記賬實(shí)操-海洋生物科技有限公司賬務(wù)處理實(shí)例

1/6會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)記賬實(shí)操-海洋生物科技有限公司賬務(wù)處理實(shí)例一、研發(fā)投入1.研發(fā)材料采購(gòu)為研發(fā)新型海洋生物制藥，購(gòu)買各類海洋生物樣本、化學(xué)試劑等材料，金額為200,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出（材料）200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26,000貸：銀行存款226,0002.研發(fā)設(shè)備購(gòu)置與折舊購(gòu)入專業(yè)實(shí)驗(yàn)設(shè)備，價(jià)值500,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已付。設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊，本月折舊額為：$500000÷5÷12=8333.33$（元）購(gòu)買時(shí)：借：固定資產(chǎn)實(shí)驗(yàn)設(shè)備500,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,000貸：銀行存款565,000計(jì)提折舊：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出（設(shè)備折舊）8333.33貸：累計(jì)折舊8333.333.研發(fā)人員薪酬本月支付研發(fā)人員工資300,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出（人員薪酬）300,000貸：應(yīng)付職工薪酬300,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬300,000貸：銀行存款300,000二、產(chǎn)品生產(chǎn)1.原材料采購(gòu)采購(gòu)生產(chǎn)海洋生物保健品所需的原料，如藻類提取物、魚油等，金額為400,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料藻類提取物等400,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52,000貸：銀行存款452,0002.領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用原材料350,000元用于生產(chǎn)。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料350,000貸：原材料藻類提取物等350,0003.人工成本核算支付生產(chǎn)工人工資100,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工100,000貸：應(yīng)付職工薪酬100,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬100,000貸：銀行存款100,0004.制造費(fèi)用分?jǐn)偙驹萝囬g發(fā)生的水電費(fèi)、設(shè)備折舊等制造費(fèi)用共計(jì)50,000元，按照生產(chǎn)工時(shí)比例分?jǐn)偟疆a(chǎn)品成本中。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用50,000貸：制造費(fèi)用水電費(fèi)等50,0005.產(chǎn)品完工入庫(kù)假設(shè)本月生產(chǎn)的海洋生物保健品全部完工入庫(kù)，總成本為500,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品海洋生物保健品500,000貸：生產(chǎn)成本直接材料350,000100,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工100,000貸：應(yīng)付職工薪酬100,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬100,000貸：銀行存款100,0004.制造費(fèi)用分?jǐn)偙驹萝囬g發(fā)生的水電費(fèi)、設(shè)備折舊等制造費(fèi)用共計(jì)50,000元，按照生產(chǎn)工時(shí)比例分?jǐn)偟疆a(chǎn)品的成本中。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用50,000貸：制造費(fèi)用水電費(fèi)等50,0005.產(chǎn)品完工入庫(kù)假設(shè)本月生產(chǎn)的海洋生物保健品全部完工入庫(kù)，總成本為500,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品海洋生物保健品500,000貸：生產(chǎn)成本直接材料350,000生產(chǎn)成本直接人工100,000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用50,000三、銷售業(yè)務(wù)1.產(chǎn)品銷售銷售海洋生物保健品，取得收入800,000元，增值稅稅率13%，收到銀行存款600,000元，其余款項(xiàng)暫未收到。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款600,000應(yīng)收賬款304,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）104,0002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本假設(shè)銷售產(chǎn)品的成本為400,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本400,000貸：庫(kù)存商品海洋生物保健品400,000四、期間費(fèi)用1.銷售費(fèi)用支付廣告宣傳費(fèi)40,000元，銷售人員差旅費(fèi)20,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)40,000銷售費(fèi)用差旅費(fèi)20,000貸：銀行存款60,0002.管理費(fèi)用