企業(yè)納稅實(shí)務(wù)知到智慧樹(shù)章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋浙江工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

企業(yè)納稅實(shí)務(wù)知到智慧樹(shù)章節(jié)測(cè)試課后答案2024年秋浙江工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院第一章單元測(cè)試

以下是流轉(zhuǎn)稅的是（）

A:消費(fèi)稅B:房產(chǎn)稅C:企業(yè)所得稅D:印花稅

答案:消費(fèi)稅我國(guó)的增值稅，企業(yè)所得稅采用（）

A:定額稅率B:比例稅率C:超率累進(jìn)稅率D:超額累進(jìn)稅率

答案:比例稅率超率累進(jìn)稅率是征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額約小稅率越低的一種稅率。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)辦稅服務(wù)廳接受資料，核對(duì)納稅人報(bào)送資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容是否準(zhǔn)確，符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合的當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法，正確的是（）。

A:納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B:由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金C:納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還D:納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息

答案:納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還下列選項(xiàng)中，屬于稅基式減免的是（）。

A:免征額B:減半征收C:全部免征D:零稅率

答案:免征額下列屬于按次納稅的是（）。

A:房產(chǎn)稅B:車(chē)輛購(gòu)置稅C:營(yíng)業(yè)稅D:增值稅

答案:車(chē)輛購(gòu)置稅某納稅人由于資金緊張，在繳納期限后15天才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫(kù)，根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收其滯納金（）

A:41250元B:1650元C:4125元D:16500元

答案:4125元納稅人王某因某種原因未能按期繳納8月30日應(yīng)繳納的稅款，直到10月25日才繳納，稅務(wù)部門(mén)計(jì)算得而滯納天數(shù)為（）。

A:58天B:56天C:57天D:55天

答案:56天關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法，不正確的是（）。

A:納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B:納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息C:由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金D:納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

答案:納稅人多繳的稅款退回時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息；由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加收滯納金；納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還佳樂(lè)超市為一外商投資的商業(yè)零售企業(yè)，現(xiàn)向稅務(wù)局關(guān)申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票，其報(bào)送資料有：《印有本單位名稱發(fā)票印制表》、稅務(wù)登記證副本、發(fā)票專(zhuān)用章印模、自行設(shè)計(jì)的發(fā)票式樣，辦稅服務(wù)廳受理后當(dāng)即發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)用簿》，并準(zhǔn)予印制。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)中國(guó)居民公司境內(nèi)、外分公司要求開(kāi)具中國(guó)居民身份證明的，由國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)具（）。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)浙江博愛(ài)有限公司7月份應(yīng)繳納增值稅10000元，但是公司由于資金緊張，一直到7月25日才繳納了這筆稅款，需繳納500元滯納稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)查驗(yàn)征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷(xiāo)售單價(jià)計(jì)算其銷(xiāo)售收入并據(jù)以征稅的方式.（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)發(fā)票聯(lián)，作為購(gòu)買(mǎi)方保送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和開(kāi)具的說(shuō)法，正確的有（）。

A:未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票B:納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，方可領(lǐng)購(gòu)發(fā)票C:對(duì)跨省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷(xiāo)，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金D:未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用E:未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸

答案:未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票；未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用；未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運(yùn)輸主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類(lèi)、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在（）個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

A:15B:1C:5D:20

答案:5需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）

A:先征收稅款，再開(kāi)具發(fā)票B:先申報(bào)稅款，再開(kāi)具發(fā)票C:先開(kāi)具發(fā)票，再征收稅款D:開(kāi)具發(fā)票同時(shí)征收稅款

答案:先征收稅款，再開(kāi)具發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。

A:10B:永久C:5D:1

答案:5發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取得（）。

A:收付款憑證B:有關(guān)憑證C:收款憑證D:付款憑證

答案:收付款憑證

第二章單元測(cè)試

茹家便利店為增值稅小規(guī)模納稅人,二季度零售商品取得收入103000元,將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng),該批商品的含稅價(jià)格721元。已知增值稅征收率為3%。計(jì)算茹家便利店第二季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是（）。

A:[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元B:(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元C:[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元D:(103000+721)×3%=3111.63元

答案:(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定,下列行為中不屬于視同銷(xiāo)售貨物的是（）。

A:將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人B:將自產(chǎn)貨物用于集體福利C:將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D:將自產(chǎn)貨物分配給股東

答案:將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的是（）。

A:河馬便利店出售店面B:農(nóng)戶銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食C:億家家具制造工廠銷(xiāo)售原木D:大地糧油專(zhuān)營(yíng)店銷(xiāo)售食用油

答案:農(nóng)戶銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食5月甲公司進(jìn)口貨物一批,海關(guān)完稅價(jià)格1000萬(wàn)元,繳納關(guān)稅稅額100萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是（）。

A:(1000-100)*13%=117(萬(wàn)元)B:1000/(1+13%)*13%=115.04(萬(wàn)元)C:(1000+100)*13%=143(萬(wàn)元)D:1000*13%=130(萬(wàn)元)

答案:(1000+100)*13%=143(萬(wàn)元)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征增值稅的是（??）。

A:存款人取得的存款利息?B:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C:商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)D:物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金?

答案:商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（??）。

A:固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B:扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款C:非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D:進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)申報(bào)納稅

答案:非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅根據(jù)增值稅法律制度,以下說(shuō)法正確的是（）。

A:非企業(yè)性單位必須登記為一般納稅人B:不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)也應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人C:個(gè)人均可以登記為一般納稅人D:個(gè)體戶年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的可以認(rèn)定為一般納稅人

答案:個(gè)體戶年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的可以認(rèn)定為一般納稅人根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”繳納增值稅的是（）。

A:水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)?B:車(chē)輛停放業(yè)務(wù)C:融資性售后回租D:航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)?

答案:車(chē)輛停放業(yè)務(wù)甲公司為增值稅一般納稅人，10月采取折扣方式銷(xiāo)售貨物一批，不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，由于購(gòu)買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較大給予10%的折扣。銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi)分別注明。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（??）。

A:10×（1-10%）×13%=1.17（萬(wàn)元）?B:10×10%×13%=0.13（萬(wàn)元）C:10×（1+13%）×13%=1.469（萬(wàn)元）D:10×13%=1.3（萬(wàn)元）?

答案:10×（1-10%）×13%=1.17（萬(wàn)元）?甲銀行為增值稅一般納稅人，第三季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入3?180萬(wàn)元，支付存款利息2?650萬(wàn)元。已知增值稅稅率為6%。計(jì)算甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（??）。

A:3?180×6%=190.8（萬(wàn)元）?B:（3?180-2?650）×6%=31.8（萬(wàn)元）?C:3?180÷（1+6%）×6%=180（萬(wàn)元）D:（3?180-2?650）÷（1+6%）×6%=30（萬(wàn)元）

答案:3?180÷（1+6%）×6%=180（萬(wàn)元）納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)游船取得的收入，按照（）繳納增值稅。

A:文化體育服務(wù)B:娛樂(lè)服務(wù)C:旅游服務(wù)D:交通服務(wù)

答案:文化體育服務(wù)甲公司為增值稅一般納稅人，2月進(jìn)口貨物一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A:113×13%=14.69（萬(wàn)元）B:113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（萬(wàn)元）C:113÷（1+13%）×13%=13（萬(wàn)元）D:113×（1+10%）×13%=16.16（萬(wàn)元）

答案:113×（1+10%）×13%=16.16（萬(wàn)元）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月銷(xiāo)售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款626.4萬(wàn)元，另收取包裝物押金5.8萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)逾期不予退還的包裝物押金為11.6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（??）。

A:（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（萬(wàn)元）B:（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（萬(wàn)元）C:（626.4+11.6）×13%=82.94（萬(wàn)元）D:（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（萬(wàn)元）

答案:（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（萬(wàn)元）下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（）。

A:零售商店銷(xiāo)售家電同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門(mén)B:汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)并為其他客戶提供裝飾服務(wù)C:中國(guó)移動(dòng)向客戶銷(xiāo)售手機(jī)并為其他客戶提供通信服務(wù)D:某商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

答案:零售商店銷(xiāo)售家電同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門(mén)下列關(guān)于增值稅銷(xiāo)售額的特殊規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A:提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額B:金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù),以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷(xiāo)售額C:提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額D:提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

答案:金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù),以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷(xiāo)售額關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A:對(duì)自然人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅B:僅對(duì)銷(xiāo)售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅C:起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定D:起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)體戶和其他個(gè)人

答案:對(duì)自然人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅下列業(yè)務(wù)中，不征收增值稅的是（）。

A:某企業(yè)變賣(mài)廠房一棟B:某電瓶車(chē)店為顧客修理電瓶車(chē)C:某企業(yè)委托某酒廠加工白酒，收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售D:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

答案:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付企業(yè)購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額（取得合法憑證），可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A:娛樂(lè)服務(wù)B:貸款服務(wù)C:旅客運(yùn)輸服務(wù)D:餐飲服務(wù)

答案:旅客運(yùn)輸服務(wù)7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金15萬(wàn)元，王某當(dāng)月收取租金應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A:0B:0.45C:0.075D:0.15

答案:0關(guān)于增值稅的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是（）。

A:經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額B:航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)C:勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額D:旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

答案:航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)一般情形下以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。

A:賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物B:預(yù)收貨款結(jié)算方式C:將貨物交付他人代銷(xiāo)D:分期收款方式銷(xiāo)售貨物

答案:預(yù)收貨款結(jié)算方式根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人提供的下列服務(wù)中,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。

A:公共交通運(yùn)輸服務(wù)B:文化體育服務(wù)C:電影放映服務(wù)D:倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

答案:公共交通運(yùn)輸服務(wù)；文化體育服務(wù)；電影放映服務(wù)；倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。

A:被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付B:物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金?C:保險(xiǎn)人取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入?D:物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)

答案:被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付；物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金?根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的有（）。

A:程租業(yè)務(wù)?B:期租業(yè)務(wù)C:濕租業(yè)務(wù)?D:道路通行服務(wù)?

答案:程租業(yè)務(wù)?；期租業(yè)務(wù)；濕租業(yè)務(wù)?根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A:生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料B:因管理不善變質(zhì)的庫(kù)存購(gòu)進(jìn)商品C:外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D:因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料

答案:因管理不善變質(zhì)的庫(kù)存購(gòu)進(jìn)商品；外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)；因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天B:納稅人采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C:納稅人進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷(xiāo)售款的當(dāng)天

答案:納稅人采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；納稅人進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天下列屬于不征收增值稅的項(xiàng)目有（）。

A:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B:存款利息C:學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)D:殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

答案:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付；存款利息；學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)下列各項(xiàng)中免征增值稅的有（）。

A:一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品B:自然人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品C:由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品D:直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備

答案:自然人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備依據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。

A:從事批發(fā)、零售蔬菜、水果、鮮牛奶產(chǎn)品取得的收入B:為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)取得的收入C:營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑D:從事批發(fā)、零售圖書(shū)取得的收入

答案:為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)取得的收入；從事批發(fā)、零售圖書(shū)取得的收入下列各項(xiàng)中，屬于增值稅兼營(yíng)行為的有（）。

A:汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售汽車(chē)同時(shí)提供裝飾服務(wù)B:某影樓提供照相服務(wù)，還對(duì)外銷(xiāo)售相框C:納稅人銷(xiāo)售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為D:機(jī)械廠銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)

答案:某影樓提供照相服務(wù)，還對(duì)外銷(xiāo)售相框；機(jī)械廠銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)關(guān)于增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的有（）。

A:貸款服務(wù),以貸款本金及利息之和為計(jì)稅銷(xiāo)售額B:客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù),以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷(xiāo)售額C:以物易物方式下銷(xiāo)售貨物,雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額D:航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)人計(jì)稅銷(xiāo)售額

答案:以物易物方式下銷(xiāo)售貨物,雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額；航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)人計(jì)稅銷(xiāo)售額增值稅法律制度中的納稅人包括單位和個(gè)人,其中個(gè)人就是指其他個(gè)人。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷(xiāo)售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為6%。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)增值稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)銷(xiāo)售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，不需要折合成人民幣計(jì)算。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起10日內(nèi)繳納稅款。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)納稅人出口貨物，稅率為零。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)增值稅相關(guān)規(guī)定所指的加工，是受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第三章單元測(cè)試

某消費(fèi)稅納稅義務(wù)?兼營(yíng)不同稅率的貨物，未分別核算銷(xiāo)售額，正確的處理?法是（）。

A:按不同稅率貨物銷(xiāo)售?分別確定適?稅率，計(jì)算納稅B:從?適?稅率計(jì)算納稅C:按平均稅率計(jì)算納稅D:從低適?稅率計(jì)算納稅

答案:從?適?稅率計(jì)算納稅消費(fèi)稅計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算?法不包括（）。

A:從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅B:從量定額C:從價(jià)定率D:累進(jìn)計(jì)稅

答案:累進(jìn)計(jì)稅?產(chǎn)??應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)為（）。

A:?產(chǎn)環(huán)節(jié)B:移送使?環(huán)節(jié)C:加?環(huán)節(jié)D:消費(fèi)環(huán)節(jié)

答案:移送使?環(huán)節(jié)受托?代收代繳委托加?環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅時(shí)，如果受托?沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，其計(jì)稅依據(jù)是（）。

A:材料成本+加?費(fèi)+利潤(rùn)B:材料成本+加?費(fèi)+消費(fèi)稅C:材料成本+加?費(fèi)D:材料成本+加?費(fèi)+增值稅

答案:材料成本+加?費(fèi)+消費(fèi)稅納稅?采取委托銀?收款?式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)發(fā)?時(shí)間為（）。

A:發(fā)出商品并符合合同約定的時(shí)間B:發(fā)出商品的當(dāng)天C:收到貨款的當(dāng)天D:發(fā)出商品并辦妥托收?續(xù)的當(dāng)天

答案:發(fā)出商品并辦妥托收?續(xù)的當(dāng)天下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述正確的是（）。

A:進(jìn)?環(huán)節(jié)消費(fèi)稅?律不得給予減免稅B:納稅?將?產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送他?的，不應(yīng)按最?售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C:進(jìn)?的已稅消費(fèi)品在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售時(shí)，應(yīng)征收消費(fèi)稅D:委托加?收回的已稅消費(fèi)品?于連續(xù)?產(chǎn)?應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅

答案:納稅?將?產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送他?的，不應(yīng)按最?售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅；委托加?收回的已稅消費(fèi)品?于連續(xù)?產(chǎn)?應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅以下應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算公式中，正確的有（）。

A:應(yīng)納消費(fèi)稅＝（原材料＋加?費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅率B:應(yīng)納消費(fèi)稅＝應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額C:應(yīng)納消費(fèi)稅＝銷(xiāo)售額×消費(fèi)稅率－當(dāng)期外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的買(mǎi)價(jià)×外購(gòu)消費(fèi)品的適?稅率D:應(yīng)納消費(fèi)稅＝（成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅率）×消費(fèi)稅率

答案:應(yīng)納消費(fèi)稅＝（原材料＋加?費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅率；應(yīng)納消費(fèi)稅＝應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額；應(yīng)納消費(fèi)稅＝（成本＋利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅率）×消費(fèi)稅率沙灘車(chē)、雪地車(chē)、卡丁車(chē)、?爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)納稅?委托加?應(yīng)稅消費(fèi)品，?律于委托?收回后在委托?所在地繳納消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)消費(fèi)稅是在對(duì)所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費(fèi)品征收的，因此，消費(fèi)稅納稅?同時(shí)也是增值稅納稅?。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

第四章單元測(cè)試

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）

A:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B:中外合作企業(yè)C:一人有限公司D:國(guó)有企業(yè)

答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列處置資產(chǎn)行為中，不應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的是（）

A:自檢商品房轉(zhuǎn)為自用B:銷(xiāo)售部門(mén)從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用啤酒，用于樣品C:銷(xiāo)售部門(mén)從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用啤酒，用于實(shí)際應(yīng)酬支出D:管理部門(mén)領(lǐng)用產(chǎn)品，用于償債

答案:自檢商品房轉(zhuǎn)為自用某企業(yè)2023年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬(wàn)元。

A:10B:6C:5D:8

答案:62023年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒(méi)有在稅前扣除。企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元。

A:95B:15C:60D:75

答案:75根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。

A:依法在我國(guó)境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B:依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)C:依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D:依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

答案:依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A:花卉種植B:蔬菜種植C:中藥材種植D:谷物種植

答案:花卉種植根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。

A:股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照合同約定的被投資方應(yīng)付股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B:接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C:利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D:采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照合同約定的分成日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

答案:利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件的說(shuō)法中不正確的是（）。

A:銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入B:銷(xiāo)售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C:銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入D:銷(xiāo)售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

答案:銷(xiāo)售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入2023年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。

A:84萬(wàn)元B:74萬(wàn)元C:60萬(wàn)元D:72萬(wàn)元

答案:72萬(wàn)元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。

A:以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備B:以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備C:已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備D:未投入使用的機(jī)器設(shè)備

答案:以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A:經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備計(jì)提的折舊B:閑置生產(chǎn)設(shè)備計(jì)提的折舊C:已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備D:融資租入資產(chǎn)計(jì)提的折舊

答案:融資租入資產(chǎn)計(jì)提的折舊某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬(wàn)元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（）萬(wàn)元。

A:350<spanstyle="white-space:pre"></span>B:360C:450<spanstyle="white-space:pre"></span>D:410<spanstyle="white-space:pre"></span>

答案:450<spanstyle="white-space:pre"></span>.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A:事業(yè)單位B:民辦非企業(yè)單位C:合伙企業(yè)D:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

答案:事業(yè)單位；民辦非企業(yè)單位根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有（）。

A:利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定B:轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定C:股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D:提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定

答案:利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)確定的表述中，正確的有（）。

A:外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B:通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C:盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)D:自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

答案:外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)2023年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5萬(wàn)元；當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的廣告費(fèi)500萬(wàn)元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。

A:廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為500萬(wàn)元B:業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為39萬(wàn)元C:業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元D:廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元

答案:業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬(wàn)元；廣告費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為700萬(wàn)元根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。

A:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除B:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的15%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

答案:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。

A:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)B:已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C:未投入使用的房屋D:以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

答案:與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的有關(guān)表述，正確的有（）。

A:停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊B:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊C:停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊D:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊

答案:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)年限的表述中，正確的有（）。

A:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)B:無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年C:與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具，最低折舊年限為5年D:林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年

答案:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo)；無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的家具，最低折舊年限為5年；林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有（）。

A:轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入B:提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)取得的收入C:轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入D:銷(xiāo)售原材料取得的收入

答案:轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入；轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。

A:稅收滯納金B(yǎng):罰款C:訴訟費(fèi)用D:罰金

答案:稅收滯納金；罰款；罰金根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。

A:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C:企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度D:企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度

答案:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳；企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度；企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息收入按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一的方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值來(lái)確認(rèn)各項(xiàng)商品的銷(xiāo)售收入。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售商品采取分期收款方式銷(xiāo)售的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)企業(yè)發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，一律計(jì)入企業(yè)的職工福利費(fèi)，按規(guī)定計(jì)算限額在稅前扣除。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)甲企業(yè)是我國(guó)的非居民企業(yè)且未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其從中國(guó)境內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征企業(yè)所得稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第五章單元測(cè)試

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不論支付地點(diǎn)是否在境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。

A:轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得B:許可專(zhuān)利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得C:因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得D:將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得

答案:轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)取得的所得；許可專(zhuān)利權(quán)在境內(nèi)使用取得的所得；因任職在境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于居民個(gè)人綜合所得的有（）。

A:工資薪金所得B:財(cái)產(chǎn)租賃所得C:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D:勞務(wù)報(bào)酬所得

答案:工資薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有（）。

A:繼續(xù)教育B:贍養(yǎng)老人C:子女教育D:子女撫養(yǎng)

答案:繼續(xù)教育；贍養(yǎng)老人；子女教育職工的誤餐補(bǔ)助屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼收入，應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)退休人員再任職取得的收入，免征個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)2013年12月，甲公司職員王某取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

A:差旅費(fèi)津貼200元B:誤餐補(bǔ)助50元C:勞動(dòng)分紅2000元D:獨(dú)生子女補(bǔ)貼3元

答案:勞動(dòng)分紅2000元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼.津貼的是（）。

A:崗位津貼B:差旅費(fèi)津貼C:工齡補(bǔ)貼D:加班補(bǔ)貼

答案:差旅費(fèi)津貼根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（）。

A:差旅費(fèi)津貼B:獨(dú)生子女補(bǔ)貼C:托兒補(bǔ)助費(fèi)D:離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼

答案:離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包經(jīng)營(yíng)或者承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客運(yùn)取得的收入，適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目是（）。

A:財(cái)產(chǎn)租賃所得B:工資、薪金所得C:經(jīng)營(yíng)所得D:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案:工資、薪金所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A:某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入B:某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金C:某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入D:某高校教師從其任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

答案:某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入；某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入個(gè)人出版畫(huà)作取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。

A:作品參展收入B:出版書(shū)畫(huà)作品收入C:學(xué)術(shù)報(bào)告收入D:審稿收入

答案:出版書(shū)畫(huà)作品收入作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。

A:應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C:應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D:應(yīng)按“工資.薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

答案:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A:某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)B:某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)C:某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)D:某劇本作者從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

答案:某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)；某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)；某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅的是（）。

A:林某出租商鋪取得的所得B:周某出租機(jī)動(dòng)車(chē)取得的所得C:劉某出租電子設(shè)備取得的所得D:夏某出租住房取得的所得

答案:夏某出租住房取得的所得2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)240元，支付該房屋修繕費(fèi)1000元。已知個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:（6000-240-800）×10%=496（元）B:（6000-240-1000）×10%=476（元）C:（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）D:（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）

答案:（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）2019年1月，張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:（3800-800）×10%=300（元）B:（3800-152-600）×10%=304.8（元）C:（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）D:3800×10%=380（元）

答案:（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次的是（）。

A:偶然所得B:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C:財(cái)產(chǎn)租賃所得D:利息、股息、紅利所得

答案:財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入，不征收個(gè)人所得稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)2018年1月，周某在商場(chǎng)舉辦的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金4000元，周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通費(fèi)30元、餐費(fèi)70元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的算式中，正確的是（）。

A:（4000-70）×20%=786（元）B:（4000-30-70）×20%=780（元）C:4000×20%=800（元）D:（4000-30）×20%=794（元）

答案:4000×20%=800（元）周某購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金30000元。周某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付食宿費(fèi)400元。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列計(jì)算周某中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的算式中，正確的是（）。

A:（30000-400）×（1-20%）×20%B:（30000-400）×20%C:30000×（1-20%）×20%D:30000×20%

答案:30000×20%張某轉(zhuǎn)讓房屋取得收入160萬(wàn)元（不含增值稅），該房屋買(mǎi)入時(shí)的價(jià)格為120萬(wàn)元（含增值稅），發(fā)生的合理稅費(fèi)為0.5萬(wàn)元（不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅）。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列計(jì)算張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的算式中，正確的是（）。

A:（160-0.5）×20%B:160×（1-20%）×20%C:（160-120）×20%D:（160-120-0.5）×20%

答案:（160-120-0.5）×20%根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A:通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)B:通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)C:通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D:直接向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

答案:通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)；通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)2014年5月李某花費(fèi)500元購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)30000元，將其中1000元直接捐贈(zèng)給甲小學(xué)，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:（30000-1000-500）×20%=5700（元）B:（30000-1000）×20%=5800（元）C:（30000-500）×20%=5900（元）D:30000×20%=6000（元）

答案:30000×20%=6000（元）2019年3月張某購(gòu)買(mǎi)福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入20000元，將其中5000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，張某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:20000×20%=4000（元）B:20000÷（1-20%）×20%=5000（元）C:（20000-5000）×20%=3000（元）D:（20000-5000）÷（1-20%）×20%=3750（元）

答案:（20000-5000）×20%=3000（元）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:退休費(fèi)5000元B:轉(zhuǎn)讓自用3年唯一家庭生活用房所得C:報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元D:劉某原任職單位重陽(yáng)節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元

答案:退休費(fèi)5000元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A:業(yè)余模特的時(shí)裝表演費(fèi)B:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C:職工的保險(xiǎn)賠償D:劇本作者的劇本使用費(fèi)

答案:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)；職工的保險(xiǎn)賠償根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的是（）。

A:王某獲得的縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金B(yǎng):李某取得的保險(xiǎn)賠款C:陳某取得的專(zhuān)利賠償所得D:張某取得的加班補(bǔ)貼

答案:李某取得的保險(xiǎn)賠款根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于免稅項(xiàng)目的有（）。

A:保險(xiǎn)賠款