.62總資產(chǎn)增長(zhǎng)率-4.55-1.11-28.89三、H企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題（一）H企業(yè)存在的償債能力管理問(wèn)題企業(yè)的資金來(lái)源，負(fù)債起著舉足輕重的作用，可以說(shuō)，很少有企業(yè)能夠單憑自有資本——不同國(guó)負(fù)債——來(lái)滿(mǎn)足資金需要。負(fù)債是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段后的產(chǎn)物，它為企業(yè)提供了新的籌資渠道和方式。然而，如果想負(fù)債經(jīng)營(yíng)，則要求企業(yè)必須具備充分的償債能力方可。本文通過(guò)介紹企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的概念和特征，并分析其產(chǎn)生原因，最后提出相關(guān)建議。H企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，賬務(wù)償債問(wèn)題存在較多風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，公司從2018年到2020年指標(biāo)值急劇下降，也表現(xiàn)出逐步減少額的傾向，說(shuō)明，這家公司的負(fù)債近兩年來(lái)一直在減少。因此，公司應(yīng)該積極地采取各種措施降低公司的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平。但是，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高，話(huà)多，靠負(fù)債經(jīng)營(yíng)無(wú)法為企業(yè)帶來(lái)效益，也就是企業(yè)在負(fù)債經(jīng)營(yíng)中利用率較差，要與分析相結(jié)合，對(duì)其財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整[5]。（二）H企業(yè)存在的企業(yè)財(cái)務(wù)營(yíng)運(yùn)問(wèn)題H企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款責(zé)任一般不明確歸屬，有巨額壞賬損失，而只能由企業(yè)自己來(lái)負(fù)擔(dān)，壞賬過(guò)多，則對(duì)于企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)而言，容易造成壓力。所以，企業(yè)應(yīng)該將應(yīng)收賬款責(zé)任與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售工作相分離，并制定出相應(yīng)的管理制度和措施來(lái)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。對(duì)于銷(xiāo)售人員來(lái)說(shuō)，它的需求體現(xiàn)為績(jī)效，但應(yīng)收賬款究竟歸誰(shuí)所有，至今仍未定論，許多銷(xiāo)售人員其獲得大量績(jī)效后便私下向顧客許諾可賒銷(xiāo)而與此同時(shí)，同時(shí)加大應(yīng)收賬款管理難度。所以說(shuō)，應(yīng)收賬款的問(wèn)題主要集中在企業(yè)內(nèi)部，而不是外部。盲目追求高業(yè)績(jī)等，卻對(duì)應(yīng)收賬款管理責(zé)任一直都沒(méi)有落實(shí)，使得應(yīng)收賬款的數(shù)額逐步上升。所以，為了更好地提高公司整體管理水平，必須加強(qiáng)對(duì)公司的應(yīng)收賬款管理。H企業(yè)在過(guò)去的三年中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)一次所需要的時(shí)間（天數(shù)）雖然有所下降，但是周轉(zhuǎn)天數(shù)還是比較長(zhǎng)，而存周周轉(zhuǎn)時(shí)間也呈上升趨勢(shì)，對(duì)財(cái)務(wù)管理造成一定的影響[6]。H企業(yè)本身的內(nèi)部制度還不夠健全，尚未建立應(yīng)收賬款和管理的條例和體系，又缺乏適當(dāng)?shù)慕M織與人員來(lái)管理。日常管理不嚴(yán)謹(jǐn)，在追求銷(xiāo)售量時(shí)，沒(méi)有注意款項(xiàng)的及時(shí)回收。對(duì)賒銷(xiāo)的認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為賒銷(xiāo)是一種促銷(xiāo)手段。賒銷(xiāo)管理中存在較大問(wèn)題，盲目追求銷(xiāo)量，提高收入，反而使財(cái)務(wù)上審批流程簡(jiǎn)單化，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收越來(lái)越困難，回收難度因此增加。（三）H企業(yè)的盈利能力財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析企業(yè)各種盈利數(shù)據(jù)時(shí)發(fā)現(xiàn)，H企業(yè)銷(xiāo)售額擴(kuò)張，主要有三方面的成本：財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用還將顯著上升，因此，銷(xiāo)售收入并不一定會(huì)逐年上升，經(jīng)營(yíng)者要提高經(jīng)理管理的水平，減少有關(guān)費(fèi)用成本，增加最終利潤(rùn)。企業(yè)總資產(chǎn)不斷縮水，并逐年呈不斷減少，企業(yè)的規(guī)模增長(zhǎng)水平下降，還影響了它的發(fā)展后勁[7]。主要問(wèn)題就是。H企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，沒(méi)有從企業(yè)的預(yù)算方面進(jìn)行盈利方面的管理，比如在毛利率、銷(xiāo)售利率方面都出現(xiàn)了比較多的財(cái)務(wù)管理預(yù)算問(wèn)題，企業(yè)無(wú)法通過(guò)有效的預(yù)算來(lái)進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用支出的管理，從而造成了企業(yè)盈利能力降低，使企業(yè)發(fā)展受到了影響。（四）H企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展能力問(wèn)題首先從以上的研究當(dāng)中可以看出H企業(yè)的總資產(chǎn)總額從2018年年初的6,638,529.20下降到2020年年末的2,772,198.62，總資產(chǎn)增長(zhǎng)率呈現(xiàn)負(fù)值。這也就說(shuō)明該公司在發(fā)展的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作不到位，導(dǎo)致企業(yè)在總資產(chǎn)以結(jié)算的時(shí)候，出現(xiàn)了一些下降的趨勢(shì)。顯而易見(jiàn)地說(shuō)明地說(shuō)明了該公司在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理中償還債務(wù)、成本的可靠預(yù)算、應(yīng)收賬款等財(cái)務(wù)工作沒(méi)有很好地去處理，導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)管理能力遭受影響[8]。長(zhǎng)期以來(lái)H企業(yè)的財(cái)務(wù)管理面臨著一系列的問(wèn)題，一方面是制度方面的問(wèn)題，另一方面是人員素質(zhì)以及技術(shù)方面的問(wèn)題。四、H企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的原因（一）財(cái)務(wù)管理中預(yù)算管理重視不夠H企業(yè)的預(yù)算管理工作范圍還存在一定的局限性，公司僅僅是把財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為對(duì)企業(yè)所有開(kāi)支進(jìn)行預(yù)算，這一財(cái)務(wù)管理思路無(wú)法推動(dòng)企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理效率。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表資料缺乏時(shí)效性，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存在著很大問(wèn)題，與此同時(shí)，H企業(yè)在有關(guān)資金管理上也存在漏洞。為向使用者通報(bào)H企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，將常規(guī)報(bào)告系統(tǒng)導(dǎo)入H企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表，但H企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)算并未引起有關(guān)部門(mén)重視。在企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，H同行技術(shù)深入發(fā)展，金融工具日新月異，全球關(guān)愛(ài)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)已經(jīng)發(fā)生翻天覆地的變化[9]。在H企業(yè)中，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系處理得還較差，在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理時(shí)，各種資料和財(cái)務(wù)管理內(nèi)容均未執(zhí)行，造成財(cái)務(wù)信息內(nèi)容不能為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解。這使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作出現(xiàn)了很多問(wèn)題。問(wèn)題之一，是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理不當(dāng)，二是由于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的觀念還沒(méi)有得到提升。合理、科學(xué)的財(cái)務(wù)信息可以使企業(yè)財(cái)務(wù)決策更加準(zhǔn)確，也有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是如果對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息進(jìn)行了不合理的預(yù)算，則難以通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表信息達(dá)到防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)發(fā)展都將產(chǎn)生直接影響[10]。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算方法與企業(yè)戰(zhàn)略分離H企業(yè)預(yù)算管理的最終目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略的達(dá)成。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中需要根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r制定一套完善的企業(yè)預(yù)算管理體系。為達(dá)到這一目的，要建立一個(gè)合理，有效的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體系與辦法。H企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理預(yù)算過(guò)程中，未就企業(yè)建立戰(zhàn)略互補(bǔ)，以H企業(yè)為例，其就是能夠切實(shí)通過(guò)制定企業(yè)戰(zhàn)略，促進(jìn)自身財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，這些預(yù)算管理就是能夠有效地促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，2018年至2020年間，所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均大幅下降，其中對(duì)債務(wù)、營(yíng)收及其他財(cái)務(wù)預(yù)算存在問(wèn)題，這些問(wèn)題是由于財(cái)務(wù)預(yù)算方法的運(yùn)用造成的，即財(cái)務(wù)預(yù)算偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)所有財(cái)務(wù)預(yù)算均未在應(yīng)收賬款中執(zhí)行、在計(jì)算盈利額時(shí)，因而影響了企業(yè)的最終收入[11]。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理執(zhí)行不到位H內(nèi)部預(yù)算管理無(wú)法使用。所以在當(dāng)前公司的發(fā)展階段當(dāng)中，應(yīng)該將內(nèi)部預(yù)算管理與企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，從而更好的為公司服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部預(yù)算管理能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，但在該公司實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展期間，由于有些財(cái)務(wù)經(jīng)理本身對(duì)預(yù)算管理的重視程度不夠，在很大程度上影響并導(dǎo)致了公司預(yù)算進(jìn)行。公司內(nèi)部的預(yù)算管理制度主要包括預(yù)算組織體系，預(yù)算管理體系以及預(yù)算考核體系這三個(gè)部分，其中預(yù)算組織體系為基礎(chǔ)。并且使得預(yù)算管理對(duì)公司的發(fā)展起不到協(xié)調(diào)作用。本文主要研究公司如何進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算管理工作。另有許多企業(yè)也編制了有關(guān)預(yù)算，但這些預(yù)算編制并未有效實(shí)施，所以，預(yù)算管理的功能不能得到充分地發(fā)揮。盡管有些公司有預(yù)算管理系統(tǒng)，但它們的制度以及執(zhí)行還是不到位，他們只專(zhuān)注于制定公司的長(zhǎng)期目標(biāo)，忘記了公司預(yù)算就是公司資金在一定時(shí)間內(nèi)的預(yù)算活動(dòng)，可取得預(yù)算成果，達(dá)到企業(yè)現(xiàn)實(shí)發(fā)展的目的。二者有很大的區(qū)別[12]。H企業(yè)內(nèi)部?jī)攤芰Ψ治鲶w系不夠完善，直接影響著企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)營(yíng)管理水平。因此本文主要研究了如何建立起一個(gè)科學(xué)有效的償債能力評(píng)價(jià)體系。企業(yè)發(fā)展的核心是以營(yíng)收為手段，把企業(yè)在發(fā)展初期償還債務(wù)問(wèn)題解決好，由此得出了企業(yè)利潤(rùn)計(jì)算。因此，必須要對(duì)企業(yè)的償債情況有一個(gè)全面系統(tǒng)的了解。公司內(nèi)沒(méi)有安排人員對(duì)企業(yè)償債能力，盈利能力進(jìn)行分析，或成立專(zhuān)門(mén)部門(mén)，承擔(dān)這方面的分析工作，企業(yè)管理層無(wú)法清楚了解每季度或者每一年償債能力，也無(wú)法了解企業(yè)的盈利能力，故而管理人員無(wú)法及時(shí)的就企業(yè)今后應(yīng)如何發(fā)展做出決定。同時(shí)，由于企業(yè)的財(cái)務(wù)人員沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況會(huì)受到外部因素的影響，因而無(wú)法做出正確的預(yù)測(cè)與判斷，使得企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)難以得到解決。如果不能全面分析企業(yè)償債能力，就無(wú)法確保企業(yè)得到健全地發(fā)展。同時(shí)，由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在著諸多不確定性因素，使得企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無(wú)法做出正確的判斷，從而使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)而導(dǎo)致破產(chǎn)。所以對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，為了在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境中求得長(zhǎng)期生存和發(fā)展，需要注重對(duì)企業(yè)償債能力進(jìn)行研究，通過(guò)科學(xué)、有效的分析方法，幫助企業(yè)管理者制定更合理、更實(shí)用的戰(zhàn)略[13]。（四）以財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)的考評(píng)機(jī)制不健全一方面，H企業(yè)管理模式規(guī)范經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)高度統(tǒng)一，他們的模式對(duì)公司長(zhǎng)期有效地財(cái)務(wù)預(yù)算是不利的，由于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算在財(cái)務(wù)管理里面部門(mén)中占據(jù)著舉足輕重的地位，但若企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不能對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行明確核算，還會(huì)對(duì)最后財(cái)務(wù)預(yù)算產(chǎn)生影響。另一方面，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中往往不能夠滿(mǎn)足現(xiàn)代化的要求，所以需要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)。H企業(yè)目前尚無(wú)財(cái)務(wù)管理人員和部門(mén)績(jī)效考核管理方式，或?qū)τ趦?nèi)部審計(jì)部門(mén)無(wú)法完整，科學(xué)地設(shè)置，盡管有這個(gè)部門(mén)，對(duì)他們內(nèi)部審計(jì)所具有的獨(dú)立性，它難以得到切實(shí)保障[14]。另一個(gè)角度面，企業(yè)的管理制度和辦法，也影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效益。因此，對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面的人才，在實(shí)際的應(yīng)用過(guò)程當(dāng)中還是需要加以培養(yǎng)和提高的。因其本身存在能力欠缺等問(wèn)題，因此對(duì)財(cái)務(wù)管理中的作用，不受關(guān)注，在公司業(yè)務(wù)管理這一機(jī)制上得不到有效展示，論現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理中的幾個(gè)概念，它在使用效果上相對(duì)欠缺，從而使財(cái)務(wù)管理在其中的位置出現(xiàn)了欠缺，與此同時(shí)，企業(yè)管理所應(yīng)具有的管理作用并未得到切實(shí)體現(xiàn)。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)管理中存在問(wèn)題及對(duì)策分析的方式，來(lái)闡述企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義，并提出了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管控措施。H企業(yè)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)有關(guān)存貨和財(cái)務(wù)預(yù)算缺乏相應(yīng)考評(píng)機(jī)制等，最終達(dá)不到管理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)的目的[15]。五、解決H企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策（一）加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度H能提高企業(yè)內(nèi)部的人員素質(zhì)，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)預(yù)算管理工作。在這種情況下，企業(yè)需要建立一套有效的體系來(lái)實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。關(guān)鍵在于管理者思想觀念的轉(zhuǎn)變，以及實(shí)施企業(yè)基本勞動(dòng)等。通過(guò)建立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)來(lái)培養(yǎng)公司的高級(jí)管理人員。它能組織業(yè)務(wù)經(jīng)理開(kāi)會(huì)，宣講預(yù)算管理系統(tǒng)。通過(guò)這種方式，管理人員將公司業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)聯(lián)系起來(lái)。這使得他們可以提高員工的素質(zhì)，鼓勵(lì)員工。同時(shí)還需要制定一個(gè)全面的預(yù)算計(jì)劃，該計(jì)劃包括對(duì)員工培訓(xùn)以及建立有效的激勵(lì)機(jī)制等方面。對(duì)公司財(cái)務(wù)提出意見(jiàn)與建議，使全體職工能參加和審批財(cái)務(wù)預(yù)算。同時(shí)還能幫助公司建立一套完整而科學(xué)的預(yù)算管理體系。另外，企業(yè)各部門(mén)與企業(yè)全體員工之間也是協(xié)調(diào)一致、相互配合，為了創(chuàng)立預(yù)算管理這一理念，這就是能夠通過(guò)對(duì)各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算工作質(zhì)量的提高。預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的組成部分之一。在公司的管理中占有舉足輕重的地位，讓企業(yè)得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的成長(zhǎng)。在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算能力處于困境之際，債務(wù)投資不失為一項(xiàng)行之有效的舉措。在財(cái)務(wù)規(guī)劃中，債務(wù)融資與公司的償債能力密切相關(guān)。同時(shí)企業(yè)所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度也將因債務(wù)類(lèi)型而異，資金使用情況及期限改變，因此還債壓力在業(yè)績(jī)上也將有所改變。債務(wù)對(duì)籌資決策有著重要影響，但并非所有的企業(yè)都有足夠的能力舉債。所以在規(guī)劃所需經(jīng)費(fèi)并妥善利用經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，借款也必須根據(jù)相應(yīng)籌款情況確定。還要權(quán)衡各種融資方式的風(fēng)險(xiǎn)程度。提出了相應(yīng)的行之有效的措施，為了規(guī)避與防范風(fēng)險(xiǎn)。H企業(yè)籌款有借款資金與所有者投資兩種方式。在借款中主要用于購(gòu)買(mǎi)股票、債券及租賃等形式，其中購(gòu)買(mǎi)股票是最重要也是最普遍使用的籌資手段。所借之資存在著高度資金風(fēng)險(xiǎn)。借人的資金是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行分配的。所有者投資由公司資金及由此派生的未分配利潤(rùn)，養(yǎng)老金等構(gòu)成。由于公司在籌資過(guò)程中可能存在各種不確定性因素，從而增加了籌資的風(fēng)險(xiǎn)性。所以H一定要給債務(wù)投資制定一個(gè)清晰和聰明的定位，為了避免不同風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，此法也能增強(qiáng)企業(yè)償債能力。（二）樹(shù)立財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略理念H企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，是對(duì)未來(lái)，就是整個(gè)行動(dòng)計(jì)劃中的發(fā)展戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，就財(cái)務(wù)管理而言，有必要通過(guò)理性的觀念，促使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)工作者做好財(cái)務(wù)預(yù)算和有關(guān)管理工作。財(cái)務(wù)活動(dòng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其主要目的在于保障企業(yè)財(cái)務(wù)資金能夠安全運(yùn)行并為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)唯有采取一系列財(cái)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，才能夠促進(jìn)償債和盈利能力防范。企業(yè)必須將財(cái)務(wù)規(guī)劃作為重要內(nèi)容，不斷調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與策略，使企業(yè)能夠適應(yīng)社會(huì)環(huán)境變化，保持持續(xù)穩(wěn)定的健康發(fā)展?fàn)顟B(tài)。H企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理后，需要對(duì)戰(zhàn)略企業(yè)管理的發(fā)展進(jìn)行統(tǒng)籌，而不是簡(jiǎn)單地進(jìn)行企業(yè)預(yù)測(cè)的管理，單靠對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，不能及時(shí)制定企業(yè)的管理方針。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防范能夠使管理者更好地為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃服務(wù)。在財(cái)務(wù)分析時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有助于管理者正確地判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定恰當(dāng)?shù)臎Q策，并為采取相應(yīng)措施奠定了基礎(chǔ)。在戰(zhàn)略企業(yè)財(cái)務(wù)分析時(shí)需要考慮企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略發(fā)展階段及戰(zhàn)略資源投入狀況等因素，從而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式下的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。H企業(yè)公司的戰(zhàn)略方向及戰(zhàn)略目標(biāo)，直接確定年末財(cái)務(wù)報(bào)表清算方法的預(yù)算和現(xiàn)金產(chǎn)生量，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行研究，準(zhǔn)確估計(jì)出企業(yè)出現(xiàn)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的概率。在戰(zhàn)略和目標(biāo)下，企業(yè)需要根據(jù)年度現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表編制預(yù)算，從而保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠被控制住。但H企業(yè)有必要對(duì)相對(duì)清晰的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理理念進(jìn)行梳理，透過(guò)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略理念，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行剖析，及時(shí)預(yù)防和控制可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。（三）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法H企業(yè)有必要應(yīng)該加快實(shí)施預(yù)算管理，以及嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，在搞好財(cái)務(wù)管理預(yù)算的前提下。預(yù)算管理能夠幫助企業(yè)更好的控制成本支出，提升經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康的發(fā)展。H企業(yè)管理人員要認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理對(duì)于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性，增強(qiáng)預(yù)算管理公司的風(fēng)險(xiǎn)承受能力等，在這一過(guò)程中，將有很高要求，要求企業(yè)必須落實(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)。通過(guò)建立有效的工作機(jī)制，能夠使預(yù)算管理工作得以順利展開(kāi)，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。并將在今后的管理工作中得到進(jìn)一步優(yōu)化，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，加強(qiáng)各部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)之間的溝通，對(duì)于企業(yè)所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行綜合，系統(tǒng)的了解和真實(shí)反映公司的發(fā)展目標(biāo)，執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作為重點(diǎn)考慮對(duì)象，制定符合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的預(yù)算管理制度，并通過(guò)各種方式來(lái)確保戰(zhàn)略目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)。此外，企業(yè)還應(yīng)根據(jù)現(xiàn)階段業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際狀況制定預(yù)算目標(biāo)，提高預(yù)算執(zhí)行技巧，以期在實(shí)際預(yù)算管理過(guò)程中得以運(yùn)用，將預(yù)算計(jì)劃劃分為各個(gè)部門(mén)，并經(jīng)常審查方案的執(zhí)行情況，以不斷提高。同時(shí)，還要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度，確保預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的可靠性與有效性。H企業(yè)公司各財(cái)務(wù)管理工作得到了有效實(shí)施，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析之后適時(shí)止損的行為，如，對(duì)于財(cái)務(wù)負(fù)債來(lái)說(shuō)，利潤(rùn)、對(duì)周轉(zhuǎn)過(guò)程中分析的問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)，能有效促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。（四）充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理人員的主觀能動(dòng)性在H企業(yè)報(bào)表分析評(píng)估中，我們應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)管理部門(mén)工作人員所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行適時(shí)，適時(shí)的分析。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理具有非常重要的作用。盡管說(shuō)企業(yè)是財(cái)務(wù)管理主要職能承擔(dān)單位，而財(cái)務(wù)管理的具體責(zé)任人為財(cái)務(wù)部門(mén)的工作人員，包括和企業(yè)的核算、財(cái)務(wù)總監(jiān)之類(lèi)的財(cái)務(wù)人員分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候，肩負(fù)重大責(zé)任。因此，對(duì)于財(cái)務(wù)分析工作來(lái)說(shuō)，只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員管理才能保證財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。從事財(cái)務(wù)分析的人員，要求對(duì)全部報(bào)表數(shù)據(jù)及資料進(jìn)行采集，分析，再依據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，制定出了相關(guān)應(yīng)對(duì)策略，從而有效地提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作的效率。H企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，這些科室的管理人員是能對(duì)每個(gè)問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)對(duì)策分析。因此，本文就從財(cái)務(wù)分析的角度出發(fā)，探討了如何做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。例如，財(cái)務(wù)部門(mén)人員在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，就加強(qiáng)了財(cái)務(wù)預(yù)算管理，找出債務(wù)中存在問(wèn)題，將強(qiáng)化債權(quán)管理，最終以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理人員主觀能動(dòng)性為手段，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理高效進(jìn)行。即財(cái)務(wù)管理工作中的，盡管需要全體財(cái)務(wù)工作者按正常工作流程計(jì)算和匯總財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，但還需讓財(cái)務(wù)管理工作人員發(fā)揮主觀能動(dòng)性。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，一定要注意發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性，只有這樣才能夠保證整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作更加高效、科學(xué)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展。有些財(cái)務(wù)工作者