2024年稅務(wù)師題庫(kù)附完整答案（網(wǎng)校專用）

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.繳納增值稅的私營(yíng)單位

B.繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國(guó)企業(yè)

D.只繳納個(gè)人所得稅的自然人

【答案】：D

2、位于A市的甲公司是增值稅一般納稅人，2019年12月將位于B市

的辦公樓出租，取得含稅租金收入50萬(wàn)元；將位于本市的倉(cāng)庫(kù)出租，

取得含稅收入80萬(wàn)元；因倉(cāng)庫(kù)漏水支付含稅修繕費(fèi)2萬(wàn)元，取得一般

納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。上述房產(chǎn)均于營(yíng)改增后取得，甲公司

當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.9.19

B.9.11

C.9.13

D.9.08

【答案】：A

3、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除期限或時(shí)間的表述中，符合稅法

規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)120個(gè)月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)24個(gè)月

C.大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出

的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年

【答案】：D

4、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。

A.納稅義務(wù)人

B.課稅對(duì)象

C.稅率

D.稅目

【答案】：B

5、納稅人違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款的

規(guī)定虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得。虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的,

并處（）罰款。

A.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

B.3萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

C.1萬(wàn)元以下

D.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款

【答案】：D

6、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即通知納稅人辦理退還手續(xù)

B.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形

式要求海關(guān)退還多繳的稅款

C.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的

上一級(jí)海關(guān)書面申請(qǐng)復(fù)議

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起10日內(nèi)繳納稅款

【答案】：A

7、某煤礦企業(yè)2021年2月外購(gòu)選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注

明不含稅價(jià)款200萬(wàn)元。將外購(gòu)選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷

售，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款290萬(wàn)元；當(dāng)?shù)厥∪?/p>

民政府規(guī)定，選煤資源稅稅率為2%o該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額

為（）萬(wàn)元。

A.1.8

B.4

C.5.8

I）.9.8

【答案】：A

8、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車20

輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率20版進(jìn)口沙灘車

10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬(wàn)元/輛，關(guān)稅稅率10機(jī)已知小汽車

的消費(fèi)稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）

萬(wàn)元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B

9、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項(xiàng)稅額為

86萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，仝部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末

加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（）

萬(wàn)元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

1）.49.00

【答案】：B

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)

木地板。甲企業(yè)已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消

費(fèi)稅完稅證明。下列說(shuō)法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補(bǔ)繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補(bǔ)繳稅款

I）.應(yīng)對(duì)李某處以罰款

【答案】：B

11、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率

為13%,退稅率為10%,2020年10月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值

稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，稅額39萬(wàn)元，10月內(nèi)銷貨物取得不含

稅銷售額280萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月

增值稅留抵稅額12萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額為（）萬(wàn)元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20

【答案】：C

12、某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙農(nóng)價(jià)款700萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%

的價(jià)外補(bǔ)貼，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19

【答案】：A

13、（2018年）（房開(kāi)賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018

年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

【答案】：A

14、（2018年）202（）年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估

價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買日期為

2010年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在計(jì)算上

地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額（）萬(wàn)元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B

15、有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立

或終止的，（）可以提出復(fù)議申請(qǐng)

A.法人和其他組織的主管單位

B.承受其財(cái)產(chǎn)的法人或其他組織

C.有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織

1）.承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織

【答案】：D

16、按照《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以下項(xiàng)目適用

20%稅率征收進(jìn)口稅的是（）。

A.游戲品

B.數(shù)字照相機(jī)

C.電視攝像機(jī)

D.視頻攝錄一體機(jī)

【答案】：C

17、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷

之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

18、根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.購(gòu)買自用應(yīng)稅摩托車的計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部

價(jià)款，不包含增值稅稅款

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,

可以申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之

日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減20%

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和

消費(fèi)稅

【答案】：C

19、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第四十二條規(guī)定：”稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到

申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)

的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

A.15

B.20

C.30

I）.60

【答案】：B

20、稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許

扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并記入“管理

費(fèi)用一職工教育經(jīng)費(fèi)”的金額為18萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師

應(yīng)（）。

A.僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整

B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)

C.作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)

D.作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

【答案】：A

21、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)

銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價(jià)格20萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)B

型小汽車10輛、每輛含稅價(jià)格150萬(wàn)元；直接向消費(fèi)者銷售B型小汽

車5輛、每輛含稅價(jià)格160萬(wàn)元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車

的價(jià)款，收取延期付款利息5萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

（A型小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,B型小汽車的消費(fèi)稅稅率為12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27

【答案】：B

22、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】：D

23、某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取

得含稅收入20.2萬(wàn)元，出租住房取得含稅收入10.5萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)

進(jìn)貨物18萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

24、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征3096資源稅

C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30國(guó)資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減

征30%資源稅

【答案】：C

25、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的是

（）O

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

【答案】：C

26、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)本身就是征稅主體

B.判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過(guò)法

律授權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具

程序性。

D.國(guó)家通過(guò)法律授權(quán)的方式賦予具體的國(guó)家職能機(jī)關(guān)來(lái)代其行使征稅

權(quán)力

【答案】：A

27、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)估

價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買日期為

2008年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在計(jì)算土

地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額是（）萬(wàn)元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

28、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購(gòu)煙葉支付價(jià)款88萬(wàn)

元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正

確的是（）。

A.煙草公司8月收購(gòu)煙葉繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

C.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日

D.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬(wàn)元

【答案】：C

29、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收

【答案】：B

30、環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的

（）O

A.當(dāng)日

B.次日

C.15日

D.30日

【答案】：A

31、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行按次限額控制，每次領(lǐng)

用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】：B

32、杰克為甲國(guó)駐我國(guó)的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一

輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國(guó)公民張某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申

報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購(gòu)置稅

稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

33、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的

永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資

方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居

民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：A

34、下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理

納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的

B.進(jìn)出口貨物

C.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

D.租賃進(jìn)口貨物，一次性繳納稅款的

【答案】：A

35、2020年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為

人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，賣方傭金

人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)

費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

36、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述不正確的是（）。

A.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

B.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.以賒銷方式銷售機(jī)器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】：A

37、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的

地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)

償費(fèi)80萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，支付建筑企業(yè)工程款640萬(wàn)

元（合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80樂(lè)剩余

的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開(kāi)具了發(fā)

票）；項(xiàng)目竣工后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外銷售了70席的寫字樓；20%的

寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購(gòu)貨款；剩余的10%用于對(duì)外出租。

則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

成本是（）萬(wàn)元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【答案】：D

38、某稅務(wù)師于2019年12月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)

現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然

在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度

損益調(diào)整22600

B.借：其他應(yīng)付款2260()貸：

利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)22600

C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

22600

D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入

20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

【答案】：D

39、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得

稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)圻得稅政策

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的

永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅攻策的，發(fā)行方支付

的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：C

40、根據(jù)相關(guān)的規(guī)定，自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通

運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取

得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】：B

41、（2012年）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.消費(fèi)者購(gòu)車環(huán)節(jié)

【答案】：C

42、（2017年）2017年4月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得

轉(zhuǎn)讓收入20000萬(wàn)元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000

萬(wàn)元、契稅210萬(wàn)元、印花稅3.5萬(wàn)元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)

0.1萬(wàn)元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付

的金額為（）萬(wàn)元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

43、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒

給某副食品公司，其中銷售白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)

款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票收

取價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按

合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，

并取回全部押金。該酒廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，2019年8月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)

稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70

【答案】：C

44、下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.在法國(guó)登記注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的A企業(yè)

B.在中國(guó)登記注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó)的B企業(yè)

C.登記注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)

所得的C企業(yè)

D.登記注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在中國(guó)的I）企業(yè)

【答案】：C

45、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。

2020年7月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬(wàn)元，適用稅率13%,免

稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付不含

稅價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率13%,購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款

400萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)

元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.9萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額

無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值

稅專用發(fā)票。2020年7月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.83.04

B.63.06

C.63.94

D.103.67

【答案】：C

46、（2018年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

【答案】：B

47、國(guó)內(nèi)某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生

產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,

該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)

票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得一般納稅人開(kāi)具的

增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元

（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為

（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

【答案】：D

48、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額

中抵扣的是（）。

A.住宿服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.信息技術(shù)服務(wù)

D.貨物運(yùn)輸服務(wù)

【答案】：B

49、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下

業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10樂(lè)白酒消費(fèi)稅比例稅率為20樂(lè)

定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

I）.50500.00

【答案】：D

50、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時(shí)開(kāi)具增

值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開(kāi)具紅字專用發(fā)票的

處理中，錯(cuò)誤的是（）0

A.乙公司已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，乙公司可填開(kāi)并上傳《信息表》，不

填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額

從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與

《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，乙公司填

開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開(kāi)

《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開(kāi)并上傳《信

息表》，填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

【答案】：C

51、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常的，可

以提請(qǐng)生態(tài)環(huán)境主管部門進(jìn)行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅

務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見(jiàn)。

A.5日

B.100

C.15日

D.300

【答案】：C

52、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月

份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣

的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無(wú)期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅

為（）萬(wàn)元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

53、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義

務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）。

A.納稅人提貨的當(dāng)天

B.移送使用的當(dāng)天

C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】：A

54、（2014年）下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申

報(bào)納稅

B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以后，向貨物出境

地海關(guān)申報(bào)納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月

D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳

納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅

【答案】：A

55、一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

()O

A.即征即退

B.先征后退

C.減半征收

D.先征后返

【答案】：A

56、某企業(yè)以100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入面值為100萬(wàn)元的國(guó)債，年利率

4.25%,持有183天后以104萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減()萬(wàn)元。

A.0

B.1.87

C.2.13

D.4

【答案】：C

57、納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是

()O

A.免稅項(xiàng)目

B.集體福利

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.無(wú)償贈(zèng)送其他單位

【答案】：D

58、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完

稅價(jià)格的是()0

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)費(fèi)用

【答案】：C

59、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議范圍中（）行為不服的，可以向復(fù)

議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

A.確認(rèn)抵扣稅款

B.不予代開(kāi)發(fā)票

C.加收滯納金

D.確認(rèn)稅款征收方式

【答案】：B

60、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）

7ISo

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

61、在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息

報(bào)告”的是（）。

A,符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)

C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)

D.納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)

【答案】：D

62、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的

是（）。

A.航空公司提供的濕租服務(wù)

B.融資性售后回租

C.提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)

D.寫字樓廣告位出租

【答案】：D

63、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購(gòu)一批原木，取得生

產(chǎn)者開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元；將該批原木運(yùn)往乙企業(yè)委托其加

工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開(kāi)的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票

注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假

定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68

【答案】：D

64、下列不屬于制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.員工花名冊(cè)

【答案】：D

65、關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是()。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以

要求程序上稅收公平的權(quán)利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對(duì)政府及納稅人具有

強(qiáng)制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴,

但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義

【答案】：A

66、()是我國(guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理

負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了枳極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：A

67、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2018年12月20日購(gòu)入一

項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年

限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，

該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，

預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是()

A.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬(wàn)元

B.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2020年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬(wàn)元

C.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬(wàn)元

D.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬(wàn)元

【答案】：A

68、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購(gòu)買一地

塊開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬(wàn)元，次年年末項(xiàng)目完工，完工

當(dāng)期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬(wàn)元，當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅

額為（）萬(wàn)元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38

【答案】：A

69、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購(gòu)原材料取得

增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額120萬(wàn)元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅

銷售額200萬(wàn)元，外銷貨物取得收入100萬(wàn)美元（美元與人民幣的

比價(jià)為1：8）,該企業(yè)適用增值稅稅率13%,出口退稅率為10%o該

企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。

A.70萬(wàn)元

B.80萬(wàn)元

C.94萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元

【答案】：A

70、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅

方法繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

I）.卷煙

【答案】：C

71、與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、

合法性由（）負(fù)責(zé)。

A.鑒證人

B.稅務(wù)局

C.被鑒證人

D.扣繳義務(wù)人

【答案】：C

72、2021年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無(wú)償提

供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%,無(wú)最近時(shí)

期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入

5.45萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】：A

73、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧

化碳的污染當(dāng)量值為16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)

為1.2元/污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】：C

74、下列車輛需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館自用車輛

C.部隊(duì)特種車改裝成后勤車

D.森林消防部門專用指揮車

【答案】：C

75、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購(gòu)一批木材，取得的

增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙

企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開(kāi)的小規(guī)模納稅人運(yùn)

輸業(yè)專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.03萬(wàn)元，支付不含稅委托加工

費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售，木制一次性筷子消費(fèi)稅

稅率為5虬乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）。

A.2.62萬(wàn)元

B.2.67萬(wàn)元

C.2.89萬(wàn)元

D.2.95萬(wàn)元

【答案】：D

76、下列行為中，同時(shí)繳納增值稅和資源稅的是（）。

A.將外購(gòu)原煤對(duì)外銷售

B.將自采原油移送加工汽油

C.將自采天然氣用于以物易物

D.進(jìn)口原煤

【答案】：C

77、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11%征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從

量稅

B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：C

78、下列各項(xiàng)，適用9用較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷茶

【答案】：C

79、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是

（）O

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇

適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按

照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：C

80、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）o

A.新法優(yōu)于舊法

B.特別法優(yōu)于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優(yōu)于實(shí)體法

【答案】：C

81、關(guān)于資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日

前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，

需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信

息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專用發(fā)票備案后，委

托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告業(yè)務(wù)在完成

年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行

【答案】：A

82、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委

托方收回后以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，其消費(fèi)稅的稅務(wù)處理是

（）O

A.不征收消費(fèi)稅

B.免征消費(fèi)稅

C.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

I）.征收消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)不得扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

【答案】：C

83、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅

B.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源

排放應(yīng)稅污染物免稅

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)

稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅

【答案】：A

84、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善

導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的一批玉米霉?fàn)€變質(zhì)，其賬面成本30300

元（含運(yùn)費(fèi)3000元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用

發(fā)票）。上述業(yè)務(wù)均已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出

的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

【答案】：D

85、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人。

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場(chǎng)上同類

型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅

（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

86、單位或者個(gè)人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時(shí)，還應(yīng)繳納

城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.私營(yíng)企業(yè)銷售電視機(jī)

B.人民銀行取得對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購(gòu)置并自用應(yīng)稅車輛

D.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)所得

【答案】：A

87、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，

買入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%,發(fā)生

買賣負(fù)差10萬(wàn)元。2016年6月，賣出剩余的50K賣出價(jià)200萬(wàn)元，

支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納

增值稅（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D

88、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述

準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替

稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：C

89、下列關(guān)于消費(fèi)稅委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的表述中，說(shuō)法不正確的是

（）O

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方

交貨時(shí)代收代繳稅款

B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人

C.委托方以委托加工收回的高檔化妝品為原料，連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

的，其已納稅款準(zhǔn)予按生產(chǎn)領(lǐng)用量從應(yīng)納消費(fèi)稅中抵扣

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方(個(gè)人除外)沒(méi)有履行代收代繳義

務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)向受托方補(bǔ)征稅款

【答案】：D

90、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是

()O

A.生產(chǎn)銷售無(wú)醇啤酒

B.外購(gòu)中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購(gòu)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D

91、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月

竣工結(jié)算，取得含稅工程總價(jià)款為2000萬(wàn)元。發(fā)生分包支出含稅金額

400萬(wàn)元，取得分包企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅

方法計(jì)稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是

()萬(wàn)元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64

【答案】：B

92、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是()。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米

【答案】：D

93、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。

A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行

繳納稅款

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納

稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

C.關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)

1）.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的

納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

【答案】：C

94、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿

（）的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)

生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部

出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.36個(gè)月

D.48個(gè)月

【答案】：C

95、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以（）

確認(rèn)收入。

A.已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的金額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額

C.納稅人自行申報(bào)的金額

D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益

【答案】：D

96、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的

是（）。

A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人

C.僅對(duì)被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見(jiàn)

D.鑒證事項(xiàng)包括交易處理、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理

【答案】：D

97、我國(guó)土地增值稅的計(jì)算采用的稅率類型屬于（）。

A.三級(jí)超率累進(jìn)稅率

B.四級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.五級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.七級(jí)超額累進(jìn)稅率

【答案】：B

98、下列選項(xiàng)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A,將外購(gòu)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅

B.用于正常損失外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

C.用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅

D.購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

【答案】：B

99、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售

服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)版務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A

100、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，審核范圍受到限制，對(duì)涉稅鑒證

事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，

無(wú)法對(duì)涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見(jiàn)，應(yīng)出具的涉稅鑒證報(bào)告類型為

（）O

A.無(wú)保留意見(jiàn)的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.無(wú)法表明意見(jiàn)的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.否定意見(jiàn)的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

【答案】：C

10k關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是OO

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

102、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的

（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

A.當(dāng)日

B.2日

C.3日

D.5日

【答案】：A

103、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、

夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4飛分貝，稅額每月700元；超

標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

1）.2100

【答案】：D

104、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)

元，該住房于2020年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)

費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）

萬(wàn)元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

105、根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所工作底稿的管理，項(xiàng)目組自提交業(yè)務(wù)結(jié)果之日

起（）將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

【答案】：D

106、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)

稅

C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和

出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：D

107、關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定,

不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專家來(lái)本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)

準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年

4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依

據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為

2019年4月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】：A

108、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)放1噸自制白酒作為

職工福利，無(wú)同類白酒售價(jià)，已知成本35000元/噸，成本利潤(rùn)率為

10%o該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅稅

率20%+0.5元/500克）

A.11000

B.10875

C.9875

D.7700

【答案】：B

109、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.銷售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按25計(jì)算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%征

收率計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

【答案】：C

110、2021年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2020年企業(yè)所得稅

納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若

該企業(yè)2020年年度決算報(bào)表尚未編制，多結(jié)轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）o

A.（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）貸：庠存商品40000（紅字）

（2）借：本年利潤(rùn)40000（紅字）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000（紅字）

B.借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)40000貸：庫(kù)存商品40000

C.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.（1）借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)一

應(yīng)交所得稅10000（2）借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分配一

未分配利潤(rùn)30000

【答案】：A

11k稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)

稅消費(fèi)品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行

加工

【答案】：A

112、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年6月

從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款

60萬(wàn)元，增值稅7.8萬(wàn)元，當(dāng)月該批素板經(jīng)過(guò)涂漆加工全部出口取得

銷售收入120萬(wàn)元，已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,該外貿(mào)公司出

口應(yīng)退的消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

【答案】：A

113、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購(gòu)

置稅30000元，則正確的會(huì)計(jì)處理是（）.

A.借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購(gòu)置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購(gòu)置稅30000

C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000

【答案】：D

114,下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的

是（）。

A.納稅人視同銷售無(wú)形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

完成的當(dāng)天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收

到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)

天

1）.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬

變更的當(dāng)天

【答案】：C

115、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。

A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”

B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車不屬于應(yīng)稅車輛

C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超

過(guò)150毫升的摩托車

D.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛僅包括購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛

【答案】：D

116、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單

位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和

地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行無(wú)害化處理的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家

和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：C

117、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的

是（）。

A.居民企業(yè)只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)不在中國(guó)繳納企業(yè)所得

稅

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國(guó)

納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得作為征稅對(duì)象

【答案】：D

118、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購(gòu)的二手車

15000輛，共取得含稅收入300萬(wàn)元，甲公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。

則2020年6月甲公司應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9

【答案】：A

119、先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)

分錄，重新登記賬簿，這種適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)及會(huì)計(jì)科目正確但核

算金額錯(cuò)誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計(jì)法

【答案】：A

120、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

【答案】：B

121、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳

納增值稅，下列說(shuō)法正確的是（）

A.銷售自己使用過(guò)的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照3%征

收率計(jì)算繳納增值稅

C.出租不動(dòng)產(chǎn)按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅（不含個(gè)人出租住房）

I）.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅

【答案】：C

122、以下關(guān)于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算

繳納資源稅

B.納稅人將其開(kāi)采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計(jì)

算繳納資源稅

C.納稅人將其開(kāi)采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)

節(jié)計(jì)算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在選礦移送

環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

【答案】：C

123、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價(jià)外稅

D.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【答案】：C

124、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災(zāi)害

損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一

批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成

本為2000元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票），2020年4月購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

I）.9618.39

【答案】：A

125、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈(zèng)與者

B.應(yīng)稅車輛的購(gòu)買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】：B

126、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開(kāi)

發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股

份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開(kāi)盤價(jià)為買入價(jià)，按

照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費(fèi)金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

【答案】：C

127、下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)

B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象

C.丙企業(yè)銷售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象

D.車船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸

【答案】：D

128、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

【答案】：C

129、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收

入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】：A

130、下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)

收款的當(dāng)天

B.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款

或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)

天

1）.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提

貨的當(dāng)天

【答案】：A

131、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項(xiàng)目的是（）。

A.舊房及建筑物的入賬成本價(jià)

B.舊房及建筑物的重置成本價(jià)

C.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格

D.舊房及建筑物的市場(chǎng)價(jià)格

【答案】：C

132、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境

內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事

項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

A.1萬(wàn)

B.3萬(wàn)

C.5萬(wàn)

D.10萬(wàn)

【答案】：C

133、稅務(wù)師實(shí)施代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)不應(yīng)當(dāng)（）。

A.代制會(huì)計(jì)憑證

B.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表

C.代為制作原始憑證

D.代理納稅申報(bào)

【答案】：C

134、（2018年）（房開(kāi)賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增

值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑

面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面

積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目

2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】：A

135、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬(wàn)元，1/3以每月15

萬(wàn)元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租

期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬(wàn)元的

電梯更換為120萬(wàn)元的電梯，為該樓安裝了300萬(wàn)元的智能化樓宇設(shè)

備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定

房產(chǎn)原值減除比例為30%o該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19

【答案】：D

136、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說(shuō)法，正確的是（）。

A.對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加

B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起,

在3年