2024年稅務(wù)師題庫附完整答案（必刷）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅

額的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.門票

C.紙質(zhì)打車票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：A

2、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計

算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)

節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送

環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C

3、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)從

事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%,

出口貨物的征稅率為13%,退稅率為10%02021年3月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為;

購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購

貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額26萬元通過認(rèn)證。上期末留抵稅額9萬元。本

月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)

料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值

稅稅額為（）萬元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33

【答案】：B

4、（2018年）關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是

（）O

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C

5、甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進(jìn)行納稅申報，申報后因少

繳納稅款被稅務(wù)機關(guān)處以罰款，承擔(dān)該罰款的是（）。

A.稅務(wù)師

B.甲稅務(wù)師事務(wù)所

C.乙公司

D.稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所

【答案】：C

6、某4s店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格

為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公

司自用。該4s店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為

25%,消費稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

7、某食品加工廠（僧值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中

購進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元;

支付運費，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)

票上注明運費1000元，其水果入庫時，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：原材料11000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增

值稅（進(jìn)項稅額）90貸：銀行存款

11090

B.借：原材料10000應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1090貸：銀行存款

11090

C.借：原材料10100應(yīng)交稅費

——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）990貸：銀行存款

11090

D.借：原材料9800應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

1300貸：銀行存款11100

【答案】：C

8、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問實施步驟的表述，錯誤的是（）。

A.長期稅務(wù)顧問項目一般不召開項目啟動會

B.專項稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實施前，項目團(tuán)隊負(fù)責(zé)人召開項目啟動會

C.專業(yè)稅務(wù)顧問的實施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟

D.對相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機關(guān)溝通確

認(rèn)

【答案】：D

9、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅（非慈善捐贈物資）

B.減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提出申請

C.企業(yè)及核電項目業(yè)主主動放棄免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅后，36個月內(nèi)不

得再次申請免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)

長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

【答案】：C

10、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值

稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬

元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到

上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市

維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

11、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是

（）o（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價

款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費用為

銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適

用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%

的征收率計算應(yīng)納稅額

【答案】：C

12、關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.單一環(huán)節(jié)征稅

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

13、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”

中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費附加

【答案】：A

14、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售，計

算征收消費稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費品的銷售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A

15、下列單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒

B.商場銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)小轎車

【答案】：B

16、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人,

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤率為

10%o該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。

該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

17、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的

土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地

產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增

值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許扣除的最高比例執(zhí)行;

與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商

品房項目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣

除項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

18、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸目產(chǎn)

的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，

該企業(yè)無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%,定額

稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%o甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆

業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D

19、以下符合《機動車發(fā)票使用辦法》的是（）。

A.機動車發(fā)票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)

票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票

B.除另有規(guī)定外，機動車發(fā)票均應(yīng)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件

在線開具

C.機動車發(fā)票僅指開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.開通機動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產(chǎn)企業(yè)、機動車授

權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型

【答案】：B

20、某小規(guī)模納稅人2021年4?6月銷售貨物的銷售額分別是10

萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人

選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4?6月合計應(yīng)繳納增值稅（）

萬元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

【答案】：B

21、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費稅納稅義務(wù)的是（）o

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

D.首飾店銷售金銀首飾

【答案】：A

22、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

【答案】：A

23、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉

布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成

本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項稅，則本

期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】：A

24、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起

（）日內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核

算軟件等報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：B

25、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

【答案】：C

26、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述不正確的是（）。

A.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

B.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.以賒銷方式銷售機器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】：A

27、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.資管產(chǎn)品管理人先增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人

為納稅人

C.代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集

團(tuán)內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接

與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人

【答案】：B

28、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，

而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A

29、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是

（）O

A.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術(shù)裝備

【答案】：A

30、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：I）

31、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時，還應(yīng)繳納

城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機

B.人民銀行取得對金融機構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應(yīng)稅車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

【答案】：A

32、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的

計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

33、北京市甲公司龍一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019

年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），

約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運

輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負(fù)責(zé)運輸，甲租賃公司

支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)

票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含

稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應(yīng)納增

值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180

【答案】：A

34、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰

行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán)

【答案】：B

35、甲企業(yè)將一臺賬面價值為20萬元的進(jìn)口設(shè)備運往境外修理，出

境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境，復(fù)運進(jìn)境時同

類設(shè)備的進(jìn)口成交價格為30萬元。該設(shè)備的境外修理費和料件費共

10萬元，發(fā)生境外運費和保險費3萬元。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率

為20%。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。

A.2

B.6.6

C.8.6

D.4.6

【答案】：A

36、下列選項，屬于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)

【答案】：A

37、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師

受托對其進(jìn)行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會

計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按

同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品一一臘腸”調(diào)整為“主

營業(yè)務(wù)收入”16000元，并計提相應(yīng)的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣

減外購原料的進(jìn)項稅額，作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【答案】：B

38、根據(jù)資源稅規(guī)定，扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅地點是

（）O

A.資源收購地

B.資源加工地

C.資源開采地

D.扣繳義務(wù)人所在地

【答案】：A

39、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向消費者個人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】：D

40、下列各項中，無須計算繳納增值稅的是（）。

A.法國某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國的住宿服務(wù)

B.英國的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設(shè)計服務(wù)

C.境內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送給客戶使用

D.天津某餐飲企業(yè)為國外旅客提供餐飲服務(wù)

【答案】：A

41、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳

稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理

人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【答案】：C

42、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物

的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當(dāng)

量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

43、某生產(chǎn)企業(yè)2019年12月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。已知機器原值為200萬元，已

提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理賽10

萬元，修理料件費2萬元；復(fù)運進(jìn)境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機器報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。

（關(guān)稅稅率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

【答案】：A

44、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）

進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%）,成交價格為20萬

元人民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元

人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運

費0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于

2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

I）.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計為19.35萬元

【答案】：D

45、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

【答案】：B

46、（2017年）下列稅種實行多次課征制的是（）o

A.個人所得稅

B.車輛購置稅

C.企業(yè)所得稅

I）.增值稅

【答案】：D

47、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的,

并處（）罰款“

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D

48、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.在中華人民共和國領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人

B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位

C.從沙特阿拉伯進(jìn)口石油的國有獨資企業(yè)

D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司

【答案】：C

49、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池

【答案】：B

50、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93

【答案】：D

51、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，

在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照規(guī)定方法進(jìn)行扣減，下

列計算方法中正確的是（）。

A.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）二外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)

量）X（本地區(qū)選礦適用稅率+本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）

B.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）二外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)

量）X（本地區(qū)原礦適用稅率+本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）

C.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）二外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)

量）:本地區(qū)原礦適用稅率

D.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額（數(shù)量）二外購原礦購進(jìn)金額（數(shù)

量）X本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率

【答案】：B

52、應(yīng)當(dāng)由（）制定業(yè)務(wù)計劃。

A.項目經(jīng)理

B.項目助理

C.項目組成員

D.項目組負(fù)責(zé)人

【答案】：D

53、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購進(jìn)一批貨物取

得普通發(fā)票，共支付價款200000元；第1季度銷售貨物取得含稅價款

260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增

值稅是（）元。

A.0

B.8691.06

C.7866.73

D.7925.68

【答案】：A

54、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬

元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得增值

稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口

貨物適用稅率為1396,出口退稅率為11%,當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票

已勾選抵扣進(jìn)項稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增

值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

55、稅法原則可以分為稅法基本原則和適用原則兩個層次。下列不屬

于稅法基本原則的是（）。

A.稅收法定性原則

B.實質(zhì)課稅原則

C.公眾信任原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D

56、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

（）O

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營

期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、

納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為

年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷

售額

【答案】：A

57、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)

生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)

生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照()

征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B

58、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是

()O

A.全額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

【答案】：B

59、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷

子

【答案】：B

60、根據(jù)煙葉稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正

確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日

B.煙葉稅的稅率為20%

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日

內(nèi)申報納稅

【答案】：C

61、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項目最高負(fù)責(zé)人

B.對重要質(zhì)量（風(fēng)險）控制事項的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實施的各個

階段

C.稅務(wù)師對委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實施的前期，以后期

間可不再關(guān)注

D.項目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負(fù)責(zé)人書

面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報告

【答案】：B

62、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是

（）O

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額,

最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模

納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3

個月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額

不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)生的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機

關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份

【答案】：D

63、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以

在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

【答案】：D

64、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬

（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

65、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是

（）O

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵捫聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印

件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋

銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項稅額的抵扣憑

證、退稅憑證或記賬憑證

【答案】：D

66、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)

的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基

準(zhǔn)，()。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應(yīng)稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

【答案】：D

67、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是

()O

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時不包含稽查

查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅

銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B

68、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A

69、下列不符合消費稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實際銷

售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實際銷售價格，折算的實際

銷售價格低于計稅價格的，應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計

稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率僅為5%

【答案】：D

70、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

71、2020年6月某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批用于食品加工捎售,

從某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，銷售發(fā)票上注明的價款為

10000元（購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品暫時未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運費

3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理

不善損失1/5,則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525

【答案】：B

72、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申

請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物

【答案】：C

73、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】：A

74、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是

（）O

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權(quán)時繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費

【答案】：C

75、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)

年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分,

在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.18%

B.15%

C.8%

D.5%

【答案】：A

76、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A

77、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格%700元/套。由于乙企亞購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）

元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29

【答案】：B

78、某油氣田開采企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開采成

本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當(dāng)?shù)赝愄烊粴獠缓?/p>

售價500萬元，主管稅務(wù)機關(guān)確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅％（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】：D

79、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率

B.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物，行為發(fā)生之日不

能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物中報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進(jìn)出境貨物，經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境或者進(jìn)境

的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有

關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

【答案】：A

80、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月

外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%

用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的

增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%,退稅率為10%,

1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D

81、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

C.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：B

82、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給

卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

納消費稅（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D

83、甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接

向河流排放污水，已安袋使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動

監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方

米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污

染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠

2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240

【答案】：B

84、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不

征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.以賒銷方式銷售貨物

【答案】：C

85、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳

增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷

項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應(yīng)交稅費一未交增值稅100000

【答案】：A

86、（2018年）在二地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出

不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是

（）O

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本義5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額X10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）X5%以內(nèi)

【答案】：C

87、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,

適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，（）。

A.暫停預(yù)繳增值稅

B.一律不用預(yù)繳增值稅

C.減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

I）.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

【答案】：A

88、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)地板兩批:

第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收

入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為

福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為

（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元

【答案】：B

89、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。

A.一個單位有不同地點作業(yè)場所產(chǎn)生應(yīng)稅噪聲的，應(yīng)當(dāng)分別計算應(yīng)納

稅額，合并計征

B.液態(tài)廢物屬于水污染物

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人任何一個排放口排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值超過國家和地

方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的，依法不予減征環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：B

90、下列稅費中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.機械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費用

B.報關(guān)時海關(guān)代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關(guān)后的運輸費用

D.進(jìn)口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

【答案】：D

91、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以

開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司

B.乙商場將化妝品銷售給消費者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個人提供餐飲服務(wù)

【答案】：A

92、2020年6月，李某從某汽車4s店（增值稅一般納稅人）購入一輛

排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4s店開具磯動

車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由

4s店開具增值稅普通發(fā)票。4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費

3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)，李

某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5

【答案】：A

93、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申

報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2018年12月7日多

繳個人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機

關(guān)申請退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B

94、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固定廢

物

【答案】：D

95、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8

噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香

水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當(dāng)月移送1噸高檔香

水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，將普通護(hù)膚品全部對外出售取得

不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含

稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%,則甲化

妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66

【答案】：B

96、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)

備生產(chǎn)的啤酒（）。

A.不征消費稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅

I）.按照丙類啤酒稅率征收消費稅

【答案】：B

97、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購蘋果，

已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)

票，同時支付運費，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金

額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。

則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C

98、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅的計稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.每噸

C.超標(biāo)分貝

D.每立方米

【答案】：D

99、關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

100、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說

法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A

101、甲油田是增值蛻一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅

和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。

當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油

當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元：將伴采的天然氣

全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用

水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處

外購辦公用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅

款1.5萬元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36

【答案】：A

102、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.五級超額累進(jìn)稅率

B.五級超率定額稅率

C.四級超率累進(jìn)稅率

D.七級超率累進(jìn)稅率

【答案】：C

103、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物

【答案】：C

104、某動物診療機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病

診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入

40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構(gòu)當(dāng)月銷項稅額為

（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92

【答案】：D

105、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字

樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價款

及稅費2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓

該寫字樓相關(guān)稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開

發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

106、下列費用中，不計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.包裝材料費用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費生

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費

D.與貨物為一體的容器費用

【答案】：B

107、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是

（）O

A.個體工商戶在境內(nèi)開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽

【答案】：C

108、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，

納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收

率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

109、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，每次發(fā)售增值

稅專用發(fā)票數(shù)量不超過（）份。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】：C

110,某生產(chǎn)企業(yè)為僧值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤

點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取

得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取

得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)

務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16

【答案】：B

111、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，一個單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根

據(jù)最高一處超標(biāo)聲級計算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長度超過（）米

有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個單位計算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

112、下列各項應(yīng)稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是

（）O

A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒

I）.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒

【答案】：C

113、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月

終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

114、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農(nóng)收購

晾曬煙葉用于加工煙絲，在收購發(fā)票上注明收購價款12萬元、價外補

貼1萬元。當(dāng)月該批煙葉尚未領(lǐng)用，該企業(yè)可以抵扣進(jìn)項稅（）萬

兀O

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17

【答案】：A

115、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅

50000元，土地增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，企業(yè)所得稅70000

元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補繳城

市維護(hù)建設(shè)稅（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000

【答案】：C

116、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售

一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)

繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費一簡易計稅

B.應(yīng)交稅費一已交稅金

C.應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費一預(yù)繳增值稅

【答案】：A

117、下列各項屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：B

118、（2017年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4

月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5

月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項目已

達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方

式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入是（）

萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】：B

119、某生產(chǎn)企業(yè)為噌值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點過程中把

不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購買的機器設(shè)備，取

得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車

贈送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同

類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給

某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)

期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入

均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C

120、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計劃制定中的處理，正確

的是（）。

A.項目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計劃，項目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)

計劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計劃

B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項目和業(yè)務(wù)簡單的項目均

應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃

C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補充協(xié)議情形的，或者

發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補

充計劃

D.業(yè)務(wù)計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應(yīng)當(dāng)制定并及時通知

委托人

【答案】：C

121、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得

必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B

122、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以

下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%,白酒消費稅比例稅率為

20%,定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B

123、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.衛(wèi)星通訊車

D.鞭炮引線

【答案】：B

124、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運和倉儲服務(wù)取得

不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項稅額

的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當(dāng)

月購入新款裝卸機器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另

支付員工出差火車票款3488元，無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月首次開

始適用進(jìn)項稅額加計抵減政策，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.-1216.8

【答案】：A

125、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月

18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公

司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000

萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供

銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元

（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項稅額

為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B

126、某企業(yè)為增值猊一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。

2020年12月應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項目取得

銷售額1000萬元；當(dāng)月購進(jìn)用于應(yīng)稅項目的材料支付價款700萬元,

購進(jìn)用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當(dāng)月購進(jìn)應(yīng)稅項目和免

稅項目共用的自來水支付迸項稅額0.6萬元、購迸共用的電力支付價

款8萬元，上述進(jìn)項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準(zhǔn)確劃分，

當(dāng)月購進(jìn)項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月申報抵扣。當(dāng)月該企

業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C

127、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值

稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬

元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到

上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市

維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

128、自2020年1月1日起，下列關(guān)于增值稅規(guī)定表述不正確的是

（）O

A.中華人民共和國境內(nèi)單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境

外的工程項目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入,

屬于規(guī)定的“視同從境外取得收入”

B.動物診療機構(gòu)提供的動物疾病預(yù)防、診斷、治療和動物絕育手術(shù)等

動物診療服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資

產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣

除支付給承運方運費的余額為銷售額

【答案】：B

129、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；

虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超

過1萬元的，并處（）；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A.5萬元以上50萬元以下的罰款

B.1萬元以上200萬元以下的罰款

C.5萬元以上10萬元以下的罰款

D.5萬元以上30萬元以下的罰款

【答案】：A

130、某企業(yè)2020年2月銷項稅額50萬元，進(jìn)項稅額70萬元，1月末

欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計分錄是

（）O

A.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）-150000貸：應(yīng)交稅費

——未交增值稅一150000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）一200000貸：應(yīng)交稅費

未交增值稅一200000

【答案】：B

13k下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是

（）O

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務(wù)規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理

事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務(wù)規(guī)范性文件