2024年稅務(wù)師題庫含答案（名師）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、對下列增值稅應(yīng)納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的

是（）。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運場站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

【答案】：A

2、某配件廠為增值蛻一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷售

配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于

購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際

收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購進中央空調(diào)，取得

增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（）

萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

【答案】：D

3、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消賽稅的表述，不正確的是

（）O

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和

中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)

節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)

上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算

【答案】：A

4、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D

5、（2016年）下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）＜

A.車輛購置稅屬于直接稅范疇

B.車輛購置稅實行比例稅率

C.外國公民在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛免稅

D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅

【答案】：C

6、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

【答案】：D

7、下列各項中，不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是（）o

A.代理建賬記賬

B.代開發(fā)票

C.代理納稅申報

D.提供稅務(wù)咨詢

【答案】：B

8、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】：B

9、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得

稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機構(gòu)移送至境內(nèi)分支機構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)%經(jīng)營性租賃

【答案】：A

10、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元

人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅

率1096。當(dāng)期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2020年6月

應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

11、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是

（）O

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A

12、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應(yīng)當(dāng)在（）

內(nèi)辦結(jié)。

A.7個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日

【答案】：C

13、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以

每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年

度虧損后的余額，%應(yīng)納稅所得額。

A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用

【答案】：C

14、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點適生于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動

產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨?/p>

收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機構(gòu)提供過的動物絕育手術(shù)，免征

增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，

以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增

值稅政策

【答案】：C

15、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納

個人所得稅的是（）o

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D

16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產(chǎn)與

銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、

房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。

該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

I）.6.75

【答案】：C

17、進口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進口貨

物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”

兩者總額的（）計算保險費。

A.l%o

B.2%。

C.3%o

D.5%o

【答案】：C

18、（2013年）某科技公司2014年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進口一套特定免稅

設(shè)備用于研發(fā)項目，2016年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出

售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為

320萬元，已提折舊60萬元。2016年10月該公司應(yīng)補繳關(guān)稅（）

萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年）

A.5.33

B.16.53

C.4.00

D.26.00

【答案】：A

19、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計稅價格的核定說法正確的

是（）。

A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間

必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，

稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低

于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定

消費稅最低計稅價格

C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定

D.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計

稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上

的各種白酒，按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家

稅務(wù)局核定

【答案】：C

20、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項目最高負(fù)責(zé)人

B.對重要質(zhì)量（風(fēng)險）控制事項的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實施的各個

階段

C.稅務(wù)師對委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實施的前期，以后期

間可不再關(guān)注

D.項目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負(fù)責(zé)人書

面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報告

【答案】：B

21、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A

22、下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款

【答案】：A

23、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在

2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進一步

檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出

售了50%,則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。

A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000

C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000

D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000

【答案】：B

24、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說法，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于

罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先

于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所

得優(yōu)先于稅收

【答案】：D

25、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤，合

計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬

yco

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】：B

26、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中,

錯誤的是()o

A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作

出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政

行為是否合法進行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達之日起10日內(nèi)

提起

【答案】：D

27、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增

值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業(yè)

尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會計處理是

()O

A.借：原材料100應(yīng)交稅費一一待認(rèn)證

進項稅額13貸：銀行存款

113

B.借：原材料100

應(yīng)交稅費一一待抵扣進項稅額13貸：銀行存款

113

C.借：原材料

100應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額)13

貸：銀行存款

113

I).借：原材料113貸：銀行存款

113

【答案】：A

28、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經(jīng)銷

企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A

29、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場價值1000萬元的商

品房通過省政府無償贈送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本費用為800

萬元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】：A

30、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

【答案】：C

31、（2019年真題）關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B

32、下列關(guān)于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，

而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A

33、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

34、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅

收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得

含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅納稅申報表中

（納稅期限為1個月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計金額是

（）萬元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】：D

35、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料

D.不能正確表達意志的證人提供的證言

【答案】：C

36、某公司進口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款

書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅

滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B

37、國務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征

管改革的意見》中提出智慧稅務(wù)建設(shè)的要求，下列對智慧稅務(wù)要求表

達不正確的是（）。

A.2025年實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、

高效聯(lián)動、全面升級

B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”智能歸集

【答案】：D

38、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A

39、甲辦公用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場

銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前

付款將會得到1%的折扣，乙商場于當(dāng)月30日付款。由于上月向丙商場

銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專

用發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）萬元。（上述金額

均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】：B

40、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護費用，按規(guī)定抵減

的增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是（）。

A.營業(yè)外收入

B.管理費用

C.其他收益

D.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

【答案】：B

41、下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A

42、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某企業(yè)為增值稅一般納稅

人，2012年11月進行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺舊設(shè)備出售，收取價款

20萬元，該設(shè)備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企

業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】：A

43、2019年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取

得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1

萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

44、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用

C.新,舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的

效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A

45、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是

（）。

A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進稅率

【答案】：B

46、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運用相互結(jié)合和

互相促進的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企

業(yè)的實際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。

A.EXCEL管理

B.稅務(wù)信息化管理

C.稅務(wù)師管理

D.注冊會計師管理

【答案】：B

47、某舊機動車交易公司2020年8月收購舊機動車50輛，支付收

購款350萬元，銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同

時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當(dāng)月該舊機動車交

易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

48、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%,退稅率10%。2020

年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增

值稅26萬元，貨巳入庫。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25

萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅

證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售

額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯

率為1：6.4,鋼廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅

額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

49、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦

理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境的

B.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的

D.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的

【答案】：D

50、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部

分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309

萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率

13%）o該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B

51、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C.購進自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

【答案】：C

52、關(guān)于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標(biāo)不足15晝或者累計夜間超

標(biāo)不足15夜的，分別減半計算應(yīng)納稅額

【答案】：B

53、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，先取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】：A

54、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當(dāng)時取

得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）

萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

55、下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.電動自行車

【答案】：D

56、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300

萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出

口退稅率10%。當(dāng)期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)

2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

57、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下

列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D

58、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款

【答案】：C

59、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和

征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應(yīng)貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

C.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費一一簡易計稅

【答案】：D

60、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不屬于適

用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的是（）。

A.餐飲服務(wù)

B.租賃服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.文化服務(wù)

【答案】：B

61、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海

關(guān)前發(fā)生的運輸費生、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司

相同業(yè)務(wù)的運輸費氏占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%,該單位應(yīng)

向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】：C

62、下列關(guān)于增值稅納稅申報代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小

分別核定

B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，

于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期

滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月

應(yīng)納稅款

【答案】：C

63、申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達

成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解，下列選項中不可以和解與調(diào)解的

是（）。

A.確定應(yīng)稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.征收滯納金

【答案】：D

64、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

I）.調(diào)味料酒

【答案】：D

65、2021年2月，某汽車4s店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人

銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4s店就

上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】：D

66、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期未留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

I）.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

67、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的是（）。

A.巳竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，巳轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項

目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的

可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使生權(quán)的

【答案】：D

68、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點過程中把

不需要的部分資產(chǎn)進行處理：銷售2007年10月購買的機器設(shè)備，取

得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車

贈送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同

類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給

某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)

期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入

均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C

69、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是

（）O

A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準(zhǔn)予

抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增

值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準(zhǔn)

予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專

用發(fā)票結(jié)算，進項稅額準(zhǔn)予抵扣

【答案】：A

70、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車

【答案】：C

71、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨立性是指（）°

A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突

B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)

C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)

D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨立行使涉稅專業(yè)服

務(wù)權(quán)，不受其他機關(guān)、社會團體和個人的干預(yù)

【答案】：D

72、下列選項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定

的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B

73、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實

木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實木

地板用于贈送客戶、50箱A型實木地板用于換取生產(chǎn)資料，該企業(yè)

A型實木地板平均不含稅售價為0.25萬元/箱，最高不含稅售價為

0.3萬元/箱，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（已知實木

地板消費稅稅率為5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63

【答案】：A

74、某公司2017年購進一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營（收

取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅

固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度

為30陶該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B

75、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)、臨時性機構(gòu)，不得以自己的

名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】：A

76、稅務(wù)師代理企業(yè)的會計報表審查的內(nèi)容不包括（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

【）.財務(wù)預(yù)算表

【答案】：D

77、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600

萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，

無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房

金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

78、以下選項中不屬于現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

I）.廣告位出租

【答案】：A

79、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是

（）O

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或取得索取銷售款

憑證的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

【答案】：B

80、下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人

C.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丁個體戶

【答案】：B

81、某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)

定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30

萬元，復(fù)運進境的運費1萬元、保險費0.4萬元。關(guān)稅稅率10沆該公

司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B

82、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城

市維護建設(shè)稅的，城市維護建設(shè)稅的納稅地點是（）。

A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務(wù)人所在地

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地

【答案】：D

83、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式

不包括OO

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信

【答案】：C

84、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低

于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A

85、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，

開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包袋物押金

3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值

稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

86、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

87、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市

部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送

至門市部，當(dāng)月門市部對外銷售了其中的80%,取得價稅合計金額

95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%,

則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C

88、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場收購蘋果，

已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)

票，同時支付運費，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金

額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。

則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C

89、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當(dāng)年竣工驗收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50隊剩余50%待售。至2020年3月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

90、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一

輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價

240000元，另支付手續(xù)費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司

開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

91、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨

物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可

以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工

修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B

92、某汽車貿(mào)易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2輛

小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)月外

匯中間價1美元二6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率

5%,則應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

93、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定（）。

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度

的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅

所得表和留存利潤表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：C

94、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是

（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

I）.實際消耗的外購半成品

【答案】：A

95、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷

商達成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)

銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買

該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅

19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

96、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】：B

97、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存

固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染

物的

【答案】：A

98、下列關(guān)于個體工商戶繳納的相關(guān)保險，不符合個人所得稅規(guī)定的

是（）。

A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，

分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分,

不得扣除

B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以

當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超

過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除，超過部分，不得扣除

C.個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全

保險費，不得扣除

D.個體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超

過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除

【答案】：C

99、進行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目

配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠

【答案】：D

100、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售

【答案】：C

10k某企業(yè)（增值說一般納稅人）2019年12月購入設(shè)備一臺，取得

增值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值

稅專用發(fā)票上注明運費1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計凈殘值率

為5%,預(yù)計使用5總。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計提

的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D

102、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷

售額為380000元，求規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，第二季度應(yīng)納增值

稅為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C

103、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的

是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入

【答案】：C

104、下列關(guān)于增值段稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的

部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會團體收取的會費，免征增值稅

D.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅

【答案】：A

105、（2013年）下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）o

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】：A

106、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計

算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】：B

107、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,

不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其

加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明

運費金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。

已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅

稅率為10%0乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A

108、一般納稅人購進的下列服務(wù)中，允許抵扣進項稅額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：C

109、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)

【答案】：D

110、關(guān)于試點納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是

（）O

A.購進農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及

乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

I）.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

【答案】：A

11k下列關(guān)于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時

代收的各項費用的說法中，正確的是（）。

A.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計稅，但是在計算扣除項目金額時，代收費用不得扣除

B.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，并作

為加計20%扣除的基數(shù)

C.如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作

為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計算增值額時，代收費用可以從收入

中扣除

D.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不

得作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：D

112、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)

的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服

務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)

任稅務(wù)顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

【答案】：C

113、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，

稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可

以延長到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.無限期

【答案】：B

114、下列關(guān)于領(lǐng)用外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的消費稅處理,

正確的是（）。

A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅

款中扣除

B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅

款中扣除

C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅

款中扣除

D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

【答案】：B

115、下列關(guān)于房產(chǎn)蛻的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對原有房屋進行改擴建的，不應(yīng)增加房屋的原值

D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

116、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)

定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)

天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

【答案】：A

117、某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進行納稅審核

時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本

50000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在

2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列調(diào)整分

錄中正確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本50000

貸：庫存商品50000

B.借：生產(chǎn)成本50000

貸：本年利潤50000

C.借：生產(chǎn)成本50000

貸：以前年度損益調(diào)整50000

D.借：生產(chǎn)成本50000

貸：利潤分配一未分配利潤50000

【答案】：B

118、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23

噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價款70800元，收取包裝

物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款

41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅為（）

兀O

A.8000

B.5600

C.9050

D.9500

【答案】：C

119、當(dāng)需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入

稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫

【答案】：B

120、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當(dāng)時

取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按僚的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）萬

o

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

12k下列屬于消費稅征稅范圍是（）。

A.高檔化妝品

B.貂皮大衣

C.汽車輪胎

D.酒精

【答案】：A

122、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法，違反

憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為，二者是根本不同

的，沒有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不

僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

【答案】：B

123、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進

項稅額的是（）。

A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【答案】：C

124、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公

樓出售，購置原價%500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決

定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）

萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B

125、下面關(guān)于印花蛻的代理申報表述錯誤的是()。

A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅

B.營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實行按件貼花每件5元

C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款

【答案】：B

126、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定,

最高開票限額不得超過()萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B

127、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是

()O

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

128、下列關(guān)于土地噌值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是

()O

A.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的

主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn),

可選擇在其中一個房地產(chǎn)坐落地申報納稅

D.對實行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預(yù)征率

不得低于2%

【答案】：C

129、（2016年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是

（）O

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D

130、以下有關(guān)增值蛻檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及

到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”賬

戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費一一增值稅檢

查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C

13k（2018年）某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房

租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

【答案】：C

132、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)

殖場

C.在我國領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企

業(yè)

D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運輸企業(yè)

【答案】：D

133、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)

B.在訴訟過程中，稅務(wù)機關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證

據(jù)

C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的原因外，稅務(wù)行政案件

應(yīng)公開審理

D.被告不提供或者無正當(dāng)理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有

證據(jù)和依據(jù)

【答案】：B

134、某小規(guī)模納稅人在2020年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，

注明價款900000元，當(dāng)月購入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理

正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入

900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入

891089.11應(yīng)交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務(wù)收入

891089.11應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)

務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費——應(yīng)交

增值稅26213.59

【答案】：C

135、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉

布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成

本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進項稅，則本

期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】：A

136、某擁有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機關(guān)審批后的《生

產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進行賬務(wù)

處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務(wù)機關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退

稅審批通知