擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查手冊

擔(dān)保業(yè)務(wù)盡職調(diào)查手冊

精品匯編資料

手冊說明

本手冊是為了規(guī)范我公司擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查工作，提高調(diào)查質(zhì)量和效率，同

時給予一線業(yè)務(wù)和風(fēng)控人員切實指導(dǎo)而制定。

本手冊內(nèi)容分為三部分。第一部分為調(diào)查流程指引，闡明了業(yè)務(wù)操作人

員在接受客戶擔(dān)保申請、收集資料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查

報告的各個環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序，同時界定了業(yè)務(wù)操作人員在項目調(diào)查

中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)；第二部分項目調(diào)查重點指引和工具：項目調(diào)查重點提煉出影

響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點、針對性地展開調(diào)查，有利于迅速

把握企業(yè)的共性問題。調(diào)查工具包括調(diào)查提綱和客戶調(diào)查問卷，調(diào)查提綱中預(yù)

先設(shè)定了重點和異常問題，可以提高現(xiàn)場調(diào)查的效率以及抓住項目的關(guān)鍵問

題，而客戶問卷可以將一些基本信息的收集工作轉(zhuǎn)移到客戶身上，減輕業(yè)務(wù)調(diào)

查人員的負(fù)擔(dān)；第三部分為調(diào)查方法指引（附件），詳細(xì)列舉了在項目調(diào)查中

采取的各種方法和技巧，運用這些方法和技巧可以較為全面地揭示客戶的資信

狀況。

在手冊的實際運用中，項目調(diào)查人員通過閱讀調(diào)查流程指引清晰整個項目

調(diào)查的操作步驟和程序：通過閱讀調(diào)查方法指引學(xué)習(xí)在企業(yè)調(diào)查中較為全面的

知識和技巧，在上述的基礎(chǔ)上調(diào)查人員根據(jù)具體項目的特點，在發(fā)放給企業(yè)的

調(diào)查問卷回收后，參照項目調(diào)查重點問題指引設(shè)計針對性的調(diào)查提綱，然后進(jìn)

入企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，最終完成調(diào)查報告。

目錄

第一部分盡職調(diào)查流程指引

第一章總則3

第二章盡職調(diào)查人員職責(zé)........................................3

第三章項目受理.................................................5

第四章項目現(xiàn)場調(diào)查............................................7

第五章調(diào)查結(jié)論及上報項目...................................9

附錄盡職調(diào)查流程圖...........................................12

第二部分盡職調(diào)查重點及工具

第一章項目調(diào)查重點指引.................................13

第一節(jié)企業(yè)的基本情況調(diào)查..............................14

第二節(jié)企業(yè)重要事項調(diào)查.................................16

第三節(jié)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查.......................17

第四節(jié)企業(yè)資金需求調(diào)查.................................19

第五節(jié)企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查.................................20

第二章項目調(diào)查工具設(shè)計.................................28

第一節(jié)項目調(diào)查提綱.....................................28

第二節(jié)企業(yè)調(diào)查問卷.....................................38

附件項目盡職調(diào)查方法指引........................59

第一部分

項目盡職調(diào)查流程指引

項目盡職調(diào)查流程指引

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范項目調(diào)查工作，明確項目調(diào)查人員工作職責(zé)，加快

工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量，制定本指引。

第二條項目盡職調(diào)查流程是指業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶擔(dān)保申請、收集資

料、初步篩選客戶、進(jìn)入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報告、上報項目的各個環(huán)節(jié)中，

依據(jù)的步驟和程序。

第三條在實際操作中，對指引中的個別條款，可以結(jié)合實際情況給予優(yōu)化

和調(diào)整。

第二章盡職調(diào)查人員職責(zé)

第四條完整的調(diào)查過程必須落實雙人調(diào)查制度，包括客戶經(jīng)理及風(fēng)險經(jīng)理

的調(diào)查工作，調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報告和記錄。

第五條客戶經(jīng)理是項目調(diào)查的主要責(zé)任人，必須保證整個項目調(diào)查的全面

性、真實性、可靠性，并形成相應(yīng)的客戶經(jīng)理調(diào)查報告。在盡職調(diào)查階段，客

戶經(jīng)理承擔(dān)的主要職責(zé)如下：

（-）負(fù)責(zé)與客戶接洽、業(yè)務(wù)受理、資料信息傳遞等工作，合理安排調(diào)查時

間、地點、方式等各項事宜。

（二）承擔(dān)對客戶書面資料的收集與核實工作（在核實復(fù)印件后須加蓋核對

章），對資料的完備性、真實性、合法性負(fù)責(zé)。

（三）應(yīng)該利用與客戶口頭、書面溝通，生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場考察，第三方查證

等多種方式，力求調(diào)查的全面性。

（四）對風(fēng)險經(jīng)理、評審會提出的問題，解釋不清的，有責(zé)任再次進(jìn)行調(diào)查

取證。

（五）根據(jù)調(diào)查的客觀事實，在調(diào)查報告中全面地披露客戶資信狀況，對主

要及異常問題要重點闡述，并附上可靠的書面資料佐證。

第六條風(fēng)險經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理項目后，隨同客戶經(jīng)理進(jìn)入客戶經(jīng)營場所

考察，在項目調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補(bǔ)充又相互監(jiān)督的作用，并形成相應(yīng)

的審核報告。風(fēng)險經(jīng)理承擔(dān)的主要職責(zé)如下：

（-）調(diào)查方面?zhèn)戎赜诳蛻糍Y信狀況真實性的披露。應(yīng)采取合理、有效

的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實反映調(diào)查采取的方式和依據(jù)，并對調(diào)查

工作的有效性和可靠性負(fù)責(zé)。

（二）對關(guān)鍵資料現(xiàn)場審核，對審核過資料的真實性負(fù)責(zé)。對項目其他

資料承擔(dān)形式上合法、完備的審核責(zé)任。

（三）現(xiàn)場調(diào)查后，對客戶提供的資料、客戶經(jīng)理形成的書面報告做整體

審核，并發(fā)表獨立的明確意見（包括是否同意操作、操作條件等），形成相應(yīng)

的風(fēng)險經(jīng)理審核報告。

第八條??項目調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀、公正、誠信原則，獨立履行職責(zé)，在

盡職調(diào)查過程中不受人為的外部因素干擾。

第三章項目受理

第九條在接到客戶的業(yè)務(wù)申請意向后，客戶經(jīng)理應(yīng)將我司業(yè)務(wù)操作的基

本要求及條件告知對方，并將《委托擔(dān)保申請書》、《企業(yè)基本情況表》模版、

基本資料清單傳給客戶。

第十條在收到客戶填好的《委托擔(dān)保申請書》、《企業(yè)基本情況表》、基本

資料后，客戶經(jīng)理須對該客戶做出初步判斷和篩選，是否符合我司業(yè)務(wù)受理條

件，決定能不能進(jìn)一步操作，并在一個工作日內(nèi)回復(fù)客戶。判斷的主要依據(jù)如

下：

（-）客戶作為借款主體是否具備完備的主體資格，或存在明顯的法律障

礙。

（二）該客戶從事的行業(yè)是否是國家支持的、或明令禁止、限制的行業(yè)，

或者是否符合我司業(yè)務(wù)操作的相關(guān)行業(yè)指引。

（三）客戶能否能按規(guī)定提供必要的反擔(dān)保措施。

（四）客戶提出業(yè)務(wù)要求和條件是否與我司的規(guī)定差距較大。

（五）客戶的資信情況是否存在明顯的不足與缺陷。在客戶初步篩選中，

應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法

院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有

其他負(fù)面消息和新聞。

第十一條在確認(rèn)客戶符合我司業(yè)務(wù)受理的條件后，客戶經(jīng)理應(yīng)發(fā)給客戶

正式的業(yè)務(wù)受理函，告知其義務(wù)及責(zé)任，并附帶相應(yīng)的調(diào)查問卷。具體調(diào)查問

卷的設(shè)計可以在原有模版中靈活增刪，應(yīng)充分體現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)營特點和行業(yè)

特征。

第十二條客戶經(jīng)理應(yīng)督促客戶及時填寫調(diào)查問卷及提供相應(yīng)的資料。在

客戶提交調(diào)查問卷和相應(yīng)資料后，客戶經(jīng)理在一個工作日內(nèi)對客戶的資信情況

做出書面的審核，并通過電話、傳真等方式和客戶初步溝通，撰寫調(diào)查提綱，

列舉重點及異常問題，與客戶確定現(xiàn)場調(diào)查時間。

（-）客戶經(jīng)理應(yīng)對客戶提供資料的完備性和相關(guān)性進(jìn)行審核及判斷，對

遺漏資料要求客戶及時補(bǔ)充，并對資料的真實性做形式上的判斷。

（二）對于在現(xiàn)場調(diào)查前可以解決的問題，客戶經(jīng)理應(yīng)加快工作效率，通

過網(wǎng)絡(luò)查詢、電話溝通、書面資料傳遞等方式給予解決，無法解決的問題列入

調(diào)查提綱。

第十三條風(fēng)險經(jīng)理在接到上級指派的項目后，應(yīng)主動和客戶經(jīng)理聯(lián)系，

商定調(diào)查時間和方式，并熟悉項目資料，擬定調(diào)查的重點問題。

第四章項目現(xiàn)場調(diào)查

第十四條項目現(xiàn)場調(diào)查地點包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所，抵、質(zhì)

押物所在地，企業(yè)控制人住所，企業(yè)關(guān)聯(lián)方、主要上下游客戶經(jīng)營場所等。

（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請人為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場所。

（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)申請人為自然人的，除其控制的經(jīng)營實體外，還須現(xiàn)場核

實其住所。

（三）必須現(xiàn)場查核主要抵、質(zhì)押物。

（四）如果關(guān)聯(lián)方對企業(yè)的經(jīng)營有重大影響的，須走訪關(guān)聯(lián)方。

（五）走訪對企業(yè)的發(fā)展或經(jīng)營有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn)略合作伙

伴，不具備條件的進(jìn)行電話溝通或函證。

（六）企業(yè)的經(jīng)營、建設(shè)等關(guān)鍵問題涉及到政府部門的，須咨詢、走訪相

關(guān)政府職能部門。

第十五條現(xiàn)場調(diào)查主要人員是客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理，原則上客戶經(jīng)理、

風(fēng)險經(jīng)理同時進(jìn)入項目現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)查，客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理在調(diào)查過程中可采

取分工合作的方式。如果抵、質(zhì)押物需要我司認(rèn)可的專業(yè)評估師評估的，評估

師可一同前往。

第十六條現(xiàn)場調(diào)查時間一般需要半個工作日至一個工作日。對于大型或

復(fù)雜的項目在客戶的配合下，可以延長調(diào)查時間和增加調(diào)查次數(shù)。

第十七條現(xiàn)場調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀摩、現(xiàn)

場資料的查閱、主要經(jīng)營人員的訪談等。

（-）對生產(chǎn)現(xiàn)場進(jìn)行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生產(chǎn)線的飽

和度、機(jī)械設(shè)備的維護(hù)情況等；留意工作人員的工作面貌和情緒；在查看庫存

時留意是否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)是否有安全隱患或環(huán)保等問題。

（二）考察企業(yè)的各項內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有序，部門

配置是否健全、合理，是否有公示的各項制度。

（三）對企業(yè)財務(wù)的核實及調(diào)查中，須對企業(yè)賬務(wù)真實性做一個表面的測

試，對當(dāng)期財務(wù)進(jìn)行賬帳、賬表、賬實的核對，確認(rèn)各會計科目、余額相符。

然后再根據(jù)調(diào)查提綱對重點、疑點問題詳細(xì)調(diào)查取證，調(diào)查過程中須對重要資

料進(jìn)行復(fù)印，并經(jīng)過客戶簽章確認(rèn)。

（四）對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供抵、質(zhì)押物進(jìn)行攝影，有條件的可

以利用DV、錄音等多媒體手段進(jìn)行記錄。

（五）在與企業(yè)相關(guān)人員溝通中，至少應(yīng)包括以下人員：企業(yè)實際控制人、

總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線生產(chǎn)工作人員等。

第十八條現(xiàn)場調(diào)查中，調(diào)查人員須遵循以下的原則：

（-）客觀性原則。對于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個人判斷，都必

須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，并且詳細(xì)記錄調(diào)查的方式和過程，對于

一些確實無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需通過與項目無利害關(guān)系的第

三方給予證明和確認(rèn)。

（二）謹(jǐn)慎性原則。不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，應(yīng)留心調(diào)查現(xiàn)

場中的細(xì)節(jié)問題，對異常情況要反復(fù)甄別，對沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估算。

（三）重要性原則。受到時間的限制，同時為了提高工作效率，調(diào)查人員

須根據(jù)調(diào)查提綱進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，對于一般性的問題可以采取個別抽查推斷的方

式，對于異常及重點問題需全面核實，取得充分的依據(jù)。

第五章調(diào)查結(jié)論及上報項目

第十九條經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)查后，如果企業(yè)實際經(jīng)營情況確實符合我司業(yè)務(wù)操

作要求，企業(yè)在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假的情況，信息基本對稱，原則上

客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)在一到兩個工作日內(nèi)各自完成調(diào)查報告。

第二十條客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實、分析結(jié)果，出具《項目調(diào)查評價報告書》，

報告書應(yīng)對客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主或主要股東個人信用情

況進(jìn)行分析，并對授信品種、金額、用途、利率、服務(wù)收費、期限、償還方式、

擔(dān)保條件等提出建議。

（一）對于報告中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)核實，客戶經(jīng)理應(yīng)在報告中稱述調(diào)查的方式

和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱，通過網(wǎng)站等第三方渠道了解情況

的應(yīng)則列明網(wǎng)站地址等名稱。

（二）報告要充分揭示項目的主要優(yōu)勢和劣勢，實事求是地揭示項目風(fēng)險

并提出有效的防范措施。對于無法核實的內(nèi)容，應(yīng)如實反映，并評估該因素對

客戶資信的影響程度。

（三）在撰寫報告的同時完成十五級分類評分表。

第二十一條風(fēng)險經(jīng)理應(yīng)根據(jù)核實、分析結(jié)果，出具《風(fēng)險經(jīng)理項目審核

報告書》。

（-）報告書中應(yīng)陳述調(diào)查采取的方式，對現(xiàn)場調(diào)查的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行客觀記

錄，包括各個重要數(shù)據(jù)和問題的核實方法和依據(jù)，列明書面證據(jù)的名稱及出處,

評估該資料的真實性、合法性、可靠性。

（二）通過現(xiàn)場核實的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和償債能力，

以及還款資金來源的可靠性。同時實事求是地揭示項目風(fēng)險并提出有效的防范

措施。

（三）對客戶經(jīng)理調(diào)查工作的質(zhì)量做出判斷（包括客戶經(jīng)理是否設(shè)計了調(diào)

查提綱，并對調(diào)查提綱涉及重點及異常問題進(jìn)行了調(diào)查），對于項目書面資料

或現(xiàn)場調(diào)查中無法解釋的問題，要求客戶經(jīng)理書面釋疑或重新調(diào)查，對于欠缺

重要資料的，要求客戶經(jīng)理補(bǔ)充。

（四）明確表達(dá)對項目的綜合意見。

第二十三條客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理完成項目書面報告后，按我司《融資擔(dān)

保業(yè)務(wù)操作流程》規(guī)定的程序，上報評審會，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問

題：

（-）報送的資料必須包括以下內(nèi)容：《客戶經(jīng)理項目調(diào)查報告》、《風(fēng)險經(jīng)

理項目審核報告》、《《十五級分類評分表》，抵、質(zhì)押物評估報告，抵/質(zhì)押物、

客戶經(jīng)營/生產(chǎn)場所相片，以及其他重要問題的書面稱述C

（二）在報送項目的過程中，如果項目發(fā)生了重大變化，如客戶要求的擔(dān)

保金額、反擔(dān)保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā)生了影響客戶資

信狀況的重大事項，需及時修改報告或重新進(jìn)行項目調(diào)查。

（三）對于評審會意見為再議的項目，客戶經(jīng)理、風(fēng)險經(jīng)理須對評審關(guān)注

的問題重新進(jìn)行調(diào)查，并在復(fù)議申請表上詳細(xì)記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結(jié)論。

附錄盡職調(diào)查流程圖

客戶信息傳遞調(diào)查人員

業(yè)務(wù)受理函、調(diào)查問卷

調(diào)查問卷、相應(yīng)資料

溝

通

反

饋

再議

需再調(diào)

查問題再議通過

通過

圖-1盡職調(diào)查流程圖

第二部分

項目盡職調(diào)查重點及工具

第一章項目調(diào)查重點指引

我司操作的擔(dān)保項目，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi)的企業(yè)也

存在明顯的個體差異。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對企業(yè)的共性問題

進(jìn)行把握，提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征，抓住重點、針對性地展

開調(diào)查。以下是涉及到企業(yè)資信判斷的重點問題（具體項目調(diào)查中不限于這些

問題），項目調(diào)查人員需特別關(guān)注這些問題的調(diào)查，詳細(xì)調(diào)查方法可查閱、參

考手冊附件（第三部分）《項目調(diào)查方法指引》相應(yīng)條款C

第一節(jié)企業(yè)基本情況調(diào)查

1.1.1企業(yè)的歷史演變情況（詳見調(diào)查方法指引1.1）

取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表

等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、

隸屬關(guān)系及控制人變動等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料。

1.1.2企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范（詳見調(diào)查方法指引1.2）

取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告（含評估機(jī)構(gòu)

資格證書及評估確認(rèn)文件）、驗資報告（含驗資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會計師資格證書）、

政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。

取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。

1.1.3企業(yè)的股權(quán)變動情況是否清晰、合理、合法（詳見調(diào)查方法指引1.2）

若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取得股東大

會決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗資報告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、

公司章程等，檢查其股本變動是否經(jīng)過股東大會特別決議通過，是否經(jīng)政府

主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行；若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓,

取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金

進(jìn)帳單、股權(quán)變動工商登記表、股權(quán)評估報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓

行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企

業(yè)自設(shè)立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務(wù)范圍等方

面的變化。

1.1.4企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分（詳見調(diào)查方法指引1.3）

查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文

件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏

洞。

1.1.5企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況（詳見調(diào)查方法指引1.3）

取得對企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公司（包括

合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務(wù)報告或?qū)?/p>

計報告等，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求，企業(yè)的股

權(quán)是否得到確定（不存在糾紛）。

另外審查各分、子公司、參股公司間關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、內(nèi)容、公

允性、合理性、決策批準(zhǔn)情況及實際執(zhí)行情況，關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)

范。關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切、行業(yè)相關(guān)性如何、關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情

況對項目風(fēng)險的影響程度，側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的

非對外產(chǎn)生的實際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況。

第二節(jié)企業(yè)重要事項調(diào)查

1.2.1調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項（詳見調(diào)查方法

指引4.1）

應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工

商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以

及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。同時留意企業(yè)的審計報告是否對相關(guān)

訴訟、仲裁及行政處罰事項進(jìn)行披露，是否產(chǎn)生相關(guān)的費用、支出或損失。

1.2.3調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容（詳見調(diào)查方法指引4.2）

重大合同是指單筆交易金額達(dá)到公司年銷售10%以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營活

動、未來發(fā)展或財務(wù)狀況具有重要影響的合同，具體包括：重要的聯(lián)營、合

約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃

合同；長期原材料、零配件供應(yīng)合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上

述合同包括公司子公司對外簽訂的合同。

1.2.4

取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項目立項的批準(zhǔn)文件，及與之相對應(yīng)的項目建議書或

項目可行性研究報告等，查閱可行性研究報告、環(huán)保評價報告等，對照固定

資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對于已進(jìn)行建設(shè)的項目，

查閱項目實施有關(guān)的設(shè)備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項目進(jìn)展情況；

對于項目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承

諾函、貸款合同、財政貼息貸款批準(zhǔn)文件等）。

1.2.5調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況（詳見調(diào)查方法指引4.3）

查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司

資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料；對重要不動產(chǎn)

或動產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。

1.2.6調(diào)查企業(yè)財務(wù)保險、責(zé)任保險等事項（詳見調(diào)查方法指引4.4）

對一些特殊行業(yè)的企業(yè),如受火災(zāi)或自然災(zāi)害影響機(jī)率較大的企業(yè),要

調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險合同、保險單證等相關(guān)資料，核實相

關(guān)單證，確認(rèn)所有保險費和其他與保險金有關(guān)的應(yīng)付款項已按時付清。

第三節(jié)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查

判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計資料和研究報告

（通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題報告等渠道），分析所處行業(yè)（包括細(xì)分

行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景，調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、

不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購

買力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。

包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營是否合法、有效;企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況;

企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)

是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開發(fā)的能力；企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃

及預(yù)測是否切實可行。

核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完

稅證或稅收繳款書，涉及到大額進(jìn)出口的，還要核查進(jìn)出口貨物發(fā)票、海

關(guān)報關(guān)單、商檢局的價值鑒定報告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依

法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。

了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì)，生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定，確認(rèn)擬

投資項目是否符合環(huán)保要求，了解企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及

資金投入，對企業(yè)產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響。

第四節(jié)企業(yè)資金需求調(diào)查

調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和長期發(fā)展

目標(biāo)相一致，籌集資金不足或超過需求對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影

響，是否會影響再融資等，并提請企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料。

取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項目立項的批準(zhǔn)文

件，及與之相對應(yīng)的項目建議書或項目可行性研究報告等，檢查項目是否

需要國家有權(quán)部門批準(zhǔn)；對于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方

的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源

的書面說明等；若籌集資金擬用于收購在建工程，取得該項在建工程的批

文、可行性報告、財務(wù)報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行

現(xiàn)場考察，檢查各項內(nèi)容的真實性。

通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項目

在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析

判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源

約束、投資增加、投資建設(shè)期延長等風(fēng)險。

第五節(jié)企業(yè)財務(wù)狀況調(diào)查

★資產(chǎn)負(fù)債率較高（過高）的風(fēng)險

★短期償債壓力較大的風(fēng)險

★應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險

★存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險

★主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險

★盈利水平（能力）下降的風(fēng)險；或毛利率下降的風(fēng)險

★對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險

★三項費用過高或持續(xù)上升的風(fēng)險

★稅收政策變化的風(fēng)險

★資產(chǎn)評估增值過高的風(fēng)險

★會計政策不穩(wěn)健(如減值準(zhǔn)備計提比例過低等)的風(fēng)險

★現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險

★其他財務(wù)風(fēng)險。

(1)了解企業(yè)流動資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點分析現(xiàn)金與銀行存款、應(yīng)收款

項、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、存貨、長期投資等科

目的構(gòu)成和比例，對大額異?？颇恳〉每颇棵骷?xì)。

對于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個月的企業(yè)銀行存款流水賬,

分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點和銷售收入。

(2)核查流動資產(chǎn)真實性與合法性：取得并核實應(yīng)收帳款帳齡分析表，

核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司

欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史

財務(wù)記錄中是否存在與固定對象之間的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生

的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他

應(yīng)收款未收回的原因，對于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長

期以本科目掛帳，實際為投資的情形；對大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及

收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。

了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實性與合法性、分析其是否

存在風(fēng)險及對企業(yè)的影響：核查累計對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50%,

核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯

回的重大限制。否存在以下風(fēng)險：對外投資管理失控的風(fēng)險；對外投資發(fā)生

損失的風(fēng)險；投資收益不確定的風(fēng)險等。

(1)了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成：

取得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表；并現(xiàn)場勘

查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和

生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn)能力的影響程度。

實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際完工程度，核查是否存在實際

已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行會計處理的項目；核查是否存在

非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工在建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資

本化的情況；

(2)核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：

核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件,

確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；

了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對所

有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。對于重大建設(shè)項目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、

所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報告(若有)、建

設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)資料。

(3)了解并核實重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購買、出售、置

換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價值、評估價值、該資產(chǎn)的過往運營及盈利情

況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購買、出售、置

換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料。

(1)了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成：取得無形資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備明細(xì)

表，取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計價依據(jù)。

(2)核查其歸屬及價值歸集合理性：核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務(wù)使用的

商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進(jìn)入企業(yè)，對于上述無形資

產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明。自行開發(fā)并依法申

請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值是否按取得時發(fā)生的注冊費、律師費

等費用確定，依法申請前發(fā)生的研發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費用；

核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。

了解并核實資產(chǎn)評估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實驗資的合規(guī)性、

有效性和真實性。

1.5.3負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查

了解并核實企業(yè)負(fù)債的真實性、合法性和有效性,并分析負(fù)債對企業(yè)的

影響：取得短期借款明細(xì)表和長期借款明細(xì)表,核對相應(yīng)的銀行貸款卡記

錄，對于逾期借款，核查未按期償還的原因；了解大額應(yīng)付帳款的內(nèi)容，

對應(yīng)付款項作帳齡百分比分析；核查預(yù)收帳款是否存在借方余額及長期掛

帳的項目，帳齡超過一年的大額預(yù)收帳款應(yīng)說明原因；核查應(yīng)付股利是否

已列示欠付的股利金額并說明原因，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的

情況；取得其他應(yīng)付款明細(xì)表，核查是否已做帳齡百分比分析，對于金額

較大和異常的其他應(yīng)付款項，核查發(fā)生原因并取得對其性質(zhì)和內(nèi)容的說

明。

了解并核實權(quán)益狀況的真實、合法性及準(zhǔn)確性；核對企業(yè)股東名冊、發(fā)

起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程等文件中股本的一致性；核查

企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭議而被凍結(jié)或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情

況；核查本年度利潤分配是否符合章程以及董事會決議的規(guī)定。

8.2.2)

(1)了解和核實企業(yè)各期銷售收入、成本、費用的構(gòu)成及真實性和合理

性：了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件，取得

主要產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細(xì)表，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價格、單位成

本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷

售結(jié)構(gòu)和價格變動是否合理，如有異常變動，分析其原因；取得大額銷

售合同并核查其執(zhí)行情況，抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證(發(fā)票、送貨單據(jù))，

確定銷售收入是否真實。

(2)考察各期產(chǎn)品銷售成本與其銷售收入是否配比：了解企業(yè)關(guān)于銷

售成本的會計記錄是否完整、成本核算對象、核算方法、核算流程是否正

確；抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時點或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計算

單，核查其成本構(gòu)成；檢查至少一種主營產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單

位成本是否有異常波動，注意是否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本

年度與上年度產(chǎn)品銷售成本總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售成本總

額，如有重大波動和異常情況，應(yīng)查明原因。

(3)核查各項期間費用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無通過上述

費用調(diào)控利潤的行為：將本年度銷售費用與上年度銷售費用進(jìn)行比較，并

將本年度各個月份的銷售費用進(jìn)行比較；結(jié)合銷售收入的變動幅度，核查

銷售費用是否存在重大波動或異常情況；詢問管理費中的大額支出、有疑

問的支出及其他支出內(nèi)容；將各期財務(wù)費用進(jìn)行對比，必要時將近期各月

財務(wù)費用的主要項目進(jìn)行對比，找出異常變動的項目，分析原因。

在對企業(yè)現(xiàn)金流的調(diào)查中，除了觀察現(xiàn)金的流量和存量外，還應(yīng)該

分析現(xiàn)金流與企業(yè)經(jīng)營特點及規(guī)律的符合與匹配度。考察在現(xiàn)金流入中,

主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn)金流入占比、其他籌融

資形成的現(xiàn)金流入占比，通過銀行流水與銷售收入的配比考察，確定企

業(yè)實際收取現(xiàn)金的能力和水平；是否存在銀行對帳單的流入流出量雖然

大，但多數(shù)是帳戶之間相互劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)

金流不多，應(yīng)收回款情況不好，或者應(yīng)付帳款拖欠很久，欠款嚴(yán)重等狀

況。

第二章項目盡職調(diào)查工具設(shè)計

第一節(jié)項目調(diào)查提綱

在結(jié)合企業(yè)行業(yè)特性及自身特點，初步確定了調(diào)查的重要問題后，

相應(yīng)地擬訂一個調(diào)查提綱，將有助于現(xiàn)場調(diào)查效率的提高，減少人為的

遺漏問題，同時對企業(yè)基本資料反映的異常問題也一并記錄，可以最大

限度地排除影響項目安全性的風(fēng)險因素。

以下是一個調(diào)查提綱模版，項目調(diào)查人員可以根據(jù)項目具體情況對提

綱內(nèi)容進(jìn)行增刪。在企業(yè)現(xiàn)場調(diào)查時應(yīng)該對調(diào)查提綱中涉及到的問題及

時記錄，項目報告撰寫階段再給予總結(jié)分析。

項目調(diào)查提綱

項目受理公司及部門；

（注：本提綱為項目調(diào)查工作底稿，而且是現(xiàn)場調(diào)查工作落實與否的主要依據(jù)。）

客戶名稱調(diào)查時間

調(diào)查地點調(diào)查人員

必查重點問題

（對于符合調(diào)查條件的企業(yè)，必須核查以下列示的問題，取得有效憑據(jù)，得

出調(diào)查結(jié)論，

不符合調(diào)查條件的企業(yè)，調(diào)查人員應(yīng)說明原因并另行設(shè)計調(diào)查問題）

基本狀調(diào)查

一、企業(yè)信用記錄核查（注：調(diào)查依據(jù)中應(yīng)明確

況核查方式、依

據(jù)、和結(jié)

、企業(yè)近期銀行貸款卡記記錄調(diào)查憑證名稱、來

1論

錄，是否和企業(yè)賬面記錄一源、所屬時間段等。）

致，如不一致，需查核貸款合

同、還款通知單、相應(yīng)銀行支

出流水：是口否口

2、核對企業(yè)近三個月租金、

水、電費通知單、相應(yīng)發(fā)票'

收據(jù)、銀行支出流水，考察相

應(yīng)費用是否正常支付：是口

否口

3、查看企業(yè)的納稅申報表，

企業(yè)近三年納稅情況是否和

銷售情況相符：是口否口

（注：以上貸款卡記錄、銀

行流水必須是調(diào)查人員直接

或見證企業(yè)從第三方取得）

4、通過當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)站、工商

網(wǎng)站、法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)

站查詢企業(yè)、主要控制人（或

股東）是否有訴訟、糾紛、被

處罰或其他負(fù)面消息：是口

否口

二、企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查

1、查看固定資產(chǎn)明細(xì)表、購

建合同、相應(yīng)銀行支出流水，

查核大型固定資產(chǎn)投入工程

款、設(shè)備款或土地、房產(chǎn)等購

買價款是否已按合同約定支

付：是口否口

2、企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購

建是否合法合規(guī)，是否取得有

權(quán)審批部門審發(fā)的有關(guān)證件：

是口否口

3、其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)

狀況、權(quán)屬核查。

三、企業(yè)管理狀況

1、財務(wù)管理是否健全真實：

要求企業(yè)提供最近一期的賬

務(wù)系統(tǒng)記錄，通過對主要財務(wù)

數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系核對，表面查

證是否賬賬、賬表一致，賬實

一致：是口否口

2、其他

物流及調(diào)查

一、購貨階段

對應(yīng)現(xiàn)過程、依

金流核據(jù)、和結(jié)

現(xiàn)場查看：

查(1)論

實地查看倉庫，查看存貨

中原料標(biāo)簽上的進(jìn)庫日期(無

具體日期的目測其成新度)，

大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和

報表反映相符，框算原料存貨

數(shù)量價值是否和賬上記錄吻

合：是口否口

(2)企業(yè)年購進(jìn)貨物總量及

金額的推斷；

a?、抽查最近三個月的銀行

流水，剔除各項費用、往來款

項后，每月現(xiàn)金流出是否和企

業(yè)當(dāng)年月平均購貨成本相符：

是口否口

b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的

正常期間（非淡季或旺季），

加總一個月或一個星期（可視

企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品

主要原料的進(jìn)庫單，是否和企

業(yè)月生產(chǎn)成本（剔除各項費

用）基本相符：是口否口

C、核對該月的購貨發(fā)票總

額，是否和進(jìn)庫單總額基本相

符：是口否口

d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)

天數(shù)，核對進(jìn)庫單相對應(yīng)月份

的銀行流水，剔除各項費用、

往來款項后，現(xiàn)金流出是否和

進(jìn)庫單貨物總額基本吻合：是

□否口

（3）大額購貨合同的單筆

抽查：

從應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)

賬上隨機(jī)挑選一宗或幾宗（視

金額而定）大額或重要的購貨

活動，從合同、進(jìn)貨單、賣方

發(fā)票、相應(yīng)銀行支付流水，一

路核查，該業(yè)務(wù)是否真實，賬

務(wù)處理是否合規(guī)：是口否口

二、銷貨階段

(1)現(xiàn)場查看：

a、實地查看倉庫，查看

存貨中產(chǎn)成品、半成品標(biāo)簽上

的進(jìn)庫日期(無具體日期的目

測其成新度或產(chǎn)品款式)，大

致判斷是否存在滯銷產(chǎn)品或

存在退貨的現(xiàn)象，判斷其周轉(zhuǎn)

率是否和報表反映相符，框算

存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量價

值是否和賬上記錄一致：是口

否口

b、了解產(chǎn)品生產(chǎn)或貿(mào)易的

周期，以及生產(chǎn)線的產(chǎn)能，大

致推算該產(chǎn)能是否能支持賬

上反映的銷售額：是口否口

(2)企業(yè)年銷售總量及金

額的推斷：

a?、抽查最近三個月的銀行

流水，剔除各項往來款項后，

每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當(dāng)

年月平均銷售額相符：是口

否口

b、挑選企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的

正常期間（非淡季或旺季），

加總一個月或一個星期（可視

企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品

主要產(chǎn)品的出庫單，是否和企

業(yè)月銷售額基本相符：是口

否口

C、核對該月的銷售發(fā)票總

額，是否和出庫單總額基本相

符：是口否口

d、根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

天數(shù)，核對出庫單相對應(yīng)月份

的銀行流水，剔除各項往來款

項后，現(xiàn)金流入是否和出庫單

貨物總額基本吻合：是口否

□

（3）大額銷貨合同的單筆抽

查：

從應(yīng)收賬款或主營業(yè)務(wù)等

明細(xì)賬上隨機(jī)挑選一宗或幾

宗（視金額而定）大額或重要

的銷貨活動，從合同、出貨單、

銷售發(fā)票、相應(yīng)銀行收款流

水，一路核查，該業(yè)務(wù)是否真

實，賬務(wù)處理是否合規(guī)：是口

否口

三、其他

在以上進(jìn)銷過程的核查

中，檢測某個主要產(chǎn)品的銷售

價，主要原料的進(jìn)貨價，大致

推算其毛利率是否和賬面反

映一致：是口否口

風(fēng)險點排查

（根據(jù)預(yù)設(shè)的或其他可能存在的異常問題進(jìn)行迅速排查，對存在的問題

重點調(diào)查）

基本面調(diào)查

1、企業(yè)背景復(fù)雜，股權(quán)結(jié)構(gòu)

異常問過程、依

題據(jù)、和結(jié)

不清晰，股東變換頻繁：

論

是口否口

2、股東、實際控制人、法人

代表不一致，沒有法律上

的關(guān)聯(lián)：是口否口

3、實際控制人使用過多個名

字：是口否口

（注：以上幾個問題主要考

察企業(yè)是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)

讓中的糾紛或潛在債務(wù)，

以及實際控制人是否有

逃廢債的可能，可以在工

商局等網(wǎng)站中查詢實際

控制人名下是否有其他

正在經(jīng)營或經(jīng)營過的企

業(yè)。）

4、企業(yè)控制人從業(yè)背景復(fù)

雜，并突然進(jìn)入一個不熟

悉的行業(yè)：是口否口

5、企業(yè)高管變動頻繁：是口

否口

6、銀行等金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的

支持力度減弱或貸款條

件比以往苛刻：是口否

□

7、企業(yè)經(jīng)營或生產(chǎn)的產(chǎn)品類

型變動頻繁，沒有形成穩(wěn)

定的主打產(chǎn)品：是口否

□

8、關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)

品和企業(yè)相似性大，且和

關(guān)聯(lián)企業(yè)資金往來密切：

是口否口

9、企業(yè)上下游客戶單一，依

賴性大，或者主要上下游

客戶變動較大，以往的合

作伙伴不再與其合作：是

□否口

10、其它問題：

財務(wù)異

、企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)異常，不符

常問題1

合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特征：

是口否口

2、企業(yè)負(fù)債結(jié)構(gòu)異常，不

符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)特

征：是口否口

3、企業(yè)利潤率偏高或偏低，

不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及行業(yè)

特征：是口否口

4、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)萎縮，或

者在主營業(yè)務(wù)收入沒有

明顯增長的情況下大幅

增長：是口否口

5、企業(yè)負(fù)債大幅減少，或

者在主營業(yè)務(wù)沒有明顯

增長的情況下大幅增長；

是口否口

6、企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款大

幅度增加或減少，且和主

營業(yè)務(wù)收入變動趨勢不

吻合：是口否口

7、企業(yè)存在大量的其他應(yīng)

收、其他應(yīng)付款項，并包

括一些關(guān)聯(lián)交易：是口

否口

8、企業(yè)存貨數(shù)量大，周轉(zhuǎn)

緩慢，不符合業(yè)務(wù)性質(zhì)及

行業(yè)特征，或者近期變化

和主營業(yè)務(wù)收入變動趨

勢不吻合：是口否口

9、企業(yè)貨幣資金存量呈萎

縮趨勢：是口否口

10、企業(yè)對外投資大幅度的

增加，或者在某個報表時

點消失或大幅度減少：是

□否口

11、企業(yè)歷年所有者權(quán)益和

凈利潤的變動趨勢不一

致，差異較大：是口否

□

12、企業(yè)對外融資增幅較大,

但主營業(yè)務(wù)收入增長不

大：是口否口

13、企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流出、

流入金額與企業(yè)主營業(yè)

務(wù)收入、成本差距大：是

□否口

14、銀行帳戶流水顯示有大

額不明款項往來：是口

否

16、流動性比率如流動比率、

速動比率等過低：是口

否口

17、杠桿比率如負(fù)債比率過

高，經(jīng)常用短期債務(wù)支付

長期債務(wù)或長期資金使

用：是口否口

18、保障比率如利息保障倍

數(shù)過低，現(xiàn)金流不足以支

付利息：是口否口

19、獲利能力如資產(chǎn)收益率、

資本收益率等大幅度下

降：是口否口

20、其他問題；

現(xiàn)場異

1、企業(yè)生產(chǎn)不飽和，有停轉(zhuǎn)

常問題

的生產(chǎn)線和設(shè)備：是口

否口

2、企業(yè)在場員工和企業(yè)披露

的差距較大，管理部門空

缺位置較多，生產(chǎn)現(xiàn)場員

工稀少：是口否口

3、庫存管理混亂，有安全隱

患：是口否口

4、財務(wù)資料調(diào)閱有困難，財

務(wù)人員不敢或不愿回答

問題：是口否口

5、企業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)混亂，資料

不全，或有多套賬務(wù)，之

間差異大：是口否口

6、對于調(diào)查的一些合理要

求，企業(yè)人員以多種借口

推搪：是口否口

7、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所招牌、

或宣傳資料名稱與工商

登記名稱有出入：是口

否口

8、企業(yè)沒有資金計劃意識，

需求彈性大，或者對貸款

發(fā)放時間表現(xiàn)出急迫的

意圖，但對融資成本不敏

感：是口否口

9、其他問題

現(xiàn)場調(diào)查綜合結(jié)論

企業(yè)信息

披露的完

備性和真

實性

查

場

現(xiàn)

調(diào)

的

發(fā)

現(xiàn)

中

況

常

情

異

目

對

項

及

影

斷

的

判

響

調(diào)查人員簽章：

第二節(jié)企業(yè)調(diào)查問卷

如果企業(yè)在融資過程中有專門的人員跟進(jìn)，企業(yè)對盡職調(diào)查工作較為配

合，項目調(diào)查人員可以設(shè)計相應(yīng)的調(diào)查問卷，要求企業(yè)在現(xiàn)場調(diào)查前完成問卷

的填寫工作，并對涉及到的重要問題提供相應(yīng)的書面憑證。項目調(diào)查人員可以

參考問卷擬定上節(jié)提到的調(diào)查提綱，同時問卷中一些基本問題也是調(diào)查報告模

版中要求反映的內(nèi)容，在核實問卷內(nèi)容真實性后，調(diào)查人員可以將相關(guān)內(nèi)容拷

貝到報告上，減少工作量。

以下是一個企業(yè)調(diào)查問卷模版，項目調(diào)查人員可以根據(jù)項目具體情況對問

卷內(nèi)容進(jìn)行增刪。

業(yè)務(wù)受理函

尊敬的公司：

我司已收到貴司的擔(dān)保申請函以及企業(yè)基本資料，經(jīng)過初步審核，同意受理

貴司的擔(dān)保申請，我司將安排相關(guān)人員進(jìn)一步審核及調(diào)查該項目，最終確定能

否為貴司提供擔(dān)保。

隨業(yè)務(wù)受理函，現(xiàn)將調(diào)查問卷一并傳予貴司。為了加快業(yè)務(wù)操作的速度,

同時體現(xiàn)貴司的真實資信狀況，請貴司如實填寫（為了方便工作，盡量采取電

子文擋的形式），并盡快回復(fù)，我司業(yè)務(wù)人員將在收到調(diào)查問卷的兩個工作日

內(nèi)，與貴司確定現(xiàn)場調(diào)查和訪談的時間。

如貴司有任何問題，請聯(lián)系我司以下人員：

姓名：___________

辦公電話；____________

移動電話：____________

傳真：_________________

郵箱：_________________

地址：___________________________

謝謝您的合作！！

____________________擔(dān)保公司

年月日

客戶調(diào)查問卷目錄

表圖名稱是否需要填寫

企業(yè)基本情況....................................89是□否□

企業(yè)歷史沿革及重大事項..........................70是□否□

企業(yè)經(jīng)營管理情況

表1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)..............................71是□否□

圖1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖............................71是□否□

圖1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖............................72是□否□

表2、企業(yè)主要高管人員情況......................73是□否□

表3、控股或參股企業(yè)情況........................74是□否□

表4、主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細(xì)表....................75是□否□

表5、主要產(chǎn)品情況..............................75是□否□

表6、主營業(yè)務(wù)收入市場結(jié)構(gòu)及占有率….............76是□否□

表7、主營業(yè)務(wù)收入客戶結(jié)構(gòu)......................77是□否□

表8、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及供應(yīng)商情況..................78是□否□

表9、生產(chǎn)過程及設(shè)施............................79是□否□

表10、技術(shù)分析..................................80是□否□

財務(wù)補(bǔ)充資料

表1、應(yīng)收賬款明細(xì)......................................81是□否□

表2、其他應(yīng)收賬款明細(xì)..................................82是□否□

表3、應(yīng)付賬款明細(xì)......................................83是□否□

表4、其他應(yīng)付賬款明細(xì)..................................84是□否□

表5、銀行借款明細(xì)......................................85是□否□

表6、銀行貸款卡記錄..................................85是□否□

表7、企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況................................86是□否□

表8、對外擔(dān)保統(tǒng)計表....................................86是□否□

其他或有負(fù)債...........................................86是□否□

表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)...............................87是□否□

企業(yè)資金需求分析.........................................88是□否□

企業(yè)基本情況

中文

企業(yè)名稱

英文

注冊地址成立日期

辦公地址郵編

營業(yè)執(zhí)照號企業(yè)代碼貸款卡編號

注冊資本折人民幣（萬元）實收資本折人民幣（萬元）

企業(yè)性質(zhì)成立時間現(xiàn)有職工數(shù)

董事長總經(jīng)理財務(wù)負(fù)責(zé)人

聯(lián)系人聯(lián)系電話Email

公司網(wǎng)址

經(jīng)營范圍

目前主營業(yè)務(wù)

銷售收入行業(yè)排名

企業(yè)行業(yè)地位

市場占有

率

姓名辦公電話

移動電話傳真

法人代表

聯(lián)系方法

地址

郵編Email:

企業(yè)歷史沿革及重大事項

企業(yè)名稱變化企業(yè)股東結(jié)構(gòu)變化

主管部門變化經(jīng)營范圍變化

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人更迭情況歷次收購、合并、分立、重組情況

重大事項

企業(yè)經(jīng)營管理情況

表1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)

持股數(shù)持股比例

股東名稱主營業(yè)務(wù)

（萬股）（%）

注：股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)要另附股權(quán)結(jié)構(gòu)圖。

圖1、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖

圖2、企業(yè)組織架構(gòu)圖

表2、企業(yè)主要高管人員情況

持股數(shù)學(xué)歷在關(guān)聯(lián)企業(yè)

職位姓名主要簡歷及行業(yè)背景

（股）及職稱任職情況

董事長

總經(jīng)理

財務(wù)

負(fù)責(zé)人

市場

負(fù)責(zé)人

技術(shù)

負(fù)責(zé)人

其他高

管人員

注：填寫企業(yè)主要高管人員情況，有關(guān)負(fù)責(zé)人要填寫具體的職位稱，高

管簡歷可另附紙說明。

表3、控股或參股企業(yè)情況

（單位：萬元）

注冊持股核算銷售稅前利

公司名稱主要經(jīng)營范圍

資本比例方法收入潤總額

表4、主營業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細(xì)表

（單位：萬元）

占公司總銷售出口

產(chǎn)品類別銷售收入主要市場或客戶

收入比例毛利率比例

合計

表5、主要產(chǎn)品情況

（單位：萬元）

產(chǎn)量

銷售量

市場覆蓋面

市場占有率

技術(shù)含量

特許產(chǎn)品批準(zhǔn)部門

主要客戶/消費群

出口額

表6、主營業(yè)務(wù)收入市場結(jié)構(gòu)及占有率

（單位：萬元）

主要銷售區(qū)域占總收入?yún)^(qū)域市場主要競爭對手

比例占有率

合計一一

主要細(xì)分市場占總收入細(xì)分市場主要競爭對手

比例占有率

合計一—

表7、主營業(yè)務(wù)收入客戶結(jié)構(gòu)

（單位：萬元）

占總收合作結(jié)算方式及是否關(guān)

主要客戶名稱銷售收入

入比例年限信用帳期聯(lián)企業(yè)

合計一一一

表8、產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及供應(yīng)商情況

主要成本類別占總成本比例主要供應(yīng)商

合計—

反

合作結(jié)算方式及是否關(guān)

主要供應(yīng)商名稱例

年限信用帳期聯(lián)企業(yè)

合計一—一

表9生產(chǎn)過程及設(shè)施

生產(chǎn)

流程

圖

生

產(chǎn)

過獨有

程的生

產(chǎn)工

藝