2024年稅務(wù)師題庫含答案（名師）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的

是（）。

A.貸款服務(wù)

B.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)

D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

【答案】：A

2、某配件廠為增值蛻一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷售

配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于

購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際

收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購(gòu)進(jìn)中央空調(diào)，取得

增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（）

萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

【答案】：D

3、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消賽稅的表述，不正確的是

（）O

A.征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和

中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)

節(jié)納稅人

C.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)

上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%

D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算

【答案】：A

4、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D

5、（2016年）下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）＜

A.車輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇

B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率

C.外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛免稅

D.受贈(zèng)使用的新車需要交納車輛購(gòu)置稅

【答案】：C

6、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）。

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

【答案】：D

7、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是（）o

A.代理建賬記賬

B.代開發(fā)票

C.代理納稅申報(bào)

D.提供稅務(wù)咨詢

【答案】：B

8、下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】：B

9、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得

稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)%經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】：A

10、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬元

人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅

率1096。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)2020年6月

應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

11、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是

（）O

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購(gòu)的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)

D.某房地產(chǎn)公司將外購(gòu)的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A

12、已實(shí)行“兩證整合”登記模式的個(gè)體工商戶，清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在（）

內(nèi)辦結(jié)。

A.7個(gè)工作日

B.10個(gè)工作日

C.20個(gè)工作日

D.30個(gè)工作日

【答案】：C

13、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得以

每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年

度虧損后的余額，%應(yīng)納稅所得額。

A.成本、費(fèi)用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費(fèi)用、損失和罰款

C.成本、費(fèi)用和損失

D.成本、費(fèi)用

【答案】：C

14、下列關(guān)于稅收減免規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.增值稅起征點(diǎn)適生于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

B.自2019年1月1日起，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)

產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨?/p>

收入未超過6萬元的，免征增值稅

C.自2020年1月1日起，動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供過的動(dòng)物絕育手術(shù)，免征

增值稅

D.自2019年1月1日起，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，

以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過10萬元的免征增

值稅政策

【答案】：C

15、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納

個(gè)人所得稅的是（）o

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費(fèi)收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D

16、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于縣城，主要從事貨物的生產(chǎn)與

銷售。2019年12月按規(guī)定繳納了增值稅100萬元、消費(fèi)稅20萬元、

房產(chǎn)稅5萬元、契稅10萬元，因遲繳稅款繳納了2萬元稅收滯納金。

該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.8.4

B.6.1

C.6

I）.6.75

【答案】：C

17、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨

物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”

兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

A.l%o

B.2%。

C.3%o

D.5%o

【答案】：C

18、（2013年）某科技公司2014年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅

設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2016年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出

售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為

320萬元，已提折舊60萬元。2016年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）

萬元。（關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年）

A.5.33

B.16.53

C.4.00

D.26.00

【答案】：A

19、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格的核定說法正確的

是（）。

A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲時(shí)間

必須達(dá)到6個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，

稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低

于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定

消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)

稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下、年銷售額1000萬元以上

的各種白酒，按規(guī)定上報(bào)至各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家

稅務(wù)局核定

【答案】：C

20、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實(shí)施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項(xiàng)目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人

B.對(duì)重要質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)）控制事項(xiàng)的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)

階段

C.稅務(wù)師對(duì)委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實(shí)施的前期，以后期

間可不再關(guān)注

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書

面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報(bào)告

【答案】：B

21、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個(gè)人銷售商鋪

B.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶

【答案】：A

22、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

【答案】：A

23、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在

2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步

檢查出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出

售了50%,則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。

A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫存商品20000

B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000庫存商品10000

C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫存商品10000

D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20000

【答案】：B

24、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于

罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先

于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所

得優(yōu)先于稅收

【答案】：D

25、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年5月收購(gòu)煙葉2000公斤，合

計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款30萬元，則煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額為（）萬

yco

A.30.00

B.33.00

C.6.60

D.6.00

【答案】：B

26、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中,

錯(cuò)誤的是()o

A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作

出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政

行為是否合法進(jìn)行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)

提起

【答案】：D

27、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)入一批鋼材，取得增

值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，但甲企業(yè)

尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是

()O

A.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)一一待認(rèn)證

進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款

113

B.借：原材料100

應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款

113

C.借：原材料

100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13

貸：銀行存款

113

I).借：原材料113貸：銀行存款

113

【答案】：A

28、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車經(jīng)銷

企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A

29、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場(chǎng)價(jià)值1000萬元的商

品房通過省政府無償贈(zèng)送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本費(fèi)用為800

萬元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】：A

30、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所

得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

【答案】：C

31、（2019年真題）關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格

【答案】：B

32、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，

而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實(shí)行統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營(yíng)者

【答案】：A

33、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精

【答案】：C

34、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅

收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得

含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中

（納稅期限為1個(gè)月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額是

（）萬元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】：D

35、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實(shí)地盤點(diǎn)貨物取得的材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

【答案】：C

36、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款

書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅

滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B

37、國(guó)務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征

管改革的意見》中提出智慧稅務(wù)建設(shè)的要求，下列對(duì)智慧稅務(wù)要求表

達(dá)不正確的是（）。

A.2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、

高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)

B.2022年基本實(shí)現(xiàn)自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”智能歸集

【答案】：D

38、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.新能源汽車制造業(yè)

B.娛樂業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.煙草制造業(yè)

【答案】：A

39、甲辦公用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場(chǎng)

銷售辦公用品，合同約定全部?jī)r(jià)款100萬元，同時(shí)約定乙商場(chǎng)月底前

付款將會(huì)得到1%的折扣，乙商場(chǎng)于當(dāng)月30日付款。由于上月向丙商場(chǎng)

銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專

用發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。（上述金額

均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】：B

40、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，按規(guī)定抵減

的增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是（）。

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.管理費(fèi)用

C.其他收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

【答案】：B

41、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失

D.個(gè)人股東無償借款給單位

【答案】：A

42、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）某企業(yè)為增值稅一般納稅

人，2012年11月進(jìn)行設(shè)備的更新?lián)Q代，將一臺(tái)舊設(shè)備出售，收取價(jià)款

20萬元，該設(shè)備系2009年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企

業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40

【答案】：A

43、2019年5月，某設(shè)計(jì)公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取

得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1

萬元。該公司以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D

44、關(guān)于稅法適用原則的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.程序法不具備溯及力，而實(shí)體法在特定條件下具備一定溯及力

B.在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法適用

C.新,舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

D.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般規(guī)定和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的

效力高于一般規(guī)定的效力

【答案】：A

45、下列各項(xiàng)中屬于我國(guó)現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是

（）。

A.全額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

【答案】：B

46、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運(yùn)用相互結(jié)合和

互相促進(jìn)的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企

業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。

A.EXCEL管理

B.稅務(wù)信息化管理

C.稅務(wù)師管理

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理

【答案】：B

47、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2020年8月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收

購(gòu)款350萬元，銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得銷售收入480萬元，同

時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車交

易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A

48、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%,退稅率10%。2020

年6月外購(gòu)料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增

值稅26萬元，貨巳入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25

萬美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅

證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售

額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯

率為1：6.4,鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅

額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B

49、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦

理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的

B.保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的

C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的

D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

【答案】：D

50、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規(guī)定部

分貨物被依法沒收。該貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為309

萬元（其中含一般納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù)成本9萬元，貨物適用稅率

13%）o該批貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.27.81

B.39.81

C.40.17

D.35.26

【答案】：B

51、下列各項(xiàng)中，不屬于免征車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛

C.購(gòu)進(jìn)自用的自卸式垃圾車

D.中國(guó)人民解放軍列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

【答案】：C

52、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超

標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：B

53、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時(shí)，先取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)

經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本

價(jià)為8000萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】：A

54、王某于2016年3月購(gòu)買寫字樓一間，支付價(jià)款210萬元，當(dāng)時(shí)取

得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，

王某將所購(gòu)的寫字樓以245萬元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）

萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

55、下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.電動(dòng)自行車

【答案】：D

56、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300

萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出

口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)

2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D

57、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下

列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D

58、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【答案】：C

59、采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和

征收率計(jì)算的增值稅稅額，在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一一簡(jiǎn)易計(jì)稅

【答案】：D

60、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不屬于適

用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減15%政策的是（）。

A.餐飲服務(wù)

B.租賃服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.文化服務(wù)

【答案】：B

61、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國(guó)海

關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)生、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司

相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)氏占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%,該單位應(yīng)

向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】：C

62、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小

分別核定

B.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，

于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期

滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月

應(yīng)納稅款

【答案】：C

63、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)

成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解，下列選項(xiàng)中不可以和解與調(diào)解的

是（）。

A.確定應(yīng)稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎(jiǎng)勵(lì)

D.征收滯納金

【答案】：D

64、下列消費(fèi)品，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

I）.調(diào)味料酒

【答案】：D

65、2021年2月，某汽車4s店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人

銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬元/輛。該4s店就

上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】：D

66、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對(duì)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期未留抵退稅政策有效落實(shí)，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵

退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

I）.對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已

征的城建稅

【答案】：B

67、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.巳竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，巳轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)

目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的

可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使生權(quán)的

【答案】：D

68、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中把

不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購(gòu)買的機(jī)器設(shè)備，取

得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車

贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同

類小汽車含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給

某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)

期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入

均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C

69、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，錯(cuò)誤的是

（）O

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國(guó)外的運(yùn)輸發(fā)票計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予

抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財(cái)務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增

值稅一般計(jì)稅項(xiàng)目，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)

予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費(fèi)開具增值稅專

用發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣

【答案】：A

70、（2019年）下列行為中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車

C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車

【答案】：C

71、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性是指（）°

A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突

B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)

C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識(shí)密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)

D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅專業(yè)服

務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)

【答案】：D

72、下列選項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定

的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B

73、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實(shí)

木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實(shí)木

地板用于贈(zèng)送客戶、50箱A型實(shí)木地板用于換取生產(chǎn)資料，該企業(yè)

A型實(shí)木地板平均不含稅售價(jià)為0.25萬元/箱，最高不含稅售價(jià)為

0.3萬元/箱，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（已知實(shí)木

地板消費(fèi)稅稅率為5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63

【答案】：A

74、某公司2017年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收

取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅

固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度

為30陶該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B

75、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的

名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】：A

76、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

【）.財(cái)務(wù)預(yù)算表

【答案】：D

77、2017年4月，張某將2016年6月購(gòu)入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600

萬元，張某持有購(gòu)房增值稅普票注明金額350萬元，稅額17.5萬元，

無法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房

金額以及加計(jì)扣除共計(jì)是（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B

78、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

I）.廣告位出租

【答案】：A

79、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是

（）O

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收訖銷售款或取得索取銷售款

憑證的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

【答案】：B

80、下列各項(xiàng)中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額300萬元，會(huì)計(jì)核算健全的甲公司

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人

C.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丁個(gè)體戶

【答案】：B

81、某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)

定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價(jià)值100萬元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30

萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)費(fèi)1萬元、保險(xiǎn)費(fèi)0.4萬元。關(guān)稅稅率10沆該公

司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B

82、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的納稅人未代扣代繳城

市維護(hù)建設(shè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地

B.扣繳義務(wù)人所在地

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地

D.納稅人所在地

【答案】：D

83、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式

不包括OO

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評(píng)論性證言

D.手機(jī)短信

【答案】：C

84、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低

于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%

【答案】：A

85、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，

開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包袋物押金

3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值

稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18

【答案】：B

86、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

87、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市

部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價(jià)為80萬元的高爾夫球桿移送

至門市部，當(dāng)月門市部對(duì)外銷售了其中的80%,取得價(jià)稅合計(jì)金額

95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費(fèi)稅稅率為10%,成本利潤(rùn)率為10%,

則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C

88、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2021年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋果，

已被領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬元，已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)

票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金

額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。

則該果汁廠6月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.06

【答案】：C

89、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50隊(duì)剩余50%待售。至2020年3月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C

90、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)買一

輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價(jià)

240000元，另支付手續(xù)費(fèi)4000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由汽車銷售公司

開具“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

91、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨

物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可

以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工

修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B

92、某汽車貿(mào)易進(jìn)出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進(jìn)口2輛

小汽車，到岸價(jià)格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)月外

匯中間價(jià)1美元二6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費(fèi)稅稅率

5%,則應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

93、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定（）。

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度

的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅

所得表和留存利潤(rùn)表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：C

94、個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是

（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)從業(yè)人員的工資

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

I）.實(shí)際消耗的外購(gòu)半成品

【答案】：A

95、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷

商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)

銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購(gòu)買

該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅

19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

96、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】：B

97、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存

固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染

物的

【答案】：A

98、下列關(guān)于個(gè)體工商戶繳納的相關(guān)保險(xiǎn)，不符合個(gè)人所得稅規(guī)定的

是（）。

A.個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，

分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分,

不得扣除

B.個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以

當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超

過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除，超過部分，不得扣除

C.個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全

保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除

D.個(gè)體工商戶業(yè)主自行購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超

過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

【答案】：C

99、進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目

配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場(chǎng)

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠

【答案】：D

100、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤(rùn)滑油貼標(biāo)再對(duì)外銷售

【答案】：C

10k某企業(yè)（增值說一般納稅人）2019年12月購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，取得

增值稅專用發(fā)票，價(jià)款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值

稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率

為5%,預(yù)計(jì)使用5總。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提

的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700

【答案】：D

102、上海地區(qū)的小型修理廠為小規(guī)模納稅人，2020年第二季度含稅銷

售額為380000元，求規(guī)定享受了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，第二季度應(yīng)納增值

稅為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C

103、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的

是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入

【答案】：C

104、下列關(guān)于增值段稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的

部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅

D.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅

【答案】：A

105、（2013年）下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）o

A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】：A

106、一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按5%征收率計(jì)

算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】：B

107、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購(gòu)一批原材料,

不含稅金額為45萬元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其

加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明

運(yùn)費(fèi)金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元。

已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價(jià)格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅

稅率為10%0乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A

108、一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.貸款服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.住宿服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：C

109、下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)

【答案】：D

110、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法錯(cuò)誤的是

（）O

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及

乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

I）.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一

【答案】：A

11k下列關(guān)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)

代收的各項(xiàng)費(fèi)用的說法中，正確的是（）。

A.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計(jì)稅，但是在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用不得扣除

B.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，并作

為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

C.如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作

為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計(jì)算增值額時(shí)，代收費(fèi)用可以從收入

中扣除

D.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所

取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不

得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

【答案】：D

112、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)

的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服

務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)

任稅務(wù)顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問

【答案】：C

113、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，

稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可

以延長(zhǎng)到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

D.無限期

【答案】：B

114、下列關(guān)于領(lǐng)用外購(gòu)高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的消費(fèi)稅處理,

正確的是（）。

A.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅

款中扣除

B.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅

款中扣除

C.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅

款中扣除

D.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

【答案】：B

115、下列關(guān)于房產(chǎn)蛻的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，不應(yīng)增加房屋的原值

D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免

租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B

116、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)

定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)

天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

【答案】：A

117、某稅務(wù)師2019年12月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核

時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本

50000元，進(jìn)一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在

2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)的，則下列調(diào)整分

錄中正確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本50000

貸：庫存商品50000

B.借：生產(chǎn)成本50000

貸：本年利潤(rùn)50000

C.借：生產(chǎn)成本50000

貸：以前年度損益調(diào)整50000

D.借：生產(chǎn)成本50000

貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)50000

【答案】：B

118、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23

噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價(jià)款70800元，收取包裝

物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價(jià)款

41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）

兀O

A.8000

B.5600

C.9050

D.9500

【答案】：C

119、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入

稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車

B.新購(gòu)入的價(jià)值3000元的餐桌

C.豪華住宅

D.古玩字畫

【答案】：B

120、王某于2016年3月購(gòu)買寫字樓一間，支付價(jià)款210萬元，當(dāng)時(shí)

取得了營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，隨即按僚的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，

王某將所購(gòu)的寫字樓以245萬元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購(gòu)房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）萬

o

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

12k下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍是（）。

A.高檔化妝品

B.貂皮大衣

C.汽車輪胎

D.酒精

【答案】：A

122、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法，違反

憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會(huì)行為，二者是根本不同

的，沒有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不

僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

【答案】：B

123、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)

項(xiàng)稅額的是（）。

A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

【答案】：C

124、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購(gòu)入的辦公

樓出售，購(gòu)置原價(jià)%500萬元，銷售含稅價(jià)格為800萬元，甲公司決

定采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）

萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B

125、下面關(guān)于印花蛻的代理申報(bào)表述錯(cuò)誤的是()。

A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅

B.營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元

C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款

【答案】：B

126、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定,

最高開票限額不得超過()萬元。

A.25

B.10

C.5

D.100

【答案】：B

127、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是

()O

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費(fèi)收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

128、下列關(guān)于土地噌值稅納稅地點(diǎn)和納稅期限的表述中，錯(cuò)誤的是

()O

A.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),

可選擇在其中一個(gè)房地產(chǎn)坐落地申報(bào)納稅

D.對(duì)實(shí)行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預(yù)征率

不得低于2%

【答案】：C

129、（2016年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是

（）O

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】：D

130、以下有關(guān)增值蛻檢查調(diào)整專門賬戶表述錯(cuò)誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及

到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整”賬

戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢

查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C

13k（2018年）某城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司為吸引租戶，選取新租戶免收房

租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

C.由城市廣場(chǎng)經(jīng)營(yíng)公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

【答案】：C

132、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)

殖場(chǎng)

C.在我國(guó)領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企

業(yè)

D.貨車?guó)Q笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)

【答案】：D

133、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)

B.在訴訟過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證

據(jù)

C.除涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定的原因外，稅務(wù)行政案件

應(yīng)公開審理

D.被告不提供或者無正當(dāng)理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有

證據(jù)和依據(jù)

【答案】：B

134、某小規(guī)模納稅人在2020年第二季度銷售貨物，開具普通發(fā)票，

注明價(jià)款900000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物500000元，當(dāng)月增值稅賬務(wù)處理

正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

900000

B.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

891089.11應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營(yíng)業(yè)

務(wù)收入873786.41應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交

增值稅26213.59

【答案】：C

135、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購(gòu)的10000米棉

布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成

本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本

期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95

【答案】：A

136、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后的《生

產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)

處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退

稅審批通知