銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度

銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度第一章總則第一條為加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計工作，提高審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本行內(nèi)部審計部門及其審計人員。第三條銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計原則；（二）獨(dú)立性原則；（三）客觀性原則；（四）公正性原則；（五）保密性原則。第二章質(zhì)量控制組織體系第四條銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制組織體系由以下部分組成：（一）審計委員會；（二）內(nèi)部審計部門；（三）審計小組；（四）審計人員。第五條審計委員會負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和指導(dǎo)內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作，其主要職責(zé)如下：（一）制定內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策、制度和標(biāo)準(zhǔn)；（二）審批內(nèi)部審計計劃；（三）監(jiān)督內(nèi)部審計工作執(zhí)行情況；（四）對內(nèi)部審計成果進(jìn)行評價；（五）對內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作進(jìn)行總結(jié)和改進(jìn)。第六條內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作，其主要職責(zé)如下：（一）貫徹執(zhí)行審計委員會的決策和指示；（二）制定內(nèi)部審計質(zhì)量控制方案；（三）組織實(shí)施內(nèi)部審計項目；（四）監(jiān)督、指導(dǎo)審計小組和審計人員的工作；（五）對內(nèi)部審計質(zhì)量控制工作進(jìn)行總結(jié)和改進(jìn)。第三章質(zhì)量控制制度第七條銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度主要包括以下內(nèi)容：（一）審計計劃管理；（二）審計項目實(shí)施；（三）審計成果評價；（四）審計信息管理；（五）審計質(zhì)量管理。第八條審計計劃管理（一）審計計劃制定。審計部門應(yīng)根據(jù)審計委員會的決策和指示，結(jié)合銀行經(jīng)營狀況和風(fēng)險特點(diǎn)，制定年度審計計劃。（二）審計計劃審批。審計計劃經(jīng)審計委員會審批后，由審計部門組織實(shí)施。（三）審計計劃調(diào)整。在審計計劃實(shí)施過程中，如遇特殊情況需調(diào)整審計計劃，應(yīng)報審計委員會審批。第九條審計項目實(shí)施（一）審計項目啟動。審計小組在審計計劃指導(dǎo)下，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、時間等，制定審計方案。（二）審計現(xiàn)場作業(yè)。審計小組按照審計方案，實(shí)施現(xiàn)場審計工作，包括查閱資料、訪談、觀察、核實(shí)等。（三）審計問題處理。審計小組對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)進(jìn)行分類、定性、定量分析，提出處理意見。（四）審計報告編制。審計小組根據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告，提出整改建議。第十條審計成果評價（一）審計報告審核。審計部門對審計小組提交的審計報告進(jìn)行審核，確保審計報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。（二）審計結(jié)論評價。審計委員會對審計結(jié)論進(jìn)行評價，對存在問題的部門或個人提出整改要求。（三）審計整改跟蹤。審計部門對審計整改情況進(jìn)行跟蹤，確保整改措施落實(shí)到位。第十一條審計信息管理（一）審計信息收集。審計小組在審計過程中，應(yīng)收集相關(guān)審計信息，包括文件、資料、數(shù)據(jù)、訪談記錄等。（二）審計信息整理。審計小組對收集到的審計信息進(jìn)行整理、分析，為審計報告提供依據(jù)。（三）審計信息歸檔。審計部門對審計信息進(jìn)行歸檔，確保審計信息的安全、完整。第十二條審計質(zhì)量管理（一）審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。審計部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。（二）審計質(zhì)量檢查。審計部門對審計工作進(jìn)行全面檢查，確保審計質(zhì)量。（三）審計質(zhì)量問題處理。對審計質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)提出整改意見，并及時跟進(jìn)整改落實(shí)。第四章質(zhì)量控制措施第十三條審計人員培訓(xùn)（一）審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、技能和職業(yè)道德。（二）審計部門應(yīng)定期組織審計人員參加培訓(xùn)，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)。第十四條審計人員考核（一）審計部門應(yīng)建立健全審計人員考核制度，對審計人員的工作進(jìn)行考核。（二）考核結(jié)果作為審計人員晉升、獎懲的依據(jù)。第十五條內(nèi)部審計制度完善（一）審計部門應(yīng)定期對內(nèi)部審計制度進(jìn)行修訂，確保制度的科學(xué)性、適