《Excel在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用》試卷及答案-共3套

一、名詞解釋：（1分×10=10分）1.PV函數(shù)2.凈現(xiàn)值3.記賬憑證4.運(yùn)算符5.動(dòng)態(tài)投資回收期6.數(shù)據(jù)透視表7.COUNTIF函數(shù)8.SUBTOTAL函數(shù)9.混合引用10.數(shù)據(jù)篩選二、單項(xiàng)選擇題：（1分×15=15分）1.將含有計(jì)算公式的表格復(fù)制為歷史數(shù)據(jù)，在粘貼時(shí)應(yīng)選擇的粘貼方式（）A.選擇性粘貼-粘貼（P）B.選擇性粘貼-值（V）C.選擇性粘貼-公式（F）D.選擇性粘貼-格式（R）2.在Excel的中文輸入法下，一個(gè)漢字相當(dāng)于（）個(gè)空格A.1B.2C.3D.43.將單元格設(shè)置為日期格式后，2021年的國(guó)慶節(jié)將在該單元格顯示為（）A.2021/10/1B.21/10/1C.二零二一年十月一D.2021年10月1日4.創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表的功能是在（）欄A.開(kāi)始插入B.頁(yè)面C.布局D.視圖5.在數(shù)據(jù)透視表中，通過(guò)對(duì)任意一個(gè)區(qū)域內(nèi)的單元格進(jìn)行千分位設(shè)置從而實(shí)現(xiàn)對(duì)該表所有單元格相同的操作的功能是（）A.值字段設(shè)置B.格式刷C.復(fù)制粘貼D.表格樣式6.絕對(duì)引用單元格A1的表達(dá)式為（）A.$A$1B.（A1）C.#A#1D.A17.在Excel2016中產(chǎn)生圖表的源數(shù)據(jù)發(fā)生變化后，圖表將（）A.不會(huì)改變B.發(fā)生改變但與數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)C.發(fā)生相應(yīng)的改變D.被刪除8.在Excel2016中建立圖表時(shí)，我們一般（）A.先輸入數(shù)據(jù)，在建立圖表B.建完圖表后，再輸入數(shù)據(jù)C.在輸入的同時(shí)，建立圖表D.首先建立一個(gè)圖表標(biāo)簽9.在同一工作簿中，Sheet1工作表中的B3單元格要引用Sheet3工作表中F5單元格中的數(shù)據(jù)，其引用表述為（）A.=F5B.=Sheet3!F5C.=F5!Sheet3D.=Sheet3#F510.在Excel2016保存的工作簿默認(rèn)文件擴(kuò)展名是（）A.XLSXB.XLTC.DBFD.TXT11.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行排序是數(shù)據(jù)分析不可缺少的組成部分，我們對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行排序后就可以快速直觀地顯示數(shù)據(jù)，更好地理解數(shù)據(jù)，組織并查找所需數(shù)據(jù)，最終幫助我們作出有效的分析決策,以下（）不是數(shù)據(jù)排序的分類A.簡(jiǎn)單排序B.高級(jí)排序C.混合排序D.自定義序列排序12.在Excel2016中，在單元格輸入=17>28，確認(rèn)后，此單元格顯示的內(nèi)容為（）A.FALSEB.=17>28C.TRUED.17>2813.下列運(yùn)算符，屬于從高到低的順序排列的是（）A.區(qū)域運(yùn)算符、負(fù)數(shù)、比較運(yùn)算符、文本運(yùn)算符B.區(qū)域運(yùn)算符、負(fù)數(shù)、文本運(yùn)算符、比較運(yùn)算符C.比較運(yùn)算符、區(qū)域運(yùn)算符、負(fù)數(shù)、文本運(yùn)算符D.比較運(yùn)算符、負(fù)數(shù)、區(qū)域運(yùn)算符、文本運(yùn)算符14.下面不屬于數(shù)據(jù)透視表工具中的“報(bào)表布局”的形式是（）A.以壓縮形式B.以大綱形式C.以頁(yè)面形式D.以表格形式15.下列不屬于“數(shù)據(jù)透視表選項(xiàng)”對(duì)話框標(biāo)簽的是（）A.布局和格式B.打印C.匯總和篩選D.對(duì)象三、多項(xiàng)選擇題（2分×15=30分）1.在Excel2016中，在下面的選項(xiàng)中，正確的是（）A.Excel2016不具有數(shù)據(jù)庫(kù)管理能力B.Excel2016具有報(bào)表編輯、圖片處理、連接及合并等能力C.Excel2016可以利用宏觀功能簡(jiǎn)化操作D.Excel2016具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析功能2.以下（）是Excel2016的主要功能A.數(shù)據(jù)分析B.數(shù)據(jù)計(jì)算C.數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存D.電子表格3.常用的運(yùn)算符有（）算術(shù)運(yùn)算符B.文本運(yùn)算符比較運(yùn)算符D.引用運(yùn)算符。4.以下（）屬于單元格引用方式A.相對(duì)引用單元格B.自定義引用單元格C.絕對(duì)引用單元格D.混合引用單元格5.函數(shù)的參數(shù)包括（）A.常量B.數(shù)組C.邏輯值D.嵌套函數(shù)6.以下屬于（）邏輯與文本函數(shù)。A.OR函數(shù)B.IF函數(shù)C.AND函數(shù)D.ROUND函數(shù)7.通配符是一種特殊語(yǔ)句，主要有（），用來(lái)模糊搜索數(shù)據(jù)或文件。當(dāng)查找文件夾時(shí)，可以使用它來(lái)代替一個(gè)或多個(gè)真正字符；當(dāng)不知道真正字符或者不輸入完整名字時(shí)，常常使用通配符代替一個(gè)或多個(gè)真正的字符。A.星號(hào)（*）B.井號(hào)（#）C感嘆號(hào)（！)D.問(wèn)號(hào)（?）8.在數(shù)據(jù)的輸入中，（）屬于輸入數(shù)值。A.負(fù)數(shù)的輸入B.百分?jǐn)?shù)的輸入C.貨幣的輸入D.分?jǐn)?shù)的輸入9.使用篩選功能選擇數(shù)據(jù)，可以幫助我們快速而又方便地查找和使用所要的數(shù)據(jù)，篩選過(guò)后的數(shù)據(jù)顯示為只是滿足指定條件的數(shù)據(jù)，而那些無(wú)用的數(shù)據(jù)就會(huì)被隱藏起來(lái)。以下（）屬于自動(dòng)篩選。A.單條件自動(dòng)篩選B.多條件自動(dòng)篩選C.自定義自動(dòng)篩選D.混合自動(dòng)篩選10.數(shù)據(jù)透視表的編輯包括對(duì)報(bào)表字段的設(shè)置和對(duì)整個(gè)報(bào)表的布局格式的設(shè)置。最基本的就是通過(guò)“數(shù)據(jù)透視表字段列表”窗格對(duì)報(bào)表字段進(jìn)行設(shè)置。以下（）屬于報(bào)表字段進(jìn)行設(shè)置。A.選擇字段B.添加字段C.篩選字段D.更改匯總方式11.在Excel2016中，下列方式中可以實(shí)現(xiàn)自定義排序的有（）A.“數(shù)據(jù)”-“排序”-“排序”對(duì)話框中的“次序”中選取“自定義序列”B.“工具”-“排序”-“排序”對(duì)話框中的“次序”中選取“自定義序列”C.“Office按鈕”-“Excel選項(xiàng)”-“編輯自定義列表”D.“視圖”-“排序”-“排序”對(duì)話框中的“次序”中選取“自定義序列”12.在Excel2016中，可通過(guò)圖表向?qū)?，繪制（）A.柱形圖B.折線圖C.餅圖D.面積圖13.Excel2016具有自動(dòng)填充功能，可以自動(dòng)填充（）A.數(shù)字B.日期C.公式D.時(shí)間14.以下單元格引用中，屬于混合引用的是（）A.$A2B.B$2C.A$2D.$C$1815.求C1-C9這9個(gè)單元格的平均值，應(yīng)用公式（）A.AVERAGE(C1:C9,9)B.AVERAGE(C1:C9)C.SUM（C1:C9）/9D.SUM（C1:C9）/COUNT(C1:C9)四、操作題（3分×5=15分）以下為某公司應(yīng)收賬款名單，當(dāng)前日期為2022年10月31日?？蛻裘Q交易日期付款日期(天)應(yīng)收金額（元）光華公司2022/10/23020000文喜公司2022/8/222050000歷城公司2022/9/53040000鑫業(yè)公司2022/7/2410100001.判斷應(yīng)收賬款是否到期。2.計(jì)算未到期的應(yīng)收賬款金額。3.計(jì)算企業(yè)逾期尚未支付的應(yīng)收賬款金額。4.計(jì)算應(yīng)收賬款賬齡分析表。5.根據(jù)未到期的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性是0%，逾期3個(gè)月以內(nèi)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為1%，逾期6個(gè)月以內(nèi)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為3%，逾期一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為6%，分別計(jì)算各賬齡所涉及應(yīng)收賬款金額以及壞賬準(zhǔn)備金額。五、簡(jiǎn)單論述題（6分×5=30分）1.簡(jiǎn)要說(shuō)明采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的過(guò)程。2.數(shù)據(jù)有效性操作步驟。3.對(duì)某產(chǎn)品的類別、季度和銷售額創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表的步驟。4.對(duì)運(yùn)算符進(jìn)行說(shuō)明和對(duì)其優(yōu)先級(jí)排序。5.簡(jiǎn)要說(shuō)明三種單元格引用方式。第一套試題參考答案一、名詞解釋1.PV函數(shù)PV函數(shù)是用于根據(jù)固定利率計(jì)算貸款或投資的現(xiàn)值2.凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值是指投資方案所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量以資本成本為貼現(xiàn)率折現(xiàn)之后與原始投資額限制的差額，其實(shí)質(zhì)是一系列現(xiàn)金流的總現(xiàn)值。3.記賬憑證記賬憑證是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證加以歸類整理而編制的，是用來(lái)確定會(huì)計(jì)分錄、作為登記賬簿直接依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。為有關(guān)原始憑證所記載的某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定會(huì)計(jì)分錄，即確定記載該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶、方向和金額。4.運(yùn)算符運(yùn)算符是指一個(gè)標(biāo)記或符號(hào)，可以指定表達(dá)式內(nèi)執(zhí)行的運(yùn)算的類型，如算術(shù)、比較、邏輯和引用運(yùn)算符等。5.動(dòng)態(tài)投資回收期動(dòng)態(tài)投資回收期是考慮資金時(shí)間價(jià)值的條件下，投資項(xiàng)目投產(chǎn)后獲得的收益總額達(dá)到該投資項(xiàng)目投入的投資總額所需要的時(shí)間(年限)。即凈現(xiàn)金流量累計(jì)現(xiàn)值等于零時(shí)的年份。6.數(shù)據(jù)透視表數(shù)據(jù)透視表是一種對(duì)大量數(shù)據(jù)快速匯總和建立交叉列表的交互式表格。7.COUNTIF函數(shù)COUNTIF函數(shù)是用于統(tǒng)計(jì)滿足某個(gè)條件的單元格的數(shù)量，是一個(gè)統(tǒng)計(jì)函數(shù)。8.SUBTOTAL函數(shù)SUBTOTAL函數(shù)是用來(lái)在指定的范圍內(nèi)進(jìn)行分類匯總，是一個(gè)統(tǒng)計(jì)函數(shù)。9.混合引用混合引用指在一個(gè)單元格地址引用中，既有相對(duì)地址引用，也有絕對(duì)地址引用。10.數(shù)據(jù)篩選數(shù)據(jù)篩選是從數(shù)據(jù)中找出滿足給定條件的數(shù)據(jù)。二、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.D4.B5.A6.A7.C8.A9.B10.A11.C12.A13.B14.C15.D三、多項(xiàng)選擇題1.BCD2.ABC3.ABCD4.ACD5.ABCD6.ABC7.AD8.ABCD9.AB10.BCD11.AC12.ABCD13.ABCD14.ABC15.BCD四、操作題1.判斷應(yīng)收賬款是否到期步驟1.將工作表重命名為“逾期應(yīng)收賬款分析表”，在A1單元格輸入“當(dāng)前日期：”，在B1單元格輸入“2022/10/31”，在E2單元格輸入“到期日期”，在F2單元格輸入“是否到期”。步驟2.選中E3單元格，輸入公式“=B3+C3”，按“Enter”鍵確定；選中E3單元格，在E3單元格的右下角雙擊，在E4:E6單元格區(qū)域快速?gòu)?fù)制填充公式，結(jié)果如圖1所示。圖1到期日期步驟3.選中F3單元格，輸入=IF(E3<$B$1,"是","否")，按“Enter”鍵確定，在F3單元格的右下角雙擊，在F4:F6單元格區(qū)域快速?gòu)?fù)制填充公式,計(jì)算“是否到期”，如圖2所示。圖2計(jì)算是否到期2.計(jì)算未到期的應(yīng)收賬款金額在G2單元格內(nèi)輸入“未到期金額”，選中G3單元格，輸入=IF($B$E3<0,D3,0)，按“Enter”鍵確定，在G3單元格的右下角雙擊，在G4:G6單元格區(qū)域快速?gòu)?fù)制填充公式，計(jì)算“未到期金額”，如圖3所示。圖3計(jì)算未到期金額3.計(jì)算企業(yè)逾期尚未支付的應(yīng)收賬款金額步驟1.在H2:J2單元格區(qū)域中輸入逾期1個(gè)月以內(nèi)、逾期月以內(nèi)以及逾期3個(gè)月以內(nèi)，如圖4所示。圖4輸入表格字段標(biāo)題步驟2.選中H3單元格，輸入=IF(AND($B$1-E3>0,$B$1-E3<=30),D3,0)，按“Enter”鍵確定，在H3單元格的右下角雙擊，在H4:H6單元格區(qū)域快速?gòu)?fù)制填充公式，計(jì)算逾期1個(gè)月以內(nèi)應(yīng)收賬款，結(jié)果如圖5所示。圖5計(jì)算逾期1個(gè)月以內(nèi)應(yīng)收賬款步驟3.選中I3單元格，輸入=IF(AND($B$1-E3>30,$B$1-E3<=60),D3,0)，按“Enter”鍵確定，在I3單元格的右下角雙擊，在I4:I6單元格區(qū)域快速?gòu)?fù)制填充公式，計(jì)算逾期2個(gè)月以內(nèi)應(yīng)收賬款，結(jié)果如圖6所示。圖6計(jì)算逾期2個(gè)月以內(nèi)應(yīng)收賬款步驟4.選中J3單元格，輸入=IF(AND($B$1-E3>60,$B$1-E3<=90),D3,0)，按“Enter”鍵確定，在J3單元格的右下角雙擊，在J4:J6單元格區(qū)域快速?gòu)?fù)制填充公式，計(jì)算逾期3個(gè)月以內(nèi)應(yīng)收賬款，結(jié)果如圖7所示。圖7計(jì)算逾期3個(gè)月以內(nèi)應(yīng)收賬款4.計(jì)算應(yīng)收賬款賬齡分析表步驟1.將工作表重命名為“應(yīng)收賬款賬齡分析表”；單擊A1單元格，輸入“應(yīng)收賬款賬齡分析表”；擊A2單元格，輸入“當(dāng)前日期”。單擊B2單元格，輸入“2022/10/31”；單擊A3單元格，輸入“賬齡”，并設(shè)置賬齡的種類。本例將賬齡分為4類，分別為“未到期”“逾期1個(gè)月以內(nèi)”“逾2個(gè)月以內(nèi)”“逾期3個(gè)月以內(nèi)”。步驟2.單擊B3單元格，輸入“應(yīng)收賬款金額”，此列顯示不同賬齡的應(yīng)收賬款金額，設(shè)置此列單元格格式為“貨幣”，選擇企業(yè)常用的貨幣表示形式即可；單擊C3單元格，對(duì)填制完的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整、美化，從而完成應(yīng)收賬款賬齡分析表的表頭以及各項(xiàng)標(biāo)示的建立，如圖8所示。圖8建立應(yīng)收賬款賬齡分析表5.根據(jù)未到期的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性是0%，逾期3個(gè)月以內(nèi)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為1%，逾期6個(gè)月以內(nèi)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為3%，逾期一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬的可能性約為6%，分別計(jì)算各賬齡所涉及應(yīng)收賬款金額以及壞賬準(zhǔn)備金額。步驟1.單擊B4單元格，輸入公式“=SUM(逾期應(yīng)收賬款分析表!G3:G6)”，按回車鍵確認(rèn)，可以引用“逾期應(yīng)收賬款分析表“工作表中的未到期金額，匯總計(jì)算出截止到2022年10月31日，應(yīng)收賬款總額中尚未到期的應(yīng)收賬款金額為“20000”，以此類推，單擊B5單元格，輸入公式“=SUM(逾期應(yīng)收賬款表!H3:H6)”；單擊B6單元格，輸入公式“=SUM(逾期應(yīng)收賬款表!I3:I6)”；單擊B7單元格，輸入公式“=SUM(逾期應(yīng)收賬款表!J3:J6)”；生成各賬齡所對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款金額，如圖9所示。圖9統(tǒng)計(jì)各賬齡應(yīng)收賬款金額步驟2.單擊C3單元格，輸入“壞賬準(zhǔn)備率”，C列輸入個(gè)賬齡對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備率，單擊D3單元格，輸入“壞賬準(zhǔn)備金額”。單擊D4單元格，輸入公式“=B4*C4”，按回車鍵確認(rèn)。將D4單元格公式復(fù)制到該列已經(jīng)逾期的其他單元格中（即D5～D7），則可計(jì)算各賬齡所涉及應(yīng)收賬款產(chǎn)生的壞賬準(zhǔn)備金額，如圖10所示。圖10壞賬準(zhǔn)備金額五、簡(jiǎn)單論述題1.簡(jiǎn)要說(shuō)明采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的過(guò)程。采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，將不同賬齡的應(yīng)收賬款進(jìn)行分組，將應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間（即逾期天數(shù)也就是賬齡）的長(zhǎng)短分為若干區(qū)間，計(jì)列各個(gè)區(qū)間上應(yīng)收賬款的金額，并為每一個(gè)區(qū)間估計(jì)一個(gè)壞賬損失百分比；然后，用各區(qū)間上的應(yīng)收賬款金額乘以各該區(qū)間的壞賬損失百分比，估計(jì)各個(gè)區(qū)間上的壞賬損失；最后，將各區(qū)間上的壞賬損失估計(jì)數(shù)求和，即為壞賬損失的估計(jì)總額。2.數(shù)據(jù)有效性操作步驟。步驟1：選擇應(yīng)用數(shù)據(jù)有效性的單元格或區(qū)域，在“數(shù)據(jù)”選項(xiàng)卡下，單擊“數(shù)據(jù)工具”組內(nèi)“數(shù)據(jù)驗(yàn)證”選項(xiàng)下“數(shù)據(jù)驗(yàn)證”。步驟2：對(duì)于彈出的“數(shù)據(jù)驗(yàn)證”對(duì)話框，其功能主要在“設(shè)置”選項(xiàng)卡中的“允許（A）:”中設(shè)置。3.對(duì)某產(chǎn)品的類別、季度和銷售額創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表的步驟。步驟1：選中需要匯總的數(shù)據(jù)單元格，含列標(biāo)題，在“插入”選項(xiàng)卡下，單擊“表格”組內(nèi)“數(shù)據(jù)透視表”下拉框中的“數(shù)據(jù)透視表”按鈕:。步驟2：對(duì)于彈出的“數(shù)據(jù)透視表”對(duì)話框，在“選擇一個(gè)表或區(qū)域（S）”下的“表/區(qū)域（T）:”會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)需要匯總的數(shù)據(jù)單元格（含列標(biāo)題），單擊選擇“新工作表（N）”選項(xiàng)，單擊“確定”按鈕。步驟3:在“數(shù)據(jù)透視表字段列表”任務(wù)窗格中，將“類別”依次拖動(dòng)至“行標(biāo)簽”下的空白框中，將“季度”拖動(dòng)值“列標(biāo)簽”下的空白框中，再將“銷售額”拖動(dòng)至“數(shù)值”下的空白框中，數(shù)據(jù)透視表創(chuàng)建完成。4.對(duì)運(yùn)算符進(jìn)行說(shuō)明和對(duì)其優(yōu)先級(jí)排序。運(yùn)算符說(shuō)明優(yōu)先級(jí)（和）括號(hào)可以改變運(yùn)算的優(yōu)先級(jí)1-負(fù)號(hào)使正數(shù)變?yōu)樨?fù)數(shù)（如-2）2%百分號(hào)將數(shù)字變?yōu)榘俜謹(jǐn)?shù)3^乘方，一個(gè)數(shù)自乘一次4*和/乘法和除法5+和—加法和減法6&文本運(yùn)算符7=，<，>，>=，<=，<>比較運(yùn)算符85.簡(jiǎn)要說(shuō)明三種單元格引用方式。（1）相對(duì)引用單元格公式中的相對(duì)單元格引用是基于包含公式和單元格引用的單元格的相對(duì)位置。如果公式所在的單元格位置改變，則引用也將隨之改變。在相對(duì)引用中，用字母表示單元格的列號(hào)，用數(shù)字表示單元格的行號(hào)，如A1、B2等。（2）絕對(duì)引用單元格絕對(duì)引用是指工作表中固定位置的單元格，它的位置與包含公式的單元格無(wú)關(guān)。在Excel中，通過(guò)對(duì)單元格引用的“凍結(jié)”來(lái)達(dá)到此目的，即在列標(biāo)和行號(hào)前面添加“$”符，例如，用$A$1表示絕對(duì)引用。當(dāng)復(fù)制含有該引用的單元格時(shí)，$A$1是不會(huì)改變的。（3）混合引用單元格混合引用是指公式中參數(shù)的行采用相對(duì)引用，列采用絕對(duì)引用；或列采用相對(duì)引用、行采用絕對(duì)引用，如$A1，A$1。公式中相對(duì)引用部分隨公式復(fù)制而變化，絕對(duì)引用部分不隨公式復(fù)制而變化。一、名詞解釋（1分×10=10分）1.FV函數(shù)2.內(nèi)含報(bào)酬率3.獲利指數(shù)4.固定資產(chǎn)折舊5.SLN函數(shù)6.交互分配法7.本量利分析8.盈虧平衡點(diǎn)9.數(shù)據(jù)的有效性10.賬齡分析法二、單項(xiàng)選擇題（1分×15=15分）1.TODAY函數(shù)的含義是（）A.輸入今天的日期B.返回當(dāng)前系統(tǒng)的日期C.提取今天的年份D.不是正確的函數(shù)2.估計(jì)壞賬損失主要有余額百分比法、賬齡分析法、銷售百分比法和個(gè)別認(rèn)定法等4種。其中，（）是根據(jù)應(yīng)收賬款入賬時(shí)間的長(zhǎng)短來(lái)估計(jì)壞賬損失的方法。A.余額百分比法B.賬齡分析法C.銷售百分比法D.個(gè)別認(rèn)定法3.（）是有效管理應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)，是確定應(yīng)收賬款管理重點(diǎn)的依據(jù)。A.資金管理B.內(nèi)部控制C.賬齡分析D.運(yùn)營(yíng)管理4.采用備抵法按應(yīng)收賬款的一定比例提取壞賬準(zhǔn)備金，體現(xiàn)了（）原則。A.謹(jǐn)慎性原則B.相關(guān)性原則C.可靠性原則D.可理解性原則5.企業(yè)對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析的目的是（）A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B.及時(shí)掌握已經(jīng)支付的款項(xiàng)C.及時(shí)掌握已開(kāi)發(fā)票但未付款的款項(xiàng)D.掌握供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況6.如果要取消隱藏明細(xì)操作，只要單擊（）選項(xiàng)卡下“分級(jí)顯示”命令組選項(xiàng)下“顯示明細(xì)數(shù)據(jù)”按鈕，此時(shí)隱藏的明細(xì)數(shù)據(jù)又會(huì)顯示在列表上。A.數(shù)據(jù)B.插入C.公式D.視圖7.在分析應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)時(shí)，除了利用數(shù)值形式分析應(yīng)收賬款外，還可以利用（）形式顯示應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)。A.文本B.圖表C.公式D.參數(shù)8.統(tǒng)計(jì)催款總額可以使用Excel2016中的（）進(jìn)行計(jì)算，該函數(shù)可用于對(duì)區(qū)域中滿足多個(gè)條件的單元格求和。A.SUM函數(shù)B.AVERAGE函數(shù)C.TODAY函數(shù)D.LEN函數(shù)9.關(guān)于逾期應(yīng)收賬款分析中相關(guān)的Excel函數(shù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.TODAY函數(shù)返回當(dāng)前日期的序列號(hào)B.如果在輸入函數(shù)前，單元格的格式為“常規(guī)”，則TODAY（）的結(jié)果將為日期格式C.對(duì)于函數(shù)AND（logical1,logical2...）而言。，當(dāng)所有參數(shù)的邏輯值為真時(shí)，返回TRUE；只要一個(gè)參數(shù)的邏輯值為假，即返回FALSED.公式“=AND(2+2=4,2+3=5)”的結(jié)果為FALSE10.在Excel中，下列關(guān)于數(shù)據(jù)分析處理說(shuō)法不正確的是（）A.當(dāng)查詢的數(shù)據(jù)較多，或要把查詢的結(jié)果匯總成表時(shí)需要使用篩選工具B.在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類匯總之前，無(wú)須對(duì)要匯總的關(guān)鍵詞進(jìn)行排序C.在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí)，常常需要將相同類型的額數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)出來(lái)，這就是數(shù)據(jù)的分類與匯總D.數(shù)據(jù)透視表是用于快速匯總大量數(shù)據(jù)的交互式表格，用戶可以旋轉(zhuǎn)其行或列以查看對(duì)數(shù)據(jù)的不同匯總，也可以通過(guò)顯示不同頁(yè)來(lái)篩選數(shù)據(jù)，還可以顯示所關(guān)心數(shù)據(jù)的明細(xì)11.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行（），可以真實(shí)地反映出企業(yè)實(shí)際的資金流動(dòng)請(qǐng)款，對(duì)金額較大或者逾期較長(zhǎng)的款項(xiàng)進(jìn)行終點(diǎn)催收。A.賬齡分析B.壞賬準(zhǔn)備C.壞賬分析D.余額分析12.如果要取消數(shù)據(jù)的分類匯總，只要在“分類匯總”對(duì)話框中單擊（）按鈕，即可將數(shù)據(jù)恢復(fù)原樣。A.“全部刪除”B.“匯總結(jié)果顯示在數(shù)據(jù)下方”C.“替換當(dāng)前分類匯總”D.每頁(yè)數(shù)據(jù)分頁(yè)13.若要計(jì)算基于一個(gè)文本字符串或某范圍內(nèi)的一個(gè)數(shù)值的總和，可使用（）函數(shù)。A.IF函數(shù)B.SUMIF函數(shù)C.SUMIFS函數(shù)D.SUM函數(shù)14.在分類匯總統(tǒng)計(jì)表的基礎(chǔ)上繪制（），把匯總數(shù)據(jù)以圖表的形式表現(xiàn)出來(lái)，一個(gè)設(shè)計(jì)嚴(yán)謹(jǐn)、制作精美的圖表，能夠使報(bào)表中枯燥的數(shù)字變得感性和直觀，從而更具說(shuō)服力。A.柱形圖B.折線圖C.條形圖D.三維餅圖15.（）是企業(yè)挽回企業(yè)呆帳、壞賬損失的重要工作。A.應(yīng)收賬款管理B.往來(lái)賬賬齡的管理C.逾期應(yīng)收賬款管理D.壞賬準(zhǔn)備的管理三、多選題（2分×15=30分）1.壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是有證據(jù)表明債務(wù)單位的償債能力已經(jīng)發(fā)生困難，或有跡象表明應(yīng)收款項(xiàng)的可收回?cái)?shù)小于其賬面余額。具體包括（）A.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)不能收回B.逾期但無(wú)確鑿證明表明能收回的應(yīng)收賬款C.因債務(wù)人破產(chǎn)、現(xiàn)金流量不足等原因?qū)е虏荒苁栈氐膽?yīng)收賬款D.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)收回的可能性不大的應(yīng)收賬款2.應(yīng)收賬款管理的基本內(nèi)容（）A.客戶管理B.應(yīng)收賬款賬齡分析C.減少壞賬損失D.擴(kuò)大銷售3.應(yīng)收賬款臺(tái)賬是會(huì)計(jì)部門按照客戶類別定期編制的應(yīng)收賬款明細(xì)賬，它詳細(xì)的反映了企業(yè)與客戶之間（）等財(cái)務(wù)信息，是銷售業(yè)務(wù)發(fā)生全過(guò)程的信息載體。A.應(yīng)收賬款的發(fā)生B.應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)C.應(yīng)收賬款的余額D.應(yīng)收賬款的賬齡4.應(yīng)收賬款分析表主要包括（）A.對(duì)應(yīng)收金額的分析B.對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析C.對(duì)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提D.對(duì)應(yīng)收余額的分析5.應(yīng)收賬款是企業(yè)對(duì)外賒銷產(chǎn)品、材料和提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨方或接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng)，主要包括（）A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)收票據(jù)C.預(yù)收賬款D.其他應(yīng)收款項(xiàng)6.在分類匯總分析工具中，為用戶提供了（）等多種匯總方式，用戶可以根據(jù)不同的分析需求選擇不同的匯總方式。A.求和B.平均值C.最大值D.最小值7.下列關(guān)于LEFT（text,num-chars）函數(shù)正確的是（）A.根據(jù)所指定的字符數(shù)，LEFT返回文本字符串串第一個(gè)字符或前幾個(gè)字符B.text是必須參數(shù)。包含要提取的字符的文本字符串C.num-chars是可選參數(shù)。指定要由LEFT提取的字符的數(shù)量D.num_chars必須大于或等于零8.在數(shù)據(jù)的分析處理中，分類匯總是經(jīng)常用到的功能，它對(duì)于（）等都非常便捷A.分類匯總求和B.求平均值C.統(tǒng)計(jì)D.圖表9.應(yīng)收賬款管理主要是制作應(yīng)收賬款統(tǒng)計(jì)表與分類匯總分析表。要實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理中的功能，需要掌握（）等知識(shí)點(diǎn).。A.TODAY函數(shù)、LEFT函數(shù)的應(yīng)用和插入函數(shù)向?qū).數(shù)據(jù)有效性、分類匯總C.定位空值、批量輸入數(shù)據(jù)和定位可見(jiàn)單元格D.數(shù)據(jù)的組及分級(jí)顯示、隱藏明細(xì)數(shù)據(jù)10.在“往來(lái)賬賬齡分析”表中，我們主要運(yùn)用了（）函數(shù)判定賬款的到期和逾期情況。A.IF函數(shù)B.SUM函數(shù)C.TODAY函數(shù)D.AND函數(shù)11.往來(lái)賬款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。它主要包括（）A.應(yīng)收賬款B.預(yù)收賬款C.其他應(yīng)付款D.預(yù)付賬款12.以下（）是使用賬齡分析表提供的信息帶來(lái)的好處。A.可使管理者及時(shí)了解收款情況B.判斷欠款的可回收程度C.判斷可能發(fā)生的壞賬損失D.可使管理者及時(shí)了解欠款情況13.估計(jì)壞賬損失的方法有（），可根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)情況確定。A.個(gè)別認(rèn)定法B.應(yīng)收賬款余額百分比法C.銷貨收入百分比法D.賬齡分析法14.以下（）屬于應(yīng)收賬款分類匯總的內(nèi)容A.制作應(yīng)收賬款管理表B.繪制應(yīng)收賬款三維餅圖C.制作分類匯總應(yīng)收賬款D.制作應(yīng)收賬款賬齡分析表15.分析應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)主要利用（）A.分類匯總B.圖表功能C.數(shù)據(jù)驗(yàn)證D.函數(shù)四、操作題（5分×3=15分）ZH公司是一家服裝制造企業(yè)，2018年至2022年的產(chǎn)銷量與資金使用情況見(jiàn)下表1。表1ZH公司歷史產(chǎn)銷量與資金使用情況表年份產(chǎn)銷量（件）資金占用量（萬(wàn)元）2018450030020195000320202056003502021650039020227200410為了滿足2023年的計(jì)劃產(chǎn)量，公司計(jì)劃通過(guò)多種方式籌資來(lái)購(gòu)買生產(chǎn)線，擴(kuò)大生產(chǎn)能力，籌資渠道見(jiàn)表2。表2ZH公司2023年籌資渠道情況表籌資方式金額（元）利率指標(biāo)利率/股利籌資費(fèi)率銀行借款500000利率5%2%債券500000利率6%2%優(yōu)先股500000股利率5%4%普通股1000000第一年股利25%留存收益1500000股利年增長(zhǎng)率4%普通股發(fā)行價(jià)格9現(xiàn)有資本合計(jì)4000000所得稅稅率25%ZH公司擬選擇發(fā)行面值為1000元，票面利率為6%，市場(chǎng)利率為8%，8年期限，每年付息一次，到期一次還本的企業(yè)債券。1．如果ZH公司2023年計(jì)劃產(chǎn)量為8000件，根據(jù)產(chǎn)量與資金占用量之間的關(guān)系，預(yù)計(jì)2023年的資金需要量。2．計(jì)算不同籌資渠道的個(gè)別資本成本。3．計(jì)算綜合資本成本。五、簡(jiǎn)單論述題（7分×5=35分）1.簡(jiǎn)要概述如何利用年數(shù)總和法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.列舉幾個(gè)盈利能力比率并加以解釋說(shuō)明。3.簡(jiǎn)要描述Excel記賬會(huì)計(jì)循環(huán)流程。4.簡(jiǎn)要說(shuō)明用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的過(guò)程。5.簡(jiǎn)要說(shuō)明在實(shí)際工作中，企業(yè)估計(jì)壞賬準(zhǔn)備比例時(shí)需要考慮的因素。第二套試題參考答案一、名詞解釋1.FV函數(shù)FV函數(shù)是用于根據(jù)固定利率計(jì)算投資的未來(lái)值。2.內(nèi)含報(bào)酬率內(nèi)含報(bào)酬率，是指項(xiàng)目投資實(shí)際可望達(dá)到的收益率，從計(jì)算角度分析，內(nèi)含報(bào)酬率是使投資方案凈現(xiàn)值為0時(shí)的折現(xiàn)率。3.獲利指數(shù)獲利指數(shù)是指投產(chǎn)后按基準(zhǔn)收益率或設(shè)定折現(xiàn)率折算的各年現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值合計(jì)與原始投資的現(xiàn)值合計(jì)之比。4.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊指一定時(shí)期內(nèi)為彌補(bǔ)固定資產(chǎn)損耗，按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率提取的固定資產(chǎn)折舊，或按國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算統(tǒng)一規(guī)定的折舊率虛擬計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。5.SLN函數(shù)SLN函數(shù)是用來(lái)返回固定資產(chǎn)的每期線性折舊費(fèi)用6.交互分配法交互分配法常用的方法是先在各輔助生產(chǎn)部門之間分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，然后在輔助生產(chǎn)部門外的各部門進(jìn)行分配，適用于各輔助生產(chǎn)部門之間提供的勞務(wù)量較多的情況。7.本量利分析本量利分析是對(duì)成本、業(yè)務(wù)量、利潤(rùn)之間相互關(guān)系進(jìn)行分析的一種系統(tǒng)方法。8.盈虧平衡點(diǎn)盈虧平衡點(diǎn)是指企業(yè)收入和成本相等的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，即邊際貢獻(xiàn)等于固定成本時(shí)企業(yè)所處的既不盈利又不虧損的狀態(tài)，通常用一定的業(yè)務(wù)量來(lái)表示。9.數(shù)據(jù)的有效性數(shù)據(jù)有效性是對(duì)單元格或單元格區(qū)域輸入的數(shù)據(jù)從內(nèi)容到數(shù)量上的限制。對(duì)于符合條件的數(shù)據(jù)，允許輸入;對(duì)于不符合條件的數(shù)據(jù)，則禁止輸入。10.賬齡分析法賬齡分析法是指根據(jù)應(yīng)收賬款的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)估計(jì)壞賬損失的一種方法。二、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.C4.A5.C6.A7.B8.A9.D10.B11.A12.A13.B14.D15.C三、多選題1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AD11.ABCD12.ABCD13.BCD14.ABC15.AB四、操作題1.計(jì)算此投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率、獲利指數(shù)。（一）凈現(xiàn)值步驟1.打開(kāi)“投資決策指標(biāo)”工作表，選中A7單元格，輸入“凈現(xiàn)值”。步驟2.選中B7單元格，在“公式”選項(xiàng)卡下選擇“插入函數(shù)”，在“或選擇類別”列表中選擇“財(cái)務(wù)”，在“選擇函數(shù)”列表中選擇“NPV”函數(shù)，單擊“確定”按鈕。步驟3.對(duì)于彈出的“函數(shù)參數(shù)”對(duì)話框，分別選擇對(duì)應(yīng)的參數(shù)值，單擊“確定”按鈕，如下圖1所示。圖1NPV函數(shù)參數(shù)步驟4.選中B7單元格，在公式編輯處添加“+B2”，完成凈現(xiàn)值的計(jì)算。（二）內(nèi)含報(bào)酬率步驟1.打開(kāi)“投資決策指標(biāo)”工作表，選中A10單元格，輸入“內(nèi)含報(bào)酬率”。步驟2.選中B10單元格，在“公式”選項(xiàng)卡下選擇“插入函數(shù)”，在“或選擇類別”列表中選擇“財(cái)務(wù)”，在“選擇函數(shù)”列表中選擇“IRR”函數(shù)，單擊“確定”按鈕。步驟3.對(duì)于彈出的“函數(shù)參數(shù)”對(duì)話框，分別選擇對(duì)應(yīng)的參數(shù)值，單擊“確定”按鈕，如下圖2所示。圖2IRR函數(shù)參數(shù)步驟4.在“開(kāi)始”選項(xiàng)卡下，選擇“數(shù)字”組內(nèi)的“增加小數(shù)位數(shù)”按鈕，將B10單元格的數(shù)值調(diào)整至保留兩位小數(shù)。（三）獲利指數(shù)步驟1.打開(kāi)“投資決策指標(biāo)”工作表，選中A11單元格，輸入“獲利指數(shù)”。步驟2.選中B11單元格，輸入公式“=NPV(10%,C2:H2)/(-B2)”，完成獲利指數(shù)的計(jì)算，如下圖3所示。圖3“獲利指數(shù)”計(jì)算公式2．計(jì)算此投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)投資期。步驟1.選中“累計(jì)現(xiàn)金流”所在的行，右擊，選擇“插入”按鈕，連續(xù)操作兩次。步驟2.選中B3：H4單元格區(qū)域，右擊，在彈出的菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”，然后在“數(shù)字”選項(xiàng)卡下，選擇“分類”組內(nèi)的“會(huì)計(jì)專用”選項(xiàng)，“貨幣符號(hào)”設(shè)置為“無(wú)”，單擊“確定”按鈕。步驟3.選中A3單元格，輸入“現(xiàn)金流現(xiàn)值”。選中B3單元格，輸入公式“=-PV(10%,B1,,B2)”，計(jì)算出每年末現(xiàn)金流的現(xiàn)值，選中B3單元格右下角的“+”標(biāo)識(shí)，向右填充公式至G3單元格，如下圖4所示。圖4“現(xiàn)金流現(xiàn)值”計(jì)算公式步驟4.選中A4單元格，輸入“累計(jì)現(xiàn)金流現(xiàn)值”。選中C4單元格，輸入公式“=SUM($B$3:C3)”，計(jì)算出累計(jì)現(xiàn)金流現(xiàn)值，選中C4單元格右下角的“+”標(biāo)識(shí)，向右填充公式至G3單元格，如下圖5所示。圖5累計(jì)現(xiàn)金流現(xiàn)值計(jì)算公式步驟5.選中A12單元格，輸入“動(dòng)態(tài)投資回收期”。選中B12單元格，輸入公式“=MATCH(0,C4:G4,1)+ABS(F4)/G4”，完成動(dòng)態(tài)投資回收期的計(jì)算。步驟6.在“開(kāi)始”選項(xiàng)卡下，選擇“數(shù)字”組內(nèi)的“減少小數(shù)位數(shù)”按鈕，將B12單元格的數(shù)值調(diào)整至保留兩位小數(shù)，效果如下圖6所示。圖6“動(dòng)態(tài)投資回收期”計(jì)算結(jié)果五、簡(jiǎn)單論述題1.簡(jiǎn)要概述如何利用年數(shù)總和法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。年數(shù)總和法是將固定資產(chǎn)的原值扣除殘值之后的凈額乘以一個(gè)分?jǐn)?shù)（分母是使用年限的逐年數(shù)字總和，分子是固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)）計(jì)算折舊。計(jì)算公式如下：年折舊率=尚可使用的年數(shù)/預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和月折舊率=年折舊率/12月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）*月折舊率2.列舉幾個(gè)盈利能力比率并加以解釋說(shuō)明。盈利能力比率是考察企業(yè)賺取利潤(rùn)能力高低的比率。不論是投資人、債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)理人員都重視和關(guān)心企業(yè)的盈利能力。因此，可以按照會(huì)計(jì)基本要素設(shè)置營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率等6項(xiàng)指標(biāo)，借以評(píng)價(jià)企業(yè)各要素的獲利能力及資本保值增值情況。此外，上市公司經(jīng)常使用的獲利能力指標(biāo)還有每股收益、每股股利、市盈率和每股凈資產(chǎn)等。（1）總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所獲得的報(bào)酬總額與平均資產(chǎn)總額之比?？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率用來(lái)衡量企業(yè)利用全部資產(chǎn)獲取利潤(rùn)的能力，反映了企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率。其計(jì)算公式如下：總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額（2）權(quán)益凈利率權(quán)益凈利率是在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)總額之比。權(quán)益凈利率率是評(píng)價(jià)企業(yè)獲利能力的一個(gè)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，反映了企業(yè)自有資本獲取投資報(bào)酬的高低。其計(jì)算公式如下：權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)總額其中，平均凈資產(chǎn)總額=（期初所有者權(quán)益總額+期末所有者權(quán)益總額）/2。（3）營(yíng)業(yè)凈利率營(yíng)業(yè)凈利率是指凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率，它反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤(rùn)的能力。營(yíng)業(yè)凈利率是企業(yè)銷售的最終獲利能力指標(biāo)，比率越高，說(shuō)明企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。其計(jì)算公式如下：營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入3.簡(jiǎn)要描述Excel記賬會(huì)計(jì)循環(huán)流程。區(qū)別于手工記賬，使用Excel記賬時(shí)，登賬的環(huán)節(jié)完全可以取消，即平時(shí)不記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬及總賬，只需將一定期間內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以記賬憑證的形式保存在憑證匯總表中，在需要時(shí)對(duì)記賬憑證按照會(huì)計(jì)科目、日期等條件進(jìn)行檢索、編輯和直接輸出日記賬、明細(xì)賬、總賬以及財(cái)務(wù)報(bào)表即可。使用Excel記賬會(huì)計(jì)循環(huán)流程主要包括以下幾個(gè)方面：（1）編制記賬憑證和憑證匯總表根據(jù)企業(yè)一定期間內(nèi)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證并生成憑證匯總表，并對(duì)此進(jìn)行審核。（2）生成分類賬和日記賬將憑證匯總表中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行透視，生成分類賬（總分類賬和明細(xì)分類賬）和日記賬（現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）。（3）生成科目匯總表將憑證匯總表中所具有相同一級(jí)科目名稱的科目匯總生成一張科目匯總表。（4）編制調(diào)整分錄在編制現(xiàn)金流量表時(shí)需要按照現(xiàn)金產(chǎn)生的原因調(diào)整會(huì)計(jì)分錄表中的有關(guān)科目，即系那個(gè)現(xiàn)金區(qū)分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金、投資活動(dòng)現(xiàn)金和籌資活動(dòng)現(xiàn)金，調(diào)整生成一張調(diào)整分錄表。（5）生成財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)調(diào)整分錄表和科目匯總表生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量表。4.簡(jiǎn)要說(shuō)明采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的過(guò)程。采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)，將不同賬齡的應(yīng)收賬款進(jìn)行分組，將應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間（即逾期天數(shù)也就是賬齡）的長(zhǎng)短分為若干區(qū)間，計(jì)列各個(gè)區(qū)間上應(yīng)收賬款的金額，并為每一個(gè)區(qū)間估計(jì)一個(gè)壞賬損失百分比；然后，用各區(qū)間上的應(yīng)收賬款金額乘以各該區(qū)間的壞賬損失百分比，估計(jì)各個(gè)區(qū)間上的壞賬損失；最后，將各區(qū)間上的壞賬損失估計(jì)數(shù)求和，即為壞賬損失的估計(jì)總額。5.簡(jiǎn)要說(shuō)明在實(shí)際工作中，企業(yè)估計(jì)壞賬準(zhǔn)備比例時(shí)需要考慮的因素。（1）函證情況，每次函證發(fā)出后，對(duì)方是否及時(shí)、準(zhǔn)確地回函。（2）歷史上應(yīng)收款項(xiàng)回收的情況，包括回收時(shí)間和歸還應(yīng)收賬款是否呈現(xiàn)周期性。（3）債務(wù)單位歷史上是否存在無(wú)法支付的情況。（4）某一債務(wù)單位近期內(nèi)是否有不良記錄。（5）債務(wù)單位目前發(fā)生的財(cái)務(wù)困難與過(guò)去已發(fā)生的財(cái)務(wù)狀況是否存在類似的情形。（6）債務(wù)單位的債務(wù)狀況有否好轉(zhuǎn)的可能性，包括債務(wù)單位的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，現(xiàn)有產(chǎn)品的銷售、回款，市場(chǎng)需求以及資產(chǎn)質(zhì)量狀況，有否呈現(xiàn)出好轉(zhuǎn)態(tài)勢(shì)等。（7）債務(wù)單位所處的經(jīng)濟(jì)、政治和法制環(huán)境。（8）債務(wù)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、技術(shù)管理等情況，以及其他有利于判斷可收回性的情況。第四章試題一、名詞解釋：（1分×10=10分）1.SYD函數(shù)2.SUMIF函數(shù)3.貨幣時(shí)間價(jià)值4.平均報(bào)酬率5.靜態(tài)投資回收期6.杜邦分析法7.ROUND函數(shù)8.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率9.邊際貢獻(xiàn)10.銷售百分比法二、單項(xiàng)選擇題：（1分×15=15分）1.在Excel中，若要對(duì)某工作表重新命名可以采用（）。A.雙擊表格標(biāo)題行B.雙擊工作表標(biāo)簽C.單擊表格標(biāo)題行D.單擊工作表標(biāo)簽2.在Excel中，下面的輸入能直接現(xiàn)實(shí)1/5數(shù)據(jù)的輸入方法是（）A.0.2B.01/5C.1/5D.2/103.在Excel中，顯示和隱藏工具欄的正確操作是（）A.用鼠標(biāo)右鍵單擊工具欄任意位置，然后在快捷菜單中單擊需要顯示或隱藏工具欄B.迅速隱藏工具欄可以用鼠標(biāo)右鍵單擊此工具欄C.選擇[文件]菜單中的[關(guān)閉]命令D.沒(méi)有列在快捷菜單中的工具欄必須通過(guò)[工具][自定義]命令來(lái)添加4.在Excel中，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.批注可以刪除B.批注可以重新編輯C.不可以隱藏批注D.批注可以通過(guò)“復(fù)制”“選擇性粘貼”實(shí)現(xiàn)單獨(dú)復(fù)制5.在Excel中，打印工作表前就能看到實(shí)際打印效果的操作是（）。A.仔細(xì)觀察工作表B.打印預(yù)覽C.分頁(yè)預(yù)覽D.按F8鍵6.在Excel中下面關(guān)于單元格的敘述正確的是（）。A.A4表示第4列第一行的單元格B.工作表中單元格是由單元格地址來(lái)表示的C.在編輯的過(guò)程中，單元格地址在不同的環(huán)境中會(huì)有所變化D.為了區(qū)分不同工作中相同地址的單元格地址，可以在單元格前加上工作表的名稱7.在Excel中，下面合法的公式是（）。A.A3+F4B.C2*A3 C.C5-C6D.以上都對(duì)8.在Excel中當(dāng)圖表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)發(fā)生變化后，圖表將（）。A.發(fā)生相應(yīng)的變化B.不會(huì)改變C.發(fā)生變化但與數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)D.被刪除9.在Excel中，使用圖表向?qū)楣ぷ鞅矸N的數(shù)據(jù)建立圖表，正確的說(shuō)法（）A.圖表中的圖表類型一經(jīng)選定建立圖表后，將不能修改B.只能為連續(xù)的數(shù)據(jù)區(qū)建立圖表，數(shù)據(jù)區(qū)不連續(xù)時(shí)不能建立圖表C.只能建立一張單獨(dú)的圖表工作表，不能將圖表嵌入到工作表中D.當(dāng)數(shù)據(jù)區(qū)的數(shù)據(jù)系列被刪除后，圖表中的相應(yīng)內(nèi)容也會(huì)被刪除10.當(dāng)需要在字符串“中國(guó)包裝總公司”中復(fù)制后面3個(gè)漢字“總公司”時(shí)，可以使用下述哪個(gè)公式（）。A.=LEFT(“中國(guó)包裝總公司”,3)B.=RIGHT(“中國(guó)包裝總公司”,3)C.=LEFT(“中國(guó)包裝總公司”,6)D.=RIGHT(“中國(guó)包裝總公司”,6)11.從Excel工作表發(fā)生Excel圖表時(shí)，（）。A.圖表只能嵌入在當(dāng)前工作表中，不能作為新工作表保留。B.圖表不能嵌入在當(dāng)前工作表中，只能作為新工作表保留C.圖表既能嵌入在當(dāng)前工作表中，又能作為新工作表保留D.無(wú)法從工作表發(fā)生圖表12.在Excel的單元格內(nèi)輸入日期時(shí)，年、月、日分隔符可以是（）。A.“/”或“-”B.“/”或“\”C.“.”或“|”D.“-”或“\”13.在單元格中輸入數(shù)字字符串100090（郵政編碼）時(shí)，應(yīng)輸入（）。A.100090’B.“100090”C.’100090D.10009014.在Excel中，下列序列中不屬于Excel預(yù)設(shè)自動(dòng)填充序列的是（）A.Mon，Tue，Wed...B.一車間，二車間，三車間...C.甲，乙，丙...D.星期一，星期二，星期三...15.在Excel中錯(cuò)誤值總是以（）開(kāi)頭。A.$B.#C.?D.&三、多項(xiàng)選擇題（2分×15=30分）1.下列有關(guān)Excel的查找搜索功能敘述正確的有()A.可以按行或者按列進(jìn)行搜索B.可以區(qū)別大小寫C.若不能確定完整的搜索信息，可以使用問(wèn)號(hào)和星號(hào)統(tǒng)配符來(lái)替代不能確定部分的信息。D.以上選項(xiàng)都正確2.Excel可以為工作表更改名稱的方法有()A.雙擊表標(biāo)簽B.按右鍵選擇“重命名”C.選擇菜單[編輯]→[重命名]D.選擇菜單[格式]→[工作表]→[重命名]3.建立數(shù)據(jù)透視表的數(shù)據(jù)可以是()A.Excel數(shù)據(jù)清單或數(shù)據(jù)庫(kù)B.外部數(shù)據(jù)源C.多重合并計(jì)算數(shù)據(jù)區(qū)域D.其它數(shù)據(jù)透視表4.下列有關(guān)圖表各組成部分說(shuō)法正確的是()A.數(shù)據(jù)標(biāo)志是指明圖表中的條形、面積、圓點(diǎn)、扇區(qū)或其他類似符號(hào)，來(lái)源于工作表單元格的單一數(shù)據(jù)點(diǎn)或數(shù)值。B.根據(jù)不同的圖表類型，數(shù)據(jù)標(biāo)記可以表示數(shù)值、數(shù)據(jù)系列名稱、百分比等。C.數(shù)據(jù)系列以名稱分類，是圖表上的一組相關(guān)數(shù)據(jù)點(diǎn)，取自工作表的列或行D.繪圖區(qū)在二維圖表中，以坐標(biāo)軸為界并包括全部數(shù)據(jù)系列的區(qū)域5.就電子表格軟件Excel而言，下列陳述中()是正確的。A.可以撤銷對(duì)一個(gè)文檔進(jìn)行的所有操作B.可以實(shí)現(xiàn)多于3個(gè)關(guān)鍵字的排序操作C.數(shù)據(jù)庫(kù)統(tǒng)計(jì)函數(shù)與其所引用的條件區(qū)域必須在同一張工作表中D.條件區(qū)域中的條件標(biāo)記在某些情況下可以為空6.以下屬于Excel標(biāo)準(zhǔn)類型圖表的有()A.柱形圖B.餅圖C.雷達(dá)圖D.氣泡圖7.Excel具有()功能A.編輯表格B.數(shù)據(jù)管理C.設(shè)置表格格式D.打印表格8.在工作表中建立函數(shù)的方法有以下幾種()。A.直接在單元格中輸入函數(shù)B.直接在編輯欄中輸入函數(shù)C.利用工具欄上的函數(shù)工具按鈕D.利用工具欄上的函數(shù)指南按鈕9.在Excel中,每一行數(shù)據(jù)可以認(rèn)為是一個(gè)記錄，對(duì)于這些數(shù)據(jù)可以采用數(shù)據(jù)清單來(lái)進(jìn)行管理或顯示，下列有關(guān)數(shù)據(jù)清單的說(shuō)法正確的是()A.可以對(duì)數(shù)據(jù)清單中的數(shù)據(jù)進(jìn)行排序B.可以對(duì)數(shù)據(jù)清單中的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)篩選C.可以對(duì)數(shù)據(jù)清單中的數(shù)據(jù)分類匯總D.可以在數(shù)據(jù)清單中刪除、增加數(shù)據(jù)10.當(dāng)用戶的文本大于單元格的寬度時(shí)，則()A.若右邊的單元格為空，則跨列顯示B.若右邊的單元格不空，則只顯示文本的前半部分C.若右邊的單元格不空，則只顯示文本的后半部分D.若右邊的單元格不空，則顯示"ERROR"11.在Excel工作表中，()在單元格中顯示時(shí)靠右對(duì)齊A.數(shù)值型數(shù)據(jù)B.日期數(shù)據(jù)C.文本數(shù)據(jù).D.時(shí)間數(shù)據(jù)12.在Excel中，有關(guān)對(duì)齊的說(shuō)法，正確的是()。A.在默認(rèn)情況下，所有文本在單元格中均左對(duì)齊B.Excel允許用戶改變單元格中數(shù)據(jù)的對(duì)齊方式C.默認(rèn)情況下Excel中所有數(shù)值型數(shù)據(jù)均右對(duì)齊D.Excel中所有數(shù)值型數(shù)據(jù)均左對(duì)齊13.Excel具有自動(dòng)填充功能，可以自動(dòng)填充()。A.數(shù)字B.日期C.公式D.時(shí)間14.向Excel單元格中輸入時(shí)間99年12月30日，格式應(yīng)為()A.99-12-30B.12-30-99C.99/12/30D.30/12/99Excel將下列數(shù)據(jù)項(xiàng)視作數(shù)值的是()。A.1834B.15E587C.2.00E+02D.-15783.8四、操作題（3分×5=15分）以下是珍珠公司2022年3月員工薪酬情況姓名部門性別入職時(shí)間職級(jí)王麗行政部女2019/5/12級(jí)李婷財(cái)務(wù)部女2019/6/12級(jí)孫明銷售部男2020/2/121級(jí)方成生產(chǎn)部男2019/6/13級(jí)張寧人力資源部女2019/7/82級(jí)孟達(dá)研發(fā)部男2020/11/51級(jí)1級(jí)基本工資是3000元2級(jí)基本工資是4000元3級(jí)基本工資是5000元本月員工出勤情況如下表姓名加班天數(shù)請(qǐng)假天數(shù)王麗10李婷01孫明21方成10張寧12孟達(dá)01加班工資為100/天，請(qǐng)假扣除工資為80/天；本月員工業(yè)績(jī)情況如下表姓名銷售數(shù)量王麗100李婷50孫明150方成50張寧50孟達(dá)100銷售0-99件，每件計(jì)價(jià)5元；銷售100-200件，每件計(jì)價(jià)6.5元；1.在員工工作表中設(shè)置目前所在年月。2.創(chuàng)建員工基本信息表。3.對(duì)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)驗(yàn)證。4.計(jì)算本月員工工資數(shù)。5.制作員工孟達(dá)工資條并打印。五、簡(jiǎn)單論述題（7分×5=35分）1.簡(jiǎn)要概述如何利用雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.簡(jiǎn)要概述混合成本的分解方法。3.本量利分析模型基本的損益方程式。4.列舉幾個(gè)償債能力比率并加以解釋說(shuō)明。5.簡(jiǎn)要描述三種存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法的特點(diǎn)及計(jì)算方法。第三套試題參考答案一、名詞解釋1.SYD函數(shù)SYD函數(shù)是用來(lái)返回某項(xiàng)固定資產(chǎn)按年限總和折舊法計(jì)算的每期折舊金額。2.SUMIF函數(shù)SUMIF函數(shù)是用來(lái)按給定條件對(duì)指定單元格求和，即根據(jù)指定條件對(duì)若干單元格、區(qū)域或引用求和3.貨幣時(shí)間價(jià)值貨幣時(shí)間價(jià)值，是指隨著時(shí)間的推移，周轉(zhuǎn)使用中的資金所發(fā)生的貨幣增值，即當(dāng)前持有的一定量的貨幣比未來(lái)獲得的等量貨幣具有更高的價(jià)值。4.平均報(bào)酬率平均報(bào)酬率是指投資項(xiàng)目年平均凈收益與該項(xiàng)目平均投資額的比率，為扣除所得稅和折舊之后的項(xiàng)目平均收益除以整個(gè)項(xiàng)目期限內(nèi)的平均賬面投資額。5.靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期是在不考慮資金時(shí)間價(jià)值的條件下，投資項(xiàng)目投產(chǎn)后獲得的收益總額達(dá)到該投資項(xiàng)目投入的投資總額所需要的時(shí)間(年限)。6.杜邦分析法杜邦分析法以凈資產(chǎn)收益率為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系，系統(tǒng)、綜合地分析企業(yè)的盈利水平，具有很鮮明的層次結(jié)構(gòu)，是典型的利用財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行綜合分析的方法。7.ROUND函數(shù)ROUND函數(shù)返回一個(gè)數(shù)值，該數(shù)值是按照指定的小數(shù)位數(shù)進(jìn)行四舍五入運(yùn)算的結(jié)果。除數(shù)值外，也可對(duì)日期進(jìn)行舍入運(yùn)算。8.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售收入與平均資產(chǎn)總額之比，可以用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果該比率較低，企業(yè)應(yīng)采取措施提高營(yíng)業(yè)收入或處置資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。其計(jì)算公式如下：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額（其中平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2）9.邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)是指銷售收入減去變動(dòng)成本后的差額，是形成利潤(rùn)的基礎(chǔ)，彌補(bǔ)固定成本之后，形成公司利潤(rùn)，其基本表達(dá)式為：邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動(dòng)成本10.銷售百分比法銷售百分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系，按照計(jì)劃期銷售額的增長(zhǎng)情況來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。這種方法假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表中的敏感項(xiàng)目與銷售收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，其計(jì)算邏輯在于：根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)總量，減去已有的資金來(lái)源、負(fù)債的自然增長(zhǎng)和內(nèi)部提供的資金來(lái)源，預(yù)測(cè)出外部融資的需要量。二、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.A4.C5.B6.B7.D8.A9.D10.B11.C12.A13.C14.B15.B三、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.BD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB11.ABD12.ABC13.ABCD14.ABC15.ACD四、操作題1.在員工工作表中設(shè)置目前所在年月。步驟1.在A1：A2中，輸入相關(guān)信息。步驟2.在員工姓名前插入兩列，表頭分別為“年”和“月”。步驟3.在A6單元格輸入公式“=IF($C$2=12,$B$2+1,$B$2)”步驟4.在B6單元格輸入公式“=IF($C$2=12,1,$C$2+1)”。步驟5.將A6和B6結(jié)果進(jìn)行表格填充并查看表格