項(xiàng)目八 生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)

項(xiàng)目八生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)任務(wù)一生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試任務(wù)二生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試工作底稿編制實(shí)例項(xiàng)目八生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)任務(wù)一生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試一、生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制（一）生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)任務(wù)一生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制測(cè)試項(xiàng)目八生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)一、生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制（二）生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常包括∶1、存貨實(shí)物可能不存在（存在認(rèn)定）；2、屬于被審計(jì)單位的存貨可能未在賬面反映（完整性認(rèn)定）；3、存貨的所有權(quán)可能不屬于被審計(jì)單位（權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定）；4、存貨的單位成本可能存在計(jì)算錯(cuò)誤（計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定/準(zhǔn)確性認(rèn)定）；5、存貨的賬面價(jià)值可能無法實(shí)現(xiàn)，即跌價(jià)損失準(zhǔn)備的計(jì)提可能不充分（計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定）。任務(wù)一生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制測(cè)試項(xiàng)目八生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)一、生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)的內(nèi)部控制（三）生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)內(nèi)部控制的內(nèi)容1、存貨的內(nèi)部控制；2、成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制任務(wù)一生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制測(cè)試項(xiàng)目八生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)二、生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試工作底稿編制實(shí)例（一）生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試導(dǎo)引表（二）生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試匯總表（三）生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試程序及過程記錄表任務(wù)一生產(chǎn)與存貨循環(huán)控制測(cè)試項(xiàng)目八生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)一、存貨審計(jì)（一）存貨審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)程序任務(wù)二生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)目標(biāo)主要實(shí)質(zhì)性程序確定資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的存貨是否是確實(shí)存在的。確定記錄的存貨是否由被審計(jì)單位擁有或控制。確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨是否均已記錄。確定存貨是否以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整是否已恰當(dāng)記錄。確定存貨是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在報(bào)表中作出恰當(dāng)分類和列報(bào)。項(xiàng)目八生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)存貨監(jiān)盤一、存貨審計(jì)（二）存貨審計(jì)案例（三）存貨審計(jì)工作底稿編制實(shí)例1、存貨審計(jì)程序表；2、存貨審定表；3、存貨憑證檢查表；4、存貨明細(xì)表。任務(wù)二生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng)目八生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)二、營業(yè)成本審計(jì)（一）營業(yè)成本審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)程序任務(wù)二生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)目標(biāo)主要實(shí)質(zhì)性程序確定利潤表中記錄的營業(yè)成本是否已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。確定所有應(yīng)當(dāng)記錄的營業(yè)成本是否均已記錄。確定與營業(yè)成本有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當(dāng)記錄。確定營業(yè)成本是否已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。確定營業(yè)成本是否已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶，是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。項(xiàng)目八生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)審計(jì)二、營業(yè)成本審計(jì)（二）營業(yè)成本審計(jì)案例（三）營業(yè)成本審計(jì)工作底稿編制實(shí)例1、營業(yè)成本審