國際結(jié)算教學(xué)教材

國際結(jié)算概述國際結(jié)算一、國際結(jié)算的概念二、國際貿(mào)易結(jié)算與國際非貿(mào)易結(jié)算三、國際結(jié)算的主要方式：

1、匯款方式

2、托收方式

3、信用證方式（為目前應(yīng)用最廣泛的結(jié)算方式）四、公司目前的國際結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程一、國際結(jié)算的概念國際結(jié)算概念

國際結(jié)算（InternationalSettlement）是指處于兩個不同國家的當(dāng)事人，（因?yàn)樯唐焚I賣、服務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、國際借貸）通過銀行辦理的兩國間貨幣收付業(yè)務(wù)。二、國際貿(mào)易結(jié)算與國際非貿(mào)易結(jié)算國際非貿(mào)易結(jié)算：國際貿(mào)易以外的其他經(jīng)濟(jì)活動，以及政治、文化等交流活動而引起的貨幣收付，稱為非貿(mào)易結(jié)算。

服務(wù)供應(yīng)產(chǎn)生非貿(mào)易結(jié)算（如傭資本借貸金、船檢費(fèi)、旅游、利息、資金調(diào)撥捐贈等）

三、國際結(jié)算的主要方式1、匯款（電匯、票匯、信匯）(1)電匯（TelegraphicTransfer，T/T）

概念：電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，通過報發(fā)加押電報、電傳或Swift給其在國外的分行或代理行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。

特點(diǎn)：電匯方式和信匯、票匯相比一個顯著特點(diǎn)是快。在銀行，電匯的優(yōu)先級最高，一般均在當(dāng)天處理。而且，由于是銀行之間的直接通訊，差錯率較低，遺失的可能性也極小。但由于匯出行占壓匯款資金時間極短，甚至根本不占壓，因此收費(fèi)也較高。（快、準(zhǔn)確、收費(fèi)高）三、國際結(jié)算的主要方式

1、匯款電匯的業(yè)務(wù)流程：A、債務(wù)人填具電匯申請書遞交給匯出行，并向其交款付費(fèi)。B、匯出行將電匯回執(zhí)交給匯款人。C、匯出行根據(jù)電匯申請人的指示，用電傳或Swift方式向國外代理行發(fā)出匯款通知。D、匯入行收到電傳或Swift，核對密押無誤后，即可繕制電匯通知書，通知收款人取款。Ｅ、匯入行將付訖借匯通知書郵寄匯出行。三、國際結(jié)算的主要方式

1、匯款（2）票匯（DemandDraft，D/D）概念：票匯就是銀行用即期匯票作為匯款工具的結(jié)算方式。匯出行應(yīng)匯款人要求，并在其把匯款交給銀行后，銀行開立一張銀行匯票交給匯款人，由匯款人將匯票帶到國外親自去取款，或由匯款人將匯票寄給國外收款人，由收款人前去取款。特點(diǎn)：由于匯票本身是一張獨(dú)立的票據(jù)，它可以通過背書流通轉(zhuǎn)讓，不象信匯那樣，收款人只能向匯入行一家取款。三、國際結(jié)算的主要方式

1、匯款（3）信匯(MailTransfer，M/T)概念：信匯是銀行用航空信函來指示國外代理行支付匯款的方法。特點(diǎn)：信匯的優(yōu)點(diǎn)是收費(fèi)較低廉，但信匯收款人必須等收到銀行匯款通知書才能前來領(lǐng)款，因而主動性、靈活性不如票匯?，F(xiàn)在銀行信匯已很少用。三、國際結(jié)算的主要方式

1、匯款在匯款結(jié)算中買賣雙方資金負(fù)擔(dān)是不平衡的，“預(yù)付貨款”是一種對進(jìn)口商較為不利的結(jié)算品種，因?yàn)椋?）貨未到手就付了款，等于向?qū)Ψ教峁┝藷o息貸款（2）進(jìn)口商實(shí)際承擔(dān)了貿(mào)易中的風(fēng)險，即，出口商可能在收款后，不按時、按量、按質(zhì)地發(fā)貨，使自己處于被動地位。反之，“貨到付款”是一種對進(jìn)口商較為有利的結(jié)算品種。三、國際結(jié)算的主要方式

1、匯款匯款結(jié)算方式具有手續(xù)簡單、費(fèi)用低廉的優(yōu)勢,因此在相互信任的進(jìn)出口雙方、長期的貿(mào)易合作伙伴之間通常使用此方式。另外支付小額交易貨款、分期付款、定金以及貨款尾數(shù)、樣品費(fèi)等貿(mào)易從屬費(fèi)用時常使用此方式，非貿(mào)易結(jié)算一般也采用此方式，如船檢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)。三、國際結(jié)算的主要方式

2、托收

托收（Collection)（光票托收、跟單托收）概念：托收是出口人在貨物裝運(yùn)后，開具以進(jìn)口方為付款人的匯票(隨附或不隨付商業(yè)票據(jù))，委托出口地銀行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口人收取貨款的一種結(jié)算方式。三、國際結(jié)算的主要方式

2、托收

托收種類：（1）光票托收（CleanCollection)概念：指金融單據(jù)不附帶商業(yè)票據(jù)的托收，即僅把金融單據(jù)委托銀行代為收款。一般只用于貨款尾款、小額貨款、索賠款的收取。（2）跟單托收(DocumentaryCollection)概念：指金融單據(jù)附帶商業(yè)票據(jù)或只有商業(yè)票據(jù)的托收。國際貿(mào)易中，貨款結(jié)算使用托收方式時，通常均使用跟單托收。跟單托收又分為兩種：A.付款交單（DocumentsagainstPayment,D/P)，多采用此方式B.承兌交單（DocumentsagainstAcceptance,D/A)三、國際結(jié)算的主要方式

2、托收

程序圖：D/P(1)

出口人進(jìn)口人

(7) (2)(4)(5)(3)

托收行代收行

(6)（1）以D/P方式結(jié)算，出貨（5）付款贖單（2）交單托收（6）款項(xiàng)撥付托收行（3）單據(jù)寄交代收行（7）款項(xiàng)撥付出口商（4）通知進(jìn)口商三、國際結(jié)算的主要方式

2、托收托收對出口人的風(fēng)險較大，跟單托收方式是出口人先發(fā)貨，后收取貨款，進(jìn)口人付款靠的是他的商業(yè)信譽(yù)，如有市場變化或其他原因不要貨物，進(jìn)口人可以借故拒不付款，雖然，上述損失出口人有權(quán)向進(jìn)口人索賠，但在實(shí)踐中，在進(jìn)口人已經(jīng)破產(chǎn)或逃之夭夭的情況下，出口人即使可以追回一些賠償，也難以彌補(bǔ)全部損失。如果對方進(jìn)口人信譽(yù)較好，出口人在國外又有自己的辦事機(jī)構(gòu)，則風(fēng)險可以相對小一些。托收對進(jìn)口人比較有利，可以免去開證的手續(xù)以及預(yù)付保證金。當(dāng)然托收對進(jìn)口人也不是沒有一點(diǎn)風(fēng)險。如，進(jìn)口人付款后才取得單據(jù)，領(lǐng)取貨物，如果發(fā)現(xiàn)貨物與合同規(guī)定不符，也會因此而蒙受損失。但總的來說，托收是現(xiàn)今國際貿(mào)易結(jié)算進(jìn)口商的首選結(jié)算方式。三、國際結(jié)算的主要方式

3、信用證信用證（LetterofCredit)概念：銀行根據(jù)開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿代開證申請人承購受益人匯票的保證書。信用證方式是銀行信用介入國際貨物買賣價款結(jié)算的產(chǎn)物。它的出現(xiàn)不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在使用信用證結(jié)算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。因此，被廣泛應(yīng)用于國際貿(mào)易之中，以致成為當(dāng)今國際貿(mào)易中的一種主要的結(jié)算方式。三、國際結(jié)算的主要方式

3、信用證信用證種類：（1）按是否要求受益人提交單據(jù)分為跟單信用證和光票信用證

跟單信用證（DocumenttaryCredit）是開證行憑跟單匯票和商業(yè)單據(jù)或單純憑商業(yè)單據(jù)（指發(fā)票、提單、保險單等）付款的信用證。國際貿(mào)易中一般使用跟單信用證。光票信用證（CleanCredit）是開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證，匯票如附有不包括運(yùn)輸單據(jù)的發(fā)票、貨物清單等，仍屬光票。三、國際結(jié)算的主要方式

3、信用證（2）按開證行的責(zé)任分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證

不可撤銷信用證（IrrevocableCredit)是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人、開證申請人及保兌行（如果有）的同意，開證行不得片面修改或撤銷信用證。國際貿(mào)易中一般使用不可撤銷信用證?？沙蜂N信用證(RevocableCredit)是指開證行有權(quán)隨時予以修改或撤銷，但若受益人已按信用證規(guī)定得到議付、承兌或延期付款保證，則銀行的撤銷或修改無效。三、國際結(jié)算的主要方式

3、信用證（3）按是否有另一家銀行為信用證加保，可分為保兌信用證和不保兌信用證

保兌信用證（ConfirmedLetterofCredit）是指開證行開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加保兌的銀行稱為保兌行，保兌行承擔(dān)與開證行相同的第一性付款責(zé)任。不保兌信用證是指只有開證行的付款保證，沒有另一家銀行承擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。不保兌信用證的開證行將獨(dú)立承擔(dān)信用證項(xiàng)下有條件的第一性付款責(zé)任。三、國際結(jié)算的主要方式

3、信用證（4）按信用證付款方式，分為議付信用證、即期付款信用證、遠(yuǎn)期付款信用證和承兌信用證四種方式議付信用證（NegotiationCredit）指允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付信用證可分為自由議付信用證和限制議付信用證，前者受益人可任擇一家銀行作為議付行，后者則由開證行在信用證中指定一家銀行為議付行。開證行對議付行承擔(dān)付款責(zé)任。國際貿(mào)易中最常用的是議付信用證。即期付款信用證是指開證行或指定的付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)即予以付款的信用證。一般不需要匯票，只憑商業(yè)單據(jù)付款；也可以開立以指定付款行為付款人的匯票。遠(yuǎn)期付款信用證是指遠(yuǎn)期付款又不需要匯票的信用證，一般不要求受益人開立匯票，而僅僅規(guī)定受益人交單后若干天付款，或貨物裝船后若干天付款(通常以提單簽發(fā)日期作為裝船日期)，在某一固定的將來日期付款。承兌信用證是指由開證行或指定的承兌行對受益人開出的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行承兌的信用證。三、國際結(jié)算的主要方式

3、信用證（5）按信用證可否轉(zhuǎn)讓，分為不可轉(zhuǎn)讓信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證是指開證行授權(quán)指定的轉(zhuǎn)讓行，在原受益人的要求下，將信用證的可執(zhí)行權(quán)利(即裝運(yùn)貨物、交單取款的權(quán)利)全部或部分轉(zhuǎn)讓給第二受益人的信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的可執(zhí)行權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。三、國際結(jié)算的主要方式

3、信用證程序圖：L/C

（4）申請人受益人（9）（10）（1）（3）（5）（8）

（2）付款行/開證行通知行/議付行

（6）

（7）（1）申請開證（2）開出信用證（3）通知信用證（4）裝運(yùn)貨物（5）交單議付（6）寄單（7）付款或承兌（8）付款（9）提示單據(jù)（10）付款國際結(jié)算的主要方式

3、信用證信用證是國際結(jié)算中主要的結(jié)算方式之一，與國際貿(mào)易的其它兩種傳統(tǒng)方式--匯款和托收相比，信用證方式有著不可比擬的優(yōu)點(diǎn)：第一，匯款方式和托收方式中買賣雙方憑借的是商業(yè)信用，授信方在提供信用后能否順利收回貨款或收到符合規(guī)定的貨物，完全取決于對方的資信；信用證則是一種銀行信用，出