做賬實操-玉飾加工廠的賬務(wù)處理示例

會計實操文庫做賬實操-玉飾加工廠的賬務(wù)處理示例一、原材料采購賬務(wù)處理1.玉石原料采購：從玉石礦場、玉石批發(fā)商處采購玉石原料，假設(shè)購買50千克，每千克價格5000元，支付貨款250000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額32500元，會計分錄為：借：原材料玉石原料250000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）32500貸：銀行存款282500若通過預(yù)付款方式采購，先支付100000元定金，會計分錄為：借：預(yù)付賬款供應(yīng)商名稱100000貸：銀行存款100000收到玉石原料并結(jié)清尾款時：借：原材料玉石原料250000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）32500貸：預(yù)付賬款供應(yīng)商名稱100000銀行存款1825002.輔助材料采購：采購絲線、金屬配件、包裝盒等輔助材料，花費20000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額2600元，會計分錄為：借：原材料輔助材料20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款22600二、生產(chǎn)加工賬務(wù)處理1.設(shè)備折舊與維修：玉雕設(shè)備，如切割雕刻機、打磨機等價值總計400000元，預(yù)計使用壽命8年，每年按200個工作日，每天運行6小時，采用直線法計提折舊，每月折舊額=400000÷(8×12)=4166.67元，會計分錄為：借：制造費用設(shè)備折舊4166.67貸：累計折舊4166.67支付設(shè)備維修費用3000元，會計分錄為：借：制造費用設(shè)備維修3000貸：銀行存款30002.人工成本：玉雕師傅、打磨工人、質(zhì)檢人員等月薪總計30000元，會計分錄為：借：生產(chǎn)成本人工成本30000貸：應(yīng)付職工薪酬300003.能源消耗：生產(chǎn)過程中消耗電力，當(dāng)?shù)毓I(yè)用電每度0.8元，每月耗電8000度，會計分錄為：借：制造費用電力消耗6400貸：銀行存款6400若使用特殊冷卻液等輔助能源材料，消耗價值2000元，會計分錄為：借：制造費用輔助能源消耗2000貸：庫存商品冷卻液等20004.生產(chǎn)領(lǐng)料：領(lǐng)用玉石原料40千克用于生產(chǎn)，單位成本按采購價5000元計算，會計分錄為：借：生產(chǎn)成本直接材料200000貸：原材料玉石原料200000領(lǐng)用輔助材料15000元，會計分錄為：借：生產(chǎn)成本輔助材料15000貸：原材料輔助材料150005.生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)：期末，將制造費用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)（如工時、產(chǎn)量等）分配到生產(chǎn)成本中，假設(shè)本月制造費用總計15566.67元，分配后將生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品，會計分錄為：借：生產(chǎn)成本制造費用分?jǐn)?5566.67貸：制造費用15566.67借：庫存商品玉飾成品（生產(chǎn)成本各明細(xì)科目之和）貸：生產(chǎn)成本人工成本直接材料輔助材料制造費用分?jǐn)偟热?、銷售賬務(wù)處理1.產(chǎn)品銷售收入：向珠寶零售商、電商平臺等客戶銷售玉飾成品，假設(shè)銷售30件，每件售價10000元，收到銀行轉(zhuǎn)賬300000元，會計分錄為：借：銀行存款300000貸：主營業(yè)務(wù)收入玉飾銷售300000若客戶采用票據(jù)結(jié)算，如收到銀行承兌匯票50000元，會計分錄為：借：應(yīng)收票據(jù)50000貸：主營業(yè)務(wù)收入玉飾銷售500002.銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)：按照銷售數(shù)量和庫存商品的單位成本，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假設(shè)每件玉飾成品成本7000元，銷售30件，會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本210000貸：庫存商品玉飾成品210000四、費用賬務(wù)處理1.場地租賃與水電費：租用場地用于玉飾加工與展示，每月租金8000元，會計分錄為：