2024年稅務師題庫含答案（名師）

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、對下列增值稅應納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的

是（）。

A.貸款服務

B.一般納稅人提供客運場站服務

C.金融商品轉讓服務

D.經紀代理服務

【答案】：A

2、某配件廠為增值蛻一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷售

配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于

購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際

收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月廠房裝修，購進中央空調，取得

增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅（）

萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

【答案】：D

3、下列關于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消賽稅的表述，不正確的是

（）O

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和

中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)

節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎

上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

D.國內汽車生產企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率

按照生產環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算

【答案】：A

4、納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經涂飾的素板

【答案】：D

5、（2016年）下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是（）＜

A.車輛購置稅屬于直接稅范疇

B.車輛購置稅實行比例稅率

C.外國公民在中國境內購置應稅車輛免稅

D.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅

【答案】：C

6、下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

【答案】：D

7、下列各項中，不屬于稅務師服務范圍的是（）o

A.代理建賬記賬

B.代開發(fā)票

C.代理納稅申報

D.提供稅務咨詢

【答案】：B

8、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】：B

9、（2017年）企業(yè)處置資產的下列情形中，應視同銷售確認企業(yè)所得

稅應稅收入的是（）。

A.將資產用于股息分配

B.將資產用于生產另一產品

C.將資產從總機構移送至境內分支機構

D.將資產由自用轉%經營性租賃

【答案】：A

10、位于某市市區(qū)的生產企業(yè)2020年6月自營出口外銷產品300萬元

人民幣，內銷產品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅

率1096。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2020年6月

應繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

11、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應當征收增值稅的是

（）O

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個人消費

D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A

12、已實行“兩證整合”登記模式的個體工商戶，清稅申報應當在（）

內辦結。

A.7個工作日

B.10個工作日

C.20個工作日

D.30個工作日

【答案】：C

13、（2016年）依據稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產、經營所得以

每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年

度虧損后的余額，%應納稅所得額。

A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用

【答案】：C

14、下列關于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點適生于登記為一般納稅人的個體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動

產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金

收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動物診療機構提供過的動物絕育手術，免征

增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，

以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增

值稅政策

【答案】：C

15、（2015年真題）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納

個人所得稅的是（）o

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D

16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產與

銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費稅20萬元、

房產稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。

該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

I）.6.75

【答案】：C

17、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨

物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”

兩者總額的（）計算保險費。

A.l%o

B.2%。

C.3%o

D.5%o

【答案】：C

18、（2013年）某科技公司2014年5月7日經批準進口一套特定免稅

設備用于研發(fā)項目，2016年10月27日經海關批準，該公司將設備出

售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經海關審定的完稅價格為

320萬元，已提折舊60萬元。2016年10月該公司應補繳關稅（）

萬元。（關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為3年）

A.5.33

B.16.53

C.4.00

D.26.00

【答案】：A

19、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關于白酒最低計稅價格的核定說法正確的

是（）。

A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間

必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，

稅務機關重新核定最低計稅價格

B.白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格低

于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務機關應核定

消費稅最低計稅價格

C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定

D.主管稅務機關應將白酒生產企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計

稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上

的各種白酒，按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家

稅務局核定

【答案】：C

20、下列關于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

B.對重要質量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業(yè)務實施的各個

階段

C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業(yè)務實施的前期，以后期

間可不再關注

D.項目負責人與業(yè)務質量監(jiān)控人員之間產生意見分歧，項目負責人書

面保證承擔一切后果的，可以出具報告

【答案】：B

21、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設需要而被政府收回房地產

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉讓房地產

D.企業(yè)資產整合過程中涉及房地產過戶

【答案】：A

22、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權支付的地價款

【答案】：A

23、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在

2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步

檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2020年3月出

售了50%,則該企業(yè)的調整分錄是（）。

A.借：生產成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產成本20000貸：主營業(yè)務成本10000庫存商品10000

C.借：生產成本20000貸：以前年度損益調整10000庫存商品10000

D.借：生產成本20000貸：利潤分配——未分配利潤20000

【答案】：B

24、（2020年真題）關于稅款優(yōu)先的說法，錯誤的是（）。

A.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于

罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收優(yōu)先

于抵押權執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關沒收違法所得的，沒收違法所

得優(yōu)先于稅收

【答案】：D

25、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購煙葉2000公斤，合

計支付收購價款30萬元，則煙葉實際支付的價款總額為（）萬

yco

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】：B

26、根據《行政訴訟法》規(guī)定，下列關于行政訴訟二審程序的說法中,

錯誤的是()o

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內作

出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政

行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內

提起

【答案】：D

27、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增

值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業(yè)

尚未在系統(tǒng)中勾選確認專用發(fā)票，當月甲企業(yè)應做的會計處理是

()O

A.借：原材料100應交稅費一一待認證

進項稅額13貸：銀行存款

113

B.借：原材料100

應交稅費一一待抵扣進項稅額13貸：銀行存款

113

C.借：原材料

100應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)13

貸：銀行存款

113

I).借：原材料113貸：銀行存款

113

【答案】：A

28、根據規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對二手車經銷

企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A

29、甲房地產開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場價值1000萬元的商

品房通過省政府無償贈送給貧困小學，該商品房開發(fā)成本費用為800

萬元，甲企業(yè)應繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】：A

30、企業(yè)在境內發(fā)生處置資產的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所

得稅應稅收入的是（）。

A.將資產用于股息分配

B.將資產用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產用于交際應酬

【答案】：C

31、（2019年真題）關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B

32、下列關于環(huán)境保護稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，

而是直接向環(huán)境排放應稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結合的方法

D.環(huán)境保護稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經營者

【答案】：A

33、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

34、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅

收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得

含稅收入2萬元。5月7日，向稅務機關申報的增值稅納稅申報表中

（納稅期限為1個月），“應稅貨物銷售額”欄中合計金額是

（）萬元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】：D

35、下列證據材料，可以作為鑒證依據的是（）。

A.無正當事由超出舉證期限提供的證據材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據材料

C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料

D.不能正確表達意志的證人提供的證言

【答案】：C

36、某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款

書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅

滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B

37、國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征

管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表

達不正確的是（）。

A.2025年實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數據智能化應用深度融合、

高效聯(lián)動、全面升級

B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”智能歸集

【答案】：D

38、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A

39、甲辦公用品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場

銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前

付款將會得到1%的折扣，乙商場于當月30日付款。由于上月向丙商場

銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專

用發(fā)票。甲企業(yè)當月上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。（上述金額

均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】：B

40、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費用，按規(guī)定抵減

的增值稅應納稅額，貸記的科目是（）。

A.營業(yè)外收入

B.管理費用

C.其他收益

D.應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

【答案】：B

41、下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A

42、（根據2015年政策，此題目政策過時）某企業(yè)為增值稅一般納稅

人，2012年11月進行設備的更新?lián)Q代，將一臺舊設備出售，收取價款

20萬元，該設備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企

業(yè)銷售舊設備應納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】：A

43、2019年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取

得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1

萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業(yè)務應納增

值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

44、關于稅法適用原則的表述中，錯誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭訟發(fā)生時，程序法優(yōu)于實體法適用

C.新,舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對同一事項兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的

效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A

45、下列各項中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是

（）。

A.全額累進稅率

B.定額稅率

C.負稅率

D.超倍累進稅率

【答案】：B

46、（）管理是基于稅務管理改革與信息技術運用相互結合和

互相促進的過程，在稅務管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術手段，從企

業(yè)的實際情況出發(fā)，構建一套完善的稅務管理。

A.EXCEL管理

B.稅務信息化管理

C.稅務師管理

D.注冊會計師管理

【答案】：B

47、某舊機動車交易公司2020年8月收購舊機動車50輛，支付收

購款350萬元，銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同

時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當月該舊機動車交

易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

48、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%,退稅率10%。2020

年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增

值稅26萬元，貨巳入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25

萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產企業(yè)進料加工貿易免稅

證明》。當月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內銷配件不含稅銷售

額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯

率為1：6.4,鋼廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。該鋼廠當期應退稅

額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

49、下列情形中，不適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦

理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經批準不復運出境的

B.保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的

D.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的

【答案】：D

50、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部

分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309

萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務成本9萬元，貨物適用稅率

13%）o該批貨物應轉出進項稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B

51、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C.購進自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

【答案】：C

52、關于環(huán)境保護稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯誤的是（）。

A.農業(yè)生產（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的免征環(huán)境保護稅

B.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標準30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅

D.納稅人噪聲聲源一個月內累計晝間超標不足15晝或者累計夜間超

標不足15夜的，分別減半計算應納稅額

【答案】：B

53、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，先取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉讓時

經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】：A

54、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取

得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）

萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

55、下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.電動自行車

【答案】：D

56、位于某市市區(qū)的生產企業(yè)2021年9月自營出口外銷產品300

萬元人民幣，內銷產品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出

口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)

2021年9月應繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

57、（2019年）生產企業(yè)以外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，下

列準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產的卷煙

【答案】：D

58、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款

【答案】：C

59、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務，按銷售額和

征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記（）科目。

A.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費一一應交增值稅

C.應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

D.應交稅費一一簡易計稅

【答案】：D

60、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務中，不屬于適

用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的是（）。

A.餐飲服務

B.租賃服務

C.教育服務

D.文化服務

【答案】：B

61、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海

關前發(fā)生的運輸費生、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司

相同業(yè)務的運輸費氏占貨價的比例為2%。關稅稅率為60%,該單位應

向海關繳納的關稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】：C

62、下列關于增值稅納稅申報代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小

分別核定

B.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

C.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，

于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期

滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月

應納稅款

【答案】：C

63、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達

成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的

是（）。

A.確定應稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.征收滯納金

【答案】：D

64、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經涂飾的素板

C.鋰原電池

I）.調味料酒

【答案】：D

65、2021年2月，某汽車4s店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人

銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4s店就

上述業(yè)務應納消費稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】：D

66、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期未留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

I）.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已

征的城建稅

【答案】：B

67、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（）。

A.巳竣工驗收的房地產開發(fā)項目，巳轉讓的房地產建筑面積占整個項

目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的

可售建筑面積已經出租或自用的

B.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.直接轉讓土地使生權的

【答案】：D

68、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產盤點過程中把

不需要的部分資產進行處理：銷售2007年10月購買的機器設備，取

得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車

贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經計提折舊3000元，同

類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給

某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設該企業(yè)當

期無其他業(yè)務，則該企業(yè)當期應繳納增值稅（）元。（以上收入

均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C

69、關于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是

（）O

A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準予

抵扣

B.某公司自制設備器具，財務上直接轉入“固定資產”核算，用于增

值稅一般計稅項目，自制固定資產的進項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準

予抵扣

D.某生產企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專

用發(fā)票結算，進項稅額準予抵扣

【答案】：A

70、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設有固定裝置的運輸專用車

【答案】：C

71、涉稅專業(yè)服務的獨立性是指（）°

A.與征納雙方沒有任何利益沖突

B.稅務師擁有接受委托或拒絕服務的選擇權

C.涉稅專業(yè)服務行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務行業(yè)

D.稅務師在其接受涉稅專業(yè)服務委托的權限內，獨立行使涉稅專業(yè)服

務權，不受其他機關、社會團體和個人的干預

【答案】：D

72、下列選項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定

的幅度內按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B

73、某地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實

木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實木

地板用于贈送客戶、50箱A型實木地板用于換取生產資料，該企業(yè)

A型實木地板平均不含稅售價為0.25萬元/箱，最高不含稅售價為

0.3萬元/箱，則該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。（已知實木

地板消費稅稅率為5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63

【答案】：A

74、某公司2017年購進一處房產，2018年5月1日用于投資聯(lián)營（收

取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得不含增值稅

固定收入160萬元。該房產原值3000萬元，當地政府規(guī)定的減除幅度

為30陶該公司2018年應繳納的房產稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B

75、下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務機關的內設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的

名義制定稅務規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政處罰

C.稅務規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】：A

76、稅務師代理企業(yè)的會計報表審查的內容不包括（）。

A.資產負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

【）.財務預算表

【答案】：D

77、2017年4月，張某將2016年6月購入的商鋪轉讓，取得收入600

萬元，張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，

無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房

金額以及加計扣除共計是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

78、以下選項中不屬于現(xiàn)代服務一租賃服務的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

I）.廣告位出租

【答案】：A

79、下列關于資源稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是

（）O

A.自產自用應稅產品，為移送使用應稅產品的當天

B.采取預收款方式銷售應稅產品，為收到預收款的當天

C.采取直接收款方式銷售應稅產品，為收訖銷售款或取得索取銷售款

憑證的當天

D.采取分期收款方式銷售應稅產品，為合同規(guī)定的收款日期的當天

【答案】：B

80、下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司

B.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的乙自然人

C.年應稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應稅銷售額500萬元以上的丁個體戶

【答案】：B

81、某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)

定期限內復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30

萬元，復運進境的運費1萬元、保險費0.4萬元。關稅稅率10沆該公

司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B

82、根據相關規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費稅的納稅人未代扣代繳城

市維護建設稅的，城市維護建設稅的納稅地點是（）。

A.納稅人應稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務人所在地

C.扣繳義務人應稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地

【答案】：D

83、根據行政訴訟法及有關規(guī)定，稅務行政訴訟法定證據種類的形式

不包括OO

A.網上聊天記錄、網絡博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信

【答案】：C

84、根據規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低

于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）征收環(huán)境保護稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A

85、某食品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，

開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據收取包袋物押金

3萬元、優(yōu)質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值

稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

86、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

87、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市

部，2020年4月該廠將自產的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送

至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%,取得價稅合計金額

95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%,

則該高爾夫球具廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C

88、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農場收購蘋果，

已被領用于生產蘋果醋，支付收購價款5萬元，已取得農產品銷售發(fā)

票，同時支付運費，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金

額0.6萬元。當月銷售自產的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。

則該果汁廠6月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C

89、某房地產企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50隊剩余50%待售。至2020年3月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

90、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一

輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價

240000元，另支付手續(xù)費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司

開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應繳納車輛購置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

91、下列稅務處理正確的是（）。

A.某活動板房廠銷售自產活動板房并提供安裝服務，應該按照銷售貨

物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，其安裝服務可

以選擇適用簡易計稅方法計稅

C.納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“加工

修理修配勞務”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務，按照“建筑服務”繳納增值稅

【答案】：B

92、某汽車貿易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2輛

小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負擔的稅金0.2萬美元，當月外

匯中間價1美元二6.8元人民幣，關稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率

5%,則應納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

93、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合相關規(guī)定（）。

A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度

的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產負債表、應稅

所得表和留存利潤表

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：C

94、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是

（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產經營從業(yè)人員的工資

C.固定資產盤虧凈損失

I）.實際消耗的外購半成品

【答案】：A

95、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷

商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經

銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買

該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅

19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

96、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝

【答案】：B

97、下列情形中應該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產經營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存

固體廢物的

D.其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染

物的

【答案】：A

98、下列關于個體工商戶繳納的相關保險，不符合個人所得稅規(guī)定的

是（）。

A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，

分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內的部分據實扣除；超過部分,

不得扣除

B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以

當地（地級市）上年度社會平均工資的3倍為計算基數，分別在不超

過該計算基數5%標準內的部分據實扣除，超過部分，不得扣除

C.個體工商戶依照國家有關規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全

保險費，不得扣除

D.個體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產品的，在不超

過2400元/年的標準內據實扣除

【答案】：C

99、進行土地增值稅清算時，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目

配套的下列公共設施中，其成本、費用不得扣除的是（）。

A.建成后產權屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產開發(fā)企業(yè)自用的水廠

【答案】：D

100、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產高檔化妝品用于連續(xù)生產高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售

【答案】：C

10k某企業(yè)（增值說一般納稅人）2019年12月購入設備一臺，取得

增值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值

稅專用發(fā)票上注明運費1000元，增值稅90元。該設備預計凈殘值率

為5%,預計使用5總。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應計提

的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D

102、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷

售額為380000元，求規(guī)定享受了相應的稅收優(yōu)惠，第二季度應納增值

稅為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C

103、下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的

是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經紀人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入

【答案】：C

104、下列關于增值段稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給

農業(yè)生產者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對從事農產品批發(fā)、零售的納稅人銷售的

部分鮮活肉蛋產品免征增值稅

C.社會團體收取的會費，免征增值稅

D.軍隊空余房產租賃收入，免征增值稅

【答案】：A

105、（2013年）下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）o

A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和

【答案】：A

106、一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計

算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務

B.不動產經營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務

【答案】：B

107、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,

不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其

加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明

運費金額5萬元。當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。

已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅

稅率為10%0乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A

108、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。

A.貸款服務

B.餐飲服務

C.住宿服務

D.娛樂服務

【答案】：C

109、下列各項中，屬于在境內銷售服務或無形資產的是（）。

A.境外單位向境內單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務

B.境外單位向境內單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務

C.境外單位向境內單位出租完全在境外使用的機器設備

D.境外單位向境內單位提供的工程施工地點在境內的建筑服務

【答案】：D

110、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是

（）O

A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及

乳制品、酒及酒精，植物油

C.農產品指的是初級農業(yè)產品

I）.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

【答案】：A

11k下列關于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時

代收的各項費用的說法中，正確的是（）。

A.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所

取得的收入計稅，但是在計算扣除項目金額時，代收費用不得扣除

B.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所

取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，并作

為加計20%扣除的基數

C.如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作

為轉讓房地產的收入征稅，但在計算增值額時，代收費用可以從收入

中扣除

D.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉讓房地產所

取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不

得作為加計20%扣除的基數

【答案】：D

112、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)

的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服

務應（）。

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔

任稅務顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問

【答案】：C

113、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，

稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可

以延長到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.無限期

【答案】：B

114、下列關于領用外購高檔化妝品連續(xù)生產高檔化妝品的消費稅處理,

正確的是（）。

A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅

款中扣除

B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅

款中扣除

C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅

款中扣除

D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除

【答案】：B

115、下列關于房產蛻的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農村

B.獨立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產

C.對原有房屋進行改擴建的，不應增加房屋的原值

D.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

租期間不需要繳納房產稅

【答案】：B

116、根據消費稅的有關規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)

定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結算方式的，為實際收到貨款的當天

B.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當

天

D.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

【答案】：A

117、某稅務師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務進行納稅審核

時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結轉完工產品成本時，多結轉成本

50000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產品已經在

2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結轉利潤的，則下列調整分

錄中正確的是（）。

A.借：生產成本50000

貸：庫存商品50000

B.借：生產成本50000

貸：本年利潤50000

C.借：生產成本50000

貸：以前年度損益調整50000

D.借：生產成本50000

貸：利潤分配一未分配利潤50000

【答案】：B

118、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23

噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價款70800元，收取包裝

物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款

41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅為（）

兀O

A.8000

B.5600

C.9050

D.9500

【答案】：C

119、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入

稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫

【答案】：B

120、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時

取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按僚的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬

o

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

12k下列屬于消費稅征稅范圍是（）。

A.高檔化妝品

B.貂皮大衣

C.汽車輪胎

D.酒精

【答案】：A

122、以下有關稅法與其他部門法關系的表述，錯誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法，違反

憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為，二者是根本不同

的，沒有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調整手段，稅法的調整手段則具有綜合性，不

僅包括民事性質的責任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務性法規(guī)，行政法大多為授權性法規(guī)

【答案】：B

123、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進

項稅額的是（）。

A.國內旅客運輸服務的增值稅電子普通發(fā)票

B.農產品銷售發(fā)票

C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【答案】：C

124、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公

樓出售，購置原價%500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決

定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應納的增值稅為（）

萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B

125、下面關于印花蛻的代理申報表述錯誤的是()。

A.印花稅應納稅額不足一角的不征稅

B.營業(yè)賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件5元

C.具有合同性質的憑證應視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款

【答案】：B

126、符合規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定,

最高開票限額不得超過()萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B

127、某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是

()O

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

128、下列關于土地噌值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是

()O

A.土地增值稅由房地產所在地的稅務機關負責征收

B.納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地的

主管稅務機關辦理納稅申報

C.納稅人轉讓房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，經稅務機關確認,

可選擇在其中一個房地產坐落地申報納稅

D.對實行預征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預征率

不得低于2%

【答案】：C

129、（2016年）下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是

（）O

A.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D

130、以下有關增值蛻檢查調整專門賬戶表述錯誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及

到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費一一增值稅檢查調整”

專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數

額，借記有關科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數

額，借記有關科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費一一增值稅檢查調整”賬

戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費一一增值稅檢

查調整”賬戶無余額

【答案】：C

13k（2018年）某城市廣場經營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房

租政策。出租房產在免收租金期間的房產稅應該（）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經營公司以同類房租為依據按規(guī)定計算繳納

C.由城市廣場經營公司以房產原值為依據按規(guī)定計算繳納

D.由租戶以房產原值為依據按規(guī)定計算繳納

【答案】：C

132、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的某化工生產企業(yè)

B.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)

殖場

C.在我國領海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企

業(yè)

D.貨車鳴笛產生交通噪聲的運輸企業(yè)

【答案】：D

133、關于稅務行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員，應當是3人以上的單數

B.在訴訟過程中，稅務機關及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證

據

C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的原因外，稅務行政案件

應公開審理

D.被告不提供或者無正當理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有

證據和依據

【答案】：B

134、某小規(guī)模納稅人在2020年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，

注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理

正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入

900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入

891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)務收入

891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業(yè)

務收入873786.41應交稅費——應交

增值稅26213.59

【答案】：C

135、2019年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉

布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成

本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產品均已抵扣進項稅，則本

期應轉出的進項稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】：A

136、某擁有進出口經營權的生產企業(yè)采用根據稅務機關審批后的《生

產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進行賬務

處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務機關《生產企業(yè)出口貨物免抵退

稅審批通知