《提升內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力的幾點(diǎn)思考》4300字（論文）

提升內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力的幾點(diǎn)思考目錄TOC\o"1-2"\h\u8506提升內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力的幾點(diǎn)思考 15965關(guān)鍵詞:提升;內(nèi)審;執(zhí)行力；企業(yè)發(fā)展 11070一、當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力的現(xiàn)狀分析 119056（一）審計(jì)重心把握方面 18810（二）審計(jì)能力素質(zhì)方面 126092（三）審計(jì)基礎(chǔ)工作方面 15631（四）審計(jì)創(chuàng)新工作方面 216173（五）審計(jì)成果應(yīng)用方面 223522二、提升內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力的幾點(diǎn)思考 212219（一）提升審計(jì)執(zhí)行力，找準(zhǔn)工作重點(diǎn)是前提 27732（二）提升審計(jì)執(zhí)行力，提升能力素質(zhì)是保障 27405（三）提升審計(jì)執(zhí)行力，嚴(yán)格遵循準(zhǔn)則是基礎(chǔ) 327080（四）提升審計(jì)執(zhí)行力，勇于開拓創(chuàng)新是動(dòng)力 329140（五）提升審計(jì)執(zhí)行力，審計(jì)成果落地是關(guān)鍵 328875參考文獻(xiàn)： 4摘要:內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理的重要防護(hù)線，提高審計(jì)執(zhí)行力是增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的價(jià)值體現(xiàn)，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然方向。本文針對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，提出了提升內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力的一些舉措，以期增強(qiáng)審計(jì)效力促進(jìn)企業(yè)高效健康發(fā)展。關(guān)鍵詞:提升;內(nèi)審;執(zhí)行力；企業(yè)發(fā)展黨的十八大以來(lái)，審計(jì)作為國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分，在推進(jìn)廉政建設(shè)和維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全等方面作出了重要貢獻(xiàn)，習(xí)總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議中指出“努力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用”[1]，新時(shí)代審計(jì)在促進(jìn)國(guó)家健康發(fā)展的重要作用越發(fā)凸顯。內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于企業(yè)管理，在新時(shí)代背景下全面提升內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力度，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計(jì)工作者以過(guò)硬的執(zhí)行力為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展保駕護(hù)航，勢(shì)在必行。一、當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力的現(xiàn)狀分析（一）審計(jì)重心把握方面由于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中沒有直接體現(xiàn)參與經(jīng)濟(jì)效益的創(chuàng)造，有的企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視性不夠，審計(jì)部門也沒有對(duì)自身的價(jià)值進(jìn)行合理的認(rèn)知，在內(nèi)審工作中趨于被動(dòng)，認(rèn)為做好常規(guī)性審計(jì)和受托審計(jì)就可以了，未清晰建立起內(nèi)部審計(jì)是基于提升企業(yè)管理、增加企業(yè)價(jià)值的定位，導(dǎo)致審計(jì)計(jì)劃流于形式，沒有深度結(jié)合國(guó)家和企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行策劃，前瞻性和服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，與企業(yè)中心工作結(jié)合不夠緊密。（二）審計(jì)能力素質(zhì)方面?zhèn)鹘y(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)主要是以財(cái)務(wù)收支合規(guī)性審計(jì)為主，許多企業(yè)配備的審計(jì)人員多為財(cái)經(jīng)專業(yè)，業(yè)務(wù)知識(shí)面相對(duì)局限。面對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)功能從查錯(cuò)防弊向價(jià)值管理的轉(zhuǎn)變，職能從單一的監(jiān)督到與評(píng)價(jià)及建議服務(wù)并舉的轉(zhuǎn)變，多數(shù)內(nèi)審機(jī)構(gòu)都存在缺乏綜合型、復(fù)合型的審計(jì)人才，審計(jì)力量配備不足，專業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的情況。此外，一些內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的內(nèi)生動(dòng)力不足，還未真正樹立起奮發(fā)向上的新時(shí)代審計(jì)主人翁意識(shí)，工作積極主動(dòng)性不高，缺乏鉆研精神，工作上得過(guò)且過(guò)，責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識(shí)不強(qiáng)。（三）審計(jì)基礎(chǔ)工作方面審計(jì)基礎(chǔ)工作是指審計(jì)工作所必備的基礎(chǔ)條件以及審計(jì)人員對(duì)審計(jì)程序和操作規(guī)范的嚴(yán)格執(zhí)行，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則遵循程序的體現(xiàn)，是確保和提高審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。目前一些企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)依然存在審計(jì)制度更新制定不及時(shí)、審前調(diào)查不充分、審計(jì)計(jì)劃不嚴(yán)密、審計(jì)測(cè)試和抽樣隨意性強(qiáng)，在審計(jì)過(guò)程中溝通不暢等現(xiàn)象，仍未建立有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度、程序和方法，各項(xiàng)審計(jì)基礎(chǔ)工作仍不到位，審計(jì)工作效率和效果不佳，一定程度上阻礙了內(nèi)部審計(jì)效能的發(fā)揮。（四）審計(jì)創(chuàng)新工作方面我國(guó)正處于高質(zhì)量發(fā)展階段，宏觀形勢(shì)的發(fā)展變化給內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，如果內(nèi)部審計(jì)仍拘泥于一些傳統(tǒng)的思維和方法，在新形勢(shì)下將很難實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值目標(biāo)的最大化。目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)多少都存在有創(chuàng)新發(fā)展動(dòng)力不足的問題，這就需要審計(jì)人員具備創(chuàng)新意識(shí)，在繼承優(yōu)良傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化創(chuàng)新給予審計(jì)工作注入新的活力。通過(guò)審計(jì)理念、審計(jì)方法上的創(chuàng)新賦予內(nèi)部審計(jì)新的內(nèi)涵，不斷提高內(nèi)部審計(jì)的綜合實(shí)力以適應(yīng)變化發(fā)展的審計(jì)形勢(shì)，從而進(jìn)一步發(fā)展內(nèi)部審計(jì)事業(yè)。（五）審計(jì)成果應(yīng)用方面內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是審計(jì)成果的載體和重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)決定的有效執(zhí)行既是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，又是審計(jì)工作的落腳點(diǎn)，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值增值服務(wù)的最終體現(xiàn)[2]。大多數(shù)企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作形成了一系列規(guī)范的審計(jì)操作規(guī)程，但在審計(jì)成果的應(yīng)用方面卻做得不夠好，尚未根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定審計(jì)成果應(yīng)用辦法，導(dǎo)致在現(xiàn)實(shí)工作中，往往只重視審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，而忽視了后續(xù)審計(jì)決定的利用，使審計(jì)決定的執(zhí)行和整改要求的落實(shí)缺乏有效的督察督辦，影響審計(jì)預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，削弱了內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，未切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)和咨詢的作用。二、提升內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行力的幾點(diǎn)思考（一）提升審計(jì)執(zhí)行力，找準(zhǔn)工作重點(diǎn)是前提高質(zhì)量發(fā)展經(jīng)濟(jì)和合規(guī)管理是當(dāng)前國(guó)家形勢(shì)和企業(yè)管理的迫切需要，內(nèi)部審計(jì)工作要與中央方針及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念同頻共振，在統(tǒng)一認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，主動(dòng)跟進(jìn)企業(yè)中心工作，明確審計(jì)工作目標(biāo)，把握審計(jì)工作重點(diǎn)，以圍繞中心、服務(wù)大局為前提增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的駕馭力。這就需要內(nèi)審機(jī)構(gòu)從審計(jì)計(jì)劃上聚焦中央和企業(yè)的決策部署，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，突出主責(zé)主業(yè)、以防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，圍繞落實(shí)國(guó)家重大政策、企業(yè)重要決策部署和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等做好各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和管理審計(jì)的規(guī)劃，圍繞聚焦權(quán)力運(yùn)行、責(zé)任落實(shí)和激勵(lì)干部擔(dān)當(dāng)作為推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)劃，在審計(jì)工作中“宏觀著眼，微觀著手”，主動(dòng)深入企業(yè)內(nèi)部的管理難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，深入高風(fēng)險(xiǎn)高敏感領(lǐng)域，關(guān)口前移地做好過(guò)程審計(jì)，提前預(yù)警為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作力度，持續(xù)建立健全服務(wù)于企業(yè)中心工作的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，履行好企業(yè)“免疫系統(tǒng)”的重要職責(zé)。（二）提升審計(jì)執(zhí)行力，提升能力素質(zhì)是保障“打鐵必需自身硬，利劍必先鋒其刃”，能力是保障工作質(zhì)量的基礎(chǔ)，作風(fēng)是保障工作效能的關(guān)鍵，內(nèi)審隊(duì)伍專業(yè)化水平高低和工作作風(fēng)好壞將直接影響審計(jì)執(zhí)行力。面臨國(guó)家新形勢(shì)新要求，內(nèi)審機(jī)構(gòu)必須以提高審計(jì)人員能力素質(zhì)為抓手，在引進(jìn)復(fù)合性審計(jì)人才的同時(shí)，更要采取各種方法開拓審計(jì)人員的視野，提高審計(jì)人員的站位，不斷通過(guò)提高審計(jì)人員的綜合業(yè)務(wù)能力和“嚴(yán)、慎、細(xì)、實(shí)”的工作態(tài)度，使審計(jì)人員始終保持專業(yè)勝任能力。作為新時(shí)代的審計(jì)人員還要爭(zhēng)當(dāng)學(xué)習(xí)型的管理人才，要有時(shí)刻保持學(xué)習(xí)精神的歸零意識(shí)，在審計(jì)工作實(shí)踐中要善于學(xué)習(xí)勤于思考，不僅要吃透審計(jì)工作理論知識(shí)，更要學(xué)習(xí)相關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、法律等知識(shí)，使自己成為熟悉業(yè)務(wù)的行家里手和工作能手[3]。要樹立起恪盡職守、奮發(fā)向上的新時(shí)代審計(jì)主人翁意識(shí)，保持職業(yè)尊崇，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，實(shí)事求是，在審計(jì)工作中敢于堅(jiān)持原則，實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)做到依據(jù)法規(guī)制度和審計(jì)證據(jù)，正確履行審計(jì)程序，客觀公正反映審計(jì)結(jié)果，履職盡責(zé)。（三）提升審計(jì)執(zhí)行力，嚴(yán)格遵循準(zhǔn)則是基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)制度是內(nèi)部審計(jì)工作的綱要和操作指南，只有在審計(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)中嚴(yán)格遵循準(zhǔn)則和履行程序才能確保審計(jì)質(zhì)量。一要審計(jì)制度化落地。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要結(jié)合國(guó)家、上級(jí)相關(guān)要求和企業(yè)具體情況，逐步完善各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度，建立起符合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)，明確內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)職責(zé)，細(xì)化主要審計(jì)工作流程和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制程序，使審計(jì)有據(jù)可依并嚴(yán)格執(zhí)行。二要審計(jì)規(guī)范化落地。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要梳理和規(guī)范各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)流程和程序，加強(qiáng)審計(jì)工作底稿表單化管理，以表單作為審計(jì)輔助管理工具，對(duì)審前調(diào)查、審計(jì)方案、審計(jì)抽樣和分析、工作底稿及審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行過(guò)程管理和復(fù)核管理，及時(shí)反饋和分析問題，找準(zhǔn)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，以審計(jì)工作流程化和標(biāo)準(zhǔn)化促進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目管理與控制的有效性。三要審計(jì)溝通落地。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)結(jié)果溝通機(jī)制，及時(shí)做好與被審計(jì)單位、管理層、審計(jì)組內(nèi)部等的橫向?qū)徲?jì)溝通，以及審前、審中及審后的縱向溝通，特別要加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果與溝通方的討論和交流，通過(guò)積極有效的溝通使審計(jì)結(jié)果取得被審單位和管理層的認(rèn)同，從而實(shí)現(xiàn)提高內(nèi)部審計(jì)公信力的目的。（四）提升審計(jì)執(zhí)行力，勇于開拓創(chuàng)新是動(dòng)力創(chuàng)新是發(fā)展的驅(qū)動(dòng)力，新時(shí)代的內(nèi)部審計(jì)需要探索符合企業(yè)管理實(shí)際的新思路和新舉措，通過(guò)不斷改進(jìn)審計(jì)工作方式方法來(lái)提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量，以審計(jì)創(chuàng)新工作驅(qū)動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。一要在工作思路上創(chuàng)新，前移審計(jì)關(guān)口，從事后監(jiān)督向事前事中全過(guò)程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，通過(guò)同步驟嵌入式的跟蹤審計(jì)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)防風(fēng)除弊作用；利用內(nèi)控評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，在實(shí)施審計(jì)全覆蓋的基礎(chǔ)上，突出重點(diǎn)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，以點(diǎn)帶面力求審計(jì)實(shí)效。二要在工作內(nèi)容上創(chuàng)新，強(qiáng)化管理審計(jì)和效益審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、計(jì)劃、內(nèi)部控制系統(tǒng)及經(jīng)濟(jì)投入效率效果的審計(jì)，通過(guò)對(duì)企業(yè)管理弱點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)問題進(jìn)行剖析，促進(jìn)企業(yè)管理效能和經(jīng)濟(jì)效益的提高。三要在工作方法上創(chuàng)新，開發(fā)整合審計(jì)資源，克服審計(jì)人員“單兵作戰(zhàn)”的情況，吸納工程、技術(shù)、法務(wù)等專業(yè)人員作為特邀審計(jì)員，利用其專業(yè)特長(zhǎng)做深做細(xì)各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)；深化內(nèi)部審計(jì)信息化支撐，逐步建立涵蓋審計(jì)計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、復(fù)核管理、質(zhì)量控制等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng)和各類審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)各類信息進(jìn)行集成分析和預(yù)警；探索遠(yuǎn)程審計(jì)和實(shí)時(shí)控制，從傳統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)檢查向現(xiàn)場(chǎng)檢查與遠(yuǎn)程在線審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)內(nèi)審工作的分析判斷能力和快速反應(yīng)能力，實(shí)現(xiàn)以科技強(qiáng)審。（五）提升審計(jì)執(zhí)行力，審計(jì)成果落地是關(guān)鍵內(nèi)部審計(jì)的根本目的是要促進(jìn)企業(yè)規(guī)范管理，將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為“生產(chǎn)力”，形成有效的審計(jì)成果應(yīng)用機(jī)制，才能打通審計(jì)執(zhí)行落地的最終關(guān)口。一要及時(shí)梳理匯總審計(jì)成果，總結(jié)提煉審計(jì)工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)經(jīng)驗(yàn)學(xué)習(xí)和共享提升審計(jì)人員綜合判斷能力和業(yè)務(wù)水平。二要推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作的落實(shí)。嚴(yán)格按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》相關(guān)要求建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)問題整改的后續(xù)檢查和跟蹤審計(jì)，促進(jìn)被審計(jì)單位及時(shí)有效糾正存在問題，實(shí)現(xiàn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題閉環(huán)監(jiān)督管理。三要堅(jiān)持與完善內(nèi)部控制體系相結(jié)合。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題從制度的健全性和執(zhí)行的有效性層面進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)，尋找企業(yè)管理的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，完善內(nèi)部控制體系，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)咨詢作用。四要完善審計(jì)協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制。內(nèi)審部門要加強(qiáng)與財(cái)務(wù)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督、巡視巡查等監(jiān)督的協(xié)作配合，建立健全信息共享、成果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問題整改問責(zé)共同落實(shí)的工作機(jī)制，將審計(jì)結(jié)果和整改情況作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)，確保審計(jì)結(jié)果的延續(xù)性和有效性[4]。審計(jì)執(zhí)行力是內(nèi)部審計(jì)工作的生命力，是強(qiáng)化審計(jì)執(zhí)行力度，提升審計(jì)成效的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)工作要以新時(shí)代高質(zhì)量發(fā)展要求為統(tǒng)領(lǐng)，培育一支高效團(tuán)結(jié)的執(zhí)行力團(tuán)隊(duì)，最大限度地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議的職能作用，為企業(yè)宏觀決策、防風(fēng)除弊作好服務(wù)，以高效的審計(jì)執(zhí)行力助推