《稅收政策概述》課件

《稅收政策概述》本課件將帶領(lǐng)大家深入了解稅收政策的概念、目標(biāo)、分類以及我國(guó)稅收政策的發(fā)展歷程和主要問(wèn)題，并探討未來(lái)稅收政策的發(fā)展方向。by課程大綱1稅收政策的定義2稅收政策的目標(biāo)3我國(guó)稅收政策的演變4稅收政策的分類5稅收政策工具6稅收優(yōu)惠政策7稅收改革的目標(biāo)和原則8稅收征管制度9稅收政策的制定流程10稅收政策制定中的利益相關(guān)方11我國(guó)稅收政策的特點(diǎn)12我國(guó)稅收政策的主要問(wèn)題13未來(lái)稅收政策發(fā)展方向稅收政策的定義稅收政策是指政府為了實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，而對(duì)稅收制度進(jìn)行調(diào)整和制定的方針和措施。它涉及稅收的征收對(duì)象、征收范圍、稅率、征收方式以及稅收優(yōu)惠等方面。稅收政策的目標(biāo)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，穩(wěn)定物價(jià)，優(yōu)化資源配置等。社會(huì)目標(biāo)保障社會(huì)公平，改善民生，促進(jìn)社會(huì)和諧，推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步等。我國(guó)稅收政策的演變11949-1978以“統(tǒng)收統(tǒng)支”為主，以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)，稅收政策以籌集財(cái)政收入為主要目標(biāo)。21978-1993以“改革開(kāi)放”為主線，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)，稅收政策開(kāi)始注重促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和優(yōu)化資源配置。31993-2012以“社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制”為主導(dǎo)，稅收政策開(kāi)始注重調(diào)節(jié)收入分配和保障社會(huì)公平。42012-至今以“深化改革開(kāi)放”為主線，稅收政策開(kāi)始注重供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，支持科技創(chuàng)新，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。稅收政策的分類按稅收目的分類籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、保護(hù)環(huán)境、穩(wěn)定物價(jià)等。按稅收對(duì)象分類直接稅（如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅）和間接稅（如增值稅、消費(fèi)稅）按稅收征收方式分類從量稅、從價(jià)稅、混合稅、累進(jìn)稅、比例稅、定額稅等。主要直接稅的種類和特點(diǎn)個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等收入征收的稅款，體現(xiàn)“公平負(fù)擔(dān)”原則。企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、投資收入、利息收入等征收的稅款，體現(xiàn)“效率優(yōu)先”原則。主要間接稅的種類和特點(diǎn)增值稅對(duì)商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)增值部分征收的稅款，體現(xiàn)“稅負(fù)公平”原則。消費(fèi)稅對(duì)特定消費(fèi)品（如煙酒、汽車、化妝品）征收的稅款，體現(xiàn)“調(diào)節(jié)消費(fèi)”原則。稅收政策工具稅率調(diào)整稅率水平，可以影響企業(yè)和個(gè)人投資、消費(fèi)等行為。稅基調(diào)整稅基范圍，可以影響稅收的征收范圍和稅收負(fù)擔(dān)。稅收優(yōu)惠給予特定行業(yè)或個(gè)人稅收優(yōu)惠，可以引導(dǎo)資源配置和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收征管加強(qiáng)稅收征管，可以提高稅收效率和打擊偷稅漏稅行為。稅收優(yōu)惠政策1減免稅減免部分稅款，減輕企業(yè)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。2稅收抵免允許企業(yè)和個(gè)人將已經(jīng)繳納的某些稅款抵扣當(dāng)期應(yīng)繳稅款。3稅收返還政府返還部分稅款給企業(yè)和個(gè)人，鼓勵(lì)特定行業(yè)或個(gè)人發(fā)展。稅收改革的目標(biāo)和原則1公平性公平負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)“人人盡其力，人人享其?！钡脑瓌t。2效率性簡(jiǎn)化稅制，降低稅收成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。3透明度公開(kāi)透明，提高稅收政策的可預(yù)測(cè)性，減少企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)。4可持續(xù)性稅收政策應(yīng)該有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并能夠長(zhǎng)期有效地實(shí)施。稅收征管制度1納稅申報(bào)企業(yè)和個(gè)人按照規(guī)定申報(bào)稅款，并按時(shí)繳納。2稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查，確保稅收的真實(shí)性和完整性。3稅務(wù)稽查對(duì)納稅人進(jìn)行深入調(diào)查，查處偷稅漏稅行為。4稅務(wù)處罰對(duì)違反稅收法律法規(guī)的納稅人進(jìn)行處罰，維護(hù)稅收秩序。稅收政策的制定流程1需求分析政府部門(mén)分析經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展形勢(shì)，識(shí)別稅收政策需求。2方案設(shè)計(jì)制定稅收政策方案，并進(jìn)行論證和評(píng)估。3征求意見(jiàn)向相關(guān)部門(mén)和利益相關(guān)方征求意見(jiàn)，完善政策方案。4審議通過(guò)政府部門(mén)審議通過(guò)稅收政策方案。5公布實(shí)施正式公布實(shí)施稅收政策，并進(jìn)行宣傳和解讀。稅收政策制定中的利益相關(guān)方政府部門(mén)財(cái)政部、稅務(wù)總局等負(fù)責(zé)制定和實(shí)施稅收政策。企業(yè)企業(yè)作為稅收的繳納主體，會(huì)關(guān)注稅收政策的影響，提出意見(jiàn)和建議。專家學(xué)者專家學(xué)者會(huì)對(duì)稅收政策進(jìn)行研究和評(píng)估，為政府部門(mén)提供專業(yè)建議。我國(guó)稅收政策的特點(diǎn)以發(fā)展經(jīng)濟(jì)為中心稅收政策始終堅(jiān)持促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和優(yōu)化資源配置的目標(biāo)。注重公平正義稅收政策注重調(diào)節(jié)收入分配，保障社會(huì)公平，體現(xiàn)“共同富?！崩砟?。不斷優(yōu)化結(jié)構(gòu)稅收政策不斷調(diào)整優(yōu)化，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的新形勢(shì)和新需求。我國(guó)稅收政策的主要問(wèn)題1稅收結(jié)構(gòu)不盡合理間接稅占比過(guò)高，直接稅占比過(guò)低，影響收入分配公平。2稅收征管效率不高稅收征管制度有待完善，存在偷稅漏稅等問(wèn)題。3稅收政策執(zhí)行力不足部分稅收優(yōu)惠政策落實(shí)不到位，影響政策效果。深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的稅收政策降低企業(yè)稅負(fù)減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)投資和創(chuàng)新。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，支持科技創(chuàng)新和高端制造業(yè)發(fā)展。加強(qiáng)稅收監(jiān)管規(guī)范稅收秩序，打擊偷稅漏稅行為，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收政策西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)到西部地區(qū)投資，促進(jìn)西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。東北振興稅收優(yōu)惠政策支持東北地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。中部地區(qū)崛起稅收優(yōu)惠政策推動(dòng)中部地區(qū)加快發(fā)展，縮小區(qū)域發(fā)展差距。支持科技創(chuàng)新的稅收政策高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新，提升科技競(jìng)爭(zhēng)力。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收政策1稅收減免政策對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行稅收減免，降低經(jīng)營(yíng)成本。2稅收優(yōu)惠政策給予小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，支持其發(fā)展壯大。3簡(jiǎn)化稅收征管簡(jiǎn)化小微企業(yè)稅收申報(bào)流程，提高征管效率。落實(shí)更大規(guī)模減稅降費(fèi)的措施1降低增值稅稅率降低企業(yè)增值稅負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)活力。2擴(kuò)大增值稅留抵退稅范圍加快退稅速度，緩解企業(yè)資金壓力。3降低企業(yè)所得稅稅率降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)投資和發(fā)展。提升稅收政策執(zhí)行力的措施1加強(qiáng)稅收政策宣傳解讀提高納稅人對(duì)稅收政策的理解和認(rèn)識(shí)。2簡(jiǎn)化稅收申報(bào)流程優(yōu)化稅收申報(bào)方式，提高納稅人申報(bào)效率。3規(guī)范稅收征管行為加強(qiáng)稅收征管，打擊偷稅漏稅行為。4完善稅收爭(zhēng)議處理機(jī)制提高稅收爭(zhēng)議解決效率，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。完善稅收政策體系的建議加強(qiáng)稅收政策研究不斷研究和完善稅收政策，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展新形勢(shì)。優(yōu)化稅收政策與其他政策協(xié)調(diào)配合加強(qiáng)稅收政策與其他政策的協(xié)調(diào)配合，形成合力。優(yōu)化稅收政策與其他政策協(xié)調(diào)配合與財(cái)政政策的協(xié)調(diào)配合稅收政策與財(cái)政政策相輔相成，共同促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合稅收政策與貨幣政策相互配合，共同調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)。與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)調(diào)配合稅收政策與產(chǎn)業(yè)政策相互支撐，共同引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)。與區(qū)域發(fā)展政策的協(xié)調(diào)配合稅收政策與區(qū)域發(fā)展政策相互配合，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。稅收政策與財(cái)政政策的關(guān)系稅收政策是財(cái)政政策的重要組成部分，通過(guò)調(diào)節(jié)稅收收入和支出，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。稅收政策與貨幣政策的關(guān)系稅收政策與貨幣政策相互配合，共同調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)。稅收政策可以通過(guò)調(diào)節(jié)稅收收入和支出影響貨幣供應(yīng)量，貨幣政策可以通過(guò)利率調(diào)節(jié)影響投資和消費(fèi)，從而共同影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收政策與產(chǎn)業(yè)政策的關(guān)系稅收政策與產(chǎn)業(yè)政策相互支撐，共同引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)。稅收政策可以通過(guò)稅收優(yōu)惠等措施支持特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，產(chǎn)業(yè)政策可以通過(guò)引導(dǎo)資源配置促進(jìn)特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，從而共同推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。稅收政策與區(qū)域發(fā)展政策的關(guān)系稅收政策