四川美術(shù)學(xué)院《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁四川美術(shù)學(xué)院

《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)研究》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為。以下關(guān)于舞弊審計(jì)的說法，哪一個(gè)是準(zhǔn)確的？（）A.舞弊行為通常很難發(fā)現(xiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果沒有發(fā)現(xiàn)舞弊，不需要承擔(dān)責(zé)任B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，執(zhí)行必要的審計(jì)程序，以發(fā)現(xiàn)可能存在的舞弊行為。如果發(fā)現(xiàn)舞弊，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否向治理層報(bào)告C.只要被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效，就不會(huì)發(fā)生舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少對(duì)舞弊的審計(jì)程序D.對(duì)于輕微的舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以忽略，只關(guān)注重大舞弊行為2、審計(jì)人員在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制過程時(shí)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況存在較大偏差。以下哪種情況最有可能是造成偏差的主要原因？（）A.市場(chǎng)環(huán)境變化超出預(yù)期B.預(yù)算編制方法不合理C.各部門之間缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)D.以上都是3、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬齡較長(zhǎng)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡長(zhǎng)？（）A.企業(yè)與供應(yīng)商之間存在糾紛，尚未解決，導(dǎo)致款項(xiàng)未付B.企業(yè)資金緊張，無法及時(shí)支付供應(yīng)商貨款C.供應(yīng)商給予企業(yè)較長(zhǎng)的信用期D.以上都是4、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷售收款不及時(shí)，應(yīng)收賬款大量增加B.企業(yè)大量采購原材料，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加C.企業(yè)支付了大額的稅費(fèi)和工資D.以上都是5、當(dāng)審計(jì)一家物流企業(yè)的運(yùn)輸成本時(shí)，需要考慮運(yùn)輸路線、運(yùn)輸工具和燃油價(jià)格等因素對(duì)成本的影響。該企業(yè)擁有自有車隊(duì)和外包運(yùn)輸服務(wù)，并且運(yùn)輸業(yè)務(wù)分布在全國(guó)各地。在審查運(yùn)輸成本的核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分運(yùn)輸費(fèi)用的分配方法不夠合理。以下哪種情況最可能導(dǎo)致運(yùn)輸成本核算不準(zhǔn)確？（）A.對(duì)于自有車隊(duì)的車輛折舊，未按照行駛里程進(jìn)行分?jǐn)侭.外包運(yùn)輸服務(wù)的費(fèi)用支付與實(shí)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間不一致C.不同運(yùn)輸路線的燃油消耗差異未在成本核算中體現(xiàn)D.企業(yè)將與運(yùn)輸無關(guān)的管理費(fèi)用計(jì)入了運(yùn)輸成本6、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計(jì)未來可能發(fā)生的維修費(fèi)用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財(cái)務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能7、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)的描述，錯(cuò)誤的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況B.如果存在可能影響被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大不確定性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，以提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注C.被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出評(píng)估，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)管理層的評(píng)估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計(jì)單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營(yíng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無需對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行審計(jì)和關(guān)注8、在對(duì)一家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司的會(huì)計(jì)估計(jì)變更較為頻繁。這種情況可能暗示：（）A.公司根據(jù)實(shí)際情況合理調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求B.公司通過會(huì)計(jì)估計(jì)變更操縱利潤(rùn)C(jī).公司所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境不穩(wěn)定，導(dǎo)致會(huì)計(jì)估計(jì)需要經(jīng)常調(diào)整D.以上情況都有可能9、在審計(jì)非貨幣性資產(chǎn)交換時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要判斷交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，以及資產(chǎn)的入賬價(jià)值和損益的確認(rèn)是否正確。以下關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換審計(jì)的描述，不正確的是（）A.具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益B.不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷是否合理，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定D.非貨幣性資產(chǎn)交換通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)10、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，無形資產(chǎn)的攤銷年限突然縮短。審計(jì)人員在審查時(shí)，可能的原因有技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致無形資產(chǎn)價(jià)值下降、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求、管理層決策或者前期攤銷年限估計(jì)錯(cuò)誤等。以下哪種情況最有可能是縮短攤銷年限的原因？（）A.行業(yè)技術(shù)發(fā)展迅速，無形資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值快速降低B.新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無形資產(chǎn)攤銷年限做出了更嚴(yán)格的規(guī)定C.管理層基于對(duì)企業(yè)未來發(fā)展的考慮，決定縮短無形資產(chǎn)攤銷年限D(zhuǎn).前期對(duì)無形資產(chǎn)攤銷年限的估計(jì)過于樂觀，實(shí)際情況需要縮短11、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，需要關(guān)注其披露的充分性和準(zhǔn)確性。假設(shè)一家上市公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠詳細(xì)，以下哪種審計(jì)意見類型可能會(huì)被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見12、審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入金額較大且來源較為復(fù)雜。以下哪種情況可能導(dǎo)致營(yíng)業(yè)外收入的增加？（）A.處置固定資產(chǎn)獲得的收益B.政府補(bǔ)助C.債務(wù)重組利得D.以上都是13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性。以下關(guān)于職業(yè)道德的描述，不正確的是（）A.獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的靈魂，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在可能損害獨(dú)立性的利益關(guān)系B.客觀性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中不受個(gè)人偏見、主觀意愿和他人影響，以客觀的態(tài)度評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)結(jié)論C.公正性意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)公平、正直地對(duì)待各方利益相關(guān)者，不偏袒任何一方，維護(hù)社會(huì)公眾的利益D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為客戶提供審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，可以為其提供非審計(jì)服務(wù)，如管理咨詢服務(wù)，這不會(huì)對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生影響14、假設(shè)對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。該金融機(jī)構(gòu)提供多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，包括貸款、投資和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在審查其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分貸款的信用評(píng)估過程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評(píng)估過程的不足？（）A.對(duì)部分高風(fēng)險(xiǎn)貸款客戶未要求提供足夠的擔(dān)保B.信用評(píng)估模型未及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化進(jìn)行更新C.貸款審批人員在審批過程中過度依賴主觀判斷D.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況調(diào)查不充分，缺乏關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)15、當(dāng)審計(jì)一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時(shí)，需要考慮污染治理、資源開采補(bǔ)償?shù)确矫?。假設(shè)企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導(dǎo)致環(huán)境成本核算不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未及時(shí)了解和適應(yīng)新的環(huán)保政策，未調(diào)整環(huán)境成本核算B.對(duì)于環(huán)保設(shè)備的投資和運(yùn)營(yíng)成本核算不完整C.企業(yè)未對(duì)資源開采造成的生態(tài)破壞進(jìn)行合理估計(jì)和核算D.以上情況都可能16、當(dāng)審計(jì)一家外貿(mào)企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)時(shí)，由于匯率波動(dòng)頻繁，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。假設(shè)該企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中涉及多種貨幣結(jié)算，且存在外匯套期保值業(yè)務(wù)。以下哪種情況最可能表明外匯風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷？（）A.企業(yè)未對(duì)匯率波動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，導(dǎo)致外匯損失B.外匯套期保值業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.企業(yè)在簽訂合同時(shí)未合理選擇結(jié)算貨幣，增加了匯率風(fēng)險(xiǎn)D.對(duì)于外匯套期保值的效果評(píng)估不及時(shí)，無法調(diào)整策略17、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。關(guān)于重要性水平的確定，下列說法不正確的是：（）A.重要性水平是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)不會(huì)影響使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出經(jīng)濟(jì)決策的最大金額B.審計(jì)人員在確定重要性水平時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求、被審計(jì)單位的性質(zhì)和規(guī)模、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的性質(zhì)等因素C.重要性水平分為財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平和特定交易類別、賬戶余額或披露的重要性水平D.一旦確定了重要性水平，在審計(jì)過程中就不能進(jìn)行修改，否則會(huì)影響審計(jì)的可靠性和一致性18、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升的主要原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，漲幅超過20%B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過正常工資的50%D.生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加了30%19、審計(jì)工作底稿是審計(jì)過程的記錄，對(duì)于保證審計(jì)質(zhì)量和可追溯性具有重要意義。假設(shè)在審計(jì)一家物流企業(yè)時(shí)，對(duì)于存貨盤點(diǎn)的審計(jì)工作底稿，以下哪種做法最為規(guī)范？（）A.簡(jiǎn)單記錄盤點(diǎn)的結(jié)果，未詳細(xì)說明盤點(diǎn)的過程和方法B.詳細(xì)記錄盤點(diǎn)的時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員、盤點(diǎn)方法、差異情況及處理結(jié)果等信息C.只記錄與存貨盤點(diǎn)相關(guān)的重要數(shù)據(jù)，忽略其他細(xì)節(jié)D.不記錄存貨盤點(diǎn)的工作底稿，憑記憶在審計(jì)報(bào)告中描述20、在審計(jì)過程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更。以下關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的審計(jì)，哪一種說法是正確的？（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更只要經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)，就無需在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露B.會(huì)計(jì)政策變更如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，審計(jì)人員可以不關(guān)注C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)政策變更的合理性、合法性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.會(huì)計(jì)政策變更一定是為了操縱利潤(rùn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)予以否定二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)公允價(jià)格。請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明審計(jì)師應(yīng)采取的審計(jì)步驟，以評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并判斷是否存在利益輸送等違規(guī)行為。2、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的存貨計(jì)價(jià)方法的變更。分析存貨計(jì)價(jià)方法變更的影響和合理性，以及審計(jì)師的審計(jì)要點(diǎn)。3、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的無形資產(chǎn)攤銷政策的變更。舉例說明無形資產(chǎn)攤銷政策變更的原因和審計(jì)師的應(yīng)對(duì)策略。4、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的關(guān)聯(lián)方非貨幣性資產(chǎn)交換，審計(jì)師應(yīng)如何審查其交易的合理性和定價(jià)的公允性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明審計(jì)程序和應(yīng)獲取的證據(jù)。5、（本題5分）在審計(jì)工作中，審計(jì)師需要與被審計(jì)單位的管理層和治理層進(jìn)行有效的溝通。請(qǐng)闡述審計(jì)溝通的重要性和目的，并說明在審計(jì)的不同階段，如審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與管理層和治理層溝通的主要內(nèi)容和方式。同時(shí)，討論如何處理與管理層和治理層在審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的意見分歧和沖突。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債表中，衍生金融工具的規(guī)模較大，但對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的披露不夠充分。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面存在薄弱環(huán)節(jié)。請(qǐng)分析衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)披露不足的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。2、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)某公司的銷售渠道進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分經(jīng)銷商的銷售數(shù)據(jù)異常，存在虛增銷售額的嫌疑。請(qǐng)?zhí)接懣赡艿膶徲?jì)方法和應(yīng)獲取的證據(jù)。3、（本題5分）某企業(yè)在進(jìn)行并購重組后，財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)了大量的商譽(yù)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，對(duì)商譽(yù)的減值測(cè)試不夠嚴(yán)謹(jǐn)，存在高估商譽(yù)價(jià)值的情況。請(qǐng)分析商譽(yù)減值測(cè)試不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和確保商譽(yù)減值的合理性。4、（本題5分）審計(jì)師在審查一家文化娛樂企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其版權(quán)資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估和攤銷存在不確定性，可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。請(qǐng)分析可能存在的問題，并提出審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。5、（本題5分）審計(jì)人員在審查某企業(yè)的成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)其將部分應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的費(fèi)用計(jì)入了期間費(fèi)用，導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)確。請(qǐng)?zhí)接懣赡艽嬖诘脑蚣皯?yīng)執(zhí)行