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2024年稅務(wù)師題庫(kù)
第一部分單選題(500題)
1、對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí),按照全額確定銷售額的
是()。
A.貸款服務(wù)
B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)
C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)
D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
【答案】:A
2、某配件廠為增值蛻一般納稅人,2012年9月采用分期收款方式銷售
配件,合同約定不含稅銷售額150萬(wàn)元,當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于
購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難,本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元,配件廠按照實(shí)際
收款額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修,購(gòu)進(jìn)中央空調(diào),取得
增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅()
萬(wàn)元。
A.3.6
B.5.1
C.13.6
D.15.3
【答案】:D
3、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消賽稅的表述,不正確的是
()O
A.征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(含增值稅)及以上的乘用車和
中輕型商用客車
B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)
節(jié)納稅人
C.對(duì)超豪華小汽車,在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)
上,在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅,稅率為10%
D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車,消費(fèi)稅稅率
按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算
【答案】:A
4、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物,應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()。
A.變壓器油
B.體育上用的發(fā)令紙
C.影視演員化妝用的上妝油
D.未經(jīng)涂飾的素板
【答案】:D
5、(2016年)下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()<
A.車輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇
B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率
C.外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛免稅
D.受贈(zèng)使用的新車需要交納車輛購(gòu)置稅
【答案】:C
6、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中,正確的是()。
A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售,在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅
B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用,視同銷售原礦繳納資源稅
C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油,不繳納資源稅
D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資,視同銷售精礦繳納資源稅
【答案】:D
7、下列各項(xiàng)中,不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是()o
A.代理建賬記賬
B.代開(kāi)發(fā)票
C.代理納稅申報(bào)
D.提供稅務(wù)咨詢
【答案】:B
8、下列各項(xiàng)中,不符合煙葉稅法規(guī)定的是()。
A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人
B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉
C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額
D.煙葉稅的稅率為20%
【答案】:B
9、(2017年)企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得
稅應(yīng)稅收入的是()。
A.將資產(chǎn)用于股息分配
B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)
D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)%經(jīng)營(yíng)性租賃
【答案】:A
10、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元
人民幣,內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣,貨物稅率13%,出口退稅
率1096。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月
應(yīng)繳納城建稅是()萬(wàn)元。
A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73
【答案】:D
11、下列行為屬于增值稅視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是
()O
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝
B.某公司將外購(gòu)的飲料用于集體福利
C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)
D.某房地產(chǎn)公司將外購(gòu)的水泥用于商品房的基建工程
【答案】:A
12、已實(shí)行“兩證整合”登記模式的個(gè)體工商戶,清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在()
內(nèi)辦結(jié)。
A.7個(gè)工作日
B.10個(gè)工作日
C.20個(gè)工作日
D.30個(gè)工作日
【答案】:C
13、(2016年)依據(jù)稅法規(guī)定,計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以
每一納稅年度的收入總額減除()稅金、其他支出以及以前年
度虧損后的余額,%應(yīng)納稅所得額。
A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出
B.成本、費(fèi)用、損失和罰款
C.成本、費(fèi)用和損失
D.成本、費(fèi)用
【答案】:C
14、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述,正確的是()。
A.增值稅起征點(diǎn)適生于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶
B.自2019年1月1日起,其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)
產(chǎn)取得的租金收入,可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨?/p>
收入未超過(guò)6萬(wàn)元的,免征增值稅
C.自2020年1月1日起,動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供過(guò)的動(dòng)物絕育手術(shù),免征
增值稅
D.自2019年1月1日起,適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,
以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的免征增
值稅政策
【答案】:C
15、(2015年真題)某學(xué)校退休教師某月取得的收入中,不需要繳納
個(gè)人所得稅的是()o
A.從出版社取得稿酬2000元
B.咨詢費(fèi)收入1000元
C.家教收入3000元
D.每月取得的退休金4000元
【答案】:D
16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于縣城,主要從事貨物的生產(chǎn)與
銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬(wàn)元、消費(fèi)稅20萬(wàn)元、
房產(chǎn)稅5萬(wàn)元、契稅10萬(wàn)元,因遲繳稅款繳納了2萬(wàn)元稅收滯納金。
該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。
A.8.4
B.6.1
C.6
I).6.75
【答案】:C
17、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi),應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨
物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生,海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”
兩者總額的()計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
A.l%o
B.2%。
C.3%o
D.5%o
【答案】:C
18、(2013年)某科技公司2014年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅
設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目,2016年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn),該公司將設(shè)備出
售,取得銷售收入240萬(wàn)元,該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為
320萬(wàn)元,已提折舊60萬(wàn)元。2016年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()
萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年)
A.5.33
B.16.53
C.4.00
D.26.00
【答案】:A
19、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的
是()。
A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲時(shí)間
必須達(dá)到6個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒,
稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低
于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅)80%以下的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定
消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)核定
D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)
稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下、年銷售額1000萬(wàn)元以上
的各種白酒,按規(guī)定上報(bào)至各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家
稅務(wù)局核定
【答案】:C
20、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定,表述正確的是()。
A.項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定,是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人
B.對(duì)重要質(zhì)量(風(fēng)險(xiǎn))控制事項(xiàng)的關(guān)注,應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)
階段
C.稅務(wù)師對(duì)委托人舞弊的關(guān)注,應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期,以后期
間可不再關(guān)注
D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見(jiàn)分歧,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書(shū)
面保證承擔(dān)一切后果的,可以出具報(bào)告
【答案】:B
21、下列情形中需要繳納土地增值稅的是()。
A.個(gè)人銷售商鋪
B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)
C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷,企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D.企業(yè)資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及房地產(chǎn)過(guò)戶
【答案】:A
22、下列各項(xiàng)中,不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是
()O
A.耕地占用稅
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅
C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過(guò)戶手續(xù)費(fèi)
D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款
【答案】:A
23、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)在
2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí),多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元,進(jìn)一步
檢查出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí),確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出
售了50%,則該企業(yè)的調(diào)整分錄是()。
A.借:生產(chǎn)成本20000貸:庫(kù)存商品20000
B.借:生產(chǎn)成本20000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000庫(kù)存商品10000
C.借:生產(chǎn)成本20000貸:以前年度損益調(diào)整10000庫(kù)存商品10000
D.借:生產(chǎn)成本20000貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20000
【答案】:B
24、(2020年真題)關(guān)于稅款優(yōu)先的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外
B.納稅人欠繳稅款,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的,稅收優(yōu)先于
罰款
C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的,稅收優(yōu)先
于抵押權(quán)執(zhí)行
D.納稅人欠繳稅款,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得的,沒(méi)收違法所
得優(yōu)先于稅收
【答案】:D
25、某煙廠為增值稅一般納稅人,2020年5月收購(gòu)煙葉2000公斤,合
計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元,則煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額為()萬(wàn)
yco
A.30.00
B.33.00
C.6.60
D.6.00
【答案】:B
26、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定,下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說(shuō)法中,
錯(cuò)誤的是()o
A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議,則二審法院必須開(kāi)庭審理
B.二審法院審理上訴案件,一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作
出終審判決
C.二審法院審理上訴案件時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政
行為是否合法進(jìn)行全面審查
D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的,應(yīng)當(dāng)在判決書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)
提起
【答案】:D
27、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月購(gòu)入一批鋼材,取得增
值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支付,但甲企業(yè)
尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票,當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是
()O
A.借:原材料100應(yīng)交稅費(fèi)一一待認(rèn)證
進(jìn)項(xiàng)稅額13貸:銀行存款
113
B.借:原材料100
應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13貸:銀行存款
113
C.借:原材料
100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13
貸:銀行存款
113
I).借:原材料113貸:銀行存款
113
【答案】:A
28、根據(jù)規(guī)定,自2020年5月1日至2023年12月底,對(duì)二手車經(jīng)銷
企業(yè)銷售舊車減按銷售額()征收增值稅。
A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%
【答案】:A
29、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場(chǎng)價(jià)值1000萬(wàn)元的商
品房通過(guò)省政府無(wú)償贈(zèng)送給貧困小學(xué),該商品房開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用為800
萬(wàn)元,甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是()萬(wàn)元。
A.0
B.200
C.50
D.100
【答案】:A
30、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中,不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所
得稅應(yīng)稅收入的是()。
A.將資產(chǎn)用于股息分配
B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利
C.將自建的商品房出租
D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
【答案】:C
31、(2019年真題)關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定,下列說(shuō)
法正確的是()。
A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(含增值稅)及以上的小汽車
B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)
C.納稅人是消費(fèi)者
D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格
【答案】:B
32、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的表述,錯(cuò)誤的是()。
A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享
B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié),
而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)
C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實(shí)行統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的方法
D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營(yíng)者
【答案】:A
33、下列產(chǎn)品中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。
A.汽車輪胎
B.卡丁車
C.木制一次性筷子
D.酒精
【答案】:C
34、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月銷售服裝取得含稅
收入8萬(wàn)元,銷售副食品取得含稅收入12萬(wàn)元,視同銷售小電器取得
含稅收入2萬(wàn)元。5月7日,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中
(納稅期限為1個(gè)月),“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額是
()萬(wàn)元。
A.6.90
B.12.07
C.17.24
D.19.47
【答案】:D
35、下列證據(jù)材料,可以作為鑒證依據(jù)的是()。
A.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料
B.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料
C.鑒證人采取實(shí)地盤點(diǎn)貨物取得的材料
D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言
【答案】:C
36、某公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款
書(shū),但公司遲至3月27日才繳納500萬(wàn)元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅
滯納金()萬(wàn)元。
A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75
【答案】:B
37、國(guó)務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征
管改革的意見(jiàn)》中提出智慧稅務(wù)建設(shè)的要求,下列對(duì)智慧稅務(wù)要求表
達(dá)不正確的是()。
A.2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、
高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)
B.2022年基本實(shí)現(xiàn)自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集
C.2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”智能歸集
D.2025年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”智能歸集
【答案】:D
38、下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是
()O
A.新能源汽車制造業(yè)
B.娛樂(lè)業(yè)
C.房地產(chǎn)業(yè)
D.煙草制造業(yè)
【答案】:A
39、甲辦公用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月向乙商場(chǎng)
銷售辦公用品,合同約定全部?jī)r(jià)款100萬(wàn)元,同時(shí)約定乙商場(chǎng)月底前
付款將會(huì)得到1%的折扣,乙商場(chǎng)于當(dāng)月30日付款。由于上月向丙商場(chǎng)
銷售的辦公用品有瑕疵,甲企業(yè)給予其2萬(wàn)元的折扣,已開(kāi)具紅字專
用發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。(上述金額
均含增值稅)
A.11.16
B.11.27
C.11.39
D.12.74
【答案】:B
40、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用,按規(guī)定抵減
的增值稅應(yīng)納稅額,貸記的科目是()。
A.營(yíng)業(yè)外收入
B.管理費(fèi)用
C.其他收益
D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
【答案】:B
41、下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù),征收增值稅的是()。
A.王某無(wú)償向其他單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)(用于非公益事業(yè))
B.某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利
C.某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失
D.個(gè)人股東無(wú)償借款給單位
【答案】:A
42、(根據(jù)2015年政策,此題目政策過(guò)時(shí))某企業(yè)為增值稅一般納稅
人,2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代,將一臺(tái)舊設(shè)備出售,收取價(jià)款
20萬(wàn)元,該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn),購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企
業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40
【答案】:A
43、2019年5月,某設(shè)計(jì)公司(小規(guī)模納稅人)提供設(shè)計(jì)服務(wù),取
得含稅收入13萬(wàn)元,銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),取得含稅收入1
萬(wàn)元。該公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增
值稅()萬(wàn)元。(不考慮稅收優(yōu)惠)
A.0
B.0.12
C.0.41
D.0.40
【答案】:D
44、關(guān)于稅法適用原則的表述中,錯(cuò)誤的是()。
A.程序法不具備溯及力,而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力
B.在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí),程序法優(yōu)于實(shí)體法適用
C.新,舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí),新法的效力優(yōu)于舊法
D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí),特別規(guī)定的
效力高于一般規(guī)定的效力
【答案】:A
45、下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是
()。
A.全額累進(jìn)稅率
B.定額稅率
C.負(fù)稅率
D.超倍累進(jìn)稅率
【答案】:B
46、()管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和
互相促進(jìn)的過(guò)程,在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段,從企
業(yè)的實(shí)際情況出發(fā),構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。
A.EXCEL管理
B.稅務(wù)信息化管理
C.稅務(wù)師管理
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理
【答案】:B
47、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2020年8月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛,支付收
購(gòu)款350萬(wàn)元,銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛,取得銷售收入480萬(wàn)元,同
時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過(guò)戶手續(xù),取得收入3萬(wàn)元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車交
易公司應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。
A.2.4
B.4.78
C.9.38
D.70.18
【答案】:A
48、某鋼廠為增值稅一般納稅人,增值稅率13%,退稅率10%。2020
年6月外購(gòu)料件一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元,增
值稅26萬(wàn)元,貨巳入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批,海關(guān)核定的完稅價(jià)格25
萬(wàn)美元,已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅
證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價(jià)格75萬(wàn)美元,內(nèi)銷配件不含稅銷售
額80萬(wàn)元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬(wàn)元。假設(shè)美元比人民幣的匯
率為1:6.4,鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅
額()萬(wàn)元。
A.0
B.11.00
C.32.00
D.72.80
【答案】:B
49、下列情形中,不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦
理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是()。
A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的
B.保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的
C.租賃進(jìn)口貨物,分期繳納稅款的
D.進(jìn)口貨物到達(dá)前,經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的
【答案】:D
50、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年4月因違反法律規(guī)定部
分貨物被依法沒(méi)收。該貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,賬面成本為309
萬(wàn)元(其中含一般納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù)成本9萬(wàn)元,貨物適用稅率
13%)o該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。
A.27.81
B.39.81
C.40.17
D.35.26
【答案】:B
51、下列各項(xiàng)中,不屬于免征車輛購(gòu)置稅的是()。
A.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛
B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛
C.購(gòu)進(jìn)自用的自卸式垃圾車
D.中國(guó)人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛
【答案】:C
52、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策,下列表述錯(cuò)誤的是()。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?;B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅
B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方
規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅
C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方
規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅
D.納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超
標(biāo)不足15夜的,分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額
【答案】:B
53、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣
城的一棟自建的辦公樓,轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬(wàn)元,2008年
建造該辦公樓時(shí),先取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬(wàn)元,契
稅率4%,備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬(wàn)元;發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)
經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后,確定該辦公樓的重置成本
價(jià)為8000萬(wàn)元。
A.4800
B.6528
C.7680
D.8000
【答案】:A
54、王某于2016年3月購(gòu)買寫字樓一間,支付價(jià)款210萬(wàn)元,當(dāng)時(shí)取
得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬(wàn)元。2020年1月,
王某將所購(gòu)的寫字樓以245萬(wàn)元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊
原因,原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額()
萬(wàn)元。
A.11.67
B.1.67
C.1.47
D.1.02
【答案】:B
55、下列各項(xiàng)中,不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是()。
A.汽車
B.有軌電車
C.汽車掛車
D.電動(dòng)自行車
【答案】:D
56、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300
萬(wàn)元人民幣,內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣,貨物稅率13%,出
口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)
2021年9月應(yīng)繳納城建稅是()萬(wàn)元。
A.0
B.5.45
C.7.63
D.9.73
【答案】:D
57、(2019年)生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,下
列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是()。
A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車
B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒
C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙
【答案】:D
58、(2016年)下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中,正確的是()。
A.城建稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款
B.增值稅實(shí)行即征即退的,一律退還城建稅
C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅
D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款
【答案】:C
59、采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù),按銷售額和
征收率計(jì)算的增值稅稅額,在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記()科目。
A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅
C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
D.應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅
【答案】:D
60、2019年10月1日至2021年12月31日,下列服務(wù)中,不屬于適
用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的是()。
A.餐飲服務(wù)
B.租賃服務(wù)
C.教育服務(wù)
D.文化服務(wù)
【答案】:B
61、某單位進(jìn)口小轎車100輛,每輛小轎車貨價(jià)15萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海
關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)生、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司
相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)氏占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%,該單位應(yīng)
向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為()萬(wàn)元。
A.918
B.910
C.920.75
D.912.80
【答案】:C
62、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定,表述不正確的是()。
A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小
分別核定
B.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
C.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,
于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款
D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期
滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月
應(yīng)納稅款
【答案】:C
63、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)
成和解,行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解,下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的
是()。
A.確定應(yīng)稅所得率
B.行政賠償
C.行政獎(jiǎng)勵(lì)
D.征收滯納金
【答案】:D
64、下列消費(fèi)品,不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。
A.超豪華小汽車
B.未經(jīng)涂飾的素板
C.鋰原電池
I).調(diào)味料酒
【答案】:D
65、2021年2月,某汽車4s店(為增值稅一般納稅人)向消費(fèi)者個(gè)人
銷售超豪華小汽車5輛,不含稅銷售價(jià)格為160萬(wàn)元/輛。該4s店就
上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。
A.0
B.55
C.60
D.80
【答案】:D
66、關(guān)于城建稅的說(shuō)法,下列表述正確的是()。
A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅,應(yīng)征收城建稅
B.為保證增值稅期未留抵退稅政策有效落實(shí),對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵
退稅的納稅人,其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除
C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,可以同時(shí)退還已征的城建稅
I).對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的,不可以同時(shí)退還已
征的城建稅
【答案】:B
67、下列情形中,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是()。
A.巳竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,巳轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)
目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的
可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使生權(quán)的
【答案】:D
68、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過(guò)程中把
不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理:銷售2007年10月購(gòu)買的機(jī)器設(shè)備,取
得收入9200元(原值為15000元);將自己使用過(guò)8年的1輛小汽車
贈(zèng)送給某福利學(xué)校,該車原值為50000元,已經(jīng)計(jì)提折舊3000元,同
類小汽車含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格為34000元;將庫(kù)存未使用的鋼材銷售給
某小規(guī)模納稅人并開(kāi)具普通發(fā)票,取得收入35000元,假設(shè)該企業(yè)當(dāng)
期無(wú)其他業(yè)務(wù),則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅()元。(以上收入
均為含稅收入,該企業(yè)未放棄減稅)
A.6333.71
B.5012.17
C.4865.38
D.5733.71
【答案】:C
69、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是
()O
A.某公司進(jìn)口貨物,取得國(guó)外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予
抵扣
B.某公司自制設(shè)備器具,財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算,用于增
值稅一般計(jì)稅項(xiàng)目,自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳,所耗用裝飾材料的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)
予抵扣
D.某生產(chǎn)企業(yè),辦公室和車間共用一塊電表,每月電費(fèi)開(kāi)具增值稅專
用發(fā)票結(jié)算,進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣
【答案】:A
70、(2019年)下列行為中,免征車輛購(gòu)置稅的是()。
A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車
B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車
C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車
D.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車
【答案】:C
71、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性是指()°
A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突
B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)
C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識(shí)密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)
D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi),獨(dú)立行使涉稅專業(yè)服
務(wù)權(quán),不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)
【答案】:D
72、下列選項(xiàng)中,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定
的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是()。
A.工業(yè)噪聲
B.水污染物
C.固體廢物
D.液態(tài)廢物
【答案】:B
73、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年5月銷售A型實(shí)
木地板200箱,取得不含稅銷售額50萬(wàn)元,另將100箱A型實(shí)木
地板用于贈(zèng)送客戶、50箱A型實(shí)木地板用于換取生產(chǎn)資料,該企業(yè)
A型實(shí)木地板平均不含稅售價(jià)為0.25萬(wàn)元/箱,最高不含稅售價(jià)為
0.3萬(wàn)元/箱,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(已知實(shí)木
地板消費(fèi)稅稅率為5%)
A.4.5
B.4.38
C.4.75
D.4.63
【答案】:A
74、某公司2017年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn),2018年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收
取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)),投資期3年,當(dāng)年取得不含增值稅
固定收入160萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元,當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度
為30陶該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬(wàn)元。
A.21.2
B.27.6
C.29.7
D.44.4
【答案】:B
75、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述,正確的是()。
A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu),不得以自己的
名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件
B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰
C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往
D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行
【答案】:A
76、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括()。
A.資產(chǎn)負(fù)債表
B.利潤(rùn)表
C.現(xiàn)金流量表
【).財(cái)務(wù)預(yù)算表
【答案】:D
77、2017年4月,張某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓,取得收入600
萬(wàn)元,張某持有購(gòu)房增值稅普票注明金額350萬(wàn)元,稅額17.5萬(wàn)元,
無(wú)法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),可以扣除舊房
金額以及加計(jì)扣除共計(jì)是()萬(wàn)元。
A.350.00
B.367.50
C.385.88
D.404.25
【答案】:B
78、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)的是()。
A.融資性售后回租
B.車輛停放
C.道路通行
I).廣告位出租
【答案】:A
79、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法,不正確的是
()O
A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品,為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,為收訖銷售款或取得索取銷售款
憑證的當(dāng)天
D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
【答案】:B
80、下列各項(xiàng)中,不可以登記為增值稅一般納稅人的是()。
A.年應(yīng)稅銷售額300萬(wàn)元,會(huì)計(jì)核算健全的甲公司
B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人
C.年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以上的丙船舶修理廠
D.年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元以上的丁個(gè)體戶
【答案】:B
81、某公司將貨物運(yùn)往境外加工,出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)
定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬(wàn)元,境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30
萬(wàn)元,復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬(wàn)元。關(guān)稅稅率10沆該公
司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14
【答案】:B
82、根據(jù)相關(guān)規(guī)定,代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的納稅人未代扣代繳城
市維護(hù)建設(shè)稅的,城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是()。
A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地
B.扣繳義務(wù)人所在地
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地
D.納稅人所在地
【答案】:D
83、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式
不包括OO
A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客
B.電子郵件、電子簽名
C.評(píng)論性證言
D.手機(jī)短信
【答案】:C
84、根據(jù)規(guī)定,納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低
于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,()征收環(huán)境保護(hù)稅。
A.減按50%
B.減按30%
C.減按75%
D.減按55%
【答案】:A
85、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年4月銷售貨物,
開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包袋物押金
3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值
稅銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
【答案】:B
86、在土地增值稅清算過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的,其
核定征收率不低于()。
A.3%
B.5%
C.7%
D.10%
【答案】:B
87、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人,下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市
部,2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為80萬(wàn)元的高爾夫球桿移送
至門市部,當(dāng)月門市部對(duì)外銷售了其中的80%,取得價(jià)稅合計(jì)金額
95.30萬(wàn)元。已知高爾夫球桿的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%,
則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
A.6.4
B.7.04
C.8.43
D.9.28
【答案】:C
88、某果汁廠為增值稅一般納稅人,2021年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋果,
已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋,支付收購(gòu)價(jià)款5萬(wàn)元,已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)
票,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi),取得了一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金
額0.6萬(wàn)元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。
則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。
A.1.14
B.1.18
C.1.01
D.1.06
【答案】:C
89、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目,當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019
年12月銷售了可售建筑面積的50隊(duì)剩余50%待售。至2020年3月,
銷售了可售建筑面積的88%,下列說(shuō)法中正確的是()。
A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算
D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算
【答案】:C
90、2020年4月張某從某汽車銷售公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)買一
輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用,小汽車不含增值稅售價(jià)
240000元,另支付手續(xù)費(fèi)4000元,支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車銷售公司
開(kāi)具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”,則張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。
A.24400
B.24000
C.24353.98
D.21592.92
【答案】:C
91、下列稅務(wù)處理正確的是()。
A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù),應(yīng)該按照銷售貨
物繳納增值稅
B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),其安裝服務(wù)可
以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“加工
修理修配勞務(wù)”繳納增值稅
D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù),按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅
【答案】:B
92、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司(小規(guī)模納稅人),2019年6月進(jìn)口2輛
小汽車,到岸價(jià)格20萬(wàn)美元,含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬(wàn)美元,當(dāng)月外
匯中間價(jià)1美元二6.8元人民幣,關(guān)稅稅額9萬(wàn)元,小汽車消費(fèi)稅稅率
5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅()萬(wàn)元。
A.19.84
B.24.42
C.29.32
D.26.53
【答案】:A
93、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法,符合相關(guān)規(guī)定()。
A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證
B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿,應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度
的規(guī)定,不得自行減少會(huì)計(jì)科目
C.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿,應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅
所得表和留存利潤(rùn)表
D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬
【答案】:C
94、個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí),不可以在稅前扣除的是
()
A.業(yè)主家庭支出
B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資
C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失
I).實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品
【答案】:A
95、(2019年真題)2019年6月20日,陳某因汽車質(zhì)量問(wèn)題與經(jīng)銷
商達(dá)成退車協(xié)議,并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)
銷商開(kāi)具的退車證明和退車發(fā)票上顯示,陳某于2018年5月8日購(gòu)買
該車輛,支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元,并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅
19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅()元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10
【答案】:B
96、下列各項(xiàng)中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是()。
A.每污染當(dāng)量
B.排放量
C.每噸
D.超標(biāo)分貝
【答案】:B
97、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。
A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的
B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的
C.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存
固體廢物的
D.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染
物的
【答案】:A
98、下列關(guān)于個(gè)體工商戶繳納的相關(guān)保險(xiǎn),不符合個(gè)人所得稅規(guī)定的
是()。
A.個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),
分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分,
不得扣除
B.個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),以
當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù),分別在不超
過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除,超過(guò)部分,不得扣除
C.個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全
保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除
D.個(gè)體工商戶業(yè)主自行購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的,在不超
過(guò)2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除
【答案】:C
99、進(jìn)行土地增值稅清算時(shí),房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目
配套的下列公共設(shè)施中,其成本、費(fèi)用不得扣除的是()。
A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場(chǎng)
B.建成后無(wú)償移交給公安部門的派出所用房
C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房
D.建成后房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用的水廠
【答案】:D
100、下列各項(xiàng)行為中,不需要繳納消費(fèi)稅的是()。
A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利
B.將外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷售
C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品
D.將委托加工收回的潤(rùn)滑油貼標(biāo)再對(duì)外銷售
【答案】:C
10k某企業(yè)(增值說(shuō)一般納稅人)2019年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái),取得
增值稅專用發(fā)票,價(jià)款80000元,增值稅稅款10400元;取得的增值
稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元,增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率
為5%,預(yù)計(jì)使用5總。采用雙倍余額遞減法下,2020年1月份應(yīng)計(jì)提
的折舊額為()元。
A.1282.5
B.1350
C.2565
D.2700
【答案】:D
102、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人,2020年第二季度含稅銷
售額為380000元,求規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠,第二季度應(yīng)納增值
稅為()元。
A.0
B.3689.32
C.3762.38
D.11067.96
【答案】:C
103、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的
是()。
A.退休后再任職取得的收入
B.在就職單位取得的講課收入
C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入
D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入
【答案】:C
104、下列關(guān)于增值段稅收優(yōu)惠的表述中,不正確的是()。
A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的,一律免征增值稅
B.自2012年10月1日起,對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的
部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅
C.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi),免征增值稅
D.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入,免征增值稅
【答案】:A
105、(2013年)下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋,正確的是()o
A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的
B.稅法是綜合性法律體系
C.稅法屬于制定法
D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和
【答案】:A
106、一般納稅人提供下列服務(wù),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)
算繳納增值稅的是()。
A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃
C.建筑服務(wù)
D.文化體育服務(wù)
【答案】:B
107、某縣城甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年4月外購(gòu)一批原材料,
不含稅金額為45萬(wàn)元,將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其
加工成高爾夫球具一批,取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明
運(yùn)費(fèi)金額5萬(wàn)元。當(dāng)月加工完畢,乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元。
已知乙企業(yè)無(wú)同類高爾夫球具的銷售價(jià)格,高爾夫球具適用的消費(fèi)稅
稅率為10%0乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。
A.0.43
B.0.38
C.0.12
D.0.15
【答案】:A
108、一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中,允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。
A.貸款服務(wù)
B.餐飲服務(wù)
C.住宿服務(wù)
D.娛樂(lè)服務(wù)
【答案】:C
109、下列各項(xiàng)中,屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是()。
A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)
B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)
C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備
D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)
【答案】:D
110、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是
()O
A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
B.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及
乳制品、酒及酒精,植物油
C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品
I).投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一
【答案】:A
11k下列關(guān)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)
代收的各項(xiàng)費(fèi)用的說(shuō)法中,正確的是()。
A.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取,則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所
取得的收入計(jì)稅,但是在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),代收費(fèi)用不得扣除
B.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取,則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所
取得的收入計(jì)稅,在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),代收費(fèi)用可以扣除,并作
為加計(jì)20%扣除的基數(shù)
C.如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中,而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取,可以不作
為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅,但在計(jì)算增值額時(shí),代收費(fèi)用可以從收入
中扣除
D.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取,則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所
取得的收入計(jì)稅,在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),代收費(fèi)用可以扣除,但不
得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)
【答案】:D
112、(2018年真題)稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開(kāi)原執(zhí)業(yè)
的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問(wèn)服
務(wù)應(yīng)()。
A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問(wèn)服務(wù)
B.委托人單方面終止
C.辦理涉稅服務(wù)變更,由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)
任稅務(wù)顧問(wèn)
D.辦理涉稅服務(wù)變更,由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問(wèn)
【答案】:C
113、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,
稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可
以延長(zhǎng)到()。
A.4年
B.5年
C.10年
D.無(wú)限期
【答案】:B
114、下列關(guān)于領(lǐng)用外購(gòu)高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的消費(fèi)稅處理,
正確的是()。
A.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅
款中扣除
B.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅
款中扣除
C.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅
款中扣除
D.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
【答案】:B
115、下列關(guān)于房產(chǎn)蛻的規(guī)定,表述正確的是()。
A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村
B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物(如圍墻、煙囪等)不屬于房產(chǎn)
C.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的,不應(yīng)增加房屋的原值
D.對(duì)出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免
租期間不需要繳納房產(chǎn)稅
【答案】:B
116、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)
定,說(shuō)法不正確的是()。
A.采取賒銷結(jié)算方式的,為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天
B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人提貨的當(dāng)天
C.采取委托銀行收款方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)
天
D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為移送使用的當(dāng)天
【答案】:A
117、某稅務(wù)師2019年12月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核
時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí),多結(jié)轉(zhuǎn)成本
50000元,進(jìn)一步審核出、入庫(kù)等原始憑證后,確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在
2019年10月全部出售,已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的,則下列調(diào)整分
錄中正確的是()。
A.借:生產(chǎn)成本50000
貸:庫(kù)存商品50000
B.借:生產(chǎn)成本50000
貸:本年利潤(rùn)50000
C.借:生產(chǎn)成本50000
貸:以前年度損益調(diào)整50000
D.借:生產(chǎn)成本50000
貸:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)50000
【答案】:B
118、2020年1月,甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23
噸給乙食品公司,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票收取價(jià)款70800元,收取包裝
物押金4500元;銷售B型啤酒15噸給賓館,開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)款
41000元,收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()
兀O
A.8000
B.5600
C.9050
D.9500
【答案】:C
119、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí),下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入
稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是()。
A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車
B.新購(gòu)入的價(jià)值3000元的餐桌
C.豪華住宅
D.古玩字畫
【答案】:B
120、王某于2016年3月購(gòu)買寫字樓一間,支付價(jià)款210萬(wàn)元,當(dāng)時(shí)
取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票,隨即按僚的稅率繳納契稅4.2萬(wàn)元。2021年1月,
王某將所購(gòu)的寫字樓以245萬(wàn)元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊
原因,原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額()萬(wàn)
o
A.11.67
B.1.67
C.1.47
D.1.02
【答案】:B
12k下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍是()。
A.高檔化妝品
B.貂皮大衣
C.汽車輪胎
D.酒精
【答案】:A
122、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述,錯(cuò)誤的是()。
A.任何稅法,不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法,違反
憲法的規(guī)定都是無(wú)效的
B.稅法和刑法是從不同角度來(lái)規(guī)范人們的社會(huì)行為,二者是根本不同
的,沒(méi)有任何聯(lián)系
C.民法以民事手段作為調(diào)整手段,稅法的調(diào)整手段則具有綜合性,不
僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究,更多的是行政處罰和刑罰手段
D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī),行政法大多為授權(quán)性法規(guī)
【答案】:B
123、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票,不可以抵扣增值稅進(jìn)
項(xiàng)稅額的是()。
A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票
B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票
D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
【答案】:C
124、2019年8月,甲公司(一般納稅人)將其在2014年購(gòu)入的辦公
樓出售,購(gòu)置原價(jià)%500萬(wàn)元,銷售含稅價(jià)格為800萬(wàn)元,甲公司決
定采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅,則甲公司應(yīng)納的增值稅為()
萬(wàn)元。
A.38.10
B.14.29
C.29.73
D.79.28
【答案】:B
125、下面關(guān)于印花蛻的代理申報(bào)表述錯(cuò)誤的是()。
A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅
B.營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元
C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅
D.企業(yè)一次繳納印花稅超過(guò)500元的,可用稅收繳款書(shū)繳納稅款
【答案】:B
126、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定,
最高開(kāi)票限額不得超過(guò)()萬(wàn)元。
A.25
B.10
C.5
D.100
【答案】:B
127、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中,不需要繳納個(gè)人所得稅的是
()O
A.從原單位取得的退休金4000元
B.從出版社取得稿酬2000元
C.咨詢費(fèi)收入1000元
D.家教收入3000元
【答案】:A
128、下列關(guān)于土地噌值稅納稅地點(diǎn)和納稅期限的表述中,錯(cuò)誤的是
()O
A.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收
B.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi),向房地產(chǎn)所在地的
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),
可選擇在其中一個(gè)房地產(chǎn)坐落地申報(bào)納稅
D.對(duì)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū),除保障性住房外,東部地區(qū)省份的預(yù)征率
不得低于2%
【答案】:C
129、(2016年)下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是
()O
A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
B.主體的一方只能是國(guó)家
C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性
D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
【答案】:D
130、以下有關(guān)增值蛻檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的有()。
A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,凡涉及
到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”
專門賬戶
B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)
額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目
C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)
額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目
D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬
戶的余額,并對(duì)余額進(jìn)行處理,處理之后,“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢
查調(diào)整”賬戶無(wú)余額
【答案】:C
13k(2018年)某城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司為吸引租戶,選取新租戶免收房
租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該()。
A.不需要繳納
B.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
C.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納
【答案】:C
132、下列各項(xiàng)中,不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是()。
A.貯存固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)
B.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)
殖場(chǎng)
C.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開(kāi)發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企
業(yè)
D.貨車?guó)Q笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)
【答案】:D
133、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理,不正確的是()。
A.合議庭的成員,應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)
B.在訴訟過(guò)程中,稅務(wù)機(jī)關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證
據(jù)
C.除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務(wù)行政案件
應(yīng)公開(kāi)審理
D.被告不提供或者無(wú)正當(dāng)理由逾期提供的,視為該具體行政行為沒(méi)有
證據(jù)和依據(jù)
【答案】:B
134、某小規(guī)模納稅人在2020年第二季度銷售貨物,開(kāi)具普通發(fā)票,
注明價(jià)款900000元,當(dāng)月購(gòu)入貨物500000元,當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理
正確的是()
A.借:銀行存款900000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
900000
B.借:銀行存款900000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89
C.借:銀行存款900000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89
D.借:銀行存款900000貸:主營(yíng)業(yè)
務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交
增值稅26213.59
【答案】:C
135、2019年7月,某商貿(mào)公司(一般納稅人)上月外購(gòu)的10000米棉
布因管理不善被盜,每米成本為30元,上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成
本38235元,因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,則本
期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅()元。
A.42781.48
B.53213.86
C.55531.35
D.56767.95
【答案】:A
136、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后的《生
產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)
處理。2019年7月份,企業(yè)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退
稅審批通知
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