財務管理及審計制度

財務管理及審計制度TOC\o"1-2"\h\u23873第一章總則 124801.1目的與依據 1212601.2適用范圍 1244261.3基本原則 217326第二章財務管理組織架構與職責 2293712.1財務部門設置與職責 2108102.2財務人員崗位職責 227960第三章預算管理 33823.1預算編制 381563.2預算執(zhí)行與控制 46754第四章資金管理 4134074.1資金籌集 4272394.2資金使用與審批 46724第五章資產管理 5151055.1固定資產管理 554385.2流動資產管理 510463第六章財務核算與報告 5163516.1財務核算制度 567566.2財務報告編制 611445第七章審計管理 6201807.1內部審計機構與職責 6248857.2審計程序與方法 629702第八章監(jiān)督與檢查 62998.1財務監(jiān)督 6242228.2違規(guī)處理與責任追究 7第一章總則1.1目的與依據為了加強企業(yè)的財務管理和審計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保證企業(yè)財務活動的合法性、規(guī)范性和有效性，根據國家相關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于企業(yè)內部的財務管理和審計工作，包括企業(yè)總部及所屬各分支機構、全資子公司、控股子公司等。1.3基本原則（1）合法性原則：企業(yè)的財務管理和審計工作必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策，保證財務活動的合法性。（2）效益性原則：企業(yè)的財務管理和審計工作應注重資金的使用效益，合理配置資源，提高企業(yè)的經濟效益。（3）內部控制原則：企業(yè)應建立健全內部控制制度，加強對財務活動的監(jiān)督和管理，防范財務風險。（4）獨立性原則：審計工作應保持獨立性，客觀、公正地對企業(yè)的財務活動進行監(jiān)督和評價。第二章財務管理組織架構與職責2.1財務部門設置與職責企業(yè)設立獨立的財務部門，負責企業(yè)的財務管理工作。財務部門的主要職責包括：（1）制定和完善企業(yè)的財務管理制度，規(guī)范財務行為。（2）負責企業(yè)的財務預算編制、執(zhí)行和控制，保證企業(yè)財務目標的實現。（3）進行財務核算，編制財務報表，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。（4）加強資金管理，合理籌集和使用資金，保證資金的安全和有效利用。（5）負責企業(yè)的資產管理，保證資產的安全、完整和有效運營。（6）參與企業(yè)的經營決策，為企業(yè)的發(fā)展提供財務支持和建議。2.2財務人員崗位職責（1）財務經理崗位職責財務經理是企業(yè)財務管理的核心人員，主要負責以下工作：①組織制定企業(yè)的財務管理制度和財務工作計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。②負責企業(yè)的財務預算管理，組織編制年度預算方案，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，進行預算分析和調整。③審核財務報表，保證財務信息的真實性、準確性和完整性。④參與企業(yè)的重大經濟決策，提供財務分析和建議，協助制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。⑤負責財務部門的日常管理工作，協調與其他部門的關系，提高工作效率和服務質量。（2）會計崗位職責會計主要負責企業(yè)的財務核算工作，具體職責如下：①按照國家會計制度和企業(yè)財務管理制度的要求，進行會計核算，編制記賬憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。②認真審核原始憑證，保證憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回或更正。③定期進行財產清查，核對賬目，保證賬實相符。④負責會計檔案的整理、保管和歸檔工作，保證會計資料的安全和完整。（3）出納崗位職責出納主要負責企業(yè)的資金收付和管理工作，具體職責如下：①嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。②認真審核收付憑證，保證憑證的真實性、合法性和完整性，按照規(guī)定辦理款項收付。③每日盤點現金，做到日清月結，保證現金的安全和準確。④定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，保證銀行存款賬實相符。第三章預算管理3.1預算編制（1）企業(yè)實行全面預算管理，預算編制應遵循以下原則：①目標一致性原則：預算編制應與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標相一致，保證企業(yè)各項經營活動的協調發(fā)展。②全面性原則：預算編制應涵蓋企業(yè)的各項經濟活動，包括業(yè)務預算、資本預算和財務預算等。③合理性原則：預算編制應根據企業(yè)的實際情況，合理預測各項收支，保證預算的可行性和可操作性。（2）預算編制的程序：①下達預算編制任務：企業(yè)管理層根據企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，下達預算編制任務，明確預算編制的范圍、內容和要求。②各部門編制預算草案：各部門根據預算編制任務，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并提交財務部門審核。③財務部門審核匯總：財務部門對各部門提交的預算草案進行審核匯總，平衡各項預算指標，編制企業(yè)的總預算草案。④預算審批：企業(yè)總預算草案經企業(yè)管理層審議通過后，報董事會或股東會審批。3.2預算執(zhí)行與控制（1）企業(yè)應嚴格執(zhí)行預算，將預算指標層層分解，落實到各部門和各崗位，保證預算的有效執(zhí)行。（2）建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)覺問題并采取措施加以解決。（3）對預算執(zhí)行情況進行考核，將預算執(zhí)行結果與部門和個人的績效掛鉤，激勵員工積極完成預算目標。（4）如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批，未經批準不得擅自調整預算。第四章資金管理4.1資金籌集（1）企業(yè)應根據自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。（2）資金籌集的渠道包括：股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。在選擇資金籌集渠道時，應充分考慮資金成本、風險等因素，選擇最優(yōu)的籌集方案。（3）企業(yè)應加強對資金籌集活動的管理，嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策的要求，辦理資金籌集手續(xù)，保證資金籌集活動的合法性和規(guī)范性。4.2資金使用與審批（1）企業(yè)的資金使用應遵循?？顚Ｓ?、合理節(jié)約的原則，保證資金的安全和有效利用。（2）資金使用的審批權限應根據企業(yè)的實際情況進行合理劃分，明確各級審批人員的職責和權限。（3）資金使用的審批程序：①經辦人填寫資金使用申請單，注明資金用途、金額、支付方式等信息，并附上相關的證明材料。②部門負責人審核資金使用申請單，確認資金使用的必要性和合理性，并簽署意見。③財務部門審核資金使用申請單，審核資金使用的合法性、合規(guī)性和財務合理性，并簽署意見。④根據審批權限，由相應的審批人員進行審批。⑤審批通過后，出納人員根據資金使用申請單辦理資金支付手續(xù)。第五章資產管理5.1固定資產管理（1）企業(yè)應建立健全固定資產管理制度，加強對固定資產的購置、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理。（2）固定資產的購置應按照企業(yè)的預算和審批程序進行，保證固定資產的購置符合企業(yè)的發(fā)展需要和財務預算。（3）對固定資產進行定期清查和盤點，保證固定資產的賬實相符。對清查中發(fā)覺的問題，應及時查明原因，進行處理。（4）固定資產的處置應按照國家法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)定進行，保證固定資產的處置合法、合規(guī)。5.2流動資產管理（1）企業(yè)應加強對流動資產的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。（2）貨幣資金的管理應嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，保證貨幣資金的安全和合理使用。（3）應收賬款的管理應加強對應收賬款的監(jiān)控和催收，及時回籠資金，降低應收賬款的風險。（4）存貨的管理應建立科學的存貨管理制度，合理確定存貨的儲備量，降低存貨成本，提高存貨的周轉率。第六章財務核算與報告6.1財務核算制度（1）企業(yè)應按照國家統一的會計制度和企業(yè)的實際情況，建立健全財務核算制度，保證財務核算的準確性和規(guī)范性。（2）財務核算應遵循會計核算的基本原則，如實反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。（3）企業(yè)應加強對會計憑證、會計賬簿和財務報表的管理，保證財務資料的完整性和準確性。6.2財務報告編制（1）企業(yè)應按照國家法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。（2）財務報告的編制應遵循會計準則和會計制度的要求，保證財務報告的真實性、準確性和完整性。（3）財務報告編制完成后，應經過內部審計和外部審計機構的審計，保證財務報告的合法性和公正性。第七章審計管理7.1內部審計機構與職責（1）企業(yè)設立獨立的內部審計機構，負責對企業(yè)的財務活動和經營管理進行審計監(jiān)督。（2）內部審計機構的主要職責包括：①對企業(yè)的財務收支、財務預算、財務決算進行審計監(jiān)督。②對企業(yè)的內部控制制度進行審計評價，提出改進建議。③對企業(yè)的固定資產投資、對外投資、經濟合同等進行審計監(jiān)督。④對企業(yè)的經營管理活動進行審計監(jiān)督，評價經營管理績效。7.2審計程序與方法（1）內部審計機構應按照規(guī)定的審計程序進行審計工作，包括審計準備、審計實施、審計報告和審計整改等階段。（2）審計方法包括審閱法、核對法、查詢法、分析法、抽樣法等，審計人員應根據審計項目的特點和要求，選擇合適的審計方法。第八章監(jiān)督與檢查8.1財務監(jiān)督（1）企業(yè)應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務管理工作的監(jiān)督和檢查。（2）財務監(jiān)督的內容包括財務制度的執(zhí)行情況、財務預算的執(zhí)行情況、資金使用情況、資產管理情況等。（3）財務監(jiān)