2025年稅務遴選客觀題及參考答案（十四）

PAGEPAGE12025年稅務遴選客觀題及參考答案（14）一、單項選擇題1.某一般納稅人企業(yè)（屬于小型微利企業(yè)）2023年擁有一塊1萬平方米的宗地，其中幼兒園占地1000平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，2023年6月購置一棟商業(yè)地產(chǎn)，占地5000平方米，該企業(yè)兩塊宗地的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為4元/平方米，則該企業(yè)2023年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()A:5萬元B:3.45萬元C:2.3萬元D:4.5萬元參考答案：C試題解析：[(1-0.1)*4+0.5*4/12*6]*50%=2.3萬元2.居民個人小李是某保險公司營銷員，2023年1月取得保險營銷傭金收入20600元，該保險公司接受稅務機關委托代征稅款，向個人保險代理人支付傭金費用后，代個人保險代理人統(tǒng)一向主管稅務機關申請匯總代開增值稅普通發(fā)票。保險公司應代扣小李2023年1月份的個人所得稅多少元?（）A:3296B:220.8C:2208D:344.4參考答案：B試題解析：保險代理人與保險營銷員屬于同一類人員。保險代理人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。小李月收入低于10萬元，免征增值稅，應代扣小李2020年1月份的個人所得稅=[20600×(1-20%)×(1-25%)-5000]×3%=220.8元3.按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過（）萬元的，當期無需預繳稅款。A:10B:15C:30D:45參考答案：A試題解析：按照《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號，以下簡稱1號公告)的規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的，適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。4.自2023年1月1日至2023年12月31日，以下行業(yè)允許按照當期可抵扣進項稅額加計10%的是（）。A:現(xiàn)代服務業(yè)B:生活性服務業(yè)C:郵電通信業(yè)D:金融服務業(yè)參考答案：B試題解析：按照《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號，以下簡稱1號公告)的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：（一）允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。（二）允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。5.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理“兩證整合”個體工商戶清稅申報前，需先完成的工作是（）A:解除非正常狀態(tài)，不需補辦申報納稅手續(xù)B:只需補辦申報納稅手續(xù)，不需解除非正常C:解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)D:補辦申報納稅手續(xù)參考答案：C試題解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范（3.0）版》規(guī)定，外干非正常狀態(tài)納稅人在辦理兩證整合個體工商戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)。6.下列關于辦理一照一碼戶清稅申報，說法錯誤的是（）A:一照一碼戶清稅申報辦理是要對辦稅人員進行實名信息驗證B:納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，需要向稅務機關提出終止銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議C:一照一碼戶清稅申報實行“一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“套餐式”服務模式D:處于非正常狀態(tài)納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，非正常狀態(tài)期間企業(yè)所得稅月（季）度預繳需補辦的申報均為零申報，且不存在彌補前期虧損情況的，稅務機關可打印企業(yè)所得稅《批量零申報確認表》，經(jīng)納稅人確認后，進行批量處理參考答案：B試題解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范（3.0版）》規(guī)定，辦理一照一碼戶清稅申報基本規(guī)范要求對辦稅人員進行實名信息驗證；納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，無需向稅務機關提出終止銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議。稅務機關辦結一照一碼戶清稅申報后，銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議自動終止。實行“一窗受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的“套餐式”服務模式。處于非正常狀態(tài)納稅人辦理一照一碼戶清稅申報，符合規(guī)定情形的，稅務機關可打印相應稅種和相關附加的《批量零申報確認表》，經(jīng)納稅人確認后，進行批量處理。7.已實行一照一碼登記模式的納稅人向市場監(jiān)督管理等部門申請辦理注銷登記前，需先向稅務機關申報清稅。其中增值稅小規(guī)模納稅人一般注銷程序的辦結時限是（）A:20個工作日B:10個工作日C:15個工作日D:5個工作日參考答案：D試題解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范（3.0版）》的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和其他納稅人稅務注銷5個工作日內辦結。稅務機關在核查、檢查過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發(fā)票的或者需要進行納稅調整等情形的，辦理時限終止。8.已實行一照一碼登記模式的納稅人向市場監(jiān)督管理等部門申請辦理注銷登記前，需先向稅務機關申報清稅。其中增值稅一般納稅人一般注銷程序的辦結時限是（）A:20個工作日B:10個工作日C:15個工作日D:5個工作日參考答案：B試題解析：根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范（3.0版）》的規(guī)定，增值稅一般納稅人稅務注銷10個工作日內辦結。稅務機關在核查、檢查過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷、逃、騙、抗稅或虛開發(fā)票的或者需要進行納稅調整等情形的，辦理時限終止。9.2023年2月王某出租一套住房給某公司做員工宿舍，一次性收取半年租金48000元，王某到稅務局申請代開增值稅普通發(fā)票，應繳納增值稅（）元A:720B:1398.06C:2285.71D:0參考答案：D試題解析：根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）第三條規(guī)定，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。自2023年1月1日起施行。10.下列投訴屬于侵害納稅人合法權益的投訴是（）。A:對稅務工作人員未履行首問責任制的投訴B:對稅務機關及其工作人員未按辦稅事項“最多跑一次”服務承諾辦理涉稅業(yè)務的投訴C:對稅務機關及其工作人員泄露納稅人商業(yè)機密或者個人隱私的投訴D對稅務機關工作人員使用服務忌語的投訴參考答案：C試題解析：根據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈納稅服務投訴管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2019年第27號）第十二條侵害納稅人合法權益的其他投訴，是指納稅人認為稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關規(guī)定，侵害納稅人的合法權益而進行的其他投訴。A、B為服務質效投訴，D為服務言行投訴。二、多項選擇題1.2021年8月，某縣稅務局新進公務員小王進入辦稅服務廳工作，在學習業(yè)務知識的同時，小王也很注重學習各項辦稅服務規(guī)范和制度、文明禮儀、陽光心態(tài)等方面的內容，力爭為納稅人提供優(yōu)質高效的服務。請你幫助小王分析以下關于辦稅服務廳常見的服務規(guī)范和制度等相關事宜：根據(jù)納稅服務規(guī)范的規(guī)定，導稅人員的工作職責包括（）A:受理納稅人投訴舉報B:為納稅人開展引導、告知、分流等服務C:引導納稅人到相關的服務區(qū)域或窗口辦理各類涉稅事項D:輔導納稅人正確填寫相關表格和涉稅資料E:指引納稅人正確使用自助辦稅設備參考答案：BCDE2.在下列各項中，屬于廣義納稅服務提供主體的有（）。A:機關B:中介機構C:公益組織和志愿者D:互助納稅人E:大中型企業(yè)的稅務經(jīng)理參考答案：ABCD3.屬于下列（）情形的納稅服務投訴，稅務機關可不予受理。A:違反法律、法規(guī)、規(guī)章有關規(guī)定的B:就稅務機關已處理完畢的相同事項進行投訴，經(jīng)上級稅務機關復核后維持原處理決定的C:針對出臺的法律法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進行投訴的D:投訴事實清楚，但沒有有效聯(lián)絡方式的參考答案：ABC4.中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提到，到2023年基本建成的稅費服務新體系所具備的特點包括（）。A:線下服務無死角B:線上服務不打烊C:定制服務廣覆蓋D:涉稅咨詢全國通參考答案：ABC5.《納稅服務規(guī)范》中規(guī)定辦理的事項有（）。A:稅務認定B:優(yōu)惠辦理C:證明辦理D:權益維護參考答案：ABCD三、判斷題1.2022年2月1日起，根據(jù)國家稅務總局關于修改《稅務規(guī)范性文件制定管理辦法》的決定，未經(jīng)納稅服務部門和政策法規(guī)部門審查的稅務規(guī)范性文件，辦公廳(室)不予核稿，制定機關負責人不予簽發(fā)。()A:正確B:錯誤參考答案：A2.狹義上的納稅服務，是稅務機關為確保納稅人依法納稅，據(jù)導和幫助納本稅人正確隆行納稅義務，雄護其合法權益而提供的服務，包括社會化的納稅服務。A:正確B:錯誤參考答案：B3.涉稅違法行為檢舉調查結果由納稅服務部門在檢舉處理完畢后1個工作日內通過TS系統(tǒng)或電話、短信等適當方式反饋給檢舉人。A:正確B:錯誤參考答案：B4.《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》既可為納稅人辦稅提供具體指引，也是對稅務干部開展納稅服務作出的基本規(guī)定，體現(xiàn)了最大限度便利納稅人、最大限度規(guī)范稅務人的要求。（）A:正確B:錯誤參考答案：A5.《全國稅務