做賬實(shí)操-外賣平臺(tái)行業(yè)賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-外賣平臺(tái)行業(yè)賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、平臺(tái)設(shè)立與啟動(dòng)企業(yè)投入資金

1000

萬(wàn)元設(shè)立外賣平臺(tái)公司，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款

10,000,000貸：實(shí)收資本

10,000,000租賃辦公場(chǎng)地，支付一年租金

60

萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

9%。借：預(yù)付賬款—房租

600,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

54,000（60

萬(wàn)×9%）貸：銀行存款

654,000每月分?jǐn)傋饨饡r(shí)：借：管理費(fèi)用—房租

50,000（60

萬(wàn)÷12）貸：預(yù)付賬款—房租

50,000二、商家入駐與推廣為吸引商家入駐，開(kāi)展限時(shí)免費(fèi)入駐活動(dòng)，同時(shí)投入線上線下推廣費(fèi)用

30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。借：銷售費(fèi)用—商家推廣費(fèi)

300,000-1-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)貸：銀行存款

300,000與

500

家商家成功簽約入駐，向每家收取保證金

2000

元，款項(xiàng)存入銀行，保證金用于約束商家遵守平臺(tái)規(guī)則，后期可退還。借：銀行存款

1,000,000（500×2000）貸：其他應(yīng)付款—商家保證金

1,000,000三、騎手招募與管理招募外賣騎手，支付招聘費(fèi)用

10

萬(wàn)元給專業(yè)勞務(wù)公司，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用—騎手招聘費(fèi)

100,000貸：銀行存款

100,000本月支付騎手配送費(fèi)

80

萬(wàn)元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，騎手配送費(fèi)根據(jù)訂單量和配送距離等因素結(jié)算。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—騎手配送費(fèi)

800,000貸：銀行存款

800,000四、用戶訂單業(yè)務(wù)用戶在平臺(tái)下單，一份外賣訂單金額

50

元，平臺(tái)收取商家

20%的傭金，即

10

元，款項(xiàng)先由平臺(tái)代收。假設(shè)某日共產(chǎn)生

10000

份有效訂單。借：銀行存款

500,000（50×10000）貸：應(yīng)付賬款—商家結(jié)算款

400,000（40×10000）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—傭金收入

100,000（10×10000）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

6,000（10

萬(wàn)×6%）定期與商家結(jié)算款項(xiàng)，扣除傭金、補(bǔ)貼等后將剩余款項(xiàng)支付給商家，假設(shè)補(bǔ)貼商家

5

萬(wàn)元（因促銷活動(dòng)等）。-2-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)借：應(yīng)付賬款—商家結(jié)算款

400,000貸：銀行存款

350,000（40

萬(wàn)

-5

萬(wàn)）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—補(bǔ)貼收入（負(fù)數(shù)，沖減收入）

-50,000其他應(yīng)付款—商家補(bǔ)貼款

50,000（后續(xù)支付補(bǔ)貼時(shí)沖減）五、增值服務(wù)為商家提供廣告位推廣服務(wù)，一家商家購(gòu)買一個(gè)月廣告位花費(fèi)

5000

元，共10

家商家購(gòu)買，款項(xiàng)已收。借：銀行存款

50,000（5000×10）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—廣告服務(wù)收入

50,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3,000（5

萬(wàn)×6%）為用戶推出會(huì)員服務(wù)，每月會(huì)員費(fèi)

15

元，本月有

2000

名用戶開(kāi)通會(huì)員，款項(xiàng)已收。借：銀行存款

30,000（15×2000）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—會(huì)員服務(wù)收入

30,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

1,800（3

萬(wàn)×6%）六、稅費(fèi)計(jì)算與繳納計(jì)算本月增值稅，銷項(xiàng)稅額

6000+3000+1800=10800

元，進(jìn)項(xiàng)稅額54000

元，本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，形成留抵稅額

43200

元，無(wú)需繳納增值稅，留抵稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。無(wú)需賬務(wù)處理，但在增值稅申報(bào)表中體現(xiàn)留抵稅額。計(jì)算企業(yè)所得稅，假設(shè)本月利潤(rùn)總額為

20

萬(wàn)元（未考慮其他調(diào)整事項(xiàng)），稅率

25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

=200,000×25%=50,000

元。借：所得稅費(fèi)用

50,000-3-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

50,000繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

50,000貸：銀行存款

50,000外賣平臺(tái)賬務(wù)處理圍繞商家、騎手、用戶三方展開(kāi)，從平臺(tái)運(yùn)營(yíng)成本、收入來(lái)源等多方面精準(zhǔn)核算，以準(zhǔn)確反映平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)效益與財(cái)務(wù)狀況。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.

確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)-4-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過(guò)稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產(chǎn)品，售價(jià)

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項(xiàng)稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應(yīng)收賬款

20,000貸：主營(yíng)