企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

第一章總則

第一條為強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高

經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公

司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，強(qiáng)化經(jīng)

營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)

行情況。

（三）主動(dòng)為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)看

法，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理運(yùn)用資金。

（五）合理分配公司收入，按時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）主動(dòng)主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，按時(shí)把

握相關(guān)法律法規(guī)的改變，有效標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)

資料。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納組成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。

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第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措

和運(yùn)用方案，開拓財(cái)源，有效地運(yùn)用資金；

（二）進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、掌握、核算、分析和考核，催促

本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析，按時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),

制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；

（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理掌握流

程，本錢歸集分配制度；

（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，

數(shù)字精確，帳目清晰，按期報(bào)帳。

（二）根據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、本錢和利潤(rùn)

的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運(yùn)用效果，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

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（-）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必需按時(shí)送存銀行，不坐

支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票運(yùn)用手續(xù)，運(yùn)用支票須經(jīng)總經(jīng)

理簽字后，方可生效。

（五）主動(dòng)協(xié)作銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

（六）協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收

支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）具體核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)

等是否精確無誤。

（四）批閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便把握

情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）訂正財(cái)務(wù)工作中的過失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟(jì)行為。

（六）針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中顯現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和

措施。

（七）完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

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第三章財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真實(shí)、

精確、完好，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，

并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必需在記

帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)JL作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)

清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,

并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)

一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)施行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不

精確、不完好的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按時(shí)

向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并懇求查明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)

帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)

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施行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必需與接管人員辦清

交接手續(xù)。

財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)

交。

第四章支票管理

第十九條支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票運(yùn)用時(shí)須

有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金

額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿

上簽字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)

（購(gòu)置物品由保管員簽字）財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，

完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原

支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超

期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從

領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完

善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款

手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過XXXOO元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí),

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會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分

金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。第二十三條凡XXXO元以上

的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不管

金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理睬同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員

設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可托付其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)

簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在以下范圍內(nèi)運(yùn)用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)酬勞；

（三）出差人員必需攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為XXXO元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過

運(yùn)用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)

經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔

料、車輛保管修理、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作

用品必需實(shí)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得運(yùn)用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分

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應(yīng)存入銀行。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付

或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特別情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并

寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提制

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)

會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用C并按借款審批程

序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單

及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、

總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽

字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的

核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、

總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行

帳務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字,

會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑

證，交出納員付款，辦理睬計(jì)核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財(cái)

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務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、

總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載

現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

第六章會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條但凡本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文

件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

第二十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)挨次每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、

季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制

單、審核、記帳、主管），由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加

以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定

專人保管，并分類填制名目。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查

閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第七章懲罰方法

第四十二條顯現(xiàn)以下情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本

人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額運(yùn)用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額

留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)

金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付

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款項(xiàng)的；

（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入

銀行的'；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲罰的。

第四十三條顯現(xiàn)以下情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)JL作嚴(yán)峻混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)?、謊報(bào)、消滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司

款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利

益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則

（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度

（二）出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

（三）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)

（四）借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

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（五）其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度

第四十四條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則一、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

工作責(zé)任制度

一、職務(wù)

第一條在公司董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、本錢核

算和財(cái)務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析JL作，

并反映其成效。

第二條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。認(rèn)真

貫徹統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，遵守國(guó)家政策、法令。保證

國(guó)家、公司利益不受侵害。

第三條依據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、

信貸計(jì)劃和本錢計(jì)劃，并強(qiáng)化管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成。確保按期

組織稅利上繳，完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)。

第四條組織制訂儲(chǔ)藏、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，強(qiáng)化

本錢管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，

指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)工廠經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。

第五條負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)

廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清晰，手續(xù)完備，數(shù)

據(jù)精確，處理按時(shí)。

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第六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家價(jià)格政策，搜集整理價(jià)格資料，負(fù)責(zé)制訂公司

廠內(nèi)內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計(jì)劃價(jià)格，并催促檢查有關(guān)部

門和車間對(duì)材料、半成品、產(chǎn)成品正確計(jì)價(jià)和銷售。

第七條負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷

歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

第八條負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的檢查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同

的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。

第九條負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。

第十條依據(jù)公司方針目標(biāo)綻開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的綻開、

檢查、診斷和落實(shí)工作。

第十一條負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。

二、職權(quán)

第一條對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)資金和費(fèi)用的運(yùn)用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)依

據(jù)廠內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的改變，對(duì)資金、費(fèi)用的運(yùn)用提出調(diào)整方案。

第二條對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸

阻、制止。

第三條對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提

出修改看法。

第四條有權(quán)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)和工程、生產(chǎn)作業(yè)工程的節(jié)約和鋪張情況進(jìn)

行檢查并提出獎(jiǎng)懲看法。

第五條有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門索取有關(guān)資料

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和報(bào)表。

第六條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)本錢計(jì)劃所需

的各種有關(guān)資料。

三、職責(zé)

第一條對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造

成違章、罰款、鋪張等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第二條對(duì)公司的有關(guān)本錢、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措

施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。

第三條對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作

負(fù)責(zé)。

第四條對(duì)不按時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等

賬戶造成損失負(fù)責(zé)。

第五條對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不按時(shí)，管理不嚴(yán)、顯

現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。

第六條對(duì)本錢資金、價(jià)格掌握管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不按時(shí)，影

響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。

第七條依據(jù)公司方針目標(biāo)綻開要求，未能按時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)

綻開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。

附則二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則

第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

第二條為便于零星支付起見，可裝備用金，采納定額制，其額度由

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總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。

第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵

守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，全部支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容

與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后

出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公司備用金支付外，其

余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第六條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交

付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特別原因必需由本公司人

員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。

第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，

任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章

及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉按照以下步驟辦

理。

(-)原始憑證的審核：

1.選購(gòu)款：應(yīng)依據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、一般憑證，以及收到貨物、裝備的驗(yàn)

收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)

理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯票。

2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)依據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具

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借款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支款。

3.一般費(fèi)用：應(yīng)依據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款

憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門開具付款。

（二）會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：

1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)

財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)

定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工

作。

第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款,

應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證'附發(fā)票、答應(yīng)證影印件，送交會(huì)計(jì)部門

以"預(yù)付''或"暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直

接向出納簽收，但必需于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)

手續(xù)。

第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：

（-）選購(gòu)貨品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假

日順延），但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為

限。

（二）一般費(fèi)用的付款：常常發(fā)生的費(fèi)用，仍從前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)

部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。

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（三）薪金工資的付款：

1.工資：全體員工工資均于每月20日前轉(zhuǎn)賬支付。

2.過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。

因特別情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。

第十二條出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10

日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳

票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填

具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部依據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編

制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。

第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出

納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款

通知時(shí)，也要按時(shí)送交出納，以便及早落實(shí)回款來源。

第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見，公司員工應(yīng)

于每年度開頭一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人申

報(bào)表”，由出納收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工

給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作

為日后扣繳申報(bào)之用。

第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因

主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致

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遭受懲罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人

員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

附則三、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條充足表達(dá)會(huì)計(jì)信息的牢靠性，特制定本規(guī)定。

第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，

不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)

批準(zhǔn)。

第二條憑證統(tǒng)一采納記帳憑證，在施行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采納

軟件打印記帳憑證。

第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采納記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑

證匯總表核算組織程序如下：

（一）依據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；

（二）依據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

（三）依據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；

（四）依據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；

（五）依據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；

（六）月終，依據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期（5天或10天）

將全部記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再依據(jù)科目憑證匯總表

登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：依據(jù)肯定時(shí)期的全部記帳憑證，根

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據(jù)相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期

發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表

的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期

發(fā)生額。

第五條記帳規(guī)章：

（一）記帳須依據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除根據(jù)會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)

帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必需以合

法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑

證必需由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。

（二）登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫（除了復(fù)寫的以外，不得運(yùn)用

鉛筆和圓珠筆）。

（三）記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得任

意簡(jiǎn)化或運(yùn)用代號(hào)。

（四）會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總

編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

（五）明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

（六）每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的不能過分簡(jiǎn)

略，以保證第三者能看清晰。每筆帳記完后，在記帳憑證上戈『V”號(hào)。

（七）記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清晰、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，

不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。

（A）記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：

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1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑

證或帳簿上的數(shù)字過失，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，

并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用

紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原

來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會(huì)計(jì)科

目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖

減相差的金額。更正后應(yīng)在中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正

的理由和依據(jù)。

3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳過失時(shí)，如不需要變更原來報(bào)表的，可

以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。假如會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,

只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正

后應(yīng)在中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。

（九）紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于以下事項(xiàng)：

L經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；

4.其它必需沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

（十）各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳

戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在

欄“承前頁(yè)”

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（十一）月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)本

錢和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)

生額,在欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、

季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)

字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要

加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅

線，在年度余額下端劃雙紅線。

（十二）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必需把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平

衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核

對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。

（十三）年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新

帳各該帳戶的第一行，并在欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，具體注

明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最終一行數(shù)

字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余

額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條結(jié)帳、對(duì)帳：

（一）結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在肯定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)

業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，詳細(xì)內(nèi)容如下：

1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

2.本期內(nèi)全部的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整

帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提齦

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3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算全部的帳簿，詳細(xì)方法參

見“記帳規(guī)章”的第11點(diǎn)。

（二）對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。詳細(xì)內(nèi)容

如下：

1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿（總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存

款日記帳等）的記錄與會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核

對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終假如發(fā)現(xiàn)

帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證

相符。

2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分

類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款

日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資

管理部門和運(yùn)用部門的保管帳相核對(duì)等。

3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)

額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每

月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)

有數(shù)額相核對(duì)，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的

帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。

附則四、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化管

理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

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第二條借款及報(bào)銷審批程序

（一）出差人員借款，必需先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)勸借款憑證“，寫明出差

時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“來回車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）X估計(jì)

出差天數(shù)''計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由

財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最終經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)

間超過三天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

（二）凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

（二）其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同

第二條第一款。

（四）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書

或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能歸還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)

任。（五）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)

賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有

權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

（六）報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：”請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”,

原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)

理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，

按公司標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格掌握外出人員，并考慮完成

任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)

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報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%

計(jì)發(fā)給個(gè)人；如缺乏標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超

標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

（二）公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。詳細(xì)對(duì)以下情

況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以

上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)約下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)

給個(gè)人，但為了計(jì)算便利，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬臥中鋪票價(jià)的

50%發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親辦事的，應(yīng)憑

車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

4.公司人員調(diào)開工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)

入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有

關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，三日

以外的不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7.公司人員參與在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的

食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住

宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自

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理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

（三）出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助。

（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（五）其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用掌握在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)

報(bào)銷。

（六）車船票

按出差規(guī)定的來回地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

（七）因特別情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)

月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

（八）依據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審

核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、

公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

（九）出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電

話費(fèi)和傳真費(fèi)必需在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

（十）出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、

美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

（十一）出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)款

待費(fèi)中審批報(bào)銷。

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（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職

務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有

特別情況未住飯店（如住好友、親戚家），可以賜予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未

住宿補(bǔ)助。

（十四）出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)予禮品，如確有

需要必需事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。（十五）員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定方法

執(zhí)行。

第四條業(yè)務(wù)款待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）因業(yè)務(wù)需要開支款待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫款待費(fèi)審批單，

報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）業(yè)務(wù)款待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必需有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司

抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證明，再

報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)款待費(fèi)，一般不予開支，如有特別情況，

須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

（四）公司大型款待活動(dòng)及單筆金額超過20XX元的款待費(fèi)用，須

經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）施行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金,

工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外擔(dān)當(dāng)因此

而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

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（二）公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、嘉獎(jiǎng)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一

集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

（三）其他福利性開支,XXX元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),超過XXX

元的開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，20XX元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正

式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,

然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

（二）屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一

款執(zhí)行，超過5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第七條加班費(fèi)的規(guī)定

1.本公司施行綜合計(jì)算工時(shí)工作制。

2.法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、國(guó)慶節(jié)、勞動(dòng)節(jié)）因工作需要加班，按

以下公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資-浮開工資/22.5X300%）X加班天

數(shù)

3.法定假日以外平常因工作需要加班，按以下公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

（本人月工資■浮開工資/22.5X200%）X加班天數(shù)

4.員工加班要從嚴(yán)掌握，事前由部門經(jīng)理報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只

限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得

超過48小時(shí)，超過48小時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或

當(dāng)月沒完成，自行加班的不計(jì)加班費(fèi)。

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5.員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

6.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時(shí)間不計(jì)加班費(fèi)。

7.加班費(fèi)經(jīng)行政部審核后，由財(cái)務(wù)部發(fā)放。

第八條特別津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出看法，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研

討確定。

第九條如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理

人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。

第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

第十一條公司差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)

住宿費(fèi)：元/人，餐費(fèi)：元/人

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

1、目的：

為了使公司財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度。

2、適用范圍：

適用于財(cái)務(wù)管理。

3、責(zé)任人：

總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則

4.1.1依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，

結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

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4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門工作職

責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管

理、本錢費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、

財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)

4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，掌握投資規(guī)模和方向,

審核公司重大資產(chǎn)處理。

422公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)工程。

4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹

執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭(zhēng)股東資

產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)公司保存和提供

的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完好性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，催促財(cái)務(wù)部門協(xié)作財(cái)政、

稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董

事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依

據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

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4.4財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)

4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)

基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)掌握。

4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（選購(gòu)、銷售、生產(chǎn)、

期間費(fèi)用等）資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）

和籌資預(yù)算。

4.422預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。

4.423財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、檢查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等詳細(xì)

工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和

建議，實(shí)施財(cái)務(wù)掌握。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門執(zhí)行

結(jié)果擔(dān)當(dāng)責(zé)任。

4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必需依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格檢查每筆經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對(duì)不符合規(guī)定的本錢費(fèi)用開支，要堅(jiān)持原則，拒絕支

付；

4.4.5財(cái)務(wù)人員必需根據(jù)規(guī)定的噲計(jì)科目和核算方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,

對(duì)取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，按時(shí)精確地編制記賬憑證，記載有關(guān)

賬簿；

4.4.6財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法按時(shí)、足額繳

納各項(xiàng)稅款;

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4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，強(qiáng)化同銀行等金融機(jī)構(gòu)的

聯(lián)系，精確把握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)

籌處理財(cái)務(wù)工作中顯現(xiàn)的問題。

4.4.8按月按時(shí)、精確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)

務(wù)報(bào)表；

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)本錢

費(fèi)用，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則

4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采納借貸記賬法,

以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史本錢為計(jì)價(jià)原則。

4.5.2壞賬核算采納備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3%計(jì)提，如需計(jì)提特

別壞賬，應(yīng)由董事會(huì)審批確定。

4.5.3存貨按實(shí)際本錢入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗

品采納五五攤銷法核算。

4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采納本

錢法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采納權(quán)益法核算。股權(quán)

在50%以上或依據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

4.6資金的管理

4.6.1現(xiàn)金的管理

4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必需分開，不能由一人兼任；

4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必需歸集到財(cái)務(wù)部門核算和管理，各

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項(xiàng)支出必需按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后按時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支

現(xiàn)金和白條抵庫(kù)；

4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)

存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；

4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以內(nèi)（含1萬(wàn)元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批

準(zhǔn)；超過1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.2銀行存款的管理

4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

4.6.2.2新增銀行賬戶必需事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管副

總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)；

4.623公司建立的銀行賬戶只限于根本帳戶和一般帳戶，專用帳

戶用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；

4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用，都必需有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他

必要的憑證，支票上必需有金額且與應(yīng)付憑證金額全都，全部已經(jīng)簽發(fā)

的支票，應(yīng)于當(dāng)日按時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他

總分類賬借方進(jìn)行核對(duì)，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以內(nèi)（含1萬(wàn)元）

須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，具

體說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上的

資金運(yùn)用和調(diào)撥必需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)全部銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)

30

行經(jīng)辦人、審批人"雙簽字''制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù)部

統(tǒng)一向銀行購(gòu)置、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必需做好完好的領(lǐng)用、

注銷記錄；對(duì)領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)按時(shí)查明原因，催促經(jīng)辦人

員按時(shí)注銷。作廢銀行支票必需注明“作廢”字樣單獨(dú)保管；

4.628銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特別需要，背書必需由專

人進(jìn)行登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

4.629財(cái)務(wù)部必需強(qiáng)化銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理；銀行調(diào)整表應(yīng)于月

度終了后十日內(nèi)編出，并主動(dòng)予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)按時(shí)上報(bào)。

4.6.3銀行貸款及融資的管理

4.6.3.1銀行貸款卡必需由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手

續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理按時(shí)檢查并與銀行進(jìn)

行核對(duì)；

4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限施行逐筆審批制度，全部

貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會(huì)備案；

4.6.3.3全部對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn)；

4.634無特別情況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保，如確需，公司必需要

充足了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債力量等情況，由公司總經(jīng)理

提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理。

4.7結(jié)算賬款的管理

4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是

31

否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立刻查明原因，

追究有關(guān)人員的責(zé)任。

4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清

理工作，全部往來戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次，并編制

“往來賬戶調(diào)整表“；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少一次。

4.7.3發(fā)生選購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人員提出選購(gòu)申請(qǐng)，由主管副總簽字審

核批準(zhǔn)：選購(gòu)金額超過1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必需由經(jīng)辦人員提出書面申請(qǐng)，認(rèn)真

查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬(wàn)元

以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值

計(jì)價(jià)。

4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采納直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的估計(jì)凈殘

值率為其原值的3%o

4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等（均為

1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和運(yùn)用部門的

卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符。

4.8.6無形資產(chǎn)以歷史本錢或評(píng)估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷

32

計(jì)入本錢；不能確定收益期的按5年攤銷。

4.9本錢、費(fèi)用的管理

4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

4.9.2發(fā)生的全部費(fèi)用必需先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署看法（單筆5000元以

上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總），財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)公司有關(guān)行政文件規(guī)

定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后

報(bào)銷。

4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷方法》執(zhí)行。

4.9.4財(cái)務(wù)部必需按收入與本錢、費(fèi)用相匹配的原則按時(shí)進(jìn)行帳務(wù)

處理，照實(shí)反映本期損益。

4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的完成，將已完成的收入按時(shí)入

賬，并按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的本錢。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)按時(shí)

對(duì)有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。

4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包

括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及

現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，固定資產(chǎn)和

流淌資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險(xiǎn)公司賠償款），

違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

33

4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等工程構(gòu)成。

4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度

彌補(bǔ)缺乏的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)缺乏彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下挨次分配：

4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損；

4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

4.1144提取任意公積金，比例由董事會(huì)確定；

4.11.4.5支付股東股利。

4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)

增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少

于注冊(cè)資本25%為限。

4.11.6公司從前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度分配。分配方

案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以內(nèi)編制公司

的中期財(cái)務(wù)報(bào)告；在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以內(nèi)編制公司年度財(cái)

務(wù)報(bào)告。

4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、

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現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年

度的預(yù)測(cè)報(bào)告。

4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表;

每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析

報(bào)告。該類財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、

其它應(yīng)付款、銷售收入、銷售本錢、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)

業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

4.13財(cái)務(wù)電算化管理

4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期

與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料，在核對(duì)

相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

4.13.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控裝備，施行

發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必需由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁

運(yùn)用。

4.13.3年度終了，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

4.14財(cái)務(wù)檔案管理

4.14.1公司必需保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全牢靠，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)

格根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理方法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部

35

應(yīng)指定專人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門人

員查閱檔案，必需要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必需要做好登記工作。

4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。

4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人

員不得對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

近年來，內(nèi)部掌握管理在企業(yè)管理掌握、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防

方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)

險(xiǎn)應(yīng)對(duì)上的作用越來越明顯。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層

面，其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部掌握管理建設(shè)中的重點(diǎn)問題。本文分析了財(cái)務(wù)

內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對(duì)相

應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)部掌握；財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度

伴著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推動(dòng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何在這個(gè)劇

烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)處于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問題與

挑戰(zhàn)。在新時(shí)期時(shí)期背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，必需緊

跟社會(huì)發(fā)展的腳步，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制

度是伴伴著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物，對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期

穩(wěn)定的發(fā)展具有非常重要的作用。因此，各企業(yè)必需強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管

36

理的重視，強(qiáng)化制度建設(shè)。

1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對(duì)的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，目的是通

過有效的約束和恰當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理工作順當(dāng)開展，為企業(yè)

正常'、有效經(jīng)營(yíng)提供必要保障。伴著社會(huì)的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,

企業(yè)必需要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，應(yīng)當(dāng)緊緊把握社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)，將依

法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，財(cái)務(wù)

內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用，肯定程度上確定了企業(yè)的發(fā)展

方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更強(qiáng)化大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

制度確定著一個(gè)企業(yè)是否可以勝利地立足于這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈的社會(huì)。深

化推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)，對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化，提升工作效率，

是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)完成的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，要

學(xué)會(huì)利用如今的科學(xué)技術(shù)手段作為依托，學(xué)會(huì)用聯(lián)系與發(fā)展的目光看

待問題，順應(yīng)時(shí)期發(fā)展的要求，在不違反客觀規(guī)律的前提下實(shí)行有效措

施充足調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合社會(huì)發(fā)展背景對(duì)管理

方法進(jìn)行優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況有針對(duì)性地實(shí)行管理措施。在

新形勢(shì)下，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問題，很簡(jiǎn)單滋生各類經(jīng)

濟(jì)范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。由此可見，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管

理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定

基礎(chǔ)。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問題分析

37

2.1內(nèi)控意識(shí)不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過程中，部分企業(yè)管理人員

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對(duì)企業(yè)的資

金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理，企業(yè)就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還

認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會(huì)影響其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。這種錯(cuò)

誤的意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展肯定是

不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，常常存在著經(jīng)驗(yàn)決策

與主觀臆斷的決策問題，在沒有經(jīng)過科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上，必定

會(huì)導(dǎo)致決策失誤，從而給企業(yè)帶米財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識(shí)不到位，很

簡(jiǎn)單導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時(shí)企業(yè)在管理的過程中還存在權(quán)責(zé)不

明確，每個(gè)人的工作職責(zé)不清晰，資金運(yùn)用的不標(biāo)準(zhǔn)，造成企業(yè)管理非

?；靵y的局面，資金安全無法得到保證，也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

的執(zhí)行受到阻礙。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度老化問題嚴(yán)峻，與企業(yè)實(shí)際管理脫

節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度的老化問題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度管理中最普遍

也是最明顯的問題。伴著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場(chǎng)的不斷變換，企業(yè)

的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式和管理方法也在隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。然而，從企業(yè)財(cái)

務(wù)內(nèi)掌握度層面上來看，企業(yè)的內(nèi)部掌握同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理存在

著肯定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控

了解的深化和工作開展的不重視，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度在經(jīng)過制

定之后沒有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行結(jié)合，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中的

關(guān)鍵點(diǎn)沒有起到應(yīng)有的掌握作用。另一方面則在于企業(yè)對(duì)制度的解讀

過于理論化，沒有認(rèn)識(shí)到其同企業(yè)詳細(xì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間存在的必定聯(lián)系,

38

導(dǎo)致了制度制定出來后沒有伴著企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理模式的改變而轉(zhuǎn)變，

從而形成了制度老化的問題。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度綱領(lǐng)性過強(qiáng)，難以保證

詳細(xì)落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度的制定過程是參考了國(guó)家財(cái)政部

出臺(tái)的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的勝利內(nèi)控案例而制定的。這

種制度的制定方法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際之間存在肯定的差距沒

有同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史

遺留問題也沒有能夠被有效的標(biāo)準(zhǔn)與解決。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度

往往是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門的檢查，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的詳細(xì)落實(shí)方法、崗位責(zé)

任、工作開展措施、考核評(píng)價(jià)及量化方法上都沒有詳細(xì)的條例，導(dǎo)致了

制度在落實(shí)上存在困難，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中

缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)

務(wù)內(nèi)控管理中一個(gè)重要的層面。然而，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中,

往往缺少了科學(xué)有效的.財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控

缺陷認(rèn)定制度。這一問題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無法

被按時(shí)發(fā)現(xiàn)，也沒有對(duì)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作的開展和內(nèi)控效果的綜合分

析做出相應(yīng)的規(guī)定，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評(píng)價(jià)管理中的作用無

法發(fā)揮，按時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷，也沒有高效的掌握手

段和整改措施，導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度同

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高，內(nèi)部掌握對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和掌握作

用對(duì)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著重要的作用。然而，當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)掌握

度中，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)非常有限，且沒有形成有效的掌

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握體系，導(dǎo)致r企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還尢法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。

尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)

險(xiǎn)管理工作長(zhǎng)期停留在事后補(bǔ)救的階段，無法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶

來的巨大經(jīng)濟(jì)損失，也難以起到相同或相像風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和掌握的作用，給

企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

3、解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)掌握是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

建設(shè)的重要內(nèi)容，對(duì)此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)

行完善，并建立特地的管理組織，為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開展打好

基礎(chǔ)。在條件答應(yīng)的情況下，最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)

人，并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制

度，明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個(gè)部門以及崗位人員的

工作任務(wù)，做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密協(xié)作，提高工作效率。同時(shí)

還可以促進(jìn)不同部門與個(gè)人之間的互相監(jiān)督與檢查，使得各部門之間

更加完善的協(xié)作，緊密鏈接，促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調(diào)、

有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)呈現(xiàn)狀，按時(shí)

更新財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度內(nèi)容。依據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，強(qiáng)化內(nèi)掌握度建設(shè),

完成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控掌握度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。

首先，從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對(duì)財(cái)

務(wù)內(nèi)控管理保障性作用，重視其對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度的更新與完善，保障財(cái)

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務(wù)內(nèi)掌握度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場(chǎng)實(shí)際保持全都。其次，企業(yè)的財(cái)

務(wù)內(nèi)掌握度要貼合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)

的組通過提升對(duì)企業(yè)管理工作的深化認(rèn)識(shí)，挖掘企業(yè)關(guān)鍵掌握點(diǎn)，確保

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保

持全都，從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度的活力，防止制度老化等問題顯現(xiàn)。

3.3深化企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度管理措施。為了增加財(cái)務(wù)內(nèi)

掌握度的掌握作用，企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際對(duì)制度條例內(nèi)容進(jìn)行

進(jìn)一步的細(xì)化和分解，將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理詳情之中。依據(jù)

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部掌握組織結(jié)構(gòu)和掌握措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)

劃，保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。

通過依據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、順應(yīng)性、制衡性和本錢效益性根本

原則和要求，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展的程序