《財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)實(shí)操》課件

《財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)實(shí)操》歡迎來到《財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)實(shí)操》課程！課程目標(biāo)掌握財(cái)務(wù)管理基本理論了解財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵、目標(biāo)、職能、原則。熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)資產(chǎn)管理、負(fù)債與所有者權(quán)益管理、籌資管理、投資管理和營(yíng)運(yùn)資金管理。提高財(cái)務(wù)分析能力掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等工具，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和判斷。提升財(cái)務(wù)管理技能學(xué)習(xí)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制等。第一章財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)資金的籌集、運(yùn)用、分配進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理的意義財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。1.1財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵及目標(biāo)內(nèi)涵財(cái)務(wù)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涵蓋資金籌集、資金運(yùn)用、資金分配等多個(gè)方面。目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是提高企業(yè)的盈利能力、償債能力、運(yùn)營(yíng)效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。1.2財(cái)務(wù)管理的基本職能財(cái)務(wù)規(guī)劃制定企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供方向和目標(biāo)。財(cái)務(wù)控制監(jiān)督和控制企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的順利實(shí)施。財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)決策對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供合理的財(cái)務(wù)方案。1.3企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境與原則1宏觀環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境、法律環(huán)境等。2微觀環(huán)境行業(yè)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等。3企業(yè)內(nèi)部環(huán)境企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)模式、管理制度等。第二章企業(yè)資產(chǎn)管理資產(chǎn)的概念企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所擁有或控制的資源，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)的分類流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)。資產(chǎn)管理對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，提高資產(chǎn)的使用效率和收益水平。2.1資產(chǎn)的概念與分類1資產(chǎn)2流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等。3非流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等。2.2流動(dòng)資產(chǎn)管理1現(xiàn)金管理保持合理的現(xiàn)金余額，提高現(xiàn)金使用效率。2應(yīng)收賬款管理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，降低壞賬損失。3存貨管理控制存貨的成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。2.3固定資產(chǎn)管理1購(gòu)置選擇合適的固定資產(chǎn)，制定合理的購(gòu)置計(jì)劃。2使用維護(hù)保養(yǎng)固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率。3處置制定合理的固定資產(chǎn)處置計(jì)劃，最大限度地回收資金。第三章企業(yè)負(fù)債與所有者權(quán)益管理負(fù)債企業(yè)對(duì)外的債務(wù)，是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中借入的資金。所有者權(quán)益企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的投入和積累，是企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)。3.1負(fù)債的概念與分類短期負(fù)債一年內(nèi)到期的債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。長(zhǎng)期負(fù)債一年以上到期的債務(wù)，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等。3.2負(fù)債管理3.3所有者權(quán)益的概念與分類實(shí)收資本企業(yè)投資者投入企業(yè)的資金，是企業(yè)的初始資本。資本公積企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的資本溢價(jià)，包括股本溢價(jià)、資本公積金等。盈余公積企業(yè)留存的利潤(rùn)，包括法定盈余公積、任意盈余公積等。未分配利潤(rùn)企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)，可用于投資、彌補(bǔ)虧損等。3.4所有者權(quán)益管理1提高資本收益率通過合理的投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高企業(yè)所有者權(quán)益的回報(bào)率。2維持合理的資本結(jié)構(gòu)保持適當(dāng)?shù)呢?fù)債比率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3保護(hù)投資者權(quán)益維護(hù)企業(yè)所有者的利益，保證所有者權(quán)益的穩(wěn)定增長(zhǎng)。第四章企業(yè)籌資管理籌資的概念籌資是指企業(yè)為了滿足經(jīng)營(yíng)需要，從外部籌集資金的活動(dòng)?；I資的原則安全性、效益性、流動(dòng)性、經(jīng)濟(jì)性?；I資方式股權(quán)融資、債務(wù)融資、其他融資方式。4.1籌資的概念與原則籌資的概念籌資是指企業(yè)為了滿足經(jīng)營(yíng)需要，從外部籌集資金的活動(dòng)?；I資的原則安全性、效益性、流動(dòng)性、經(jīng)濟(jì)性。4.2股權(quán)融資1發(fā)行股票企業(yè)通過發(fā)行股票，將企業(yè)的股權(quán)出售給投資者，獲得資金。2增資擴(kuò)股企業(yè)通過增發(fā)新股，擴(kuò)大企業(yè)的股本規(guī)模，獲得資金。4.3債務(wù)融資銀行貸款企業(yè)向銀行借款，獲得資金。發(fā)行債券企業(yè)通過發(fā)行債券，向社會(huì)公眾借款，獲得資金。4.4其他融資方式1租賃融資企業(yè)通過租賃方式，獲得使用資產(chǎn)的權(quán)利，獲得資金。2保理融資企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給保理公司，獲得資金。3信托融資企業(yè)將資金委托給信托公司，進(jìn)行投資或管理，獲得資金。第五章企業(yè)投資管理1投資的概念企業(yè)為了獲得未來收益，將資金投入到各種資產(chǎn)或項(xiàng)目中。2投資的分類長(zhǎng)期投資、短期投資。3投資管理對(duì)企業(yè)的投資活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，以實(shí)現(xiàn)投資目標(biāo)。5.1投資的概念與分類投資的概念企業(yè)為了獲得未來收益，將資金投入到各種資產(chǎn)或項(xiàng)目中。投資的分類長(zhǎng)期投資、短期投資。5.2長(zhǎng)期投資管理投資方向固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。投資決策評(píng)估投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益，選擇合適的投資項(xiàng)目。5.3短期投資管理現(xiàn)金管理將暫時(shí)閑置的資金進(jìn)行短期投資，獲得收益。股票投資將資金投入到股票市場(chǎng)，獲得股票投資收益。債券投資將資金投入到債券市場(chǎng)，獲得債券投資收益。5.4投資決策分析投資項(xiàng)目評(píng)估對(duì)投資項(xiàng)目的盈利能力、風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估。投資決策分析對(duì)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析，做出投資決策。第六章企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理1營(yíng)運(yùn)資金2現(xiàn)金企業(yè)最基本的流動(dòng)資產(chǎn)，用于支付日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。3應(yīng)收賬款企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)后，應(yīng)收取的款項(xiàng)。4存貨企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，用于生產(chǎn)或銷售的各種原材料、在制品、產(chǎn)成品。6.1營(yíng)運(yùn)資金的概念與重要性1營(yíng)運(yùn)資金的概念是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)而需要的資金。2營(yíng)運(yùn)資金的重要性營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，直接影響企業(yè)的盈利能力和償債能力。6.2現(xiàn)金管理1現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金收支情況，制定合理的現(xiàn)金計(jì)劃。2現(xiàn)金控制加強(qiáng)現(xiàn)金收支的控制，防止現(xiàn)金流失。3現(xiàn)金管理優(yōu)化現(xiàn)金管理