做賬實(shí)操-科技創(chuàng)業(yè)公司賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-科技創(chuàng)業(yè)公司賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、研發(fā)投入階段自主研發(fā)新技術(shù)，本月投入研發(fā)人員工資

30

萬元。借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出

300,000貸：應(yīng)付職工薪酬

300,000實(shí)際發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬

300,000貸：銀行存款

300,000月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用化研發(fā)支出：借：管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用

300,000貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出

300,000為研發(fā)項(xiàng)目采購專用實(shí)驗(yàn)設(shè)備，花費(fèi)

80

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，預(yù)計(jì)該設(shè)備使用壽命

5

年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。購置時(shí)：借：固定資產(chǎn)—實(shí)驗(yàn)設(shè)備

800,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

104,000（80

萬×13%）-1-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫貸：銀行存款

904,000每月計(jì)提折舊：借：研發(fā)支出—資本化支出

13,333（80

萬÷5÷12）貸：累計(jì)折舊

13,333二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)申請(qǐng)一項(xiàng)發(fā)明專利，支付專利申請(qǐng)費(fèi)

5

萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：無形資產(chǎn)—發(fā)明專利

50,000貸：銀行存款

50,000購買一項(xiàng)現(xiàn)有技術(shù)使用權(quán)，花費(fèi)

30

萬元，按合同約定使用期限

3

年，每年攤銷

10

萬元。購買時(shí)：借：無形資產(chǎn)—技術(shù)使用權(quán)

300,000貸：銀行存款

300,000每年攤銷：借：管理費(fèi)用—無形資產(chǎn)攤銷

100,000貸：無形資產(chǎn)—技術(shù)使用權(quán)

100,000三、政府扶持與資助收到當(dāng)?shù)卣o予的科技創(chuàng)業(yè)扶持資金

50

萬元，該資金專項(xiàng)用于技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目。借：銀行存款

500,000貸：遞延收益

500,000隨著研發(fā)項(xiàng)目推進(jìn)，本月按進(jìn)度確認(rèn)收益

5

萬元（假設(shè)）。借：遞延收益

50,000-2-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫貸：其他收益

50,000四、市場推廣與合作與一家大型科技企業(yè)簽訂合作協(xié)議，共同開發(fā)市場，為此支付合作保證金

20萬元。借：其他應(yīng)收款—合作保證金

200,000貸：銀行存款

200,000參加行業(yè)高端展會(huì)，支付展位費(fèi)

8

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

6%，以提升公司知名度。借：銷售費(fèi)用—展會(huì)費(fèi)

80,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

4,800（8

萬×6%）貸：銀行存款

84,800科技創(chuàng)業(yè)公司在成長過程中，圍繞技術(shù)創(chuàng)新、市場拓展等多方面有豐富多樣的賬務(wù)處理，這些賬務(wù)處理精準(zhǔn)反映公司的運(yùn)營投入與發(fā)展軌跡。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.

確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號(hào)登-3-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項(xiàng)已付，材料入庫：應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產(chǎn)品，售價(jià)

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元-4-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫增值稅銷項(xiàng)稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應(yīng)收賬款

20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入

17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費(fèi)用

4,000貸：應(yīng)付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑